Карточка 1 НДФЛ

Содержание

Форма 1 НДФЛ: что это такое и образец заполнения

Форма 1 НДФЛ используется для отражения доходов физлиц, которые организация выплачивает работникам в качестве налогового агента. С 2011 г. применение данной отчетности необязательно. Но карточка такого формата – это наиболее удобный способ представления регистра по налогу, который вменено вести компаниям в обязательном порядке (с правом разрабатывать собственные формы).

Что такое 1 НЛФЛ

1 НДФЛ – это карточка налогового учета по НДФЛ физлиц, предоставленных им вычетов, за отчетный период, утвержденная Пр. МНС РФ №БГ-3-04/583 от 31.10.2003 г. Данная форма отчетности заполняется работодателем в отношении выплат своим работникам.

При оформлении налоговые агенты обязаны учитывать утвержденные коды доходов и отчислений, виды налоговых вычетов, а так же документы, подтверждающие это право.

Несмотря на то, что ведение формы 1 НДФЛ не является обязательным, многие работодатели применяют ее как наиболее оптимальный вариант отражения требуемых сведений. Поэтому данный бланк должен быть включен в документооборот компании и утвержден приказом об учетной политике.

Форма регистра

Форма 1 НДФЛ заполняется индивидуально на каждое физлицо и позволяет отразить все идентификационные данные, требуемые при заполнении регистра налогового учета:

  • сведения о налогоплательщике;
  • доходы (с указанием кодов);
  • предоставленные вычеты (отраженные в виде кодов);
  • размер и основание уменьшения налогооблагаемой базы;
  • указание статуса работника для определения применяемой ставки налога;
  • размер НДФЛ, который подлежит уплате;
  • даты произведенных перечислений в бюджет с указанием оснований (платежных документов).

В форму регистра не включаются виды доходов, для которых не определены коды, например суточные. Прибыль, частично облагаемая налогом, указывается в регистре в полном объеме, а необлагаемая часть отражается в качестве вычета с соответствующим кодом.

Состав документа бланк

Бланк 1 НДФЛ состоит из 9 разделов:

НОМЕР РАЗДЕЛА СВЕДЕНИЯ
1 Отражаются данные об организации:

· наименование компании и код ОКТМО;

· ИНН и КПП;

· код ИФНС, в которой зарегистрировано юрлицо.

При необходимости допускается внести в этот раздел ОГРН налогового агента.

2 Отражаются данные физлице, на которое заполняется справка:

· номер ИHH;

· личные данные (ФИО, дата рождения);

· паспорт и его код;

· адрес проживания и гражданство с указанием кода страны;

· статус гражданина (резидент или нет);

· применение вычетов.

3 Расчет базы налогообложения:

· для исчисления применяются две ставки — 13% для граждан пребывающих на территории РФ более полугода и 30% для лиц, находящихся в стране менее этого периода;

· в форме таблицы отражаются виды доходов и предоставленные вычеты за каждый месяц отчетного периода;

· формируется НДФЛ к уплате, с указанием суммы удержанного налога или размера долга на начало года.

Дополнительно в данный раздел рекомендуется вносить даты проведенных операций и сведения о соответствующих платежных поручениях.

4 Расчет налоговой базы и НДФЛ с полученных дивидендов.

Данные вносятся в виде таблицы, но их можно отразить в 3-ем разделе с соответствующим кодом дохода.

5 Расчет налога по ставке 35%:

· заполняется таблица для каждого вида прибыли с применением вычета в размере 4 т.р.;

· формируется база налогообложения;

· исчисляется сумма НДФЛ к уплате;

· фиксируется долг и удержанная сумма налога.

6 Указывается сумма НДФЛ с учетом всех примененных ставок (13%,30 %и 35%), рассчитанная в предыдущих графах бланка.
7 Фиксируется сведения о тех видах прибыли (с указанием кодов), с которых удерживается НДФЛ.
8 Результат перерасчета за предыдущие периоды, в связи с выявленными ошибками.
9 Указываются сведения о выданных справках для предоставления в ФНС.

Справка 1 НДФЛ визируется работником, который проверяет достоверность указанных сведений.

При необходимости форма может быть дополнена сведениями в соответствии с требованиями заполнения налогового регистра.

Кто должен сдавать справку

Несмотря на то, что заполнение справки для учета по НДФЛ упразднено в оформление налогового регистра, обязанность сдачи документа возложена на работодателя, который выплачивает заработную плату своим сотрудникам.

Карточку ведут все налоговые агенты по НДФЛ.

Сроки сдачи

Данная форма отчетности относится к внутренним документам юрлица. Она заполняется за отчетный период ежемесячно с нарастающим итогом и хранится с другими формами первичной документации бухучета.

Предоставлять в налоговые органы справку не требуется, ее могут запросить сотрудники ФНС при проверке уплаты НДФЛ в бюджет. Исключением являются случаи переплаты налоговым агентом. Для оформления возврата юрлицу потребуется предоставить выписку из налогового регистра, свидетельствующую о факте излишне внесенной суммы НДФЛ.

Порядок заполнения

Ведение формы осуществляется сотрудниками, в чьи обязанности входит начисление заработной платы персонала.

1 раздел заполняется в соответствии с учредительными документами юрлица, код ИФНС присваивается согласно документам регистрации в налоговом органе.

В качестве сведений о физлице (2 раздел), используются персональные данные предоставленные работником при трудоустройстве, и оставшиеся поля заполняются по мере расчета отчислений в бюджет. Данные вносятся ежемесячно после закрытия ведомостей, во избежание ошибок.

Допускается два варианта заполнения справки:

  • с использованием специализированных программных продуктов – автоматически;
  • вручную.

Недостающие сведения необходимо уточнить у сотрудника.

