Как налоговая проверяет расходы

Когда проверят упрощенца и физлицо? Из-за чего не дадут вычет? Как глубоко проверяет АСК НДС-2? Как инспекторы защищают свой план проверок перед УФНС? Как переводить дивиденды участнику ООО, чтобы не было проблем? Об этом и другом наш автор Марат Самитов беседовал с налоговым инспектором, который, естественно, пожелал остаться неназванным.

Содержание

Как проверяют соблюдение 54-ФЗ о применении онлайн-касс?

В налоговой есть специальный отдел оперативного контроля, инспекторы по заданию начальника инспекции выходят на проверку. Например, в нашей налоговой за 2017 год было совершено 1265 проверок касс, при этом почти в половине были выявлены нарушения применения ККТ либо не полностью отражали выручку. В основном проверяют магазины и кафе с большой проходимостью. Если кассир сделал какое-то нарушение, то инспектор предъявляет удостоверение и составляет акт, дальше юристы разбираются, штрафовать или нет. 📌 Реклама Отключить

Как проверяют НДФЛ и страховые взносы?

НДФЛ я проверяла на тематической проверке. Приходила на предприятие и запрашивала документы, перед этим уже проанализировала сдачу НДФЛ и знала, что можно взять. В общем, методика проверки не сильно отличается от проверки других налогов. Если пришли, то уже знаю где искать.

Часто ли и как проверяют ЕНВД?

Если плательщик ЕНВД стоит в плане ВНП, то его проверят. То есть бывает и внепланово, обычно планово.

На ЕНВД тоже можно много чего найти.

Будет ли проверка, если на УСН (доходы минус расходы) налог платить в размере 1%?

Налог в 1% — это не тот показатель, на который ориентируется инспекция при включении налогоплательщика в план ВНП и выходе на проверку. Он может платить 1%, а на счету проходить огромные суммы. И рисовать расходы. И точно также как ЕНВД, налогоплательщик попал в план ВНП. Выйдут и проверят. Если предприниматель платит чуть больше 1% — это тоже не гарантия от проверки. 📌 Реклама Отключить

Часто ли проверяют земельный, транспортный налог?

В составе комплексной проверки ВНП по всем налогам всегда проверяют. Бывают тематические проверки по одному налогу, но не слышала о таких по транспортному и земельному. Притом запросы в регистрирующие органы обязательно будут уже у выездника до ВНП, потом в ходе проверки он может их продублировать в организации.

Реально ли получить вычет по НДФЛ и как тщательно проверяют декларации у физических лиц?

Вычеты все тщательно проверяют. Конечно вычет вычету рознь. На обучение и простое лечение, в основном, смотрят документы. Но и отказы бывают.

Бывает, что приходится формально отказать, т.к. налогоплательщика не могут вызвонить или не оставил контактный телефон, а нужно донести какие-то документы. А у инспектора сроки. И без этих документов начальник отдела не согласует вычет.

📌 Реклама Отключить

Если вычеты на кв., а\м, проверяют через налоговую базу. Если налогоплательщик проживал в другом регионе, туда направят запрос, получал ли он там вычет.

По вычетам еще бывали косяки с 2-НДФЛ. Например, налогоплательщик не отражал в декларации все места работы за налоговый период

Вызовут ли на комиссию по легализации заработной платы, если организация не выплачивает зарплату и НДФЛ?

Вызовут, но не могу подробно рассказать, не мой отдел.

Насколько глубоко налоговый инспектор может проследить цепочку поставщиков, используя АСК НДС-2?

Мы обычно выстраиваем цепочку до шестого уровня, обычно этого достаточно, но можно сделать и длиннее. Если будет разрыв, то это послужит одним из доказательств нереальности операции, и инспектор будет собирать информацию дальше. 📌 Реклама Отключить

Какие факторы сыграют решающую роль, для того чтобы налоговый инспектор выдал заключение о целесообразности проведения налоговой проверки?

Налоговый инспектор может и даст положительное заключение, но без защиты плана в Управлении ничего не выйдет. Мои коллеги из отдела предпроверочного анализа говорили, что много их разработок и куча проведенной работы часто может пойти в стол или мусорку.

