ИП справка о доходах

Вопрос: У меня ИП по системе налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Доход по декларации составляет 60 000 рублей в квартал, то есть в месяц — 20 000 рублей. При рождении третьего ребенка подал документы в соцзащиту, чтобы получить льготы как член малоимущей семьи. Мне отказали — не предоставлена книга продаж и покупок с чеками. Но на системе налогообложения ЕНВД я не должен ее вести. Вправе ли соцзащита предъявлять это требование и как действовать дальше?Сергей

ЕНВД предполагает освобождение от уплаты НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ) по операциям в рамках деятельности. Исключение — уплата НДС при ввозе товаров на территорию России, а также в случаях, указанных в ст. 161 и ст. 174.1 Налогового кодекса РФ.

А если индивидуальный предприниматель не платит НДС, то не обязан вести и представлять в налоговую инспекцию книгу продаж, книгу покупок, журнал учета счетов-фактур. Значит, и требование фонда соцстрахования (ФСС), чтобы предприниматель предоставил эти документы, — не обосновано. Официально зарегистрированные ИП подтверждают свой доход декларацией о доходах. Иной формы подтверждения дохода налоговое законодательство не предусматривает.

Учреждение, принимающее решение о признании малоимущим, имеет право запрашивать документы, подтверждающие ваш доход. Возможно, орган соцзащиты запросит первичную документацию по ИП (договоры, акты оказанных услуг и т.д.). Я думаю, что предоставление таких документов — необязательное требование ФСС, поскольку это не даст фонду соцстрахования (ФСС) выявить истинный размер доходов.

Я бы советовал поступить так:
1. Подать требуемый ФСС комплект документов на рассмотрение и получить ответ
2. Если получили отказ, то обжаловать его в суде

Обращаю внимание, что не принять пакет документов орган не имеет право.

ЕНВД — это специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. Важнейшее отличие ЕНВД от других налоговых режимов в том, что налог берется не с реального дохода, а потенциального, который налогоплательщик предположительно получает. В вашем случае это 20 000 рублей в месяц.

Министерство финансов Российской Федерации в своем письме от 31 января 2013 года N 03-11-10/1925, от 28 июля 2014 года N 03-11-10/36931 указало, что декларация по ЕНВД не может использоваться при определении дохода гражданина в целях назначения мер социальной поддержки органами социальной защиты населения.

«В целях назначения мер социальной поддержки органами социальной защиты населения расчет дохода индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую ЕНВД, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения».
Минфин РФ: письмо № 03-11-10/1925 от 31.01.2013

При определении размера доходов ИП для назначения выплат на ребенка можно руководствоваться приказом Минтруда России, Минфина России и Минобрнауки России от 29.11.2013 N 703н/112н/1294. В этом документе сказано, что удержание доходов может производиться на основе данных о предпринимательской деятельности ИП — сумм расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. А без счетов-фактур сделать такие выводы органы соцподдержки просто не смогут.

Таким образом, на мой взгляд, отказ органа социальной защиты правомерен. Вы должны представить книгу продаж и покупок с чеками, попытайтесь ее восстановить. Российское законодательство не содержит запрета на добровольное использование книги учета для использования его в целях назначения мер социальной поддержки органами социальной защиты населения.

Выдача справки о доходах от предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя – плательщика подоходного налога (при наличии в налоговом органе информации о доходах индивидуального предпринимателя)
Документы и (или) сведения, представляемые гражданином при обращении за осуществлением административной процедуры в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет:
1. Заявление (письменное/устное). Образец (doc/31 K)
2. Паспорт или иной документ удостоверяющий личность.
3. Документ, подтверждающий полномочия представителя — в случае совершения действий от имени и в интересах другого гражданина.

Перечень сведений, указываемых индивидуальным предпринимателем в заявлении:

Согласно п.3 статьи 14 Закона Республики Беларусь от 28.10.2008 N 433-З (ред. от 13.07.2012) «Об основах административных процедур» (далее – Закон) в заявлении гражданином указываются:
наименование уполномоченного органа, в который подается заявление;
сведения о заинтересованном лице:
фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), место жительства (место пребывания) — для гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем;
наименование административной процедуры, за осуществлением которой обращается заинтересованное лицо;
представляемые вместе с заявлением документы и (или) сведения (при их наличии);
фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), место жительства, учетный номер плательщика, наименование государственного органа, иной государственной организации, осуществивших государственную регистрацию, регистрационный номер в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — для индивидуального предпринимателя;
подпись гражданина, либо подпись представителя заинтересованного лица (электронная цифровая подпись таких лиц), за исключением случаев подачи заинтересованным лицом заявления путем направления на адрес электронной почты уполномоченного органа либо размещения на официальном сайте уполномоченного органа в глобальной компьютерной сети Интернет.

