НДС 10 в РБ перечень товаров

Ставка НДС 10 % применяется индивидуальными предпринимателями:

  • всеми ИП при уплате ввозного НДС через налоговые органы;
  • ИП плательщиками НДС, при реализации товаров на территории РБ.

Ниже приведём небольшую методику, как определить применяется ли ставка НДС 10%. Приведенным ниже перечнем детских товаров рекомендуем пользоваться справочно, сверяя действующие редакции перечня, так как законодательство периодически меняется. Необходимо сверять код ТН ВЭД указанный в Указе 287 с

Сморите запись ПРИМЕРЫ УЧЁТА ПРИ УПРОЩЁННОЙ СИСТЕМЕ

Содержание

Пример определения ставки НДС 10% по товарам ввозимых из РФ и Казахстана

Вопрос 1. Я собираюсь ввозить из РФ детские головные уборы, я ИП на едином налоге. Какую статью налогового кодекса мне указывать в декларации по НДС? Насколько я знаю ставка 10% на детские головные уборы.

Ответ 1. Следует руководствоваться Перечнем продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при их ввозе на территорию РБ и (или) при реализации на территории РБ, утв. Указом от 21.06.2007 № 287 и подпунктом 2.2. пункта 2 ст. 122 НК РБ.

В данном перечне есть позиция: из 6504 00 000 0-6506 головные уборы, кроме сеток для волос**6.

По позиции имеется две ссылки:

  • головные уборы – краткое наименование;
  • ** (две звёздочки), означают: для целей настоящего перечня товары этой позиции определяются как их кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, так и кратким наименованием,
  • 6504 00 000 0-6506, означает с кода ТН ВЭД 6504 00 000 0 по код 6506 включительно;
  • 6 (цифра), означает: 6Только размеры по 55-й включительно.

Ставка НДС 10 %

Случаи применения ставки 10% (п. 2 ст. 122 НК):

1. При реализации и ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь произведенной на территории государств – членов ЕАЭС: продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений); дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции; продукции пчеловодства; продукции животноводства (за исключением пушнины); продукции рыбоводства.

2. При ввозе и реализации товаров по Перечню, утвержденному Президента РБ (отдельные продтовары и детские товары). При этом для подтверждения отнесения отдельных товаров к продовольственным товарам, в отношении которых может применяться ставка НДС 10 %, Министерство сельского хозяйства и продовольствия РБ на основании обращений заинтересованных рассматривает вопросы отнесения товаров к продтоварам, включенным в перечень, и выдает соответствующее заключение;

3. В случае увеличения налоговой базы по НДС увеличении налоговой базы при реализации товаров, указанных в вышеприведённых пунктах, на суммы, указанные в п. 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 НК РБ.

Ставка НДС 10 % по различным товарам в РБ

Особенностью применения ставки НДС 10% по товарам для детей, по редакции Указа 287 на 15 февраля 2017 г. (на 14.02.2020 действующая редакция)

Прежде всего это определение в перечне предельных размеров.

Детские товары по ставке НДС 10 % без требований к размерам

К таким товарам относятся:

Одежда для детей ростом не более 86 см

Включает позиции:

  • 6209 детская одежда и принадлежности к детской одежде;
  • 6111 детская одежда и принадлежности к детской одежде трикотажные машинного или ручного вязания.

Размеры: рост – до 176 см включительно, обхват груди – до 84 см включительно

Следующие товары для детей: для товаров: куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия 1, костюмы, комплекты, пиджаки, блайзеры, брюки, комбинезоны с нагрудниками и лямками…1, костюмы, комплекты, жакеты, блайзеры, платья, юбки…1, рубашки трикотажные машинного или ручного вязания…1, блузки, блузы и блузоны трикотажные…1, кальсоны, трусы, ночные сорочки, пижамы, купальные халаты, домашние халаты и аналогичные изделия трикотажные машинного или ручного вязания для мальчиков**1 , кальсоны, трусы, ночные сорочки, пижамы, купальные халаты, домашние халаты и аналогичные изделия трикотажные машинного или ручного вязания для мальчиков**1, кальсоны, трусы, ночные сорочки, пижамы, купальные халаты, домашние халаты и аналогичные изделия трикотажные машинного или ручного вязания для мальчиков**1, комбинации, нижние юбки, трусы, панталоны, ночные сорочки, пижамы, пеньюары, купальные халаты, домашние халаты и аналогичные изделия трикотажные машинного или ручного вязания для девочек**1, майки, фуфайки с рукавами и прочие нательные фуфайки…1, свитеры, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные изделия трикотажные…1, костюмы спортивные, лыжные и купальные трикотажные…1, пальто, полупальто, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки для мальчиков**1, пальто, полупальто, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки для девочек**1, костюмы, комплекты, пиджаки, блайзеры, брюки, комбинезоны с нагрудниками и лямками…1, костюмы, комплекты, жакеты, блайзеры, платья, юбки…1, блузки, блузы и блузоны для девочек**1, майки, нижние юбки, трусы, панталоны, ночные сорочки, пижамы, пеньюары, купальные халаты, домашние халаты для девочек**1, майки, трусы, ночные сорочки, пижамы, купальные халаты, домашние халаты для мальчиков**1, жилеты из ткани**1.