Перечислю основное:

— все признаки из концепции планирования, в налоговой программе они считаются автоматизировано: низкая налоговая нагрузка, убытки, большая доля вычетов по НДС, низкая заработная плата, для упрощенцев выручка близкая к 150 млн, большие суммы расходов, много посредников-перекупщиков, частая смена юридического адреса, игнорирование требований налоговой, низкая рентабельность фирмы, проблемные поставщики;

📌 Реклама Отключить

— запросы в регистрирующие органы;

— допросы и пр.

Сколько раз в год можно начислить дивидендов 100% участнику ООО УСН ДОХОДЫ 6%? Есть ли риски при получении их наличными через корп.карты данным лицом?

Дивиденды можно начислить и выплатить 4 раза в год, то есть ежеквартально, риск получения через корпоративную карту есть. Банк может заблокировть счет, т.к. не видно назначения платежа и не понятна суть операции, лучше переводить на дебетовую карту учредителя и сразу уплачивать НДФЛ 13%. Банки в автоматическом режиме отправляют информацию об операция по расчетному счету в налоговую инспекцию по ООО и ИП, по физлицам не отправляют, только по запросу инспектора, и то только с разрешения вышестоящего руководства регионального УФНС. 📌 Реклама Отключить

Истребованию выписок должен предшествовать анализ сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, информации, полученной при проверках других налогоплательщиков. И только в случае, если эти данные будут свидетельствовать о том, что гражданин скрывает свои доходы от налогообложения, можно говорить о получении выписки по счетам. Поэтому массового направления таких запросов в банки ожидать не следует.

Как изменить мнение Минфина о расчете 1% дополнительного взноса в ПФ для УСН доходы минус расходы от общего дохода без учета расходов?

Минфин скорее всего никак не переубедишь. Если налоговые будут руководствоваться и доначислять, свои права придется защищать в суде, и пока не сложится практика в пользу налогоплательщика, Минфин не поменяет мнение. И вообще, мнение Минфина всего лишь мнение чиновника, судья не будет на него обращать внимание. Пока мнение Минфина — это просто фантазии чиновника. 📌 Реклама Отключить

Как налоговый инспектор доказывает отсутствие поставок ТМЦ или выполнения работ (услуг) от «проблемного» контрагента?

Проведением полного комплекса налоговых мероприятий в ходе ВНП: допросы, осмотры, запросы, истребование документов.

Доказательствами будут результаты каждого из мероприятий, но рассматривать их будут в совокупности.

При официальной ликвидации все фирмы налоговая проверяет?

Налоговая может провести ВНП перед ликвидацией, скорее всего, но не факт, какая вероятность проверки в процентах не скажу, не знаю такую статистику.

А если фирму будут банкротить?

В случае банкротства, вероятность проверки ниже, т.к. с банкрота нечего взять, может быть нерезультативная проверка… А тогда полетят премии.

Для отдела урегулирования задолженности, которые занимались банкротством, делали финансовый анализ отчетности предприятия и писали выводы.

📌 Реклама Отключить Читайте интервью с офицером в отставке УБЭП о самом важном во взаимоотношениях с сотрудниками надзорных органов.

Имеет ли право налоговая проверять расходы, если ООО применяет УСН (6%)?

