Аванс это сколько

Внимание! Правильно начислить налоги и страховые взносы с зарплаты вам помогут эти справочники. Скачивайте бесплатно:

Справочник ставок НДФЛ на 2019 год Все ставки в одном файлеСправочник по тарифам страховых взносов для юридических лиц на 2019 годВсе тарифы компании в одном файлеСправочник по тарифам страховых взносов ИП на 2019 годВсе тарифы ИП в одном файлеСправочник выплат, облагаемых и не облагаемых НДФЛ и страховыми взносамиПодскажет, какие выплаты облагаются и не облагаются налогамиСправочник по выплате социальных пособийПоможет правильно рассчитаться с работникамиСправочник изменений в работе бухгалтера в 2019 годуПоследние изменения. Скачать бесплатно

Расчет зарплаты делайте в программе БухСофт. Она выполнит его автоматичести, а также сформирует всю зарплатную «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать зарплату онлайн

Что такое аванс от зарплаты

  • аванс от зарплаты в первой половине месяца (с 1-го по 15-е число текущего календарного месяца);
  • окончательный расчет за месяц во второй половине месяца (с 16-го по последнее число календарного месяца).

Сроки выплаты аванса от зарплаты

Конкретные даты выплаты работодатель устанавливает правилами внутреннего трудового распорядка и прописывает в трудовом (коллективном) договоре.

Разрыв между датами выплаты аванса и окончательного расчета не должен превышать 15 календарных дней.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс?

Есть три варианта, как установить сколько процентов составляет аванс от зарплаты. Рассмотрим подробно каждый. Они позволят платить аванс без риска получить претензии от трудовых инспекторов.

Вариант 1. Аванс от зарплаты пропорционально отработанному времени

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс: это сумма, которую сотрудник заработал фактически за первую половину месяца. Она не может быть меньше оклада или тарифной ставки за отработанное время. Также в нее включают надбавки, которые не зависят от результатов работы за месяц и от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Например, оплата работы в ночное время, надбавки за совмещение должностей, профмастерство, стаж работы и т. п. (письма Минтруда от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71, от 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9901, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Остальные надбавки и доплаты учитывают и выплачивают во второй части (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

При неполной отработке первой половины месяца учитывают время фактического присутствия на рабочем месте.

Для правильного удержания НДФЛ из аванса следует использовать коэффициент 0,87.

Пример 1

Пример 2

В апреле работник взял отпуск на 3 дня: с 10 по 12 число.

Оклад работника — 51 000 руб. Другие выплаты работодатель не производит.

В апреле 22 рабочих дня.

Начисление за каждый отработанный день месяца:

51 000 руб. : 22 дн. = 2318,18 руб.

В период с 1 по 15 апреля отработано 8 дней.

Исходя из количества фактически отработанных дней аванс:

2318,18 руб. × 8 дн. = 18 545,44 руб.

Вариант 2. Аванс от зарплаты составляет 50%

Зарплату можно платить равными суммами. Аванс сколько от зарплаты в данном случае составляет 50% от оклада. При этом работодателю придется учитывать отработанное время даже если сотрудник болел или прогуливал в первой половине месяца.

Также могут возникнуть сложности с удержанием НДФЛ, когда сотрудник решил уволиться во второй половине месяца.

Пример

Вариант 3. Аванс от зарплаты составляет 40%

Выплата аванса от зарплаты в размере 40% удовлетворяет правилу выплаты зарплаты примерно равными частями (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709). Но есть риск выплаты в размере больше фактически отработанного времени в первой половине месяца. Например, когда в месяце есть нерабочие праздничные дни.

Вместе с тем, суммы удержанного в первой и второй половине месяца НДФЛ будут более равными, чем при использовании варианта 2.

Пример

Если не платить аванс от зарплаты

Выплата заработной платы реже двух раз в месяц предусматривает:

  • административную ответственность по статье 5.27 КоАП;
  • материальную по статье 236 ТК РФ;
  • и уголовную по статье 145.1 УК РФ.

Несвоевременной выплатой аванса также является его выплата ранее установленного локальным нормативным актом работодателя срока.

Полезное видео

Узнайте правильные сроки выплаты заработной платы 2 раза в месяц по ТК РФ в 2019 году >>

Благодаря изменениям в трудовом законодательстве, условия трудового договора (далее — ТД) стали одной из главных причин для внеплановой проверки ГИТ. Мы рассмотрим ТД с работником (образец 2019 года) и расскажем, какие нюансы представляют угрозу для работодателей.