К заявлению, подаваемому в налоговый орган нарочным (курьером) либо по почте должны быть приложены ксерокопии документов удостоверяющих личность гражданина, подтверждающих полномочия представителя заинтересованного лица.

Максимальный срок осуществления административной процедуры:
5 рабочих дней со дня подачи заявления, а при необходимости проведения специальной (в том числе налоговой) проверки, запроса документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций — 1месяц.

Срок действия справки:
1 год.

Размер платы, взимаемой за выдачу справки:
Бесплатно.

Режим работы: инспекции МНС Республики Беларусь Гродненской области осуществляют прием заявлений, выдачу справок и других документов:
в рабочие дни – с 8-00 до 19-00, в субботу: с 9-00 до 13-00.

Добавить в «Нужное»

Обновление: 6 июля 2017 г.

Величину предпринимательского дохода необходимо знать не только для правильного налогообложения, но и во многих других случаях. Например, она требуется для получения предпринимателем кредита в банке, для предоставления сведений миграционной службе предпринимателем-иностранцем, для подтверждения права на государственные пособия предпринимателями, имеющими детей, и пр. Применяющие разные системы налогообложения ИП доходы определяют в соответствии с правилами НК РФ. Рассмотрим их.

Доход вмененный, возможный и фактический

Как в зависимости от выбранной системы можно определить доход предпринимателя, покажем в таблице.

Система налогообложения	Вид дохода	Определяющие нормы НК РФ
ЕНВД	Вмененный	Ст. 346.29 НК РФ
ПСН	Возможный	Ст. 346.48 НК РФ
ОСН	Фактический	Гл. 23 НК РФ
УСН		П. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ
ЕСХН		П. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ

Если предприниматель наряду с применяемой им системой налогообложения использует ЕНВД и (или) ПСН, то в общий доход необходимо включить и сумму вмененного и (или) возможного дохода.

Когда размер дохода определен, возникает вопрос, как ИП подтвердить свои доходы для тех или иных целей.

Подтверждаем фактический доход

Доходы предпринимателя отражаются в декларации за налоговый период. Декларация является официальным заявлением ИП государству (в лице налоговых органов) о результатах предпринимательской деятельности. Декларация подписывается предпринимателем в подтверждение полноты и правильности отраженных в ней сведений.

Поэтому единственным подтверждением дохода ИП будет декларация, представленная в уполномоченный орган по итогам налогового периода.

Такая декларация должна содержать отметку о принятии ее контролерами. В зависимости от способа представления это будет либо оттиск штампа принимающей инспекции и отметка инспектора на бумажном экземпляре документа, либо квитанция налогового органа о приеме электронного документа.

Нередки случаи, когда организация, запросившая у ИП подтверждения доходов, требует экземпляр декларации на бумажном носителе с оттиском штампа контролеров, даже когда в инспекцию представлен электронный документ.

Если ИП заинтересован в выполнении подобного требования, он может распечатать сданный отчет и попросить инспектора поставить на нем штамп инспекции, дату и входящий номер, присвоенный документу при электронном обмене данными.

В заключение повторим, что вопрос о том, как подтвердить доход ИП на УСН, ЕСХН или ОСНО, имеет единственный верный ответ – с помощью декларации за налоговый период, представленной в контролирующие органы.

Подтверждаем вмененный или возможный доход

Реальный доход предпринимателя, применяющего ЕНВД или ПСН, может отличаться от предполагаемого дохода (вмененного или возможного к получению). Поэтому предприниматели, применяющие эти системы, также задаются вопросом, как подтвердить доход ИП для банка, миграционной службы, органов соцобеспечения и других и какой доход следует подтверждать – реальный или предполагаемый.

Для подтверждения дохода предпринимателем, применяющим ПСН, возможно применить два документа:

• патент (в нем указана сумма дохода, возможного к получению);
• книга учета доходов ИП на ПСН (в ней указан фактически полученный доход).

Для подтверждения реального дохода, полученного предпринимателем на ПСН, книгу необходимо прошнуровать, пронумеровать, заверить печатью ИП и, возможно, штампом налоговой инспекции. Штамп инспекция проставит только в том случае, когда ей будет передан один экземпляр такой книги.

Для подтверждения дохода предпринимателем, применяющим ЕНВД, альтернативы декларации нет. Законодательно не установлен способ учета доходов ИП, применяющих эту систему. Поэтому единственным документом, подтверждающим доход ИП, будет декларация. Даже если реальный доход значительно отличается от вмененного.