Цитата:»Доходная» УСН. Когда учитываются расходы
При УСН с объектом налогообложения «доходы» могут проверять расходы.
Подскажите, пожалуйста, в каких случаях это может быть, чтобы мы были готовы, если что.
Авансовые платежи
Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
! Таким образом, при исчислении налога при УСН в данном случае в расчет берутся только фактически полученные налогоплательщиком доходы.
Книга учета
Ст. 346.24 НК РФ обязывает налогоплательщиков вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н.
Доходы – расходы
П. 2.5 Порядка заполнения раздела I «Доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов… установлено, что графа 5 «Расходы» в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Доходы
Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 отражает:
– фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;
– фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-­ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
! То есть обязательный учет расходов осуществляется только в двух вышеперечисленных случаях.
Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также, по своему усмотрению, отражать в графе 5 иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с УСН.
Не обязан, но может
То есть налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», может, но не обязан, отражать в Книге учета… произведенные им расходы.
Исключение составляют только расходы на уплату страховых взносов на обязательное страхование и сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, так как на эти суммы уменьшается сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Документальное подтверждение
В письме от 01.09.2006 г. № 03-­11­-04/2/181 Минфин РФ указал, что поскольку при определении налоговой базы налогоплательщиками, объектом налогообложения которых являются доходы, денежное выражение расходов не влияет на сумму налога, подлежащего к уплате, указанным налогоплательщикам (как организациям, так и индивидуальным предпринимателям) в целях налогового учета не обязательно иметь документальное подтверждение произведенных ими расходов, за исключением документального подтверждения расходов в виде уплаченных налогоплательщиками сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
Налогоплательщики (как организации, так и индивидуальные предприниматели), применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», в процессе осуществления ими предпринимательской деятельности вправе в любой момент (как до уплаты налога, так и после его уплаты) снять со своего расчетного счета наличные денежные средства и произвести какие-либо расходы.
Наличие документального подтверждения данных расходов в целях главы 26.2 НК РФ в рассматриваемом случае также необязательно.
НДФЛ
Отдельная ситуация в отношении НДФЛ.
Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Налоговые агенты
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налоговый агент ­ российская организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
При этом организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Разъяснения чиновников
В письме от 31.10.2013 г. № 03­-11-­11/46739 Минфин РФ подчеркнул, что тот факт, что стоимость приобретенных физическим лицом (сотрудником) товарно-материальных ценностей, в силу применяемого организацией специального налогового режима – УСН с объектом налогообложения «доходы», не подлежит отнесению на расходы организации, не имеет значения для исчисления НДФЛ.
Определение дохода сотрудника, подлежащего обложению НДФЛ, исчисление, удержание и уплата данного налога производятся организацией ­ налоговым агентом в общеустановленном порядке независимо от применяемого режима налогообложения.
Кассовые операции
Под отчет
На основании п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-­У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
Авансовый отчет
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
Арбитраж
Президиум ВАС РФ считает, что если установлено отсутствие каких-либо доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денежных средств, полученных работником, доказательств, подтверждающих оприходование организацией товарно-материальных ценностей в установленном порядке, не представлено, то при таких условиях согласно ст. 210 НК РФ указанные денежные средства являются доходом физического лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ (постановление от 05.03.2013 г. № 14376/12).
Поэтому при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» подотчетное лицо должно составлять авансовый отчет и прикладывать оправдывающие произведенные расходы документы.
На основании п. 4 ст. 346.11 НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Норма закона
В письме от 20.01.2009 г. № 19­-11/003082 УФНС по г. Москве сообщило, что в Порядке ведения кассовых операций установлено, что все действия с наличными денежными средствами фиксируются в кассовой книге на основании приходных и расходных кассовых ордеров (платежных ведомостей, счетов).
Кассовая книга
В настоящее время согласно п. 4.6 Указания № 3210-­У записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).
! Следовательно, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», согласно Указанию № 3210­-У, обязана документально подтвердить свои расходы при работе с наличностью

Обложат ли подоходным наши банковские переводы друг другу, когда начнут штрафовать самозанятых и что еще является мифом, «КП» рассказал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

Глава налоговой Михаил Мишустин — Радио «Комсомольская правда»: Расходы граждан мы контролировать не собираемся

00:00 00:00

«ТОТАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ — ЭТО МИФ»

— В последние годы налоговые поступления растут быстрее, чем экономика. Очень интересная картина. (см. графику). Почему?

— Это комплексная работа налоговой службы. Мы используем разные инструменты аналитики. Внедрили специальную систему по учету НДС, контролируем розничные операции через онлайн-кассы, проводим мероприятия по легализации зарплат. Все это вместе привело к повышению платежной дисциплины и росту налоговых поступлений. В этом году без повышения базовых ставок основных налогов дополнительные доходы консолидированного бюджета составят 4 трлн рублей. Из них половина – ненефтегазовые поступления, при чем пятая часть из них обеспечена качеством налогового администрирования.

— Существует миф, что «кошмарите» бизнес, чтобы платил? Предприниматели жалуются, что налоговики в последние годы лютуют.

— Ничего подобного. В России одно из самых либеральных в мире налоговых администрирований. По количеству и охвату проверок, по жесткости применения наши коллеги из других стран работают гораздо жестче. Для юрлиц, например, число проверок в этом году снизилось на 30% — до 11 тысяч. Индивидуальных предпринимателей проверили 900 человек, физических лиц — всего 300 человек. В относительных цифрах сейчас ФНС проверяет всего двух налогоплательщиков-юрлиц из 1000, это 0,2% от их количества. В малом бизнесе — одного из 4000 – 0,025%. Так что эти мифы о тотальных налоговых проверках не построены на фактах.

