Налоговой кодекс

Налоговый кодекс РФ регулирует взаимоотношения экономических резидентов страны с государством. Цель этого регулирования состоит в обеспечении постоянных поступлений денежных средств в государственный и муниципальный бюджет без существенного вреда для налогоплательщиков.

Понятие и содержание налоговых отношений

ФЗ №146 (НК РФ) представляет собой базовый документ законодательства о налогах и сборах РФ. Он определяет характер и специфику налоговых правоотношений.

Объектами таких взаимоотношений являются сами налоги и сборы, обязательные к уплате в соответствии с нормами действующего законодательства. Субъектами данной категории права являются лица, обязанные производить оплату, а так же государство, представляемое специально уполномоченными органами и людьми, занимающими определённые должности (ст. 9 НК). В последнем случае к субъектам относятся:

• территориальные подразделения налоговой инспекции;
• таможенные органы;
• соответствующие структуры исполнительной государственной и муниципальной власти.

Субъекты налогового законодательства производят перевод на государственный счёт денег для осуществления регулярных и разовых платежей (ст. 8). Регулярными платежами являются налоги, соответствующие доходу от собственности и экономической деятельности и обязательные страховые сборы. Платежи не регулярного характера взимаются с разовых продаж, а так же действий. К последней категории относятся пошлины. Кроме того, НК РФ регулирует и акцизные платежи.

Платить налоги обязаны все физические и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации. Кроме того, производить платежи в казну государства должны и структурные подразделения российских юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность за пределами страны.

Регулируемые положения НК РФ

Налоговый кодекс относится к тем документам, которые состоят из двух частей. Первая, общая, предназначена для того, чтобы создать правовую базу для обеспечения законности взимания налогов и других платежей с физических и юридических лиц. Эта база состоит из описания:

• категорий налогов, взносов и сборов;
• особенностей налогообложения в разных ситуациях;
• прав и обязанностей плательщиков;
• прав и обязанностей госорганов, осуществляющих взимание платежей и контроль исполнения обязанностей налогоплательщика;
• перечня объектов налогообложения;
• порядка проведения контроля и мониторинга;
• методов определения доходов;
• правонарушений, связанных с обязательными платежами в государственный или муниципальный бюджет.

Основываясь на этих нормативах, физические и юридические лица обязаны осуществлять регулярные или разовые платежи по категориям, описанным во второй части. Кроме регламентации порядка осуществления платежей по различным видам налогам, акцизам и сборам, вторая часть НК России содержит описание специальных режимов, представляющих собой особые системы налогообложения. К таковым относятся системы:

• упрощённая;
• сельскохозяйственная;
• патентная;
• при разделе продукции;
• единого налога на вменённый доход.

Таким образом, НК РФ призван сочетать в себе две функции. Он обеспечивает регулярные поступления денег в бюджеты государственных и муниципальных образований разного уровня. Одновременно он создаёт правовую базу, позволяющую налогоплательщикам обеспечивать себе защиту от произвольных действий субъектов, обязанных взимать платежи и контролировать их соответствие действительности.

• Часть 1 Налогового кодекса РФ
  • Раздел 1. Общие положения
    • Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (Статьи 1-11.2)
    • Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации (Статьи 12-18)
    • Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации (Статьи 18.1-18.2)
  • Раздел 2. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
    • Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (Статьи 19-25)
    • Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков (Статьи 25.1-25.6)
    • Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья (Статья 25.7)
    • Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов (Статьи 25.8-25.12-1)
    • Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (Статьи 25.13-25.15)
    • Глава 3.5. Налогоплательщики — участники специальных инвестиционных контрактов (Статья 25.16)
    • Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (Статьи 26-29)
  • Раздел 3. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц
    • Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (Статьи 30-35)
    • Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы (Статьи 36-37)
  • Раздел 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
    • Глава 7. Объекты налогообложения (Статьи 38-43)
    • Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (Статьи 44-60)
    • Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (Статьи 61-68)
    • Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов (Статьи 69-71)
    • Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (Статьи 72-77)
    • Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (Статьи 78-79)
  • Раздел 5. Налоговая декларация и налоговый контроль
    • Глава 13. Налоговая декларация (Статьи 80-81)
    • Глава 14. Налоговый контроль (Статьи 82-105)
  • Раздел 5.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний
    • Глава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации (Статьи 105.1-105.2)
    • Глава 14.2. Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (Статьи 105.3-105.6)
    • Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица (Статьи 105.7-105.13)
    • Глава 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках (Статьи 105.14-105.16)
    • Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний (Статьи 105.16-1—105.16-6)
    • Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (Статьи 105.17-105.18-1)
    • Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения (Статьи 105.19-105.25)
  • Раздел 5.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
    • Глава 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия (Статьи 105.26-105.28)
    • Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа (Статьи 105.29-105.31)
  • Раздел 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
    • Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (Статьи 106-115)
    • Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (Статьи 116-129.11)
    • Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля (Статьи 130-131)
    • Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (Статьи 132-136)
  • Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
    • Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (Статьи 137-139.3)
    • Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней (Статьи 140-142)
  • Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
    • Глава 20.1. Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями) (Статьи 142.1-142.4)
    • Глава 20.2. Международный автоматический обмен страновыми отчетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации (Статьи 142.5-142.6)
    • Глава 20.3. Взаимосогласительная процедура в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (Статьи 142.7-142.8)

• Часть 2 Налогового кодекса РФ
  • Раздел 8. Федеральные налоги
    • Глава 21. Налог на добавленную стоимость (Статьи 143-178)
    • Глава 22. Акцизы (Статьи 179-206.1)
    • Глава 23. Налог на доходы физических лиц (Статьи 207-233)
    • Глава 24. Единый социальный налог (утратила силу)
    • Глава 25. Налог на прибыль организаций (Статьи 246-333)
    • Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Статьи 333.1-333.7)
    • Глава 25.2. Водный налог (Статьи 333.8-333.15)
    • Глава 25.3. Государственная пошлина (Статьи 333.16-333.42)
    • Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Статьи 333.43-333.56)
    • Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых (Статьи 334-346)
  • Раздел 8.1. Специальные налоговые режимы
    • Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (Статьи 346.1-346.10)
    • Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (Статьи 346.11-346.25.1)
    • Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Статьи 346.26-346.33)
    • Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Статьи 346.34-346.42)
    • Глава 26.5. Патентная система налогообложения (Статьи 346.43-346.53)
  • Раздел 9. Региональные налоги и сборы
    • Глава 27. Налог с продаж (утратила силу)
    • Глава 28. Транспортный налог (Статьи 356-363.1)
    • Глава 29. Налог на игорный бизнес (Статьи 364-371)
    • Глава 30. Налог на имущество организаций (Статьи 372-386.1)
  • Раздел 10. Местные налоги и сборы
    • Глава 31. Земельный налог (Статьи 387-398)
    • Глава 32. Налог на имущество физических лиц (Статьи 399-409)
    • Глава 33. Торговый сбор (Статьи 410-418)
  • Раздел 11. Страховые взносы в Российской Федерации
    • Глава 34. Страховые взносы (Статьи 419-432)