Как увеличить расходы при УСН

Рассказываем, как индивидуальным предпринимателям и обществам с ограниченной ответственностью законно уменьшить налоговые выплаты на УСН со ставкой «Доходы минус расходы»

Сократить единый налог при УСН можно за счет:

1. Уменьшения доходов.

2. Увеличения расходов.

3. Убытков прошлых лет.

4. Использования пониженных ставок.

В доходы включаются все средства, полученные от заказчиков на расчетный счет и в кассу за отчетный период. Или проведение взаимозачета, причем авансы заказчиков также учитываются.

Не будет учитываться в доходах кредит или заем. Обращайте внимание на формулировки в платежках. Будьте внимательны, нельзя просто изменить назначение платежа и написать вместо оплаты за товар — «предоставлен заем». Фиктивные займы легко распознаются. Заем должен быть реальным и не прикрывать собой оплату за товар или услугу.

📌 Реклама Отключить

Если вы пошли на поводу у заказчика и выписали ему счет-фактуру с НДС, то этот НДС вы просто отдадите в бюджет. В доходы включать его не надо.

Расходы при УСН регулируются Налоговым кодексом, статьей 346, пунктом 1. Расходы учитываются при выполнении нескольких условий:

1. Расходы экономически обоснованы.

2. Расходы связаны с получением дохода.

3. Расходы документально оформлены.

4. Расходы оплачены и оприходованы.

Авансы, оплаченные поставщикам, в расходы не включаются, следует дождаться их оприходования.

Обратите внимание, что перечень расходов в статье 346, пункте 1 — закрытый. Это означает, что если производимых компанией затрат нет в этом перечне, то и уменьшить на них базу для налога нельзя.

Следует внимательно изучить данный перечень и сравнить свои расходы с ним. Можно оформлять договоры и другие документы на услуги сразу с нужными формулировками, чтобы избежать споров с налоговыми органами. Например, консультационных расходов в перечне нет. Но есть бухгалтерские, аудиторские и юридические. Если ваши расходы по смыслу являются такими, то лучше сразу их правильно обозначить в договоре.

📌 Реклама Отключить

ИП могут включать в расходы также оплаченные в текущем году фиксированные страховые взносы («за себя»), а также взносы в ПФ 1% (с дохода свыше 300 000 рублей).

В расходы включается стоимость приобретаемых основных средств. Но не сразу. Стоимость включается в расходы в течение отчетного года равными долями. Условия включения: основное средство должно быть оплачено, оприходовано и введено в эксплуатацию. Учесть стоимость основного средства в расходах можно только в текущем году, переносить расходы на другой отчетный период нельзя. Если основное средство оприходовано, но оплачивается частями (есть рассрочка), то включению в расходы текущего года подлежит каждая сумма такой оплаты отдельно.

Например, оприходовали основное средство в 1 квартале 2019 года на сумму 500 000 рублей, оплачиваем:

📌 Реклама Отключить

• 2 квартал 2019 года = 100 000 рублей;
• 3 квартал 2019 года = 200 000 рублей;
• 4 квартал 2019 года = 150 000 рублей;
• 1 квартал 2020 года = 50 000 рублей.

Тогда в расходы пойдут: Всего в расходы включаем 500 000 рублей.

Переносить расходы этого года на следующий год нельзя. Но можно учесть убыток прошлых лет в следующих отчетных периодах (в течение 10 лет). Только не забудьте хранить документы на весь срок списания этого убытка + 4 года.

Часто компании на УСН, получив реальный убыток от своей деятельности, боятся его показывать в декларации и думают, что учтут это в следующем году. Но так делать запрещено. Поэтому если вы не заявили убыток в текущем году, в будущем году эти расходы учесть нельзя.

📌 Реклама Отключить

Причем, вы сами решаете, в каком году воспользуетесь уменьшением налоговой базы на сумму убытка. Но срок списания такого убытка — не более 10 лет.

Ставка УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Но в разных регионах могут быть установлены свои ставки (более льготные).

Например, в Санкт-Петербурге установлена для всех видов деятельности ставка 7%. А в Томской области установлена ставка 5% для организаций-резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, и для резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Северск».

Необходимо внимательно изучить региональное законодательство.

Источник: онлайн-журнал «Деловой мир»

Как уменьшить расходы на «упрощенке»

15% — это официальная ставка УСН. Но региональные власти могут ее уменьшать: иногда начинающим предпринимателям снижают ставку до 0%, но только в том случае, если бизнес относится к производственной, научной или социальной сфере. В некоторых случаях дать нулевую ставку могут и тем предпринимателям, кто работает в сфере оказания бытовых услуг населению.

Имейте в виду, что даже если ваш бизнес в минусе, то заплатить налог придется — минимальная ставка 1% от доходов. Это обязательный платеж. От его уплаты освобождаются только ИП со ставкой 0%.

Что влияет на уменьшение налоговых выплат

Нельзя уменьшать налоговую ставку на все бизнес-расходы. Налоговая постаралась и составила список тех расходов, которые можно учитывать и тех, которые не влияют на уменьшение налогооблагаемой базы.

Полный список разрешенных расходов содержится в ст. 346.16 НК РФ. Если расхода нет в списке кодекса, в дополнительных документах (письма Минфина РФ), то его не стоит учитывать — налоговая все равно не примет к оплате и потребует доплатить сокрытое. А если она заподозрит, что вы умышленно хотели ввести ее в заблуждение, то выпишет штраф в размере 40% от недоплаченного налога. Так что будьте внимательны и не стоит шутить с ФНС — себе дороже.

Каждый расход должен быть обоснован — подтвержден квитанцией об оплате, актом выполненных работ, накладной о получении товара и т.п. Нет подтверждающих документов — расход не учитывается.

К снижению налога принимаются только те расходы, которые оправданы с точки зрения бизнеса и направлены на получения дохода. То есть, если вы взяли в аренду самосвал — это учитывается, а если вы закупаете в офис питьевую воду и печеньки — нет.

Снижают налогооблагаемую базу только те расходы, которые уже проведены: вы закупили товары, чтобы их перепродать — уменьшение налоговых выплат возможно только после того, как вы продадите эти товары.

В некоторых случаях можно добиться пересмотра налогооблагаемой базы через суд — в нашей практике были такие случаи.