КБК УСН доходы

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2020 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2020 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК УСН «доходы» 2020

Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше — ). По ней облагается только доход организации. Последние изменения в перечень кодов МинФин внес приказом от 6 июня 2019 года № 86н, но КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

  • Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
  • Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
  • Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «доходы минус расходы» 2020

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2020 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

  • Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
  • Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
  • Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

КБК УСН 2020 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

КБК УСН для ИП

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Попробовать бесплатно

Читайте в статье:

  • Сроки уплаты
  • Расчет для объекта «доходы”
  • Расчет для объекта «доходы минус расходы”
  • КБК и образцы платежек

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при «упрощенке». Скачивайте бесплатно:

Справочник КБК 2019Все коды в одном файле. Скачать бесплатноСправочник по заполнению платежек в 2019 годуПоможет избежать ошибок и своевременно заплатить налоги. Скачать бесплатноОбразец платежки по единому налогу при УСН «доходы минус расходы» 2019Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатноОбразец платежки по единому налогу при УСН «доходы» 2019Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатноОбразец заполнения платежки по минимальному налогу при УСН 2019Скачать бесплатноСправочник по изменениям 2019 года для бухгалтераВсе изменения в одном файле. Скачать бесплатно

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН и сдать онлайн

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Налоговый период на упрощенке – календарный год (4 квартал). Отчетными являются первый квартал, полугодие (2 квартал) и 9 месяцев (3 квартал).

«Упрощенцы” ежеквартально рассчитывают сумму авансового платежа и производят перечисление налога при УСН в бюджет.

Крайний срок уплаты авансов — не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перечисление суммы нужно произвести до окончания банковского дня. В таком случае ИФНС получит аванс вовремя.

Таблицы. Даты перечисления платежей по налогу при УСН

Расчет авансовых платежей по УСН: объект «доходы”

Расчет авансовых платежей обязаны производить все фирмы и ИП, применяющие УСН. Сумму определяют нарастающим итогом с начала года. Из полученного результата исключают авансы за прошлые отчетные периоды. Положительная разница является суммой к доплате в бюджет.

При применении объекта налогообложения «доходы” для расчета авансового платежа полученные за квартал доходы (см. раздел I Книги учета доходов и расходов) умножают на налоговую ставку. Напомним, что она может варьироваться от 1 до 6%. Некоторые регионы устанавливают более низкие ставки.

Подробнее об упрощенной системе читайте в статье «УСН (упрощенная система налогообложения)»

Полученное значение «упрощенец” вправе уменьшить на сумму уплаченных за период с января по сентябрь 2018 года:

  • взносов на обязательное страхование;
  • взносов по договорам добровольного страхования работников в части временной нетрудоспособности;
  • больничных пособий за первые 3 дня болезни.

Данные показатели см. в разделе IV Книги учета доходов и расходов.

Обратите внимание: компании и ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшить аванс на указанные выше суммы взносов и пособий только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Также отметим: фирмы и ИП, которые занимаются торговлей вправе уменьшить исчисленную сумму аваса на уплаченный торговый сбор.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года рассчитывают по формуле:

Сумму авансового вносят в бюджет с учетом сумм, уже уплаченных за предыдущие периоды. Находят ее по формуле:

Рассмотрим на примере.

Пример

С января по сентябрь 2018 года фирма получила 9 820 100 ₽ доходов. За этот же период она уплатила страховых взносов на сумму 434 200 ₽

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года составит:

9 820 100 ₽ х 6% = 589 206 ₽

Фирма вправе уменьшить эту сумму на уплаченных за работников страховые взносы. Но с ограничением: налог нельзя уменьшить более, чем на 50%:

589 206 ₽ х 50% = 294 603 ₽

Сумма уплаченных взносов превышает установленный лимит (294 603 ₽ < 434 200 ₽).

Таким образом, сумма авансового платежа за 3 квартал составит 294 603 ₽

За первый квартал фирма перечислила авансовый в размере 112 050 ₽, а за второй — 92 860 ₽. За 3 квартал она уплатит в бюджет:

589 206 — 294 603 — 112 050 — 92 860 = 89 693 ₽

Сумму налога за год рассчитывают нарастающим итогом с начала года по формуле:

По ссылке читайте про сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР ФСС РФ и ФОМС.