Применяемые коды

Согласно Пр. ФНС №MMB-7-11/387@ от 10.09.2015, при заполнении формы применяются соответствующие видам прибыли и вычетов коды:

КОДЫ ДОХОДОВ (Приложение №1)

2000 все виды выплат работнику за осуществление трудовых обязанностей (зарплата, премии и т.д.)
2012 начисленные отпускные
2300 перечисления по предоставленным в бухгалтерию листам нетрудоспособности
2400 и 1400 прибыль, полученная от сдачи в аренду или иного использования транспортных единиц или имущества, соответственно
2760 рассчитанная матпомощь
4800 прочие выплаты
1010 полученный доход от дивидендов
1530 доходы по операциям с ценными бумагами

КОДЫ ВЫЧЕТОВ (Приложение №2)

126-149 стандартные на детей (с учетом нюансов применения вычета)
311,312 имущественные: связанные с приобретением жилья, строительством или погашением кредита на соответствующие цели
320,321,324 социальные: за обучение или медобслуживание на возмездной основе
403-405 профессиональные: по договору ГПХ, связанные с затратами на получение авторского вознаграждения и др.
501,503,508,505 вычеты, предусмотренные за получение подарков, выигрышей, матпомощи и др.

Пример заполнения

Образец заполнения 1 НДФЛ в качестве регистра налогового учета для сотрудника ООО «Ромашка».

Заполняем раздел 1.

В форму вносятся данные организации в соответствии с представленными полями:

Раздел 2

Пример оформления данных о физлице – Петрове П.П.:

  • в п.п.2.1 – 2.5 вносятся сведения в соответствии с паспортом гражданина, свидетельством ИНН;
  • в п. 2.6 указывается код страны согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), для России -643;
  • п.2.9 заполняется «1» для резидентов и «2» — нерезидентов.

Раздел 3

В данном пункте отражаются налоговые вычеты, предоставленные в соответствии со ст.218-220 HK РФ.

Раздел 4

Отражает непосредственно исчисление налогооблагаемой базы и НДФЛ по ставке 13%:

  • сначала в табличном варианте вносятся виды вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей;
  • код дохода присваивается в соответствии с классификатором – «2000»;
  • далее указывается сумма налога за каждый месяц начисленная и удержанная;
  • при отражении данных о перечислениях вносятся реквизиты платежных документов.

Раздел 5

Если налогоплательщику предоставляются вычеты, их требуется указать в данных полях.

Раздел 6

Итогом заполнения справки является формирование данных граф. Здесь отражается общая сумма прибыли и исчисленного НДФЛ.

Раздел 7

Вписываются сведения о выданных справках для предоставления в ФНС.

Это один из вариантов преобразования бланка 1 НДФЛ в форму регистра налогового учета по подоходному налогу. Каждое юрлицо может разрабатывать образцы по своему усмотрению, но соблюдая установленные законодательством нормы. Т.е. доходы и вычеты должны быть отражены в соответствии с принятой системой кодов.

Информация не подлежащая включению в состав данных документа

В 1 НДФЛ не вносятся данные, касающиеся видов прибыли, которые не подлежат налогообложению (cт. 217 HK РФ):

  1. Госпособия, выплаты (кроме оплаты ЛН, в ом числе по уходу за ребенком).
  2. Пенсионные отчисления (включая страховую и накопительную пенсию).
  3. Вознаграждения по рождению (усыновлению) ребенка и по уходу за ним.
  4. Компенсационные выплаты, связанные с причинением вреда здоровью, за поднаем жилья, увольнение, за гибель военнослужащего и др.
  5. Выплаты на возмещение затрат в рамках договоров о безвозмездном выполнении обязанностей (волонтеры).
  6. Алименты.
  7. Прибыль, в виде грантов, призов или иных форм за участие в конкурсах, соревнованиях и т.д.
  8. Матпомощь (членам семьи погибшего, пострадавшим в результате стихийного бедствия и т.д.).
  9. Компенсация за санаторно-курортные путевки в санатории и др. оздоровительные учреждения.
  10. Иные виды дохода, предусмотренные нормами законодательства.

При оплате работодателем командировочных расходов сотруднику, в налогооблагаемую базу не включаются суточные, но не превышая 700р.за каждый день служебной поездки в пределах РФ и 2.5 т.р. – в другой стране.

Ответственность за отсутствие форм налогового учета

Законодательством РФ предусмотрены меры ответственности за отсутствие или не предоставление отчетности по выплатам НДФЛ. Такие требования основаны на том, что заполнение налогового регистра является обязательным для всех налоговых агентов по НДФЛ.

При отсутствии форм учета применяются штрафные санкции в размере 10 т.р., при повторном нарушении 30 т. р. (ст. 120 НК РФ). За отказ в предоставлении отчетности налагается штраф – 200 р. за каждую единицу учета (ст.126 НК РФ).

Справка по форме 1 НДФЛ не является обязательной к ведению в организациях, но при некоторой модификации ее можно использовать в качестве регистра налогового учета, образец которого юрлица вправе разрабатывать самостоятельно. Документ заполняется ежемесячно с указанием кодов видов доходов, вычетов и документов, являющихся основанием, на каждое физлицо отдельно, в течение отчетного года с нарастающим итогом. За нарушение законодательства по заполнению сведений по НДФЛ, предусмотрены меры ответственности.

Карточки по математике — 1 класс

Индивидуальные карточки к учебнику Моро М.И. на темы:
«Числа от 0 до 20», «Сравнение чисел», «Сложение и вычитание чисел»

Материалы для скачивания для 1 класса
Уважаемые пользователи, не забывайте оставлять свои комментарии, отзывы, пожелания.
Все материалы проверены антивирусной программой.
Скачать:Карточки по математике для 1 класса (PDF)
Обучающие пособия и тренажеры в интернет-магазине «Интеграл» для 1 класса
Тренажер к учебнику Моро М.И. Тренажер к учебнику Петерсон Л.Г.

