Налоги бюджет

Федеральные налоги и сборы

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

А порядок действий при совершении ошибки в КБК подробно рассмотрен экспертами КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Региональные налоги

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Местные налоги и сборы

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Чем отличается налог от сбора

Отличия налога от сбора заключается в следующем:

1. Сбор взимается в связи с желанием плательщика обладать определенным правом (лицензией или разрешением). Например, торговый сбор (взимается только в Москве, т.е. это местный сбор) за право использовать объкты для торговли.
2. Сборы носят разовый характер, а налоги уплачиваются периодически.
3. Целью взимания сбора является компенсация дополнительных расходов бюджета, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг.

Налоги и специальные режимы

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Выбрать оптимальный налоговый режим вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Посмотреть их можно, бесплатно получив пробный доступ к системе К+.

Выделяют следующие режимы:

• УСН;

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

• ЕНВД;

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

• режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

• соглашение о разделе продукции;
• патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Рассмотрим виды налогов и сборов в РФ.

Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2020 году (таблица)

Вид налога	Налог	Налогопла-тельщики	Объект	Ставки
Федеральные налоги	НДС Разобраться со сложными вопросами, возникающими при исчислении, уплате и формировании отчетности по этому налогу, поможет рубрика «НДС»	Ст. 143	Ст. 146	Ст. 164
	Акцизы Ответы на вопросы, какие товары являются подакцизными, каковы ставки налога, как заполнить декларацию, ищите в рубрике «Акцизы»	Ст. 179	Ст. 182	Ст. 193
	НДФЛ Как исчислить и удержать НДФЛ, какие вычеты и льготы применяются, как составить отчетность, смотрите в рубрике «НДФЛ»	Ст. 207	Ст. 209	Ст. 224
	Налог на прибыль В рубрике «Налог на прибыль» вы можете ознакомиться со всеми новостями, посвященными исчислению, уплате и представлению декларации по этом налогу	Ст. 246	Ст. 247	Ст. 284
	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	Ст. 333.1	Ст. 333.2	Ст. 333.3
	Налог на добычу полезных ископаемых	Ст. 334	Ст. 336	Ст. 342
	Водный налог В материалах рубрики «Водный налог» ищите информацию о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок	Ст. 333.8	Ст. 333.9	Ст. 333.12
	Госпошлина	Ст. 333.17	Ст. 336.16	Ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1, 333.32.2, 333.32.3, 333.33
Региональные налоги	Налог на имущество организаций О нюансах исчисления имущественного налога организациями можно прочитать в рубрике «Налог на имущество»	Ст. 373	Ст. 374	Ст. 380
	Транспортный налог О порядке расчета, возможных льготах, сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики «Транспортный налог»	Ст. 357	Ст. 358	Ст. 361
	Налог на игорный бизнес Особенности исчисления этого налога рассмотрены в рубрике «Налог на игорный бизнес»	Ст. 365	Ст. 366	Ст. 369
Местные налоги	Налог на имущество физических лиц	Ст. 400	Ст. 401	Ст. 406
	Земельный налог Из чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать, читайте в материалах одноименной рубрики	Ст. 388	Ст. 389	Ст. 394
	Торговый сбор	Ст. 411	Ст. 412	Ст. 415

Страховые взносы

С 2017 года в Налоговый кодекс введена гл. 34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). До 2017 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно.

Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст. 420, а ставки взносов перечислены в ст. 425–430 НК РФ.

Ответы на вопросы, связанные с исчислением, уплатой и представлением отчетности по страховым взносам ищите в рубрике «Страховые взносы».

Итоги

Классификация налогов и сборов в РФ заключается в их группировке по определенному признаку. Основным из таких признаков является их группировка по уровням бюджета. Федеральных налогов довольно много. В связи с тем, что в их состав входят такие крупные налоги, как налог на прибыль и НДС, объем федеральных налогов значительно превышает суммы сборов в региональные или местные бюджеты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Существует несколько разновидностей обязательных платежей, к которым можно отнести сборы и налоги. Практически каждое современное государство существует на примерно одинаковых принципах, неотъемлемым элементом которого являются налоги. Если налоговые ставки будут высокими, то могут возникать некоторые не самые благоприятные последствия. В некоторых случаях это даже приводит к банкротству предприятий. В законодательстве используется принцип обязанности для всех относительно уплаты налогов и сборов.

Ключевые особенности и нюансы налогов, а также сборов

Налоги и сборы обладают некоторой идентичностью между собой. Налоги не обладают характером целевого назначения, как взносы в разнообразные государственные фонды, к примеру, сбор в фонд для осуществления каких-либо мероприятий, сбор в разнообразные другие фонды. Существует немало специфических моментов, связанных с этим делом. Налог представляет собой установленную форму отчуждения собственности физлиц и юрлиц в пользу субъекта публичной власти. Налог относится к категории индивидуально безвозмездных платежей, которые взыскиваются на условиях безвозвратности. Для взыскания принято использовать методы государственного принуждения, установленные в законодательном порядке. Такое принуждение осуществляется в одностороннем порядке, не обладает характером наказания либо же контрибуции.

Существует специальная классификация для сборов и налогов. В соответствии с ней налоги могут быть прямыми. Они также называются подоходно-поимущесвтенными. Их принято взимать в процессе приобретения, а также накопления разнообразных материальных благ. Другой разновидностью являются налоги на потребление. Их взимают в процессе расходования. Бывают они реальными и личными. Также могут они классифицироваться, как раскладочные и количественные. Существуют денежные и натуральные налоги, что зависит от непосредственной формы взимания. В зависимости от субъекта налогообложения они могут делиться на налоги с граждан, юридических лиц и т.д.

Консультации по главным нюансам налогов и сборов

Чтобы не возникало никаких проблем с налогами и контролирующими органами, очень важно знать их все основные особенности, свои права и прочие подобные нюансы. На юридическом портале для этого можно найти хорошие возможности для получения консультации. Благодаря этому будет несложно узнать все нужные сведения относительно сборов и налогов. Информационно-аналитическая площадка очень удобна.

Налоговые доходы включают в себя налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, земельный налог, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственного налог, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогобложения, государственную пошлину

На представленных диаграммах можно увидеть, какую долю (в процентах (%)) составляют налоговые доходы бюджета города Новосибирска на период 2020 – 2022 гг.

Основную долю налоговых доходов бюджета составляет НДФЛ, далее следуют налоги на имущество физических лиц, налоги на совокупный доход, госпошлины и акцизы. Данная градация налоговых доходов прогнозируется как на 2020 год, так и на 2021 – 2022 гг.

Более подробная информация о налоговых доходах представлена ниже в таблице.

Наименование финансирования	2020 год	2021 год	2022 год
Налоговые доходы	21 850,4	22 525,0	22 006,9
Налог на доходы	14 781,1	15 815,8	16 922,9	налог на доходы физических лиц
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	157,6	170,0	181,9
Налоги на совокупный доход	2 543,9	2 095,2	337,3	единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; единый сельскохозяйственный налог; налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения;
Налоги на имущество	4 006,1	4 061,9	4 161,0	налог на имущество физ.лиц; земельный налог; земельный налог с организаций; земельный налог с физ.лиц;
Государственная пошлина	361,5	381,9	403,6	гос.пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями; гос. пошлина за гос. регистрацию, а также за совершение прочих юридических действий;

Перейдя по ссылкам в таблице, можно более подробно ознакомиться с основными понятиями в глоссарии.

Консолидированный Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (ежемесячный, годовой) содержит данные по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, включаемых в соответствующий консолидированный бюджет города Москвы: данные по городу Москве (графа 4), данные по бюджетам внутригородских муниципальных образований города Москвы (графа 5), данные по бюджету Московского городского фонда обязательного медицинского страхования (графа 12) и итоговые данные (графа 13) — сумма граф 4, 5, 12 соответственно по разделам отчета.
Показатели в годовом отчете на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153), (ежемесячный, годовой) содержит данные о доходах консолидированного бюджета Российской Федерации, собранных на территории города Москвы и поступивших в федеральный бюджет, в бюджет города Москвы, в бюджеты внутригородских муниципальных образований города Москвы и в бюджеты государственных внебюджетных фондов в разрезе бюджетной классификации доходов бюджетов, источников финансирования дефицита бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации без формирования промежуточных итогов.
Особенности формирования отчета: