Налоги в России и других странах

Министр финансов России имел в виду прежде всего налоговые условия для бизнеса: «Мы не будем повышать налоговую нагрузку однозначно. Но внутри налоговой системы определенный вид настроек будет”.

Общая налоговая нагрузка на бизнес в России в 2017 году составила 46,3% – при среднемировом уровне в 40,3%. Такие оценки содержатся в очередном ежегодном обзоре Paying Taxes для 190 стран мира, представленном в конце ноября. Его готовят эксперты Всемирного банка и международной аудиторской и консалтинговой компании PricewaterhouseCoopers (PwC). Кстати, данные именно этого обзора по отдельным странам и указываются в соответствующей части общего международного рейтинга Всемирного банка – Doing Business. В 2015 году тот же показатель для России составлял 47,4%.

Расчеты составителей обзора Paying Taxes основаны на законодательно установленных в каждой стране как налоговых обязательствах, так и других необходимых платежах для некой условной компании с персоналом в 60 человек (для России это – малое предприятие), полностью принадлежащей частным национальным собственникам.

Для сравнения данных за 2017 год мы взяли не только общие показатели налоговой нагрузки на бизнес для 35 самых разных стран мира, но и главные их составляющие – налоги на прибыль, налоги на труд, а также прочие налоги и платежи. В первой части графика – страны с показателями выше среднемирового:

​Как видим, в России доля налогов на труд в общей структуре налогообложения бизнеса – одна из самых высоких, более чем вдвое превышающая среднюю для мира в целом.

Во второй части графика – некоторые страны с общим показателем ниже среднемирового уровня:

В феврале 2018 года Российский союз промышленников и предпринимателей представил очередной доклад «Оценка фискальной (налоговой) нагрузки в российской экономике”. Основной его вывод сводится к тому, что «фискальная нагрузка чрезмерна и должна быть снижена”.

Неизменным в России остается пока основной налог на доходы граждан – подоходный (НДФЛ). Единая его ставка в отношении заработной платы или доходов от продажи имущества – 13% – действует в России с января 2001 года. При этом в стране существуют еще четыре ставки НДФЛ (9%, 15%, 30% и 35%), применяемые в отношении ряда других источников дохода граждан, поясняет Федеральная налоговая служба.

Для сравнения: в 36 наиболее индустриально развитых странах мира, объединяемых Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую Россия не входит, за последние 17 лет средние ставки подоходного налога для граждан снизились. Поясним, что ОЭСР выделяет именно средние ставки этого налога, а не минимальные или максимальные из всего многообразия действующих в той или иной стране.

Зависят эти ставки от двух главных показателей: семейного положения работника, а также его текущего заработка относительно среднего по стране уровня. И, например, средняя по ОЭСР ставка подоходного налога для бессемейных граждан со средним для своей страны доходом за период с 2000 по 2017 год снизилась с 16,1% до 15,7%. А для семейных с двумя детьми (один супруг – с средним по стране заработком, у другого – 2/3 от среднего) – с 13,4% до 12,3%. Теперь сравним:

Наконец, еще об одной важнейшей составляющей налоговой системы – налогообложении сферы потребления. Для 162 стран мира (оценки PwC) главным здесь является налог на добавленную стоимость (НДС).

Напомним, что в России он появился одновременно с либерализацией цен – в январе 1992-го, и тогда его базовая ставка составляла 28%. Через три года ее снизили до 20%. Нынешняя ставка НДС (18%) действует в стране уже 15 лет, ее ввели в январе 2004-го.

Однако с января 2019 года базовая ставка этого налога в России будет вновь повышена – до 20% (такой она была во второй половине 90-х и начале 2000-х годов). После чего эта ставка уже превысит среднюю на сегодня для стран ОЭСР, но пока еще останется ниже средней для стран Европейского союза (ЕС):

В среднем для всех 36 стран ОЭСР, по данным организации, 20% общей суммы всех налоговых поступлений в государственную казну и взносов социального страхования приносит именно НДС – это третий по значимости источник доходов госказны стран ОЭСР в среднем, после платежей соцстраха и подоходного налога на граждан.

В России, если рассчитать по данным Федерального казначейства о консолидированном бюджете РФ, доля НДС в 2017 году составила 22% – больше принесли лишь отчисления работодателей и работников на социальное обеспечение:

Общая же налоговая нагрузка на экономику (определяемая Минфином как сумма всех налоговых платежей и социальных взносов по отношению к ВВП в %) остается пока в России ниже средней для стран ОЭСР. Обратим внимание, что выше этого среднего уровня в рейтинге – только европейские страны:

В России в 2017 году уровень налоговой нагрузки составил 30,8%, сообщал министр финансов Антон Силуанов:

За последние 10 лет в России этот уровень как повышался, так и снижался. Например, в 2007 году налоговая нагрузка в российской экономике составляла 36,5% ВВП, на пике кризиса в 2009-м – 30,9%, после чего вновь выросла – до 34,4% в 2014 году.

Перемещение действующей компании за границу или создание новой, становится уже привычным процессом среди многих предпринимателей из России, Украины, Казахстана и Белоруссии.

Бизнес-иммиграция, возможности, и стимулы, предлагаемые правительствами иностранных государств, оказывают особое влияние, по которым многие бизнесмены решают открыть бизнес за рубежом.

Но прежде, чем ваша компания начнет работать по новым правилам и законам, рекомендуем изучить налоговую политику выбранной юрисдикции. Уверены, вы согласитесь, налогообложение является одной из самых серьезных и важных причин для открытия компании за рубежом.

Открыть бизнес за рубежом: что из себя представляет система налогообложения иностранного государства

Первым и наиболее важным налоговым преимуществом в бизнес-иммиграции считается налоговое законодательство того государства, где вы планируете развивать компанию. Поэтому, знание точной ставки корпоративного налога и налоговой льготы, предоставляемой правительством, поможет вам сразу определиться с выбором юрисдикции.

И действительно, система налогообложения за границей, как правило, самый большой стимул для предпринимателей. Во многих случаях малые и средние компании получают выгоду от более низких налогов и различных программ поддержки со стороны правительства.

Так, например, налоговые преимущества для бизнеса в Грузии, позволяют не платить налог на прибыль при условии последующего вложения этой же прибыли назад в развитие бизнеса. А вот для предприятий в сфере IT Грузия создает специальные виртуальные зоны для продажи продуктов за пределами страны без обложения налогом на прибыль и НДС.

Система налогообложения Мальты исключает уплату налогов на капитал и имущество. К тому же, утвержденная система условного начисления налога, позволяет вернуть компаниям часть от уплаченного налога на прибыль и применить к ним всего лишь 5% эффективной ставки. Такая гибкость привлекает бизнесменов не только открывать бизнес, но еще и получать ВНЖ на Мальте.

Соглашения об избежании двойного налогообложения — инструмент налогового стимула

Соглашения об избежании двойного налогообложения это еще один инструмент, позволяющий выбирать страну для регистрации международной компании. Основная цель таких соглашений, заключается в разделении права налогообложения между договаривающимися странами исключения различий, обеспечения равных прав налогоплательщиков и предотвращения от уклонения уплаты налогов.

И естественно, чем больше существует подписанных договоров между странами, тем больше они привлекают владельцев бизнеса. Данные соглашения, снижают налоговую нагрузку на компанию и ее владельцев. К тому же, соглашения об избежании двойного налогообложения работают по принципу взаимности, предоставляя налоговые льготы или скидки.

Таким образом, инвестор может принять решение об открытии компании в той стране, где ему предложат лучшие налоговые условия для ведения своей деятельности.

Открыть бизнес за рубежом: не откладывайте создание оффшорной компании

Если ваш бизнес связан с онлайн, например, интернет-магазин, его перенос и структурирование за границу будет прекрасной идеей. Онлайн-бизнес не имеет ограничений в отношении того, как и где он может вести свою деятельность. Поэтому, зарегистрировать бизнес за рубежом — отличный способ для создания потока доходов за пределами вашей родной страны.

И кстати, многие онлайн-предприниматели активно занялись стратегией по расширению интернет-магазинов на 2020 год на европейский и американский рынки. Почему мы рекомендуем перенести часть доходов за границу? Когда в стране развивается инфляция, наличие потока доходов за рубежом в более сильной валюте может потенциально спасти бизнес.