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Сложение чисел от 0 до 10»

Карточка 1

Реши примеры.

5 + 1 = 4 + 3 =
3 + 6 = 1 + 7 =

Карточка 2

Реши примеры.

4 + 2 = 2 + 2 =
3 + 5 = 2 + 7 =

Карточка 3

Реши примеры.

3 + 2 = 5 + 1 =
3 + 3 = 2 + 5 =

Карточка 4

Реши примеры.

5 + 3 = 6 + 1 =
3 + 7 = 4 + 3 =

Карточка 5

Реши примеры.

3 + 6 = 2 + 4 =
3 + 7 = 2 + 3 =

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Вычитание чисел от 0 до 10»

Карточка 1

Реши примеры.

7 — 1 = 7 — 2 =
8 — 2 = 8 — 3 =

Карточка 2

Реши примеры.

6 — 1 = 6 — 2 =
5 — 2 = 5 — 3 =

Карточка 3

Реши примеры.

4 — 1 = 4 — 2 =
3 — 2 = 4 — 3 =

Карточка 4

Реши примеры.

9 — 3 = 6 — 3 =
5 — 2 = 5 — 1 =

Карточка 5

Реши примеры.

3 — 3 = 7 — 3 =
5 — 2 = 6 — 3 =

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Решение текстовых задач c числами от 1 до 10»

Карточка 1

1. Реши задачу.

В команде играют 5 мальчиков и девочки, которых на 4 человека больше, чем мальчиков. Сколько девочек играет в команде?

2. Реши задачу.

В посёлке построили 8 кирпичных домов и несколько деревянных домов, которых на 3 дома меньше, чем кирпичных. Сколько деревянных домов построили в посёлке?
Карточка 2

1. Реши задачу.

В магазин привезли 6 ящиков с помидорами и несколько ящиков с огурцами. Ящиков с огурцами привезли на 3 штуки больше, чем ящиков с помидорами. Сколько ящиков с огурцами привезли в магазин?

2. Реши задачу.

У Саши в альбоме лежит 8 открыток, а у Коли в альбоме лежит на 5 открыток меньше. Сколько открыток лежит у Коли в альбоме?

Карточка 3

1. Реши задачу.

Хоккейный матч закончился со счетом 5:4. Сколько всего шайб было заброшено в матче?

2. Реши задачу.

На полке лежало 10 журналов. Миша взял почитать 3 журнала. Сколько журналов осталось лежать на полке?
Карточка 4

1. Реши задачу.

Мама купила в магазине 6 пирожков. Папа тоже купил пирожки, но он купил на 3 штуки больше, чем мама. Сколько пирожков купил папа?

2. Реши задачу.

Во дворе стояло 9 машин. Утром 5 машин уехали. Сколько машин осталось стоять во дворе?
Карточка 5

1. Реши задачу.

В кружке занимаются 8 мальчиков и несколько девочек, которых на 2 человека больше, чем мальчиков. Сколько всего детей занимается в кружке?

2. Реши задачу.

В кафе привезли 9 тортов, в первый день продали 6 тортов. Сколько тортов осталось в кафе для продажи на второй день?

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Решение примеров на сложение и вычитание с числами от 0 до 10»

Карточка 1

Реши примеры.

8 — 1 + 2 = 7 — 3 + 3 =
6 — 2 + 3 = 6 — 2 + 1 =

Карточка 2

Реши примеры.

7 — 3 + 2 = 6 — 3 + 1 =
5 — 3 + 1 = 4 — 2 + 1 =

Карточка 3

Реши примеры.

10 — 3 + 2 = 8 — 3 + 1 =
6 — 3 + 1 = 2 — 2 + 1 =

Карточка 4

Реши примеры.

10 — 3 + 2 = 9 — 3 + 1 =
5 — 3 + 1 = 6 — 2 + 1 =

Карточка 5

Реши примеры.

8 — 3 + 2 = 7 — 2 + 1 =
5 — 3 + 2 = 6 — 2 + 3 =

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Решение текстовых задач с числами от 0 до 10» (дополнительно)

Карточка 1

Реши задачу.

Маша нашла в лесу 4 гриба, а мама нашла на 2 гриба больше, чем Маша. Сколько грибов нашла мама?

Реши задачу.

За обедом папа съел 9 пирожков, а Оля съела на 5 пирожков меньше, чем папа. Сколько пирожков съела Оля?
Карточка 2

Реши задачу.

В саду Миша собрал 3 кг яблок, а бабушка собрала на 3 кг больше. Сколько кг яблок собрала бабушка?

Реши задачу.

На кухне стояли 9 стульев. 2 стула унесли в чулан. Сколько стульев осталось на кухне?
Карточка 3

Реши задачу.

Кошка весит 4 кг, а собака весит на 3 кг больше. Каков вес собаки?

Реши задачу:

Мише 9 лет, брат моложе Миши на 2 года? Сколько лет младшему брату?
Карточка 4

Реши задачу.

На уроке Коля написал 9 слов, а Петя написал на 2 слова меньше, чем Коля. Сколько слов написал Петя?

Реши задачу.

На столе лежало 3 книги. Маша положила на стол ещё 5 книг. Сколько книг лежит на столе?
Карточка 5

Реши задачу.

У Саши есть 7 рублей, а у Полины в кошельке лежит на 3 рубля больше, чем у Саши. Сколько рублей лежит в кошельке Полины?

Реши задачу.

Вася может отжаться 9 раз, а Коля может отжаться на 3 раза меньше, чем Вася. Сколько раз может отжаться Коля?

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Сложение и вычитание чисел от 0 до 10»

Карточка 1

Вставь вместо многоточия … число.

