1С единый корректировочный счет фактура у покупателя

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 выставить покупателю единый корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости товаров, указанных в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.72.72.

Продавец вправе выставить единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее покупателю (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Для отражения в программе корректировки стоимости всех ранее реализованных товаров в отношении каждой операции реализации необходимо создать документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. В строке Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета.

Документ Корректировка реализации можно создать на основании документа Реализация (акт, накладная).

На закладке Товары документа Корректировка реализации в графе Цена в строке после изменения для каждой товарной позиции следует указать новую цену. Значения остальных полей по измененным товарным позициям рассчитываются автоматически.

Создавать единый корректировочный счет-фактуру можно из любого документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру. Корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией. В качестве документа-основания в корректировочном счете-фактуре будет указан тот документ корректировки, через который был создан корректировочный счет-фактура. В созданном документе Корректировочный счет-фактура выданный все поля будут заполнены автоматически. В поле Код вида операции будет указано значение «18», что соответствует наименованию вида операции «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров…» (см. Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).

Чтобы создать единый корректировочный счет-фактуру к нескольким операциям корректировки (к нескольким ранее выставленным счетам-фактурам) в форме документа Корректировочный счет-фактура выданный следует перейти по гиперссылке Изменить в строке Документы-основания, открыть форму списка документов-оснований и по кнопке Добавить из предлагаемого списка выбрать документы корректировки.

В результате сформированный документ Корректировочный счет-фактура выданный будет представлять собой единый корректировочный счет-фактуру, составленный ко всем счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров.

При этом в едином корректировочном счете-фактуре код вида операции со значения «18» будет автоматически заменен на значение «01» — , которое должно применяться при составлении или получении единого корректировочного счета-фактуры (см. Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).

В печатной форме единого корректировочного счета-фактуры показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются. А товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено до сведения письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).

Опубликовано 22.10.2018 11:11 Administrator Просмотров: 25079

Ошибкой в бухгалтерском учете и отчетности признается неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению (ПБУ 22/2010). Исправления документов реализации нужны, если в них обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам однозначно идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг) и их стоимость; налоговую ставку и сумму НДС.

Отличительные особенности исправительных счетов-фактур:

-исправления в стоимость вносятся при арифметических, технических ошибках, они не согласованы какими-либо документами;

-механизм отражения в книге продаж у продавца и книге покупок у покупателя не зависит от того, увеличилась или уменьшилась сумма НДС в исправительном счете-фактуре.

Вне зависимости от даты внесения исправлений, права и обязанности перед бюджетом относятся к тому периоду, когда был выставлен первоначальный счет-фактура.

Нумерация счетов-фактур в рамках одного периода сквозная, а нумерация исправлений в рамках одного счета-фактуры всегда начинается с №1, число исправлений не ограничено. В исправительном счете-фактуре отражаются полностью верные данные первичного счета-фактуры и исправленные данные вместо ошибочных.

Анатомия исправлений у продавца

Исправление ошибок текущего налогового периода

Исправленный счет-фактура имеет тот же порядковый номер и дату, исправление регистрируется под порядковым номером 1, текущая дата квартала.

Сторнирующие проводки формируются на разницу в стоимости реализации и на разницу в сумме НДС.

При этом на закладке (регистре накопления) «НДС Продажи» формируются две проводки: сторнирующая первичную реализацию и исправительная реализация.

В книге продаж текущего периода формируется три записи: первичная, аннулирование первичной и исправленная.

Сопоставляем аналогичные показатели в бухгалтерском и налоговом учете.

Исправление ошибок прошлого налогового периода

Исправления отражаются в дополнительном листе книги продаж, и, соответственно, в Приложении 1 Раздела 9 корректировочной Декларации по НДС.

Сопоставляем данные бухгалтерского и налогового учета. Обратите внимание: исправительные данные в бухгалтерском учете отражаются в текущем периоде, а в налоговом учете – в периоде исходной реализации.

У покупателя полученные исправительные документы регистрируются аналогичным образом:

— если продавец изменил данные до окончания налогового периода – с помощью «трех записей» книги покупок (первичной, аннулирующей первичную и исправительной);

— если продавец «изменил показания» после окончания налогового периода – с помощью «двух записей» дополнительного листа книги покупок (аннулирующей и исправительной).

Если сумма заявленного продавцом расхождения значительная, покупатель оказывается в невыгодной ситуации при любом варианте исправлений: при уменьшении суммы налогового вычета это приведет к доплате НДС и уплате пени, при увеличении суммы налогового вычета – может привести к возмещению из бюджета, что тоже нежелательно.

И немного о других правилах: «Ощущение наполненности жизни зависит от твоего мировозрения, а не от сиюминутного успеха. Мы идем вперед, чтобы проложить свой путь, а не найти выход. Работая и взаимодействуя с другими людьми мы всегда сильнее, чем я».

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Корректировки поступления и реализации в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 нужны для регистрации исправленных документов поставщика или покупателя. В случаях:

• Когда была допущена ошибка поставщиком или покупателем в документе поступления или реализации;
• Когда было изменение первоначальной стоимости товара или услуги, произошедшие после поступления или отгрузки по обоюдному согласию поставщика или покупателя. При этом корректировка поступления может быть двух вариантов: уменьшение первоначальной стоимости и увеличение первоначальной стоимости.

Как сделать корректировку долга при переносе задолженности, списании задолженности и при зачете авансов в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 читайте в следующей статье.

Корректировка поступления в 1С 8.3

Рассмотрим пошаговую инструкцию на примере, когда было увеличение первоначальной стоимости некоторых материалов. Предположим что мы исправляем собственную ошибку.

Допустим, организация ООО «Строитель” приобрела материалы у поставщика ООО «Строй-Сервис” на общую сумму 235 563,82 руб., в т.ч. НДС 18% – 35 933,46 руб. Дата поставки материалов – 27.01.2016г. По согласованию поставщика и покупателя в марте 2016 года была увеличена цена на некоторые материалы. В результате увеличилась сумма поставки на 12 277,02 руб. (247 840,84 – 235 563,82), в т.ч. НДС 18% на 1 872,76 руб. (37 806,22 – 35 933,46). В день поступления материалов покупатель полностью выплатил сумму поставки.

Рассмотрим пошагово решение данного примера: как сделать корректировку поступления в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Шаг 1

Создадим документ Корректировка поступления: раздел Покупки – Покупки – Корректировка поступления:

• В поле Вид операции выбираем – Корректировка по согласованию сторон;
• В поле Документ № __ от __ – указываем номер и дату документа корректировки поступления;
• В поле Основание выбираем документ Поступление (акт, накладная), который нужно корректировать:

• На основании выбранного документа в 1С 8.3 автоматически заполняются поля Контрагент, Договор и закладка Товары;
• В строчке Отражать корректировку указываем Во всех разделах учета;
• В строчке Зачет аванса указываем Автоматически;
• Ставим галочку в строчке Восстановить НДС в книге продаж;
• В строчке Кор. счет фактура № __ от __ указываем номер и дату документа Корректировочный счет-фактура;
• Счет-фактуру нужно зарегистрировать:

• На закладке Товары после изменения в поле Цена указываем новую цену:

• После проведения документа сформируем проводки и посмотрим результат. Видно, что на счетах 10.08 и 19.03 указана сумма увеличения:

Шаг 2

Откроем сформированный Корректировочный счет-фактуру полученный: раздел Покупки – Покупки – Счета фактуры полученные. На основании документа Корректировка поступления в 1С 8.3 автоматически заполняются все поля. По результатам заполнения видим, что:

• В строчке К счету-фактуре указаны номер и дата счета фактуры, который сторнируется;
• В строчке Сумма увеличения указана общая сумма увеличения – 12 277,02 в т.ч. НДС 18% -1 872,76 руб.;
• В строчке Сумма документа указана общая сумма документа Корректировка поступления:

Шаг 3

Создадим документ Формирование записей книги покупок: раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС:

• Заполним табличную часть закладки Приобретенные ценности, используя кнопку Заполнить:

• Записать и провести.

Шаг 4

Создадим печатную форму Книги покупок: раздел Отчеты – Отчеты по НДС – Книга покупок.

• В строчке 1 указан Счет-фактура полученный на сумму 235 563,82 руб., сумма НДС 18% – 35 933,46 руб.;
• В строчке 2 указан Корректировочный счет-фактура полученный на сумму 12 277,02 руб., сумма НДС 18% – 1 872,76 руб.:

Шаг 5

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость и посмотрим как в 1С 8.3 отразилась корректировка поступления на счетах: раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость:

Шаг 6

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 10, видим, что изменилась только сумма, а количество не изменилась: раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

Корректировка реализации в 1С 8.3

Рассмотрим как сделать корректировку реализации в 1С 8.3 на примере.

Допустим, организация ООО «ТД 888» реализовала в апреле 2016 года товары на сумму 291 733,80 руб., в т.ч. НДС 18% – 44 501,76 руб., покупателю ООО «МАСТЕР”. При составлении первичных документов бухгалтером была допущена ошибка – указано неверное количество. После исправления количества, сумма реализации уменьшилась на 9 215,00 руб. (291 733,80 – 282 518,80), сумма НДС 18% – 1 405,68 руб. (44 501,76 – 43 096,08).

Рассмотрим решение данного примера: как провести корректировку реализации в 1С 8.3 пошагово.

Создадим документ Корректировка реализации: раздел Продажи – Продажи – Корректировка реализации:

• В строчке Вид операции выбираем Исправление в первичных документах;
• В строчке Исправление № __ от __ указываем номер и дату исправления первичного документа;
• В строчке Основание выбираем исправляемый документ;
• В строчке Отражать корректировку выбираем Во всех разделах учета;
• Табличная часть на закладке Товары заполняется автоматически на основании указанного документа Реализация (акт, накладная);
• Используя кнопку Выписать исправленный счет-фактуру, создадим документ Счет-фактура выданный на реализацию исправленный:

• на закладке Товары в строке после изменения в поле Количество указываем новое значение:

Проведем документ и сформируем проводки. В таблице видно, что на счетах 41 и 62 указана сумма уменьшения:

Сформируем документ Счет-фактура выданный на реализацию исправленный: раздел Продажи – Продажи – Счета-фактуры выданные. На основании документа Корректировка реализации в 1С 8.3 автоматически заполняются все поля. По результатам заполнения видим что:

• В строчке К счету-фактуре указаны номер и дата счета фактуры, который исправляем;
• В строчке Сумма указана общая сумма документа Корректировка реализации;
• Счет-фактура выданный на реализацию исправленный регистрируется в Книге продаж:

Создадим печатную форму Книги продаж: раздел Продажи – Отчеты по НДС – Книга продаж:

• В строчках 1 и 2 видим аннулирование первичного счета-фактуры, который был неправильно создан;
• В строчке 3 видим зарегистрированный счет-фактуру исправленный:

Для анализа расчетов с контрагентом используем документ Акт сверки расчетов: раздел Продажи – Расчеты с контрагентами – Акты сверки расчетов. Из документа видим, что за организацией ООО «ТД 888» имеется задолженность на сумму 9 215,00 руб.:

Для просмотра результата проведения документа Корректировка реализации по счету 41 сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету: раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается как исправить ошибки в суммовых показателях декларации по НДС, которые повлияли на расчет налога, а также схема исправления ошибки, связанная с получением от поставщика исправительного счета-фактуры: