Как рассчитать сумму страховых взносов для ИП

Взносы на пенсионное и обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других категорий физических лиц, осуществляющих частную практику, являются фиксированными и не зависят от МРОТ. И хотя в НК РФ прописаны все подробности, в том числе формула расчета страховых взносов, существуют нюансы, которые приходится учитывать. Например, если предприниматель получил свой статус не с 1 января, а позже, платежи на пенсионное и медицинское страхование пропорционально уменьшаются. А если доход превышает 300 тысяч рублей, необходимо доплатить 1% с суммы, превысившей установленный лимит. При этом фиксированные ставки тоже ежегодно меняются, что еще больше затрудняет расчеты с Пенсионным фондом. Но теперь можно ничего не считать вручную, за вас это сделает наш бесплатный калькулятор.

Инструкция, как пользоваться калькулятором

Как рассчитать сумму страховых взносов с помощью калькулятора? Для этого нужно знать:

  • период, в течение которого предприниматель осуществлял бизнес-деятельность, включая даты начала и окончания;
  • полученный доход (как его правильно посчитать, мы рассказываем чуть ниже). Калькулятор осуществляет расчет страховых взносов ИП за 2016–2020 гг., учитывая тарифы фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, действующие в указанные годы.

Рассмотрим пример расчета страховых взносов с помощью калькулятора, которые должен уплатить ИП Иванов И.И. Допустим, он зарегистрировался 7 февраля 2018 г. и отработал до 31.12.2018, а за указанный период заработал 500 тысяч рублей.

Вводим эти исходные данные в калькулятор и нажимаем на кнопку «Рассчитать».

Получаем сводную таблицу:

  • в ПФР нужно заплатить 25 904,77 рубля (фиксированная сумма за отработанный период и дополнительная — за превышение заработка над предусмотренным в законе лимитом);
  • в ФФОМС — 5259,13 рубля (максимальная сумма за 2018 – 5 840 рублей);
  • общая сумма к уплате — 31 163 рубля.

Другой пример: как рассчитать взносы в ПФР на калькуляторе, если ИП работал всего несколько месяцев. Допустим, Иванов И.И. получил статус индивидуального предпринимателя 5 марта 2020, но с 1 июня по причине неожиданной болезни решил прекратить деятельность. За этот период он заработал только 200 тысяч рублей. Но платить в ПФР и ФФОМС все равно придется. Как рассчитать страховые взносы в этом случае?

Вводим все данные (год, начало и окончание период, доход) в строки калькулятора.


Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем:


Как видите, фиксированные тарифы в ПФР и ФФОМС сравнительно невысокие, потому что ИП работал не весь год, а дополнительный 1 % ему платить не надо, потому что доход не превысил установленный лимит. Если ИП будет трудиться весь 2020 г., на пенсионное страхование ему придется перечислить фиксированную сумму в 29 354 рубля, а на медицинское — в 6 884 рубля.

Обратите внимание, что калькулятор выдает актуальные КБК (коды бюджетной классификации), которые надо указывать в платежных поручениях на перечисление страховых сумм. Минфин часто меняет эти коды, но наш онлайн-калькулятор учитывает все последние изменения.

Как посчитать доходы

Если вы заработали за год больше 300 тысяч рублей, то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения. В ФФОМС доплачивать ничего не надо.

Для уплаты дополнительного 1 % в ПФР размер доходов рассчитывается следующим образом:

  • для УСН — это весь «заработок», без учета расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН доходы минус расходы);
  • для ЕНВД — это вмененный доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за все кварталы);
  • для патентной системы — это потенциально возможный к получению годовой доход (строка 010). Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то общий показатель нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев срока, на который выдан патент (строка 020).

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то «заработки» по каждому из них суммируются. В таком случае в калькулятор нужно занести общую сумму и считать взносы с неё.

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированную часть нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный 1 % в ПФР — до 1 июля следующего года (за 2018 — до 1 июля 2020 г.).

Если ИП прекратил деятельность, не дожидаясь окончания года, ему нужно расплатиться за пенсионное и медицинское страхование в течение 15 календарных дней.

Напомним, что взносы на пенсионное страхование администрирует налоговая служба, поэтому их перечисляют в ИФНС, а не напрямую в ПФР.

Основные тарифы взносов в ПФР за работников

В общем случае страхователи (работодатели, наниматели) для начисления страховых взносов в 2019 году применяют следующие размеры общих тарифов в Пенсионный фонд РФ:

  • 22 процента – если предельная база для начисления взносов не превышает 1 150 000 руб. на одного работника в год;
  • 10 процентов – с выплат, превышающих сумму 1 150 000 руб.

Лимиты каждый год меняются.

Сдать отчетность в ПФР онлайн

Кроме пенсионных взносов организации и индивидуальные предприниматели перечисляют за сотрудников страховые взносы еще на три вида обязательного страхования:

  • 2,9 процента – страхование на случай временной нетрудоспособности (социальное страхование). На доходы свыше 865 000 рублей взносы не начисляют;
  • 5,1 процента – медицинское страхование. Лимитов по доходам нет, начисляют при любых доходах;
  • от 0,2 до 8,5 процентов – страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности.

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляют в ИФНС, на страхование от несчастных случаев – в ФСС.

Льготные тарифы ПФР

Некоторые категории работодателей применяют для расчёта взносов в ПФР пониженный тариф. Льготники перечислены в статье 427 НК РФ. Среди них – разработчики ПО, участники проекта «Сколково», благотворительные организации и т.д. До 2019 года подниженные тарифы могли применять многие оранизации на УСН, но льготу им не продлили.

Взносы в ПФР для ИП

Все индивидуальные предприниматели уплачивают страховые пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере.

В 2019 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:

ПФР = 29 354 руб.

ФФОМС = 6 884 руб.

Размер общего фиксированного взноса в 2019 году составляет 36 238 руб.

Если ИП зарегистрировался в текущем году, уплачивать взносы нужно не за полный год, а с даты регистрации ИП.

В случае превышения доходов ИП уровня в 300 тыс. рублей по итогам года предприниматель должен дополнительно перечислить взнос в размере 1% от дохода, превышающего указанную сумму.

При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере фиксированного взноса на пенсионное страхование.

Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2019 году составляет:

ПФРmax = 29 354 х 8 = 234 832 руб.

Сдать отчетность в ПФР онлайн

Страхователи-работодатели (наниматели) обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены.

Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные страховые взносы в срок не позднее 31 декабря текущего календарного года. Дополнительные взносы с дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 тыс. руб., перечисляют не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Платить взносы можно единовременно либо периодическими платежами (например, поквартально). Конкретные периоды для перечисления взносов частями законодательно не установлены.

Если последний день срока уплаты страховых взносов является выходным – срок переносится на ближайший рабочий день.

Расчёт страховых взносов в ПФР в сервисе «Моё дело»

Вы хотите всегда быстро и точно рассчитывать страховые взносы в ПФР? Тогда воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело»!

Все расчеты сервис делает автоматически. Кроме того, в сервисе вы без ошибок сформируете любую отчётность за пару минут. Готовые документы можно сразу отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат.

Сдать отчетность в ПФР онлайн

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2018 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

  • за пять полных месяцев 2212,08333 руб. × 5 мес.= 11060,42 руб.
  • за неполный месяц 2212,08333/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1141,72 рублей.

Всего за 2018 год ИП должен будет заплатить 12202,14 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 5 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (26545 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2018 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2018 год составит 26545 + (450 000 − 300 000) × 1% = 28 045 руб. Сумма взносов в ФФОМС 5 840 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 26545 х 8 = 212 360 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2018 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2018 год составила бы 26545 + (20 000 000 − 300 000) × 1% = 223 545 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 212 360 руб., уплачивается 212 360 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 5 840 руб.

📌 Реклама

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Но поскольку в 2018 году 31 декабря будет выходным днем (из-за переноса выходных), то последний срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день, скорее всего это будет 9 января 2019 года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2018 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

📌 Реклама