— Знакомые рассказывали. Они получали половину зарплаты в конверте. Но в прошлом году в их фирму пришел налоговый инспектор — на разговор с гендиректором. После этого их перевели на «белые» зарплаты, но получать они стали меньше. Работодатель переложил налог на них.

— Давайте изначально будем исходить из того, что есть Конституция, которая обязывает платить налоги. Наверное, лучше, когда налоговик пытается разговаривать, а не выездные налоговые проверки проводить. Например, показывает среднюю отраслевую налоговую нагрузку. Если у вас в разы меньше – извините. Есть выражение: «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе». В этом смысле ставки у нас не самые высокие в мире. Но вначале мы пытаемся избежать проверки. Если налогоплательщик самостоятельно готов уточниться, зачем лишний раз проверять? Тем более что наши информационные ресурсы сейчас позволяют мониторить всю ситуацию, не выходя на проверку. Выгоднее платить налоги своевременно, чем использовать различные схемы.

«СТАЛО НЕВОЗМОЖНО ВОРОВАТЬ, ИЛИ ПОХОРОНЫ ОДНОДНЕВОК»

— Налоговая служба теперь работает как часы. И если раньше предприниматели могли как-то скомпенсировать строгость законов возможностью их обхода, то теперь никуда не деться. Вам не кажется, что это тормозит экономический рост?

— Полностью не согласен. Раньше вообще другая ситуация была. Воровали так, что не приснится. Как думаете, почему за последние 5 лет (с 2014 по 2018 годы) поступления по НДС выросли почти в 1,4 раза при росте экономики на 1,2%? Да потому что невозможно стало воровать. Мы сделали АСК НДС, которая собирает и сопоставляет 15 млрд счетов-фактур. Вам не нравится, что теперь нельзя воровать? Разрыв между уплаченным НДС и тем, который к вычету заявляется, у нас в стране один из самых низких в мире – меньше 1%. Для сравнения, в 2016 году он был 8%. В деньгах это 676 млрд рублей, а сейчас – 86,6 млрд. Это та сумма, к которой могут быть вопросы, связанные с неуплатой. Естественно, все это обеляет экономику и дает стимул развиваться. Ведь налог на добавленную стоимость выплачивается только с добавленной стоимости. Научившись хорошо его администрировать, мы, наоборот, уменьшили сроки камеральной проверки. Для добросовестных компаний НДС возмещается в течение 2 месяцев. Очень быстро, нет жалоб. Сегодня мы применяем инструменты дистанционного цифрового контроля, которые позволяют без лишнего давления на законопослушный бизнес стимулировать недобросовестных налогоплательщиков в полном объеме уплачивать налоги.

— Но если бизнес от этой легализации закроется, кому от этого лучше? Это же рабочие места в том числе.

— Честно. Это какая-то ерунда. Вы говорите: давайте мы будем уклоняться от уплаты налогов, совершать преступление, которое карается, в том числе уголовным законодательством, а если вдруг нас поймают, мы закроем этот бизнес, потому что вы убиваете нелегальный бизнес. Мы сделали все возможное, чтобы бизнес чувствовал себя отлично. Мы ему, наоборот, помогаем. Если закроется нелегальный бизнес, это выгодно всем, и простым гражданам-потребителям, и государству, потому что бизнес будет конкурировать не за счет того, кто меньше уплатил налогов, а за счет наращивания производства, снижения издержек, снижения цен и повышения качества товара. Это и есть добросовестная конкуренция. Легализация, которая произошла, полностью поменяла картину в стране в этом смысле. Это, если хотите, похороны однодневок. Сейчас компаний, подпадающих под это определение, осталось меньше 230 тысяч из 4,2 млн всех юридических лиц.

— А раньше сколько было?

— 1 млн 800 тыс. Это еще пять лет назад. Почти половина всех действующих юридических лиц подпадали под определение однодневок. И вы считаете, когда мы исключаем из реестра эти компании, мы убиваем бизнес? Нет, мы убиваем недобросовестную конкуренцию, мы помогаем добросовестному бизнесу, чтобы рядом никто не воровал и не легализовывал какие-то контрафактные товары, никто не занимался тем же самым, что и он, не платя ни копейки налогов государству. При этом налоговая нагрузка на малый бизнес и вовсе одна из самых низких в мире.

Михаил Мишустин лично руководил разработкой мобильного приложения для самозанятых — с гордостью демонстрирует его корреспонденту «КП» Евгению Белякову (справа).Фото: Михаил ФРОЛОВ

«ИЗ 82 МЛН РАБОТОСПОСОБНЫХ НАЛОГИ ПЛАТЯТ ТОЛЬКО 52 МЛН»

— С 2019 года в четырех регионах стартует эксперимент по налогу на самозанятых. Как планируете этих людей из тени вытаскивать?

— Это не новый налог, а новый налоговый режим и никого, как вы сказали, вытаскивать мы не собираемся. Самозанятый – это человек, который сам производит товары или предоставляет услуги, у которого нет работодателя, нет наемных работников, оборот не более 2,4 млн. Эти люди по закону обязаны платить 13% со своих доходов. Теперь государство предоставляет льготу тем, кто захочет ею воспользоваться. А мы попытались сделать эту услугу наиболее удобной. Чтобы не нужно было нигде регистрироваться, приходить в налоговую, заполнять специальные формы. Можно загрузить мобильное приложение, отсканировать свой паспорт, сделать фото на телефон — и все, можно платить всего 4% с оборота и работать в правовом поле. Причем в эту ставку входят и отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования, то есть отдельно платить страховые взносы в конце года и сдавать отчетность тоже не нужно.

— Зачем нужен этот новый налоговый режим?

— Цель прежде всего социальная. Мы формируем прозрачную бизнес-среду. На первый план выходит сам факт того, что гражданин работает открыто, не неся никаких рисков. В приложении можно будет даже переслать клиенту электронный чек.

— Кому это может быть интересно?

— Легализоваться смогут фотографы, дизайнеры, труженики индустрии красоты, кондитеры и многие другие. Кроме того, этот режим поможет упорядочить и рынок аренды жилья. Например, если физлицо сдает в аренду однокомнатную квартиру за 25 тысяч рублей в месяц, налог составит всего 1000 рублей. Если хозяин его уплатил, то у него меньше рисков столкнуться с недобросовестными квартиросъемщиками или получить претензии от госорганов. И не надо ни от кого прятаться. Здесь и гражданская позиция важна. А 4% — это одна из самых низких ставок для специальных режимов.

— С агрегаторами типа Яндекс.Такси и YouDo будете работать?

— Конечно, мы в первую очередь сопрягаем наши информационные системы с агрегаторами, чтобы все было удобно и быстро. Люди, которые ими пользуются, будут платить 4% или 6% (при работе с юрлицами. — Ред.).

— Сколько за счет этого планируете собрать?

— Этот режим не ради сбора налогов вводится, фискальной цели здесь нет. Мы даем возможность, а не обязанность. Мы примерно знаем, какому количеству людей это могло быть интересно. По разным оценкам, у нас от 76 до 82 млн трудоспособных граждан. Из них только 52 млн платят налоги и официально получают доходы. Нужно цивилизованно, вежливо, без специальных пугалок, проверок или штрафов помочь этим не платящим налоги людям войти в легальное поле. Для этого мы и дали такой удобный инструмент.

— Штрафовать не будете? Депутаты это активно обсуждают.

— Президент поддержал наше предложение не штрафовать в первый год эксперимента. Законодатели обращались к нам с такой просьбой. Та же ситуация была, когда мы проводили первый этап внедрения онлайн-касс. Все прошло спокойно, жалоб не было.

— У нас доверия к государству нет. Все боятся, что законодатели сначала 4% сделают, а потом больше.

— А чего бояться? Закон уже одобрен Советом Федерации. Размер ставки обозначили на 10 лет. Нельзя внести поправки, ведущие к ухудшению прав граждан.

«ПЕРЕВОДЫ МЕЖДУ ФИЗЛИЦАМИ ДОХОДОМ НЕ СЧИТАЮТСЯ»

— Некоторые наши министры заявляют, что зарплаты в стране растут на 10% каждый год. Наши читатели на этот счет, мягко скажем, скептичны. Вы это видите по цифрам? Если да, то за счет чего это происходит?

