Ликвидация без налоговой проверки

Пандемия коронавируса делает невозможным дальнейшее ведение бизнеса и вынуждает бизнесменов закрывать компании. Всегда ли закрытие бизнеса сопровождается налоговой проверкой?

Как правило, процедуре ликвидации компаний, сопутствует выездная налоговая проверка. Но, сразу отметим, что такая процедура не является обязательной. Как отмечено в Постановлении АС Уральского округа от 07.07.2015 г. №А60-43521/2014, обязанность налогового органа проводить налоговые проверки при ликвидации организаций, устанавливать фактические взаимоотношения ликвидируемой организации с ее контрагентами налоговым законодательством не установлена.

Как узнают налоговики, что компания собралась ликвидироваться?

В какой момент налоговики узнают о предстоящей ликвидации компании?

Если речь идет о добровольной ликвидации бизнеса, то сама компания извещает налоговиков о начале процесса ликвидации. Такое сообщение подается в налоговую инспекцию в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о ликвидации компании (ст.20 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Получив сообщение, налоговики вносят в ЕГРЮЛ запись о том, что компания находится в процессе ликвидации. И в этот момент налоговикам становится известна информация о процессе ликвидации компании.

Налоговые проверки при ликвидации компании

Узнав о ликвидации компании, налоговая инспекция как кредитор в течение двух месяцев может направить ей требование о включении сумм пеней, недоимок по налогам в реестр требований кредиторов (при наличии таких долгов). И если такое требование в двухмесячный срок не будет направлено налоговиками, то ликвидационная комиссия вправе завершить ликвидацию без учета требований налоговиков.

Как мы уже отмечали, процедура ликвидации компании не всегда чревата выездной налоговой проверкой. В п.11 ст.89 НК РФ устанавливается лишь право налоговиков на осуществление выездной налоговой проверки независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. Вместе с тем, если налоговики, располагая данными о ликвидации компании (в связи с внесением налоговиками данных в ЕГРЮЛ), не воспользовались своим правом на проведение налоговой проверки компании в связи с ликвидацией, то они не смогут заявить никаких требований как кредиторы в части задолженности по налогам и сборам (Постановление АС Центрального округа от 14.02.2019 г. № 68-13094/2017).

Какие компании вызывают интерес у налоговиков?

Какие ликвидируемые компании попадают в поле зрение налоговиков?

Компании с «нулевой» отчетностью, с несущественными оборотами, а также компании, не имеющие долгов перед налоговой инспекцией, не представляют интереса для налоговых органов.

Интерес у налоговиков вызывают компании, в отношении которых у них имеются сведения об участии в схемах ухода от налогов (например, путем «дробления» бизнеса). Также налоговики держат на контроле компании, которых вызывали на комиссии по легализации базы по НДФЛ и страховым взносам (письмо ФНС РФ от 25.07.2017 г. №ЕД-4-15/14490).

Прежде всего, налоговиков интересуют компании, имеющие задолженности перед бюджетом, у которых были выявлены «налоговые разрывы» при камеральных проверках НДС и т.п.

Поэтому, перед тем как начать добровольную ликвидацию компании, она должна быть готова погасить долги перед бюджетом. Срок исполнения обязательств наступает в момент принятия решения о ликвидации компании (п.4 ст. 61 ГК РФ).

Какой период проверяют налоговики?

Как и при «обычных» налоговых проверках, период охвата проверкой не должен превышать три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Три года считаются от даты принятия решения налоговиков о назначении выездной налоговой проверки.

Например, если решение о проведении налоговой проверки вынесено 30 июня 2020 г., то налоговики могут проверить 2017, 2018 и 2019 гг. Но могут проверить два или один последний год (например, 2018 г. и 2019 г.), а по НДС могут проверить 1 квартал 2020 г.

При этом не играет роли, что в отношении данной компании ранее уже проводилась налоговая проверка (п.11 ст.89 НК РФ, письмо ФНС РФ от 25.07.2013 г. №АС-4-2/13622).

Как проверяют налоговики ликвидируемую компанию?

Какие методы используют налоговики при проверке компании? В налоговом законодательстве нет никаких особенностей проведения проверок для ликвидируемых компаний. При проведении налоговой проверки налоговиками используются те же методы, что и при «обычной» проверке: осмотр помещений, складов (ст.92 НК РФ), истребование документов (ст.93 НК РФ), выемку документов (ст.94 НК РФ).

Результаты проведенной выездной налоговой проверки оформляются также, как и при «обычной» проверке. Так, по результатам проверки (в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки) налоговиками должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки (п.1 и п.6 ст.100 НК РФ).

Ликвидируемая компания вправе в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения. И уже после рассмотрения возражений налоговики должны вынести решение о привлечении (отказе) к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Проведение налоговых проверок в условиях пандемии коронавируса

Пандемия коронавируса внесла свои коррективы на проведение выездных налоговых проверок (не важно ликвидируемых компаний или действующих).

Так, ФНС РФ приказом от 20.03.2020 г. №ЕД-7-2/181 ввела запрет на выездные налоговые проверки. Конкретный перечень мероприятий, на которые действует мораторий, был разъяснен налоговиками в письме ФНС РФ от 09.04.2020 г. №СД-4-2/5985.

Важно!

Мораторий на выездные налоговые проверки распространяется на всех налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов до 1 июня 2020 года.

А уже назначенные выездные налоговые проверки будут приостановлены также до 1 июня 2020 года. Поэтому если ликвидируемая компания попадает в этот промежуток времени, то выездная налоговая проверка не будет проведена (даже если компания попадает в поле зрения интересов налоговиков).

Опубликовано: 13.11.2018

Записаться консультацию

Вы не прошли валидацию

Бесплатная консультация Это самый простой и быстрый способ узнать все интересующие Вас вопросы.

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2018 году – такой вопрос беспокоит многих участников российских организаций, желающих попрощаться с фирмой.

Как проходит налоговая проверка ООО?

Возможность провести данную процедуру в ходе прекращения деятельности организации действительно имеется у регистрирующего органа. Это предусмотрено налоговым законодательством. Причем неважно, была ли недавно подобная ревизия в процессе деятельности вашей фирмы — если налоговики посчитают, что в этом есть необходимость, они проверят ООО снова. Нужно знать, что при этом процедура будет выездной. Материалы, который госорган будет исследовать, по времени охватывают трехлетний период.

При проведении выездного контроля проверяемая организация обязана предоставить налоговикам все необходимые документы. Кроме того, если эти специалисты посчитают нужным, они могут сделать инвентаризацию имущества, а также осмотреть объекты, которые используются в хозяйственной деятельности.

Достаточно много полномочий дано налоговикам и в отношении документации фирмы. Например, если у сотрудников ФНС появится подозрение, что документация может быть уничтожена или иным образом скрыта, то они могут произвести ее выемку.

Срок выездного контроля ООО при ликвидации в законодательстве не указан, обычно он может составлять от двух месяцев и далее продлеваться, однако не дольше, чем в целом на год.

Реорганизация и смена собственника: возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки?

Допустим, вы размышляете, возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году при помощи процедур, которые в народе назвали альтернативой прекращения существования юрлица. Здесь нужно понимать, что эти действия не избавят фирму от риска быть подвергнутой проверке.

Например, при реорганизации (когда происходят слияние, присоединение) налоговики имеют точно такое же право на ревизию, как и в случае, если закрыть фирму.

Если говорить, возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году, в ситуации, когда меняется круг участников общества – то и в данном случае утешительной информации не будет. Ведь организация продолжает существование, следовательно, может подвергаться контролю. За те нарушения, которые были совершены в период владения компанией старыми участниками, нести ответственность будут они, а не новая команда. Нужно думать, это не самый лучший способ избежать внимания государственных органов.

Как закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году

Контроль налоговиков способен надолго затянуть процесс ликвидации компании, да и само мероприятие способно стать серьезным испытанием для участников общества. Поэтому сегодня довольно многие задаются вопросом, как закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году.

Поскольку у государственного органа имеется возможность, но не обязанность проверки ликвидируемой фирмы, то, разумеется, некоторые обстоятельства могут уменьшить вероятность проведения ревизии. К ним можно отнести:

• отсутствие у фирмы задолженностей перед контрагентами;
• отсутствие задолженностей по налогам и сборам;
• в отношении ООО не возбуждено исполнительных дел;
• ранее в компании не случалось выездных проверок налоговиков;
• не имеется обязаний по запрету совершения регистрационных действий.

Чтобы понять, как закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году, нужно знать, отсутствие каких записей в ЕГРЮЛ снизит риск такой проверки:

• о дисквалифицированном руководстве;
• об ошибках в публичной информации об ООО;
• о недостоверности;
• о том, что раньше начиналась реорганизация либо прекращение существования организации.

Вышеназванные факторы, а также оценка состояния компании помогут понять, каков риск налоговой проверки в том случае, если вы собираетесь закрыть ООО в 2019 году.

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году, вам могут подсказать юристы, специализирующиеся на корпоративном праве.

Комплексная оценка состояния ООО позволит им сделать предварительный вывод, имеется ли риск в отношении проведения выездной налоговой проверки, если закрыть фирму.

И даже если ваша компания подвергнется контролю налоговиков, юристы помогут обеспечить правомерное и корректное его проведение в срок, установленный законом. В случае выводов по итогам проверки, с которыми вы не согласны – оспорить их в вышестоящем налоговом органе и, если потребуется, — в суде.

Стоимость ликвидации ООО без проверки

Услуга	Срок	Цена
Добровольная ликвидация ООО с гарантией отсутствия налоговой проверки	от 3,5 месяцев	от 250 000 руб.

Назад к статьям

Продажа компании — альтернативный способ закрыть предприятие без налоговой проверки за 1-2 дня. Если вас интересует процедура — ликвидация ООО без налоговой проверки, этапы ее проведения и стоимость услуг, — предлагаем ознакомиться с данной информацией в статье.

Для желающих выполнить ликвидацию фирмы без проверки, рекомендуем детально изучить особенности процедуры, пошаговую инструкцию, как закрыть фирму в кратчайшие сроки.

Процедура закрытия предприятия: методы, нюансы

Прекращение деятельности юрлица может осуществляться несколькими способами:

• добровольная процедура закрытия предприятия — на основании решения учредителей путем полного погашения задолженности перед третьими лицами, продажи и распределения активов;
• банкротство — вариант используется для закрытия компании, у которой накопились долги перед бюджетом, поставщиками, работниками предприятия;
• принудительная ликвидация предприятий без проверки в налоговой службе — осуществляется на основании судебного решения по иску кредиторов;
• реорганизация — такой способ, как альтернативная ликвидация, распространен в случае, когда владельцы фирмы предпочитают сэкономить время на длительной стандартной процедуре закрытия организации;
• продажа компании — наиболее быстрый вариант закрыть фирму в течение 1-2-х дней.

Владелец бизнеса уполномочен самостоятельно принимать решение, какая процедура для него — наиболее оптимальный вариант (кроме ликвидации через суд). Официальная ликвидация без проверки занимает около 2-3-х дней. Поэтому для экспресс-закрытия предприятия используются 2 последних метода альтернативной ликвидации — через слияние фирм и путем продажи корпоративных прав.

Причины ликвидации компании

Участники ООО несут финансовую ответственность за несвоевременную выплату задолженности контрагентам в пределах своих долей в УФ. Необходимость в ликвидации ООО через продажу или другим способом может возникнуть по причине:

• накапливания долгов и невозможности их возврата в оговоренные сроки (неприбыльный бизнес);
• принятия решения прекратить предпринимательскую деятельность;
• желание возобновить деятельность с чистой налоговой историей;
• угроз со стороны кредиторов — блокирование деятельности предприятия;
• допущения ошибок, нарушений, которые грозят начислению штрафных санкций;
• вынесения постановления суда из-за нарушений действующего законодательства.

Процедура ликвидации пройдет намного быстрее, если у предприятия погашена кредиторская задолженность перед наемным персоналом, госбюджетом, партнерами, др.

Особенности альтернативного способа закрытия фирмы

Полное прекращение деятельности компании, в отличие от альтернативной ликвидации фирмы, предполагает длительный сбор и оформление документов, создание ликвидационной комиссии, продажи активов, расчетов с контрагентами, регистрации в ЕГР, что требует более 2-х месяцев.

Ликвидация ООО путем продажи третьему лицу — оптимальный вариант с минимальными затратами временных ресурсов. При этом не проводится проверка фискальными органами, которые могут выявить нарушения при заполнении отчетов, другой документации, и насчитать штрафы. Если учредители решили продать организацию, вся процедура займет не более 2 дней, в зависимости от полноты пакета необходимых документов.

При ликвидации ООО через продажу бизнесмену не потребуется нести ответственность за допущенные ошибки, которые позже может обнаружить ГНС. После переоформления предприятия за уплату пени и финансовых обязательств несут полною ответственность новые владельцы.

Согласно украинскому законодательству, ликвидация ТОВ без проверки налоговой инспекции — законный вид закрытия компании без каких-либо юридических последствий для продавца.

Порядок ликвидационных действий

Ликвидация ООО через продажу происходит в несколько этапов:

1. Поиск покупателя самостоятельно или через юридическую компанию.
2. Подготовка документов — акта приема-передачи доли в УК, протокола о смене директорского состава, учредителей, юридического адреса, наименования фирмы, видов деятельности, устава предприятия в новой редакции.
3. Заверка и подписание договора купли-продажи в нотариальной конторе.
4. Регистрация изменений в ЕГР

После проведенных действий владелец фирмы получает новую выписку из госреестра.

Ликвидация ООО без проверки путем продажи корпоративных прав- наиболее быстрая процедура, в сравнении с полным прекращением хозяйственной деятельности предприятия. Для этого не потребуется проходить налоговые проверки, сдавать документацию в архивы, составлять ликвидационный баланс, посещать госрегистратора.

Помощь в закрытии ООО через нашу компанию

В случае нежелания тратить свое время на поиск покупателя и проведение регистрационных действий у нотариуса и регистратора, достаточно обратиться к юристам нашей компании и заказать ликвидацию ООО.

Альтернативная ликвидация ООО, которая осуществляется без налоговой проверки, займет всего несколько часов для посещения офиса и подписания пакета документов — протокола собрания учредителей, договора купли-продажи.

Ликвидация ООО через продажу корпоративных прав будет проведена от 1-го дня без участия продавца на основании нотариального разрешения на представление его интересов.

Стоимость ликвидации ТОВ без налоговой проверки зависит от наличия задолженности по уплате налогов, зарплаты, других обязательств, выявленных в процессе проверки в налоговой, наличия необходимых документов, желаемых сроков, когда необходима продажа корпоративных прав для закрытия фирмы.

Ликвидация предприятия без налоговой проверки через нашу фирму — реальная экономия средств, времени и быстрое получение желаемого результата.

#ликвидацияооовмоскве #ликвидацияоооподключ #услугиполиквидацииооо #услугиполиквидациифирмы #услугиполиквидацииюридическоголица

Ликвидация предприятия обычно сопровождается определенными действиями, среди которых заметную роль играет налоговая ревизия. Эта процедура может иметь выездной или камеральный характер.

При добровольной ликвидации, в трехдневный срок после принятия соответствующего решения учредителями необходимо об этом уведомить территориальный регистрационный орган (Инспекция Федеральной Налоговой Службы – ИФСН).

Обязательна ли проверка?

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации (НКРФ) выездная проверка не является обязательной, то есть она есть право налогового органа, а не его обязанность. Тем не менее, независимо от причин ликвидации ООО (добровольно, принудительно по решению суда), налоговая служба, как правило, проводит выездную проверку.

Регламентируется выездная проверка статьей 89 НКРФ, которая помимо необязательности такой проверки, еще указывает, что эта ревизия никак не связана по времени и предмету с предыдущей ревизией, и она осуществляется на глубину, не более трех предыдущих календарных лет.

Возможна ли ликвидация ООО до окончания проверки?

Теоретически возможна, но практически такого не бывает. Предприятие всегда имеет взаимоотношения с государственными органами – налоговыми, пенсионными, социальными. До окончательного решения всех возникших у налоговиков вопросов ликвидация не будет зарегистрирована.

Какие полномочия проверяющих?

Инспектора, проводящие проверку, имеют обширные полномочия. Они могут осматривать территории и помещения, требовать документы и изымать их, привлекать экспертов, проводить инвентаризацию и т.п.

В какие сроки проводится проверка?

Четкого периода назначения проверки налоговым органом после получения уведомления о ликвидации нет. Несмотря, что согласно налоговому законодательству длительность налоговой ревизии должна ограничиваться двумя месяцами, в реальности проверка может затянуться на гораздо больший срок.