И если в вашей стране случится гиперинфляция, это вызовет большой риск для центральных банков и спровоцирует включение печатного станка в режиме 24/7. К тому же, получение части вашего дохода в другой стране будет неоценимой помощью и бизнес за рубежом, в сочетании с оффшорным банковским счетом, позволит вам получить эту помощь.

Существуют десятки юрисдикций, таких как Гонконг, или Сингапур, которые предлагают отличную бизнес-среду с полностью легальными налоговыми льготами. Но самое важное, что необходимо будет сделать вам, как владельцу компании — это обратиться за советом к квалифицированному специалисту для настройки налоговых преимуществ.

Как открыть бизнес за рубежом: начальные и эксплуатационные расходы

Также, помимо стимулов и льгот, необходимо знать какие стартовые и текущие расходы компании будут ожидать вас при ее открытии. Эти расходы включают в себя: затраты на регистрацию бизнеса, требования к уставному капиталу и административные расходы — все это может привести к довольно большим суммам, поэтому мы рекомендуем просчитать их заранее.

Например, на Мальте расходы на регистрацию компании довольно низкие. Акционерный капитал для начала бизнеса начинается чуть более с 1000 евро, и эта сумма значительно ниже в сравнении с другими юрисдикциями. В любом случае все расходы на регистрацию компании и налоговые ставки необходимо учитывать в комплексе включая и бизнес-структуру.

Без сомнения, регистрация компании в другой стране выгодна с точки зрения налогообложения. И прежде, чем открыть бизнес за рубежом, убедитесь, что налоговая система и рынок, предлагаемых продуктов и услуг, полностью соответствует потребностям вашей компании.

Компания Offshore Pro Group помогает предпринимателям из стран СНГ успешно выводить компании на международный уровень, если вы желаете открыть бизнес за границей без ошибок и финансовых потерь, запишитесь к нам бесплатную консультацию либо свяжитесь по электронной почте: info@offshore-pro.info.

АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР ПРАКТИКИ ОБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ

DOI: 10.24411/2411-0450-2018-10156

Аннотация. Налог на доходы физических лиц является одним из немногих налогов, имеющий богатую историю. Во многих европейских странах этот вид налога появился на рубеже 18-19 вв. В данной работе представлены результаты анализа различных подходов к определению элементов налога на доходы физических лиц за рубежом, по итогам которого выявлены современные тенденции развития систем налогообложения в разных странах.

Ключевые слова: налогообложение физических лиц, подоходный налог, НДФЛ, налоговая ставка, зарубежный опыт, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение.

Налог на доходы физических лиц является главным видом прямых налогов, который изымается в денежном виде за отчетный год и учитывается на основе общего заработка физических лиц. За счет изъятия части денежных средств физических лиц обеспечиваются поступления в бюджеты разных уровней.

Подоходный налог в каждой стране имеет свои особенности, обусловленные историческими, политическими,

экономическими и иными факторами. Однако можно выделить общие черты, характерные для большинства развитых стран. В настоящее время в мире существует несколько способов взимания налога на доходы физических лиц:

1) В зависимости от семейного статуса налогоплательщика:

— индивидуальное налогообложение;

— семейное налогообложение (налог взимается с общего дохода семьи);

2) В зависимости от постоянного или непостоянного резидентства:

— доходы постоянных резидентов облагаются налогом вне зависимости от места их получения;

— доходы непостоянных резидентов, которые выплачиваются за пределами страны, не облагаются налогом;

— доходы нерезидентов облагаются налогом только в стране получения этого дохода.

3) В зависимости от ставок налогообложения:

— пропорциональное налогообложение -налоговая ставка является фиксированной для любой величины дохода;

— прогрессивное налогообложение -ставка налога на доход физических лиц увеличивается при увеличении дохода .

Есть страны, которые полностью отказались от взимания подоходного налога со своих граждан. К таким странам относятся Бермуды, Багамы, Андорра, Монако, Бахрейн, Кувейт, Оман, которые пополняют свой бюджет за счет продажи нефти, а также доходов от туризма.

В России действует так называемый пропорциональный НДФЛ: каждый гражданин отдает государству одинаковую долю своего дохода, в размере 13%. По мнению многих экономистов, такая шкала налогообложения характерна для стран с развивающейся экономикой. В то же время практически во всех развитых странах ставки подоходного налога прогрессивные, благодаря чему налоги обеспеченных людей в совокупности превышают налоги малоимущих слоев населения .

Как следует из таблицы 1, по состоянию налогообложения среди стран,

на 01.01.2018 г. в России действует одна из использующих пропорциональную шкалу самых низких ставок подоходного налогообложения.

Таблица 1. Ставки подоходного налога в отдельных странах

Страны с пропорциональной шкалой Страны с прогрессивной шкалой

Страна Ставка, % Страна Ставка, %

Эстония 21,0 Дания 8,0-55,6

Грузия 20,0 Швеция 30,0-55,0

Украина 18,0 Франция 0,0-49,0

Венгрия 16,0 Великобритания 20,0-45,0

Румыния 16,0 Германия 14,0-45,0

Республика Беларусь 16,0 Италия 23,0-43,0

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Чехия 15,0 Япония 10,0-37,0

Литва 15,0 США 10,0-37,0

Россия 13,0 Финляндия 6,0-31,75

Болгария 10,0 Латвия 20,0-31,4

Казахстан 10,0 Швейцария 1,8-26,0

Для достижения социальной

справедливости налогообложения,

правительства стран с наиболее высоким уровнем жизни применяют прогрессивную ставку подоходного налога, где размер ставки полностью зависит от суммы полученного за налоговый период дохода.

Так, подоходный налог в Японии с резидентов и нерезидентов этой страны взи-

Таблица 2. Подоходный налог в Японии

мается по-разному. Если доходы нерезидента были получены за пределами страны и в Японию не переводились, то налогами они не облагаются. Доходы же, полученные нерезидентом в Японии, облагаются налогом. Подоходный налог является прогрессивным, его ставка зависит от суммы доходов и начисляется в соответствии с таблицей 2.

Величина дохода, иен Налоговая ставка

до 1 950 000 5%

1 950 001 — 3 300 000 10%

3 300 001 — 6 950 000 20%

6 950 001 — 9 000 000 23%

9 000 001 — 18 000 000 33%

18 000 001 — 40 000 000 40%

свыше 40 000 000 45%

Налоги в Японии для физических лиц обеспечивают значительную часть финансовых поступлений бюджета. Метод обложения этими налогами достаточно сложен: берется общий доход за год, из него производятся предусмотренные законом вычеты, сумма умножается на установленную ставку, а из полученного результата вычитаются налоговые льготы .

Налогооблагаемые доходы здесь делятся на ряд категорий: заработная плата, доходы от предпринимательской

деятельности, случайные доходы, смешанные доходы, доходы от капитала, доходы от недвижимости, проценты по вкладам, дивиденды, выходные пособия, бонусы.

Хотя в Японии довольно высокие ставки, существует значительный необлагаемый минимум, который учитывает семейное положение человека. От уплаты налога освобождаются средства, затраченные на лечение.

Многодетные семьи так же имеют дополнительные налоговые льготы.

В своем нынешнем виде система социального обеспечения Японии включает три основных звена — пенсионное обеспечение, медицинское страхование и оказание материальной поддержки отдельным категориям граждан (старикам, инвалидам, одиноким матерям, малообеспеченным семьям с малолетними детьми и т.д.). Расходы на социальное обеспечение финансируются за счет нескольких источников, главными из которых являются взносы лиц, застрахованных в системе пенсионного и медицинского страхования, и средства государственного бюджета, формируемого

Источники налога для физических лиц в Швеции делятся на: прибыль от предпринимательской деятельности, прибыль от наемной работы, прибыль от капитала .

Налоговый период составляет один календарный год. Существует также система штрафов для физических лиц:

— 1000 шведских крон взимается за просрочку подачи отчета физическими лицами;

— 40% от суммы налога на скрытые доходы в случае представления недостоверной информации в налоговые органы Швеции .

Так же здесь предусмотрены вычеты, которые представляют собой расходы на получение дохода, взносы на обязательное медицинское страхование и пенсионное обеспечение. Таким образом, лица, получающие крупные доходы, теряют большую их часть, а малоимущие слои населения напротив, получают из бюджета больше, чем платят.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Шведская система социального страхования финансируется за счет взносов, которые платит работодатель. Он оплачивает 31,42% от заработной платы работника. В эту сумму входят

в том числе за счет подоходного налога. Взносы уплачиваются равными долями работниками и работодателями .