3 — 2 + … = 4 6 — … + 3 = 3
6 — … + 1 = 7 … — 1 + 1 = 5

Карточка 2

Вставь вместо многоточия … число.

8 — 2 + … = 9 1 — … + 3 = 4
6 — … + 2 = 7 … — 3 + 1 = 6

Карточка 3

Вставь вместо многоточия … число.

8 — 3 + … = 7 1 — … + 3 = 4
6 — … + 2 = 2 … — 2 + 1 = 8

Карточка 4

Вставь вместо многоточия … число.

6 — 2 + … = 4 1 — … + 3 = 4
6 — … + 1 = 5 … — 3 + 1 = 4

Карточка 5

Вставь вместо пропуска … число.

3 — 2 + … = 6 1 — … + 2 = 7
6 — … + 3 = 7 … — 2 + 1 = 8

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Отрезок и многоугольники»

Карточка 1

Реши геометрические задачи.

1. Измерь длину отрезка и запиши результат. Начерти отрезок, который короче заданного на 2 см.

2. Измерь длину каждой стороны треугольника и запиши результаты.

Карточка 2

Реши геометрические задачи.

1. Измерь длину отрезка и запиши результат. Начерти отрезок, который длиннее заданного на 4 см.

2. Измерь длину каждой стороны многоугольника и запиши результаты.

Карточка 3

Реши геометрические задачи.

1. Измерь длину отрезка и запиши результат. Начерти отрезок, который длиннее заданного на 1 см.

2. Измерь длину каждой стороны прямоугольника и запиши результаты.
Карточка 4

Реши геометрические задачи.

1. Измерь длину отрезка и запиши результат. Начерти отрезок, который короче заданного 5 см.

2. Измерь длину каждой стороны квадрата и запиши результаты.

Карточка 5

Реши геометрические задачи.

1. Измерь длину отрезка и запиши результат. Начерти отрезок, который короче заданного на 3 см.
2. Измерь длину каждой стороны многоугольника и запиши результаты.

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Сложение и вычитание чисел от 0 до 20»

Карточка 1

Реши примеры.

13 — 2 + 6 = 19 — 15 — 2 =
10 — 9 + 15 = 14 — 12 + 5 =

Карточка 2

Реши примеры.

17 — 12 + 4 = 19 — 5 — 2 =
12 + 3 — 9 = 14 + 2 — 5 =

Карточка 3

Реши примеры.

10 — 7 + 4 = 9 — 5 + 12 =
12 + 6 — 9 = 10 + 8 — 5 =

Карточка 4

Реши примеры.

17 — 10 + 6 = 11 + 4 — 2 =
12 + 5 — 9 = 14 + 6 — 5 =

Карточка 5

Реши примеры.

4 — 2 + 14 = 12 — 5 — 2 =
10 + 6 — 9 = 12 + 2 — 6 =

Карточки по математике для 1 класса на тему: «Текстовые задачи на сложение и вычитание чисел от 0 до 20»

Карточка 1
1. В ведре лежало 19 яблок. Из 12 яблок сварили компот. Сколько яблок осталось лежать в ведре?
2. У Коли есть 12 марок, а у Миши есть 8 марок. Сколько всего марок у Коли и у Миши?
3. Маше 17 лет, а Галя на 2 года младше Маши. Сколько лет Гале?
4. В правом кармане Миши лежит 12 копеек, а в его левом кармане лежит на 3 копейки больше. Сколько денег в левом кармане у Миши? Сколько денег в обоих карманах?
5. Володя собрал 17 ягод. 12 ягод он съел. Сколько ягод осталось у Володи?
6. Вася собрал в лесу 14 грибов, потом он нашёл и срезал ещё 4 гриба, 1 плохой гриб он выбросил. Сколько грибов осталось у Васи?
7. На земле лежат 16 съедобных грибов и 2 ядовитых гриба. На сколько ядовитых грибов меньше, чем съедобных грибов?
Карточка 2
1. У Андрея в кошельке лежало 18 рублей. Он нашёл 1 рубль и положил его в кошелёк. Сколько всего денег в кошельке Андрея?
2. На ветке сидело 10 белок. 6 белок прыгнули на другую ветку. Сколько белок осталось сидеть на первой ветке?
3. В команде играет 19 девочек и мальчики, которых на 3 человека меньше, чем девочек. Сколько мальчиков играет в команде?
4. На столе лежат 17 яблок и груши, которых на 2 штуки больше. Сколько груш лежит на столе?
5. Максим получил 14 оценок за месяц. Среди них хороших оценок – 11. Сколько плохих оценок получил Максим?

6. Олег получил на уроке физкультуре 2 четверки, на уроке литературы он получил ещё 3 четвёрки, а на уроке рисовании – 2 четверки. Сколько всего четвёрок получил Олег?
7. У Любы есть 15 марок, у Нины есть 4 марки. На сколько марок больше у Любы, чем у Нины?
Карточка 3
1. В коробке лежало 19 леденцов. Миша съел 3 конфеты. Сколько леденцов осталось лежать в коробке?
2. На столе лежат 14 груши и 6 яблок. Сколько всего фруктов лежит на столе?
3. У Тимура есть 13 тетрадей, а у Марины – на 3 тетради больше. Сколько тетрадей у Марины?
4. Мы взяли 10 газет и несколько журналов, причём журналов на 1 штуку больше, чем газет. Сколько журналов мы взяли?
5. В вазе стоит 19 цветов. Из них 3 ромашки, а остальные цветы – это гвоздики. Сколько гвоздик стоит в вазе?
6. В вазе стояло 12 цветов, Маша поставила в вазу ещё 5 цветов, а 3 цветка вынула. Сколько цветов осталось в вазе?
7. В кувшине стоят 15 ромашек и всего 2 колокольчика. На сколько ромашек в кувшине больше, чем колокольчиков?
Карточка 4
1. В пруду плавало 19 утят. 4 утёнка вылезли на берег. Сколько утят осталось плавать в пруду?
2. У Маши есть 17 рублей, у Вовы есть 2 рубля. Сколько всего денег у ребят?
3. У Николая в коробке лежит 16 конфет, а у Бориса в коробке лежит на 2 конфеты меньше, чем у Николая. Сколько конфет лежит в коробке у Бориса?
4. В пакете лежит 14 груш, а в корзине лежит на 3 груши больше. Сколько груш лежит в корзине?
5. Во дворе живёт 15 щенков. Из них 1 щенок рыжий, а остальные – серые. Сколько серых щенков живёт во дворе?
6. На выставке было представлено 18 котят. 6 котят купили, а остальных котят раздали. Сколько котят раздали?
7. Во дворе гуляют 13 цыплят и 4 утёнка. Сколько всего цыплят и утят гуляют во дворе?
Карточка 5
1. Чайный сервиз состоял из 12 чашек. 3 чашки разбились. Сколько чашек из сервиза остались целыми?
2. На ветке сидело 10 воробьев и столько же синиц. Сколько всего птиц сидело на ветке?
3. Дине 18 лет, а Гриша на 2 года младше Дины. Сколько лет Грише?
4. В булочной продали 18 пирожков и несколько бутербродов, которых было продано на 1 штуку больше. Сколько бутербродов продали в буфете?
5. В сквере растёт 17 деревьев. Из них 14 деревьев – это берёзы, остальные деревья – липы. Сколько лип растёт в сквере?
6. В саду росло 13 кустов смородины. Затем посадили ещё 2 куста крыжовника и 2 куста шиповника. Сколько кустов стало в саду?
7. В парке растёт 16 берёз и 12 осин. На сколько осин в парке меньше, чем берёз?
Карточка 6
1. В автобусе ехало 15 человек. 3 человека вышли на остановке. Сколько человек осталось в автобусе?
2. Миша пригласил на свой день рождения 8 девочек и 6 мальчиков. Сколько всего друзей пригласил Миша?
3. Маша живёт на 16 этаже, а Оля живёт на 3 этажа выше. На каком этаже живёт Оля?
4. В парке растёт 16 дубов и несколько елей, причём елей растёт на 1 дерево меньше, чем дубов. Сколько елей растёт в парке?
5. Бабушка испекла 18 пирожков. Из них 9 пирожков с капустой, остальные – с повидлом. Сколько пирожков с повидлом испекла бабушка?
6. Мама испекла 19 блинов. Надя съела 2 блина, Юля съела столько же. Сколько блинов осталось?

7. В парке растёт 16 дубов и 10 берёз. Каких деревьев в парке больше и на сколько?
Карточка 7
1. На рубашке было пришито 11 пуговиц. 2 пуговицы оторвались. Сколько пуговиц осталось на рубашке?
2. Петя съел 9 помидор и 3 огурца. Сколько всего овощей съел Петя?
3. Полина живёт на 15 этаже, а Валя живёт на 2 этаж ниже. На каком этаже живёт Валя?
4. Вася поймал в пруду 12 щук и несколько карасей, причём карасей на 3 штуки меньше, чем щук. Сколько карасей поймал Вася в пруду?
5. У Насти было 19 рублей. После того как она купила книгу, у неё осталось 6 рублей. Сколько стоит книга?
6. У Миши было 14 рублей. Он купил журнал за 4 рубля и блокнот за 1 рубль. Сколько денег осталось у Миши после покупок?
7. У Васи есть 8 рублей, у Саши есть 3 рубля. У кого больше денег и на какую сумму?
Карточка 8
1. В блокноте 18 страниц. Вася исписал 2 страницы. Сколько чистых страниц осталось в блокноте?
2. Букет состоит из 16 гвоздик и 4 ромашек. Сколько всего цветов в букете?
3. Длина книги составляет 18 сантиметров, а её ширина – на 1 сантиметр короче. Какова ширина книги?
4. В парке растет 12 берёз и несколько сосен, причём сосен на 4 дерева больше, чем берёз. Сколько всего деревьев растёт в парке?
5. На аэродроме стояло 19 вертолётов. 3 вертолёта улетели. Сколько вертолётов осталось стоять на аэродроме?
6. В поле паслось 18 коров. 2 коровы ушли, затем 1 корова вернулась. Сколько коров пасётся в поле?
7. Во дворе живут 3 щенка и 7 котят. На сколько больше котят живёт во дворе, чем щенков.
Карточка 9
1. В саду растёт 16 груш и 12 яблонь. Каких деревьев в саду больше и на сколько?
2. Володе 15 лет. Сколько лет будет Володе через 4 года?
3. Вася живёт на 19 этаже, а Петя живёт на 5 этажей ниже, на каком этаже живёт Петя?
4. В саду растут 14 яблонь и несколько кустов малины, причём кустов малины на 3 штуки больше. Сколько кустов малины растёт в саду?
5. В вагоне едут 13 офицеров: четверо из них – майоры, а остальные – капитаны. Сколько капитанов едет в вагоне?
6. В вагоне ехало 17 пассажиров. На станции вошёл 1 пассажир и вышли 5 пассажиров. Сколько пассажиров осталось в вагоне?
7. Витя выучил 10 стихотворений. 3 стихотворения он забыл. Сколько стихотворений помнит Витя?

Карточка по форме 1-НДФЛ в 2019 году (скачать бланк)

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

Справка 1-НДФЛ, раздел 2

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

Справка 1-НДФЛ, раздел 4

Справка 1-НДФЛ, раздел 5

Справка 1-НДФЛ, раздел 6

Справка 1-НДФЛ, раздел 7

Справка 1-НДФЛ, раздел 8

Справка 1-НДФЛ, раздел 9

Итоги

Давайте попытаемся выделить самые главные критерии, используемые в 1-НДФЛ, и на их основе создать налоговый регистр.