Обязательные условия ТД в 2019 году

Согласно статье 57 Кодекса по Труду в ТД указывают:

  • место работы;
  • условия труда;
  • выполняемые функции;
  • даты заключения ТД и начала работы, срок действия и причину заключения соглашения;
  • размер, условия начисления и выплаты зарплаты;
  • режим работы и отдыха;
  • характер труда.

Внесенные изменения в ст. 294 ТК РФ обязывают в срочном ТД образца 2019 года, заключенного для проведения сезонных работ, указывать характер деятельности и порядок возмещения затрат на дорогу.

Форма трудового договора 2020

В 2020 условия и требования остались как и в предыдущем году. Включая требование Роструда обязал указывать в ТД условия труда. Это правило распространяется на вновь заключенные соглашения и действующие. Их прописывают в договоре, базируясь на картах оценки.

Для вновь созданных рабочих мест также указывают условия труда при составлении трудового договора. В тексте отмечают, что это новое, указывают общие сведения о нем и прописывают сроки проведения спецоценки.

Учитывая требования закона в ТД условия труда необходимо формулировать:

  • Для действующих рабочих мест.
    Пример. На рабочем месте Работника по результатам специальной оценки условий труда на основании карты специальной оценки от 01.03.2018 года № 01/03 установлены условия труда на рабочем месте: вредные — 3-й класс, подкласс 3.1 (вредные условия труда 1-й степени).
    За работу во вредных условиях труда Работнику предоставляются гарантии и компенсации, перечисленные в разделе 4 настоящего Договора.
  • Для вновь созданного.
    Пример. Работодатель создал рабочее место 01.02.2018 года. Оно находится у окна в кабинете № 108 административного корпуса. В кабинете установлены кондиционеры и обогреватели воздуха. Работнику предоставляются: рабочий стол, эргономичное офисное кресло, компьютер. До 01.01.2019 года Работодатель проведет специальную оценку условий труда и дополнит настоящий Договор условиями труда на рабочем месте на основании карты специальной оценки.

Информация о месте работы

Все изменения и дополнения в Раздел об условиях труда вносятся путем составления Дополнительного соглашения к ТД.

Согласно Кодексу о труде под местом работы принято подразумевать предприятие, обособленное подразделение или филиал. Исходя из этого в ТД пишут:

  • в организацию — «Работник принят в ООО «Ромашка»;
  • в обособленное подразделение — «… принят в филиал ООО «Ромашка» в г. Курске»;
  • с указанием структурного подразделения — «Работник принят в бухгалтерию ООО «Ромашка» на должность бухгалтера»;
  • дистанционного сотрудника — «… выполняет работу дистанционно — вне места расположения Работодателя, его обособленного подразделения, вне стационарного рабочего места».

Если удаленный сотрудник проживает на территории Крайнего Севера, он имеет право на повышенную зарплату. Указав в ТД город, вы сможете законно обосновать северные доплаты при расчете налога на прибыль. В этом случае используют формулировку:

«Работник выполняет трудовую функцию дистанционно — вне места расположения Работодателя, его обособленного подразделения, вне стационарного рабочего места.

Работник постоянно проживает и дистанционно работает в г. Мирный, Республика Саха (Якутия). Место жительства указано в настоящем Договоре для целей налогообложения повышенной оплаты труда».

Прописывание размера оклада

Многие кадровики при составе ТД в разделе об оплате труда указывают «оклад установлен в соответствии со штатным расписанием». Это грубое нарушение, поскольку работника не знакомят с кадровой документацией, а он должен знать, сколько и за что ему начисляют.

За неправильную формулировку размера заработной платы инспектор ГИТ согласно нормам ч. 4 и 5 статьи 5.27 КоАП РФ, вправе оштрафовать работодателя на 50 000 рублей, при вторичном нарушении — штраф возрастет до 200 тыс. рублей. Поэтому в ТД следует писать, например:

Работнику в соответствии со штатным расписанием установлены:

  • должностной оклад в размере 35 000 рублей в месяц;
  • надбавка за стаж работы в компании — 10 000 рублей.

Работник получает заработную плату в размере 45 000 рублей в месяц.