Расчет авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы”

Размер авансового платежа рассчитывают по формуле:

Показатель «доходы” берут раздела 1 Книги учета доходов и расходов (итоговое значение графы 4 за отчетный период). Показатель «расходы” следует взять из графы 5 раздела 1 Книги.

Подробнее об учете доходов и расходов читайте в статьях: «УСН 2018: доходы минус расходы», «Отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи»

На объекте «Доходы минус расходы” суммы уплаченных за работников страховых взносов и перечисленных им больничных выплат не уменьшают сумму налога при УСН. Их полностью учитывают в налогооблагаемых расходах.

Полученное значение авансового платежа за 3 квартал 2018 года «упрощенец” вправе уменьшить на сумму авансов, уплаченных за прошлые отчетные периоды.

Отметим, что налоговая ставка при рассматриваемом объекте налогообложения составляет 15%. Но власти регионов могут своими законами вводить дифференцированные ставки в диапазоне от 5 до 15%.

Сумму аванса за 3 квартал к уплате находят путем вычитания из полученной суммы платежи за прошлые отчетные периоды:

Рассмотрим на примере.

Пример
Компания с января по сентябрь 2018 года она получила доход в размере 935 000 ₽ Расходы составили 628 000 ₽ В части налог при УСН фирма ставку 15%.

За первый квартал фирма уплатила аванс по налогу в размере 15 600 ₽, за полугодие 8300 ₽ Следовательно авансовый платеж за 3 квартал составит:

(935 000 ₽ – 628 000 ₽) × 15% — 15 600 ₽ — 8300 ₽ = 22 150 ₽

Сумму налога за год рассчитывают по формуле:

КБК и образцы платежек

Для правильного перечисления авансового платежа в бюджет, бланке платёжного поручения нужно указать правильный КБК. Ставят его в поле 104 (см. образец ниже).

Таблица. КБК по УСН

Вид платежа

КБК

Объект «доходы”

налог/аванс

182 1 05 01011 01 1000 110

пени

182 1 05 01011 01 2100 110

штрафы

182 1 05 01011 01 3000 110

Объект «доходы минус расходы”

налог/аванс

182 1 05 01021 01 1000 110

пени

182 1 05 01021 01 2100 110

штраф

182 1 05 01021 01 3000 110

Порядок заполнения платежек см. в статье «»

Образец платежки для объекта «доходы”

Образец платежки для объекта «доходы минус расходы”

Лимит по УСН на 2019 год вы можете узнать, пройдя по ссылке. А здесь см. образец заполнения платежного поручения на страховые взносы 2019

С 2016 года в Коды бюджетной классификации внесены изменения. КБК УСН доходы минус расходы 2016 — коды бюджетной классификации для упрощенцев, применяющих в этом году упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Существует также отдельный КБК УСН доходы минус расходы 2016 минимальный налог, который платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

Обратите внимание! При перечислении налога за 2016 год надо учитывать, что вместо двух КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (для уплаты авансов и налога) и 182 1 05 01050 01 1000 110 (для минимального налога) применяется один общий код.

КБК УСН 2017 доходы минус расходы >>

КБК УСН доходы минус расходы 2016

Назначение КБК КБК при уплате налога
с доходов за вычетом расходов (15%) 182 1 05 01021 01 1000 110

Напомним, авансовые платежи по единому налогу компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налоговым периодом для компаний на УСН является год.

Налог по итогам года надо заплатить не позднее сроков подачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки — не позднее 25 числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

  • КБК на 2017 год

Платежное поручение с КБК доходы минус расходы 2016

КБК УСН доходы минус расходы 2016 — 182 1 05 01021 01 1000 110 — надо поставить в поле 104.

Скачать образец платежного поручения для уплаты налога УСН доходы минус расходы можно по ссылке в конце статьи.

КБК УСН минимальный налог 2016

Назначение КБК КБК при уплате налога
минимальный налог 182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации — 182 1 05 01050 01 1000 110.

Платежное поручение с КБК УСН доходы минус расходы 2016 минимальный налог

Скачать образцы платежных поручений с КБК УСН доходы минус расходы можно по ссылке ниже.

Подборка рекомендаций, которые упросят работу бухгалтеру

  • Новые правила зачета: как бухгалтеру применять на практике
  • Маршруты всех ваших платежей скоро сдадут налоговикам: в чем опасность
  • Как предсказать, что вам готовят проверку, и сократить риски