Скачать бланк 1-НДФЛ можно на нашем сайте (см. ссылку ниже).

Скачать справку 1-НДФЛ

Итак, бланк 1-НДФЛ содержит следующие основные разделы.

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

Этот раздел включает в себя основные сведения о налоговом агенте (организации), а точнее, такие данные, как:

  • ИНН и КПП организации, выступающей налоговым агентом по НДФЛ;
  • код ИФНС, в которую будут подаваться сведения о налогоплательщике (как правило, это налоговая, в которой зарегистрирована организация — налоговый агент);
  • наименование налогового агента и его ОКТМО.

Целесообразно в этот раздел также добавить ОГРН фирмы и ее телефон.

Справка 1-НДФЛ, раздел 2

В этом разделе отображаются сведения о физлице-налогоплательщике, которому организация выплатила доход и удержала НДФЛ. На него представляются такие данные:

  • ИНН физлица-налогоплательщика в России и стране гражданства;
  • Ф. И. О.;
  • дата рождения;
  • документ, удостоверяющий личность, и его код;
  • гражданство с указанием кода страны;
  • данные о количестве дней пребывания в РФ (для определения налогового статуса (резидент, нерезидент) за каждый месяц налогового периода).

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

В этой части 1-НДФЛ происходит непосредственный расчет налоговой базы НДФЛ по ставкам 13 и 30% (13% — это основная ставка в РФ, а 30% — ставка с дохода для нерезидентов).

В форме 1-НДФЛ бланк содержит таблицу, в которой помесячно за весь год сводятся показатели по кодам доходов и также помесячно указываются предоставленные вычеты.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2019 года можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

После этого в 1-НДФЛ формируется налоговая база и рассчитывается налог НДФЛ. Указывается удержанный налог. Выявляются долги по налогу с учетом долгов на начало года.

В этот раздел 1-НДФЛ целесообразно добавить:

  • даты получения доходов;
  • даты удержания налога;
  • даты уплаты налога в бюджет;
  • сведения о платежном документе на перечисление налога;
  • сведения о налоговых вычетах по их видам (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный, инвестиционный), кодам, суммам за каждый месяц налогового периода и основаниях их применения;
  • сведения о величине фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранными гражданами, принимаемой в уменьшение суммы исчисленного налога;
  • сведения об основаниях для уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком-иностранцем фиксированных авансовых платежей (реквизиты уведомления из ФНС, заявление налогоплательщика, реквизиты документа об уплате фиксированных авансовых платежей).

Справка 1-НДФЛ, раздел 4

В этом разделе 1-НДФЛ содержатся сведения о начисленных и выплаченных дивидендах, а также об исчисленной и удержанной сумме НДФЛ и о долгах по налогу. Этот раздел в разрабатываемом регистре можно не использовать, так как вся эта информация может быть указана в разделе 3 по соответствующему коду дохода.

Разъяснения ФНС РФ о порядке отражения дивидендов в отчетности по НДФЛ читайте в материале «Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Справка 1-НДФЛ, раздел 5

В этом разделе приводятся все доходы, облагаемые по ставке 35%.

Таблица ведется по каждому коду дохода, учитывается вычет в сумме 4 000 руб., предусмотренный п. 28 ст. 217 НК РФ. Затем формируется налоговая база, далее указывается сумма налога, исчисленная и удержанная, а также долги по налогу.

Нелишним будет указать в этом разделе 1-НДФЛ и даты получения дохода, удержания налога, дату уплаты налогов с данными о платежном документе.

Справка 1-НДФЛ, раздел 6

В этом разделе подводится итог по всем ставкам НДФЛ, рассчитанным в предыдущих разделах по итогам налогового периода (года).

Упраздним в 1-НДФЛ недействующие ставки, оставим только актуальные на сегодня: 13, 30 и 35%. В разделе указывается общая сумма налога за год — исчисленная, удержанная, переданная на взыскание в налоговый орган. Также учитывается пересчет за предшествующие налоговые периоды, показываются долги на конец периода.

Данный раздел рекомендуется дополнить:

  • датой получения дохода;
  • датой исчисления налога;
  • датой удержания налога;
  • сроком перечисления налога;
  • датой фактического перечисления налога;
  • КБК и ОКТМО, по которому перечисляется налог.

Подробнее о действующих ставках НДФЛ читайте в статье «Сколько процентов составляет НДФЛ?».

Справка 1-НДФЛ, раздел 7

Здесь организация указывает по каждому коду отдельно доходы, выплаченные физическому лицу за каждый месяц, налогообложение которых осуществляется налоговым органом. Но, следуя ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан удерживать НДФЛ со всех выплат физическому лицу. Поэтому наличие данного раздела все же не совсем целесообразно.

Подробнее о налоговых агентах читайте в статье «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Справка 1-НДФЛ, раздел 8

В этой части 1-НДФЛ учитываются выявленные ошибки в текущем налоговом периоде за предыдущие налоговые периоды и расписываются показатели предыдущих форм 1-НДФЛ по прошедшим годам; делается перерасчет, в ходе которого исправляются выявленные ошибки. В разделе указываются результаты пересчета НДФЛ по всем выявленным ошибкам предыдущих лет.

Справка 1-НДФЛ, раздел 9

В этой части 1-НДФЛ указываются предоставленные справки 2-НДФЛ в налоговый орган и выданные сотруднику на руки, а также номер и дата выданной справки.

Когда справка 2-НДФЛ должна быть представлена работнику и в ИФНС, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

В конце справки 1-НДФЛ стоит подпись сотрудника, проверившего правильность заполнения карточки 1-НДФЛ на каждого работника.

