Налог на дом в Казахстане

СОВЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА «СЫКТЫВКАР»

РЕШЕНИЕ

от 25 ноября 2014 года N 29/2014-406

О введении на территории муниципального образования городского округа «Сыктывкар» налога на имущество физических лиц

(с изменениями на 28 мая 2020 года)

Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Законом Республики Коми от 27.10.2014 N 123-РЗ «О единой дате начала применения на территории Республики Коми порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», статьей 33 Устава муниципального образования городского округа «Сыктывкар», Совет муниципального образования городского округа «Сыктывкар» решил:

1. Установить и ввести в действие с 1 января 2015 года на территории муниципального образования городского округа «Сыктывкар» налог на имущество физических лиц (далее соответственно — налог, налогоплательщик).

2. Установить налоговые ставки исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах:

2.1. В размере 0,3 процента в отношении:

2.1.1. Жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

2.1.2. Объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.

2.1.3. Единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом.

2.1.5. Хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

(пп. 2.1.5 в ред. решения Совета МО городского округа «Сыктывкар» от 12.02.2020 N 45/2020-648)

(пп. 2.1 в ред. решения Совета МО городского округа «Сыктывкар» от 28.09.2018 N 33/2018-455)

2.2. В размере 2,0 процентов в отношении:

2.2.1. Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

2.3. В размере 1,5 процентов на 2020, 2021 и 2022 годы в отношении:

(пп. 2.3 в ред. решения Совета МО городского округа «Сыктывкар» от 12.02.2020 N 45/2020-648)

2.3.1. Объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением объектов, определенных в пункте 2.4 настоящего решения.

2.3.2. Объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

2.4. В размере 0,5 процента в отношении:

2.4.1. Объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, расположенных в следующих территориях МО ГО «Сыктывкар»:

________________

<1> В адресах объектов недвижимости после части адреса указанного в столбце 3 следует тип и номер объекта адресации.

<2> В скобках указано уточнение по почтовому индексу для улиц имеющих одинаковое название в пределах одного населенного пункта.

2.4.2. В отношении прочих объектов налогообложения.

2.5. В размере 1,0 процента на 2019 год в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для индивидуальных предпринимателей, которые по состоянию на 1 января 2020 года включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», за исключением объектов, определенных в пункте 2.4.

(пп. 2.5 введен решением Совета МО городского округа «Сыктывкар» от 28.05.2020 N 49/2020-692)

(п. 2 в ред. решения Совета МО городского округа «Сыктывкар» от 06.06.2018 N 30/2018-420)

3. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 2.1.1 и 2.1.3 настоящего решения, определяется в соответствии с пунктами 3 — 6.1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

(п. 3 в ред. решения Совета МО городского округа «Сыктывкар» от 10.12.2019 N 44/2019-620)

4. Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, указанные в пункте 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая льгота предоставляется в порядке, предусмотренном пунктами 2 — 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Признать утратившими силу:

5.1. Решение Совета муниципального образования городского округа «Сыктывкар» от 23.11.2006 N 31/11-519 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования городского округа «Сыктывкар».

5.2. Решение Совета муниципального образования городского округа «Сыктывкар» от 17.11.2009 N 25/11-464 «О внесении изменений в решение Совета муниципального образования городского округа «Сыктывкар» от 23.11.2006 N 31/11-519 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования городского округа «Сыктывкар».

5.3. Решение Совета муниципального образования городского округа «Сыктывкар» от 14.04.2010 N 30/04-543 «О внесении изменений в решение Совета муниципального образования городского округа «Сыктывкар» от 23.11.2006 N 31/11-519 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования городского округа «Сыктывкар».

6. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество физических лиц.

Глава МО ГО «Сыктывкар» —
председатель Совета
В.ЖАРИКОВ

Что такое налог на имущество

Согласно Налоговому кодексу РК под понятием «имущество» подразумевается квартира, земля, дача, гараж, другое строение, находящееся в эксплуатации. Налог на имущество оплачивается ежегодно каждым обладателем недвижимости.

Как исчисляется размер налога

По данным Управления госдоходов РК, налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. При этом оценка стоимости делается госорганом, регистрирующим право на недвижимое имущество. Расчет налога делают госорганы и присылают квитанцию собственнику недвижимости.

«Налог на имущество представляет собой определенный процент, рассчитанный и утвержденный законом, который взимается от стоимости жилья. Этот процент возрастает пропорционально стоимости жилья», — сказал руководитель отдела непроизводственных платежей управления государственных доходов города Нур-Султан Батырхан Мирас.

По его словам, для физических лиц ставки налога на имущество установлены в зависимости от стоимости объектов налогообложения от 0,5% до 2%. Он привел пример расчетов.

«Например, оценочная стоимость квартиры составляет 11 350 000, в таком случае сумма налога составит 14 438 тенге (11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге)», — отметил руководитель отдела управления госдоходов.

Форма расчетов:

Как узнать о сумме налога

Для информирования налогоплательщика об имеющихся налоговых обязательствах, орган госдоходов направляет физлицу уведомление о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов. Получив данное уведомление, налогоплательщик может своевременно уплатить исчисленные ему налоги.

Он добавил, что в случае если по сумме налога возникли вопросы, то необходимо обратиться в налоговый орган.

Где можно оплатить налог

Батырхан Мирас напомнил, что в закон о налоге на недвижимость были внесены изменения, согласно которым физлица с 2017 года имеют возможность платить налог с годовой отсрочкой. То есть, если ранее казахстанцы были обязаны оплатить налог на квартиру не позднее 1 октября каждого года, то теперь оплату можно отложить к первому октября следующего года в соответствии с пунктом 6 статьи 532.

«Например, сумму налога за 2018 год можно оплатить до 1 октября 2019 года», — привел пример спикер.

По его словам, оплату налога можно произвести в любом отделении банков второго уровня, посредством интернет-банкинга, платежных терминалов, а также в отделениях Казпочты.

Чем грозит задолженность по налогам

Спикер подчеркнул, что если налог не заплатить вовремя, то будет начислена пеня на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, включая день уплаты в бюджет. По его данным, размер пени равен 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком РК, на каждый день просрочки.

Если в установленные сроки долг не будет погашен, то налогоплательщику направляется уведомление о налоговой задолженности физических лиц.

В случае непогашения налоговой задолженности по истечении 30 рабочих дней со дня вручения такого уведомления, если задолженность превышает 1 МРП (2525 тг в 2019 году), орган государственных доходов выносит налоговый приказ.

В случае непогашения налоговой задолженности в течение 5 рабочих дней, такой налоговый приказ направляется в органы исполнительного производства, для принудительного исполнения.

Напомним, согласно внесенным изменениям в налоговое законодательство, последний срок оплаты налога на имущество за прошедший год наступает 1 октября 2019 года. Департамент управления госдоходов рекомендует оплатить налог на имущество не позднее 30 сентября 2019 года.

Рабига Нурбай

Органы государственных доходов прокомментировали информацию, распространенную посредством «WhatsApp», об освобождении пенсионеров от уплаты налога на имущество и возврате ранее уплаченных сумм.

Согласно пп.1 п. 2 ст. 526 Налогового кодекса РК пенсионеры по возрасту не освобождаются от уплаты названного налога, но имеют льготу в размере – 1000 МРП (2 405*1000 = 2 405 000 тенге) от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности.

Если стоимость имущества не превышает эту сумму у лиц, относящихся к льготной категории, то налогоплательщик не уплачивает налоги. В случае превышения налог уплачивается с разницы, превышающей сумму льготирования.

Например, отдельно проживающий пенсионер живет в двухкомнатной квартире стоимостью 3 783 213 тенге, за вычетом суммы льготы –2 405 000 – налогооблагаемая база составляет 1 378 213 тенге, сумма налога — 689 тенге (1 378 213 * 0,005%).

Органы госдоходов РК подчеркивают, что льготы для пенсионеров не являются полным освобождением от уплаты налогов, а лишь уменьшают сумму налога.