К2 ЕНВД Вологодская область
К2 на 2019 год: ЕНВД
Актуально на: 22 августа 2019 г.
При применении ЕНВД сумма налога определяется с использованием коэффициентов К1 и К2. Сумма ЕНВД за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2, 4 ст. 346.29, ст. 346.31 НК РФ):
И если коэффициент-дефлятор К1 устанавливается Минэкономразвития, то корректирующий коэффициент К2 – местными властями (п. 6, 7 ст. 346.29 НК РФ).
К2 (ЕНВД)
Корректирующий коэффициент К2 устанавливается не менее чем на календарный год. Коэффициент К2 может иметь значение в пределах от 0,005 до 1 (включительно).
Если для определенного вида деятельности местными властями установлено несколько коэффициентов, то К2 определяется путем их перемножения с учетом максимально допустимого значения – 1. При этом значение К2 округляются до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).
Если на очередной год власти не установили К2, то значение этого корректирующего коэффициента принимается равным предыдущему значению (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
К1 и К2 (ЕНВД) в 2019 году
О значении коэффициента-дефлятора К1 в 2019 году можно прочитать в отдельном материале. А как узнать К2 для ЕНВД на 2019 год? Значение корректирующего коэффициента К2 можно найти на сайте ФНС: Налогообложение в Российской Федерации – Действующие в РФ налоги и сборы – Специальные налоговые режимы – ЕНВД – Особенности регионального законодательства.
Так как ЕНВД уплачивается по месту ведения деятельности, перед тем как ознакомиться со значением К2, на сайте ФНС выберите регион, в котором вы ведете ЕНВД-деятельность.
Коэффициент К2 для енвд на 2019 год
Многие бухгалтеры ищут К2 по ЕНВД на 2019 год в таблице. Но с учетом того, что К2 устанавливается даже не региональными, а местными властями, да и видов ЕНВД-деятельности не мало, такая таблица получилась бы очень громоздкой. Поэтому приведем примеры К2 на 2019 год для ЕНВД.
К2 на 2019 год (ЕНВД): СПб
Например, для тех, кто занимается оказанием услуг по перевозке грузов, К2 на 2019 год по общему правилу составляет 1, а для тех, кто оказывает услуги по перевозке пассажиров – 0,25 (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35).
К2 на 2019 год (ЕНВД): Курск
В Курске для перевозки грузов К2 на 2019 год тоже равен 1 (Решение Курского городского Собрания от 25.11.2005 №171-3-РС). А вот К2 для пассажирских перевозок зависит от количества посадочных мест:
- до 15 мест – 0,520;
- свыше 15 мест – 0,208.
К2 (ЕНВД) в 2019 году в Перми
К примеру, в Перми при перевозках грузов К2 зависит от грузоподъемности транспорта (Решение Пермской городской Думы № 200 от 29.11.2005):
- до 1 тонны – 0,9;
- более 1 тонны – 1.
А при перевозке пассажиров К2 принимает разные значения в зависимости от того, каким транспортом перевозят пассажиров:
- легковыми автомобилями – 0,9;
- автобусами/микроавтобусами – 1.
ЕНВД: К2 для ИП в 2019 году
Значение К2 устанавливается для всех категорий плательщиков ЕНВД (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, для ИП на ЕНВД устанавливается такой же размер К2, как и для организаций – плательщиков вмененного налога.
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год
Коэффициент К2 для ЕНВД — особый множитель, исходя из которого рассчитывается налог на вмененный доход. Помимо него, при расчетах используются еще минимум семь показателей. Среди них — коэффициент К1, который правительство ежегодно увеличивает на уровень инфляции. Поскольку в 2020 году основные корректирующие величины меняются, увеличится и сумма налога к уплате.
Размеры К1 и К2
Величины К1 и К2 ЕНВД в 2020 году следует рассматривать по отдельности. К1 — федеральный коэффициент-дефлятор. Налоговым законодательством предусмотрено, что его утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Ниже представлена таблица, позволяющая понять, как менялся этот показатель на протяжении последних лет. Хотя некоторое время назад чиновники делали поблажки и не увеличивали коэффициенты, сейчас никаких уступок бизнесу не делают.
Если говорить про корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД, то его утверждают региональные власти. Законотворческая и исполнительная власти субъекта РФ уполномочены максимально учитывать все условия, в которых работают предприниматели: «доходность» места расположения объекта, маршруты перевозок, количество потенциальных покупателей, их платежеспособность, сезонность и график работы.
В п. 7 ст. 346.29 НК РФ установлено, что пределы коэф К2 для ЕНВД на 2020 год — от 0,005 до 1. То есть региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне. Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере. По установленным показателям легко заметить, что для сельских местностей коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год ниже, чем для городов, а оказание бытовых услуг, к примеру, значительно выгоднее пассажирских перевозок. Предлагая более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах, чиновники стимулируют развитие бизнеса в определенной сфере и местности.
Но поскольку показатели утверждают местные власти, корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД в Санкт-Петербурге отличается от того, который действует в Ленобласти или Карелии. Более того, даже в пригородах Северной столицы величины отличаются в зависимости от вида предпринимательской деятельности и предполагаемой чиновниками базовой доходности.