Итоги

Сегодняшнее законодательство не обязывает вести 1-НДФЛ на каждого сотрудника в течение года. Но в соответствии со ст. 230 НК РФ организация должна вести налоговые регистры, которые ей необходимо разработать самостоятельно. Для упрощения создания налоговых регистров целесообразнее всего скачать форму 1-НДФЛ, доработать ее согласно приведенными нами рекомендациями по каждому разделу и заполнить полученный регистр по каждому физическому лицу, которому организация выплатила доход.

Прочитать о ведении налогового регистра по НДФЛ и скачать его образец можно в нашей статье «Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Форма N 1-НДФЛ

НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД Nо. _______
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
1.1. ИНН / КПП (для организации или ИНН для налогового агента — индивидуального предпринимателя) _______________________ 1.2. _____________________________________________ 1.3. ________________________________________________________________ (номер плательщика страховых взносов в ПФ РФ) (код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете) 1.4. ___________________________________________________________________________________________________________________ (наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента)
1.5. Сведения о лице, ответственном за введение налоговой карточки _____________________________________________________ (должность) ________________________________________________________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество)
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
2.1. ИНН ___________________________________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФ РФ _________________________________ 2.3. Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете ____________________________________________ 2.4. Фамилия, Имя, Отчество ____________________________________________________________________________________________ 2.5. Вид документа, удостоверяющего личность __________________________________________ Код <*> ________________________ 2.6. Серия, номер документа __________________________ 2.7. Дата рождения (число, месяц, год) __________________________ 2.8. Адрес постоянного места жительства: Код страны ______________ Индекс ______________ Код региона ___________________ Район _______________________________________________ Город ____________________________________________________________ Населенный пункт _________________________ Улица _____________________ Дом _________ Корпус _________ Квартира _________ 2.9. Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент) _____ реквизиты документа, подтверждающего статус ___________________________ 2.10. Стандартные вычеты заявлены (1), не заявлены (2) ________ 2.11. Занимаемая должность ________________________________________________________ Дата назначения ____________________
Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%)
—————————T———————T————T————T———————T—————-¬ ¦ На начало налогового ¦ Долг по налогу ¦ ¦ Перенесено¦ Долг по налогу ¦ ¦ ¦ периода ¦за налогоплательщиком¦ ¦в налоговую¦за налогоплательщиком¦ ¦ ¦ +———————+————+ карточку +———————+—————-+ ¦ ¦ Долг по налогу ¦ ¦ следующего¦ Долг по налогу ¦ ¦ ¦ ¦за налоговым агентом ¦ ¦ года ¦за налоговым агентом ¦ ¦ +————————-+——T——-T—-T-+—-T—T—+T—-T——+T———T——-T—+—T——-T——+ ¦Наименование (код) дохода¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————T———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Вычеты, ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренные+———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦пунктом 28 ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 217, +———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦подпунктами ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2, 3 ст. 221 +———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦НК РФ ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————+———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Общая сумма ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов за +———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦минусом ¦ С начала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычетов (п. 28 ¦ года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 217, п. 2, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ст. 221 НК РФ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————+———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стандартные +———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦вычеты (ст. 218¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ) ¦ (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ Общая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ с начала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————+———+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Налоговая база (с начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Налог исчисленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Налог удержанный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Долг по налогу за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Долг по налогу за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Сумма налога, переданная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на взыскание в налоговый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦Возвращена налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦агентом излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦удержанная сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L————————-+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——

3. Право на стандартные налоговые вычеты: —¬ —¬ —¬ 3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей -¦ ¦, 500 рублей — ¦ ¦, 400 рублей — ¦ ¦ — (в нужном поле L— L— L— проставить любой знак); основание для предоставления налогового вычета __________________________________________________________________ —¬ —¬ 3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей — ¦ ¦, в размере 600 рублей — ¦ ¦ — (в нужном поле L— L— проставить любой знак); количество детей ________________________________________________________________________ период действия вычета _____________________ основание для предоставления налогового вычета _____________________ документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя _____________________ 4. Право на налоговые вычеты, предусмотренные в п. 2, 3 ст. 221 НК РФ вид вычета _________________________________ основание для предоставления вычета ________________________________
Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)
—-T——————T——T——-T—-T——T—T—-T—-T——T———T——-T——T——-T——¬ ¦Nо.¦ Показатели ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 1 ¦Ставка, по которой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦был уплачен налог¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль (доход)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределенной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виде дивидендов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 2 ¦Сумма дивидендов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределенная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользу физического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 3 ¦Сумма налога на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доход физического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица: исчисленная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ставке 30%¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 2 х 30) /¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 4 ¦принимаемая к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зачету <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 2 х стр. 1)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 5 ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 6 ¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщиком¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 7 ¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 8 ¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговый орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 9 ¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦излишне удержанная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——
——————————— <*> Для налоговых резидентов.
Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%
—-T——————T——T——-T—-T——T—T—-T—-T——T———T——-T——T——-T——¬ ¦Nо.¦Наименование (код)¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦ ¦ ¦ дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 1 ¦Сумма выигрышей и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦призов в целях¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рекламы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 2 ¦Выигрыши от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лотерей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тотализаторов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других основанных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на риске игр ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 3 ¦Сумма разницы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховой выплаты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по договорам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦добровольного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 4 ¦Налогооблагаемый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процент по вкладам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 5 ¦Материальная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выгода по заемным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 6 ¦Вычет, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 28 ст. 217 по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выигрышам и призам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в целях рекламы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 7 ¦Налоговая база¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 1 — стр. 6)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ стр. 2 + стр. 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ стр. 4 + стр. 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 8 ¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исчисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 9 ¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦101¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщиком¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦111¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦121¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговый орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦131¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦излишне удержанная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——

Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода
————T———————————————————¬ ¦Показатели¦ Общая сумма налога ¦ ¦ +———T———T—————T——T——————+ ¦ ¦Исчис- ¦Удержан-¦Долг по налогу¦Пере-¦По перерасчету за ¦ ¦ ¦ленная ¦ная +———T——+дано ¦ предшествующий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за нало-¦за ¦на ¦ налоговый период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гопла- ¦нало-¦взыс-+——-T———-+ ¦ ¦ ¦ ¦тельщи- ¦говым¦кание¦возвра-¦зачтено в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком ¦аген-¦в на-¦щено ¦счет нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦том ¦лого-¦ ¦говых обя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вый ¦ ¦зательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦орган¦ ¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ +———-+———+———+———+——+——+——-+———-+ ¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———-+———+———+———+——+——+——-+———-+ ¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦30% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———-+———+———+———+——+——+——-+———-+ ¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦35% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———-+———+———+———+——+——+——-+———-+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L———-+———+———+———+——+——+——-+————
Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности
———————-T——T——-T—-T——T—T—-T—-T——T———T——-T——T——-T——¬ ¦ Наименование (код) ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦ ¦ дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L———————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——
Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставляется налоговая льгота
———————-T——T——-T—-T——T—T—-T—-T——T———T——-T——T——-T——¬ ¦ Наименование (код) ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦ ¦ дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—T——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 2¦Сумма (код) вычета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——+ ¦ 3¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 1 — стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L—+——————+——+——-+—-+——+—+—-+—-+——+———+——-+——+——-+——

Результаты перерасчета налога за ___________ год
—————T——T——T——T——-T——T——T——T——¬ ¦ ¦Общаяа¦Общая ¦Общая ¦Сумма ¦Сумма ¦Долг ¦Долг ¦Сумма ¦ ¦ ¦сумма ¦сумма ¦сумма ¦исчис- ¦удер- ¦по ¦по ¦на- ¦ ¦ ¦дохо- ¦нало- ¦дохо- ¦ленного¦жан- ¦на- ¦на- ¦лога, ¦ ¦ ¦дов, ¦говых ¦дов, ¦налога ¦ного ¦логу ¦логу ¦пере- ¦ ¦ ¦вклю- ¦выче- ¦вклю- ¦ ¦налога¦за ¦за ¦данная¦ ¦ ¦чаемых¦тов, ¦чаемых¦ ¦ ¦нало-¦на- ¦на ¦ ¦ ¦в на- ¦исклю-¦в на- ¦ ¦ ¦го- ¦лого-¦взыс- ¦ ¦ ¦лого- ¦чаемых¦лого- ¦ ¦ ¦вым ¦пла- ¦кание ¦ ¦ ¦вую ¦из на-¦вую ¦ ¦ ¦аген-¦тель-¦в на- ¦ ¦ ¦базу ¦лого- ¦базу ¦ ¦ ¦том ¦щиком¦лого- ¦ ¦ ¦ ¦вой ¦и ¦ ¦ ¦перед¦ ¦вый ¦ ¦ ¦ ¦базы ¦умень-¦ ¦ ¦нало-¦ ¦орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шенных¦ ¦ ¦го- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на на-¦ ¦ ¦пла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лого- ¦ ¦ ¦тель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вые ¦ ¦ ¦щиком¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вычеты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————-+——+——+——+——-+——+——+——+——+ ¦Отражено в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦карточке за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————-+——+——+——+——-+——+——+——+——+ ¦Результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L————-+——+——+——+——-+——+——+——+——-
Сведения о представлении справок: а) налоговому органу о доходах: Nо. справки ___________ дата _________ б) налогоплательщику о доходах: Nо. справки ___________ дата _________ в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание: Nо. справки (письма) _______________________ дата ____________________
Правильность заполнения налоговой карточки проверена: __________ _________________ __________________________ ______________ (дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)

1-НДФЛ

Актуально на: 20 мая 2019 г.

Налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, предоставленных им налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных с этих доходов налогов за год. Такой учет должен отражаться в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Регистр налогового учета по НДФЛ

Форма регистра налогового учета по НДФЛ заполняется отдельно на каждого работника и должна содержать следующие сведения (п. 1 ст. 230 НК РФ):

  • данные налогоплательщика (Ф.И.О., дата рождения и др.);
  • выплачиваемые доходы с указанием соответствующих кодов выплат (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);
  • предоставленные налоговые вычеты с указанием соответствующих кодов (Приложение 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);
  • расходы и суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ с указанием соответствующих кодов (ст. 214.1, ст. 214.3, ст. 214.4 НК РФ);
  • суммы доходов и даты их выплаты;
  • статус налогоплательщика (резидент или нерезидент) (п. 2 ст. 207 НК РФ) для определения ставки НДФЛ;
  • суммы НДФЛ;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с указанием реквизитов платежных поручений.

В регистр налогового учета по НДФЛ не включаются необлагаемые доходы, для которых не предусмотрены коды (например, пособия или суточные в пределах лимита). Частично облагаемые доходы (например, материальная помощь), имеющие коды, включаются в регистр по НДФЛ в полной сумме. При этом необлагаемая часть таких доходов будет отражаться как вычет с собственным кодом.

Бланк регистра налогового учета по НДФЛ в 2019 году

Бланк регистра налогового учета по НДФЛ разрабатывается компанией самостоятельно с указанием в нем всех обязательных реквизитов, и закрепляется в своей учетной политике (п. 1 ст. 230 НК РФ). Налоговые регистры по НДФЛ предназначены для безошибочного составления справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ. Поэтому целесообразно, чтобы в данном регистре были отражены все данные для этих отчетов.

Форма 1-НДФЛ (бланк) для доработки

Образец 1-НДФЛ 2019 (бланк) можно скачать здесь.