В ТД с сотрудниками, получающими минимальную зарплату, следует прописывать сумму МРОТ. С 01.01.2020 МРОТ составил 12 130 рублей в месяц. При этом формулируют пункт соглашения:

Отработавший в месяц норму рабочего времени, получает заработную плату не меньше федерального минимального размера оплаты труда — 12 130 рублей.

При увеличении МРОТ Стороны изменяют настоящее условие Договора путем заключения Дополнительного соглашения.

Для трудящихся в условиях Крайнего Севера прописывают и оклад, и надбавки:

Оклад составляет 20 000 рублей, на который начисляются:

  • районный коэффициент 1,5;
  • 50% — надбавка за трудовой стаж в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.

За выполнение трудовых обязанностей Работник ежемесячно получает зарплату в размере 45 000 рублей.

Для сотрудников, получающих минималку, все северные надбавки начисляйте на размер региональной минимальной зарплаты. Ни в коем случае не включайте доплаты в сумму МРОТ — это неправомерно (Постановление Конституционного суда № 38–П от 07.12.2017г.)

Для совмещающих должности, устанавливают величину доплаты в процентном отношении к окладу по совмещаемой должности. Указывают в ТД доплату в процентах от оклада по основной должности — это грубая ошибка, за которую ГИТ может наложить штраф до 100 000 рублей.

Указание сроков выплаты зарплаты

Законодательство обязывает оплачивать труд 2 раза в месяц. Минтруд в письме № 14–10/ООГ–8532 разъяснил, что аванс следует выплачивать с 16 по 31-е число текущего месяца, а саму зарплату — с 1-го по 15-е следующего месяца за расчетным.

Даты прописывают в локальном акте, коллективном договоре или в индивидуальном ТД. Помните, что указывать период нельзя!

Также нужно правильно указать сроки получения оклада. При получении в кассе предприятия:

Работодатель выдает зарплату за первую часть месяца в кассе 20 числа, за вторую часть — 5-го следующего месяца. Работник должен получить причитающиеся денежные средства в течение трех рабочих дней после установленных дат.

Важно. Согласно указаниям Банка России № 3210–У от 11.03.2014 г. в п. 6.5 сказано, что хранить наличность в кассе можно не более пяти рабочих дней.

Проверьте условия выплаты зарплаты на карту или счет в банке. В ч. 3 статьи 136 Кодекса по Труду сказано, что сотрудник сам вправе выбирать банк и наниматель не имеет права навязывать свои условия, иначе ГИТ расценит это как нарушение закона. Допустимая формулировка выглядит так:

С согласия Работника Работодатель перечисляет заработную плату на карту/счет Работника в Банке, с которым Работодатель в рамках зарплатного проекта заключил договор банковского обслуживания. Работник в любой момент может заменить банк по своему письменному заявлению.

Обратите внимание! В ТД не нужно указывать размер аванса в твердой сумме или процентном выражении от месячного оклада. В письме Минтруда No 14–1/В–725 сказано, что аванс рассчитывают в соответствии с фактически отработанным временем за первую половину месяца.

Срок действия трудового договора

Еще один раздел ТД, который при проверке инспекторы будут изучать:

  • при заключении срочного ТД (далее — СТД) обязательно указывайте причину для его составления (ч.2 статьи 57 ТК РФ);
  • срок действия СТД.

Если дату окончания работ невозможно определить, тогда используйте формулировку:

Трудовой договор заключен на период выполнения определенной работы: проектирование здания для ООО «Ромашка». Срок истечет в дату подписания Акта приемки проекта заказчиком и исполнителем.

Для замещающего работника не указывайте в соглашении дату прекращения сотрудничества, поскольку основной может выйти раньше или позже положенного срока. В этом случае правильной формулировкой будет:Если вам известна дата окончания, тогда прописывайте ее как срок прекращения действия СТД.

Трудовой договор заключен на срок до выхода на работу основного работника Ивановой И. П., которая находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.

Бланк

Скачать бланк трудового договора.

Условия ТД — это весомый повод для внепланового визита ГИТ. Внимательно изучите требования Роструда, и внесите изменения. Правила распространяются на все договоры, независимо от даты заключения. Для уже действующих, составьте Дополнительные соглашения, в которых будут исправлены ошибки, допущенные при составлении ТД. Избегайте двусмысленных фраз, учитывайте не только нормы закона, но и практику проверок ГИТ.