Посмотрим на конкретных примерах, как отличается К2 ЕНВД в 2020 году в СПб и Сосновоборском городском округе Ленобласти (в каждом округе утверждены отдельные величины) в зависимости от вида деятельности и места оказания услуг. Подчеркиваем, что представленный список является неполным. Приведенные значения — выдержки из актуальной редакции Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 и решения Совета депутатов муниципального образования Сосновоборского городского округа Ленинградской области от 16.10.2007 № 130.
|
Вид предпринимательской деятельности |
Значения коэффициента К2 в Санкт-Петербурге |
Коэффициент К2 по ЕНВД на 2020 год в Ленинградской области (только для Сосновоборского городского округа) |
||
|
для муниципальных округов |
для городов и поселков |
при заработной плате больше регионального МРОТ либо у ИП нет наемных работников |
при заработной плате меньше регионального МРОТ |
|
|
Ремонт обуви |
0,4 |
0,2 |
0,31 |
0,63 |
|
Оказание ветеринарных услуг |
|
|
|
1,0 |
|
Размещение рекламы на транспортных средствах |
1,0 |
1,0 |
0,21 |
0,42 |
|
Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств |
1,0 |
1,0 |
0,52 |
1,0 |
|
Перевозка грузов |
1,0 |
1,0 |
|
1,0 |
|
Перевозка пассажиров |
0,25 |
0,25 |
|
|
Важно понимать, что самостоятельно производить расчет К2 ЕНВД в 2020 году не надо — это не предусмотрено законом. Предприниматели, конечно, вправе «не заморачиваться» и платить с учетом К2, который равен 1. Но это приведет к переплате, а возвратить лишнюю сумму сложно.
Поэтому заранее узнайте нужный в вашем случае показатель. В этом поможет наша таблица К2 по ЕНВД на 2020 год по регионам со ссылками на действующее законодательство в каждом субъекте.
|
01 |
Адыгея |
|
02 |
Башкортостан |
|
03 |
Бурятия |
|
04 |
Республика Алтай |
|
05 |
Дагестан |
|
06 |
Ингушетия |
|
07 |
Кабардино-Балкарская Республика |
|
08 |
Калмыкия |
|
09 |
Карачаево-Черкесская Республика |
|
10 |
Карелия |
|
11 |
Коми |
|
12 |
Республика Марий Эл |
|
13 |
Мордовия |
|
14 |
Республика Саха (Якутия) |
|
15 |
Республика Северная Осетия — Алания |
|
16 |
Татарстан |
|
17 |
Тыва |
|
18 |
Удмуртия |
|
19 |
Хакасия |
|
20 |
Чечня |
|
21 |
Чувашская Республика |
|
22 |
Алтайский край |
|
23 |
Краснодарский край |
|
24 |
Красноярский край |
|
25 |
Приморье |
|
26 |
Ставрополье |
|
27 |
Хабаровский край |
|
28 |
Амурская область |
|
29 |
Архангельск и Ненецкий АО |
|
30 |
Астрахань |
|
31 |
Белгород |
|
32 |
Брянск |
|
33 |
Владимир |
|
34 |
Волгоград |
|
35 |
Вологда |
|
36 |
Воронеж |
|
37 |
Ивановская область |
|
38 |
Иркутская область |
|
39 |
Калининград |
|
40 |
Калуга |
|
41 |
Камчатский край |
|
42 |
Кемеровская область |
|
43 |
Киров |
|
44 |
Кострома |
|
45 |
Курган |
|
46 |
Курская область |
|
47 |
Ленинградская область |
|
48 |
Липецк |
|
49 |
Магадан |
|
50 |
Московская область |
|
51 |
Мурманск |
|
52 |
Нижегородская область |
|
53 |
Новгород |
|
54 |
Новосибирск |
|
55 |
Омск |
|
56 |
Оренбург |
|
57 |
Орловская область |
|
58 |
Пенза |
|
59 |
Пермь |
|
60 |
Псков |
|
61 |
Ростов |
|
62 |
Рязань |
|
63 |
Самара |
|
64 |
Саратов |
|
65 |
Сахалин |
|
66 |
Свердловск |
|
67 |
Смоленск |
|
68 |
Тамбов |
|
69 |
Тверь |
|
70 |
Томск |
|
71 |
Тульская область |
|
72 |
Тюмень |
|
73 |
Ульяновск |
|
74 |
Челябинск |
|
75 |
Забайкальский край |
|
76 |
Ярославль |
|
77 |
г. Москва |
|
78 |
г. Санкт-Петербург |
|
79 |
Еврейская автономная область |
|
86 |
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
|
87 |
Чукотский АО |
|
89 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
|
91 |
Крым |
|
92 |
г. Севастополь |
Практическое применение К2, или Как коэффициент влияет на сумму ЕНВД
Почему следует узнать региональный коэффициент? Потому что он напрямую влияет на сумму к уплате. Вот формула расчета налога за квартал:
Σ = (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)) × 3 × ставку ЕНВД,
где:
- БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
- К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;
- ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
- 3 — количество месяцев в квартале.
Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петров В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб). Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги. Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам. У обоих нет наемных работников. В 2020 коэффициент К1 на ЕНВД у них общий и составляет 2,009, ставка налога тоже единая — 15%. Посчитаем, кто сколько заплатит в бюджет, учитывая, что коэффициент К2 при ремонте обуви равен 0,2, а при оказании любых фотоуслуг — 0,4.
Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал:
Добавить комментарий