Подоходный налог в Швеции в 2018 году взимается о прогрессивной шкале — от 30 до 55%:

— с резидентов страны;

— с лиц, которые ранее проживали здесь и имеют постоянное жилье;

— с нерезидентов, пребывающих в стране более 183 дней.

Национальный налог платят те, чей заработок ежегодно превышает 401100 крон. Таким образом, налог в Швеции с зарплаты взимается по шкале, представленной в таблице 3.

пенсионные отчисления, отчисления на систему здравоохранения и т.д. Кроме того, 7% от зарплаты платит сам работник, и эти деньги идут в пенсионную систему .

Граждане США начинают принимать активное участие в процессе налогообложения, как только приобретают статус студентов. Кодекс внутренних поступлений — основной документ для регулировки данной сферы жизни.

21 декабря 2017 года Президент США Дональд Трамп подписал закон о крупнейшей налоговой реформе за последние 30 лет. Закон получил название «О налоговых льготах и рабочих местах» и затронул сферу корпоративного налогообложения и налогообложения доходов физических лиц.

Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки.

Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя от-

Таблица 3. Подоходный налог в Швеции

Величина дохода, шведских крон Налоговая ставка

до 401 100 3O%

401 100 — 574 300 5O%

свыше 574 300 55%

Источник: составлено автором с использованием

дельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи.

Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.

Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях .

Федеральный подоходный налог един для всей страны, в отличие от условий по оплате подоходного налога штату, в котором живешь. К примеру, в Техасе этого налога нет, а в Нью- Йорке он составляет 8,82%.

Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи:

1) социальный — обеспечивает пенсионную программу и выплаты безработным, в 2018 году он составляет 6,2%;

2) медицинский сбор — обеспечивает доступную медицинскую помощь для тех, у кого нет страховки, и для малоимущих -в 2018 году составляет 1,45%.

Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимаю-

Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину (табл. 4). Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.

щихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.

Подоходный налог для штатов является основным источником дохода. Он выступает как регулятор экономики государства в целом и служит целям распределения национального дохода страны .

В Германии половину страховых взносов платит работодатель, другую половину выплачивает сам работник. 19,6% отчисляется на пенсионное страхование, 3% — на страховку по безработице, 15,5% (8,2% платит работодатель и 7,3% платит работник) — на медицинскую страховку, 1,95% — на страхование по уходу за больными. При этом если зарплата работника меньше определенного уровня, то работник не платит никаких других налогов, кроме социальных.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

В Великобритании социальная налоговая нагрузка между работником и работодателем разделена почти поровну. Работодатель платит 13,8%, если годовая зарплата сотрудника менее £7,755 тыс. в год, работник платит 12% с годовой зарплаты между £7,755 и £41,450 тыс. Вдобавок он платит 2% с зарплаты более £41,450 тыс. в год .

Таблица 4. Подоходный налог в США

Налоговая ставка Величина дохода, долл. США

Индивидуальные плательщики Семейная пара

10% до 9 525 до 19 050

12% 9 526-38 700 19 051 — 77 400

22% 38 701 — 82 500 77 401 — 165 000

24% 82 501 — 157 500 165 001 — 315 000

32% 157 501 — 200 000 315 001 — 400 000

35% 200 001 — 500 000 400 001 — 600 000

37% свыше 500 001 свыше 600 001

Как показывает зарубежный опыт, прогрессивное налогообложение в применяется в сочетании с широкой системой налоговых вычетов, льгот. Еще одной особенностью выступает необлагаемый доход в сочетании с семейной системой подоходного налогообложения. Однако, в последнее время наблюдается тенденция к переходу ряда стран от совместного налогообложения супругов и семей к обязательному или добровольному раздельному налогообложению

физических лиц. В некоторых странах, например, в Нидерландах и Бельгии, возможность подачи деклараций отдельными физическими лицами распространяется только на

«заработанный» доход, тогда как инвестиционный доход включается в доход супруга, который имеет более высокий доход, и облагается налогом в его составе. В Германии доходы супругов могут облагаться налогом как раздельно, так и совместно, при этом шкала ставок, применяемая при совместной подаче декларации, приводит к такому же налоговому бремени, как в случае деления доходов на равные части с целью применения индивидуальных шкал налогообложения. В Великобритании декларации подаются на индивидуальной основе с ограниченным вычетом, обеспечивающим освобождение для супругов .

Уплата подоходного налога в развитых зарубежных странах осуществляется

двумя основными способами: удержанием у источника и декларационным. Сроки уплаты налога устанавливаются в зависимости от способа его уплаты. Декларации о доходах за прошедший год подаются в финансовые или налоговые органы в начале нового налогового года, а уплата налога у источника осуществляется ежемесячно или еженедельно (при получении заработной платы), также по факту получения дивидендов и других выплат по иным источникам доходов .

Таким образом, проанализировав различные подходы к определению элементов налога на доходы физических лиц за рубежом, можно установить следующие тенденции развития подоходного налогообложения в мире:

— отказ от супружеского и семейного налогообложения доходов физических лиц в пользу индивидуального подоходного налогообложения;

— расширение базы по подоходному налогу путем включения сумм, ранее не облагавшихся данным налогом;

— использование прогрессивного метода налогообложения для построения шкалы ставок подоходного налога;

— установление необлагаемого минимума;

— установление двух основных способов уплаты налога: удержание налога у источника и декларационного.

— во многих странах мира сложилась практика, при которой работодатель и сотрудник платят социальные взносы примерно поровну.

Библиографический список

1. Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в развитых странах // Финансовое право. — 2017. — № 11.

5. Лебедева И.П. Система социального обеспечения Японии: достижения и проблемы // Японские исследования. — 2016. — №4. — С. 23-35

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

12. Романова Н.А. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц// Проблемы экономики и менеджмента. — 2017. — №7.

13. Синенко О.А. Налогообложение физических лиц // Учебное пособие для студентов направления подготовки 38.03.01 «Экономика» вузов региона. Электронный ресурс. -Владивосток, 2016.

ANALYTICAL REVIEW OF THE PRACTICE OF PERSONAL INCOME TAXATION

IN FOREIGN COUNTRIES

Если вы гражданин Российской федерации и работаете за границей не более 182 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то НДФЛ платите в России по ставке 13%. В ином случае вы подпадаете под налогообложение той страны, где находитесь, и все начисленные налоги удерживаются вашим работодателем. Если Международным соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и иностранным государством установлены иные правила налогообложения, то применяется правила международного соглашения (ст. 7 НК РФ)

Если вы живете более 183 дней, т.е., не резидент, то, как правило, не платите налог с доходов получаемых за пределами России (дивиденды, процентный доход, доходы от акций или недвижимость, лекции, консультации и прочее)

В России уплата налогов на доходы применяется на принципе резидентства. Такой же принцип используют многие европейские страны. Страну постоянного проживания (жилища) применяет Германия, Швейцария, Нидерланды. Гражданство или национальная принадлежность, для налогообложения, применяют немного стран: США, Болгария, Филиппины некоторые другие. В России идут дебаты по применению такого же принципа. В Японии налоги могут не брать- предоставляя самому решить, где вы будете платить. Пенсионный фонд необходимо оплачивать самостоятельно, если не хотите потери начислений за период отсутствия в России.

Стоит обратить внимание и тем, кто имеет двойное гражданство, на вопрос: платить или не платить в России? На сегодняшний день налог на доходы один из самых низких в мире 13%. И если у вас есть постоянный доход в России (прим. Сдача в аренду квартиры или получает доходы от бизнеса), то следует знать, что если налоговая инспекция узнает о вашем пребывании за границей более 183 дней, то произойдет потеря резидентства и налог от таких доходов составит 30%. Как выход- регистрация в качестве Индивидуального предпринимателя, для которого статус не проверяется, и налог составит всего 6%.

Так же можно поступать фрилансерам, которые уезжают за рубеж и работают на российские или зарубежные компании более 183 дней в году без пребывания в России.

Если «Российский» нерезидент захочет продать квартиру, можно воспользоваться дарением имущества родственнику в России, который продаст и заплатит налог 13%, вместо 30%, -если есть такой надежный родственник. Вопросом останется только, как перевести эти деньги на р/с. Либо в российском банке открыть счет и использовать его для оплаты в стране пребывания.

См. если открыт счет в банке за рубежом