— Вот цифры. За 10 месяцев этого года поступления НДФЛ с зарплат выросли на 12,6%. При этом рост зарплат, по данным Росстата, составил 11,1%. В основном, это связано с реальным ростом заработных плат и созданием новых рабочих мест.

— Постоянно циркулируют слухи, что любые поступления на банковский счет будут автоматически считаться доходом. Мол, банк будет сам снимать подоходный налог. Такое реально обсуждалось?

— Переводы между физическими лицами с карты на карту, со счета на счет не являются налоговой базой. Поэтому никаких налогов с этого браться не будет. Минфин в своем письме разъяснил этот вопрос. Перевод от другого физлица не формирует налоговую базу, а факт его получения сам по себе не является объектом налогообложения. Точка.

— Можно ли говорить, что налоговая теперь тотально контролирует все доходы и расходы граждан?

— Это неправда. Мы контролируем исполнение налогового законодательства, а не доходы и расходы людей. Не каждодневные его покупки. У нас нет контроля за расходами граждан. Нужно, чтобы наши граждане помнили о своей конституционной обязанности – уплате налогов. И делали это в добровольном порядке.

«ЗАБУДЬТЕ, ГДЕ НАХОДИТСЯ НАЛОГОВАЯ»

— Удалось ли избавиться от очередей в налоговых? Раньше надо было полдня в инспекции провести, чтобы один вопрос уточнить.

— Во-первых, это уже давно не так. У нас установлен стандарт максимального времени ожидания — 15 минут. В режиме онлайн каждый начальник инспекции его контролирует. Мы стараемся не превышать это время. Например, сейчас в самый пик уплаты имущественных налогов среднее время ожидания — меньше 8 минут. Но я в целом не вижу смысла тратить время на посещение налоговой. У нас на сайте уже несколько лет прекрасно работает личный кабинет налогоплательщика. Сейчас запустили обновленную версию. Почти все вопросы можно решить в удобное время не выходя из дома. Самые распространенные из них – это уплата имущественных налогов, уточнения по объектам собственности, представление декларации и заполнение заявления для получения вычета. С сентября запустили новый сервис по направлению обращений в инспекцию всего в несколько кликов. Призываю граждан использовать эти технологии и забыть вообще, где находится налоговая инспекция.

— Львиная доля тех, кому полагаются налоговые вычеты за расходы на медицинские и образовательные услуги, их не получают — считают, что оформить себе дороже. Долго собирать бумаги, заполнять формы, в налоговой в очереди стоять. Это все так?

— На самом деле получить налоговые вычеты по расходам на лечение и обучение совсем просто. В большинстве случаев необходимо иметь всего два документа: о прохождении лечения или обучения (договор) и подтверждение понесенных расходов. Также нужно заполнить налоговую декларацию, но посещать для этого инспекцию совсем не обязательно. В личном кабинете большинство необходимых полей декларации заполняются автоматически. Программа сама формирует декларацию, налогоплательщику же остается только загрузить отсканированные документы, подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью декларацию и отправить файлы в налоговый орган одним кликом. Затем в «Личном кабинете» можно заполнить заявление на возврат НДФЛ и ждать денег на счет.

— Долго ждать?

— Проверка декларации и направленных документов длится не более трех месяцев, а налог возвращается в течение месяца после ее окончания. Кроме того, вычеты можно получить у работодателя, не дожидаясь окончания года. В том же «Личном кабинете налогоплательщика» запрашиваете документ от налогового органа. На его основании работодатель предоставит вычет, то есть не будет удерживать у вас 13% из зарплаты.

— Один из частых вопросов — особенно сейчас, когда наступило время платить имущественные налоги. Гражданам присылают квитанции на несуществующую собственность. Или земля, на которой человек живет, оценена как золотая.

— В этом году вопрос стоит уже не так остро, чем несколько лет назад, не более 4% случаев. Важно понимать, что для начисления налогов мы используем базы коллег из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестра – прим.). Мы специально, в Личном кабинете предусмотрели возможность для граждан проверить корректность имущества. Если что-то не так, можно просто воспользоваться формой обратной связи, налоговая сама все проверит и поправит. Для этого никуда ходить не надо.

«МЫ ДОЛЖНЫ СТАТЬ НЕЗАМЕТНЫМИ И НЕ МЕШАТЬ ЛЮДЯМ РАБОТАТЬ»

— Глобальные тенденции в мире: цифровизация, удаленная работа. Как выстраиваете стратегию исходя из новых реалий?

— Мир серьезно меняется. В России появляются такие компании как Uber, Яндекс.Такси, Profi.ru, YouDo. Они ничем вроде бы не владеют, но изменяют логистику бизнеса. Люди все больше товаров покупают через интернет, даже не встречаясь лично с продавцом. Когда вы сейчас ищете электрика, сантехника, репетитора, няню или того, кто может погулять с вашей собакой, вы используете онлайн-ресурсы. Интернет полностью меняет экономику страны. В цифровом обществе будет гораздо проще и комфортнее заказывать товары и услуги.

— А роль государства и налоговой здесь?

— Государству необходимо в эту повседневную среду встроиться. Нужно анализировать то, что происходит, чтобы стать незаметными в жизни налогоплательщика и не мешать людям работать. Сделать такие сервисы, которыми было бы удобно пользоваться. Но при этом нужен общественный договор. Чтобы мы с вами не заговаривали о справедливости или несправедливости, а понимали, что если есть закон об уплате налогов, то его надо исполнять.

ВОПРОС НА ЗАСЫПКУ

— Как часто вы общаетесь с налогоплательщиками? Выходите ли в народ?

— Конечно. Сейчас вот активно агитирую знакомых самозанятых начать пользоваться с 1 января нашим специальным приложением. Ведь не совсем честно рассуждать, почему в стране проблемы с социальными расходами, финансированием больниц, детских садов, строительством инфраструктуры, если самим не принимать в этом никакого участия.

КСТАТИ

Заплати налоги до 3 декабря

Традиционно в конце года необходимо заплатить налоги за квартиру, дачу, гараж или машину, а также другое имущество. Вся информация и квитанции есть либо в личном кабинете налогоплательщика (если вы его заводили), либо в платежках, которые вы должны были получить по почте. Если ни того, ни другого нет, или вы заметили ошибку — обращайтесь в налоговую инспекцию: онлайн или лично.

Как росли сборы

СПРАВКА

10 признаков недобросовестного налогоплательщика

У инспекторов есть чек-лист, по которому они определяют, по закону работает предприниматель или нет. Сочетание сразу нескольких факторов может стать поводом для проверки.

1. Налоговая нагрузка организации ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по виду экономической деятельности).

2. Компания на протяжении нескольких налоговых периодов отражает убытки.

3. Организация отражает значительные суммы налоговых вычетов за определенный период.

4. Темп роста расходов компании опережает темп роста ее доходов от реализации товаров (работ, услуг).

5. Среднемесячная заработная плата на одного работника организации ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ.

6. Показатели компании неоднократно приближались к предельному значению установленных Налоговым кодексом величин, которые предоставляют налогоплательщикам право применять специальные налоговые режимы.

7. Индивидуальный предприниматель отражает в отчетности сумму расхода, максимально приближенную к величине его дохода.

8. Организация выстраивает финансово-хозяйственную деятельность на основе договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия на то разумных экономических или иных причин.

9. Налогоплательщик не предоставляет налоговому органу пояснения на уведомление о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) запрашиваемые документы, и (или) информацию об их уничтожении, порче и т.п.

10. Налогоплательщик неоднократно снимался с учета в одном месте и регистрировался в другом из-за изменения места нахождения, то есть «мигрировал» между налоговыми инспекциями.

ТОЛЬКО ЦИФРЫ

Кассовая реформа

Более 835 тысяч налогоплательщиков (преимущественно розничной торговли и общественного питания) зарегистрировали 2,3 млн касс. Это в два раза превышает дореформенный парк контрольно-кассовой техники. В сутки с их помощью пробивается 150 млн чеков на сумму 90 млрд рублей. ФНС в онлайн-режиме контролирует выручку в размере 2,5 трлн рублей в месяц. Если сопоставить ее с общим оборотом розничной торговли, контролируемая кассами часть составит 92,5%. Новый механизм максимально автоматизирует процесс применения кассы. Это уменьшает административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков за счет снижения количества контрольных мероприятий и проведения только точечных и эффективных проверок.