Размеры с длиной стопы, не превышающей 24 см.

Относятся товары:

  • колготы, чулки, гольфы, носки и подследники и прочие чулочно-носочные изделия…2

Размеры по 18-й включительно.

Условие для:

  • перчатки, рукавицы и митенки трикотажные…3;
  • перчатки, рукавицы и митенки 3.

Размеры: рост – до 170 см включительно, обхват груди – до 84 см включительно, обхват шеи – до 36 см включительно.

Включая:

  • рубашки для мальчиков (в том числе сорочки верхние)**4.

С длиной стельки: по резиновой обуви – до 217 мм включительно, по валяной обуви – до 230 мм включительно, по кожаной и прочим видам обуви – до 240 мм включительно.

Детские товары:

  • водонепроницаемая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы, …5;
  • прочая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы 5 ;
  • обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из натуральной кожи 5;
  • обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из текстильных материалов 5;
  • обувь прочая 5.

Размеры по 55-й включительно

Применяется к:

  • головные уборы, кроме сеток для волос**6
Звёздочки

*товар определяется исключительно кодом ТН ВЭД, краткое наименование товара приведено только для удобства пользования.

** товары этой позиции определяются как кодом ТН ВЭД, так и кратким наименованием.

На данный момент в России применяется три вида процентной ставки НДС. В большей части операций, связанных с продажей в России, выгодней использовать 10% ставку. В НК РФ прописаны определенные условия, необходимые для получения ставки НДС 10 процентов, перечень товаров и услуг, подходящих под них, разнообразен.

Перечень товаров, попадающих под ставку НДС 10%

Государство постоянно заботится о развитии молодого бизнеса. Поэтому и была создана ставка налога в 10%. Под нее попадает ряд жизненно важных товаров.

  • Продовольственные товары. Это животные, птицы, мясные продукты кроме деликатесов (язык, телятина и т.д.) Также в перечень входят яйца и растительные масла, сахар, молоко и все молочные продукты без добавок в виде фруктового или ягодного льда. Мука, хлебобулочные и макаронные изделия, овощи, продукты детского и диетического питания, рыбопродукты, морепродукты, исключением являются деликатесы. Это относится и к ценным породам рыб, остальные рыбы также подходят для ставки в 10%.
  • Товары для детей. В эту категорию входят все изготавливаемые для детей из трикотажа, натуральной овчины, кролика изделия, а также нижнее белье, обувь кроме спортивной. Кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности: тетради, пластилин и т.д. Входят в эту категорию и швейные изделия.
  • Медицинские товары. Независимо от производителя, в категорию входят все лекарственные средства, препараты, в также фармацевтические субстанции, используемые в клинических исследованиях.
  • Печатные издания. Вся продукция, имеющая отношение к книгам, образованию, науке и культуре.
  • Племенной скот. Весь рогатый скот и другие виды племенных животных, в число которых входят лошади и свиньи. Также в эту категорию занесены племенные яйца, эмбрионы и сперма, полученные от племенного скота.

Как подтвердить права на ставку

Независимо от того, по какой группе товаров будет проводиться процедура подтверждения прав на ставку НДС 10 процентов, все требования к организациям и сама схема подтверждения не имеют отличий.

Если реализуемая продукция российского производства, то следует в обязательном порядке выяснить код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). Когда он будет известен, надо провести его сверку с кодами, указанными в НК для НДС 10%. Если компания для реализации использует продукцию импортного производства, то следует выделить время для поиска кода ТН ВЭД, а также удостовериться в том, что он присутствует в списке. В этом случае начисление на товар происходит со ставкой в 10%.

Важность проверки кодов очень высока. Если вовремя не проверить их наличие, то придется оплачивать НДС 18%. Это происходит обычно в двух случаях: когда на продукции присутствуют коды, не входящие в список 10% ставки, или в случае полного отсутствия кодов.

К медицинским препаратам предъявляется особое требование: все они должны быть подвержены регистрационной процедуре и иметь соответствующие удостоверения. Только после предъявления налоговым органам данного документа будет применена сниженная ставка.

Информацию об изменениях в 2020 году по ставке 10% можно увидеть в данном видео:

Документы для получения сниженной ставки

Во время процедуры исчисления НДС ИП или любая организация на ОСН должна подтвердить, что проведенная реализация продукции в действительности полностью соответствует требованиям, предъявляемым налоговым законодательством. То есть налогоплательщик должен доказать, что проданный им товар подходит под НДС 10%, в каких случаях и как это правильно сделать, точного указания нет. Отсутствует в 164 статье НК и конкретика по поводу предоставления документации, с применением которой можно доказать права на получение пониженной ставки.

На данный момент подтверждение, что продукция действительно соответствует требованиям и должна проходить по НДС в 10%, проводится с применением сертификации и декларирования. А это означает, что, как и ранее, доказать правомерность применяемой для определенной продукции 10% налоговой ставки возможно лишь с помощью декларации, которая обязана быть предоставлена в налоговые органы в выделенный для этого срок.

В декларации присутствует вся информация, в которую входит и код ОКП, он является одним из главных доказательств, позволяющих пользоваться правом снижения НДС.

Ставка 10% может использоваться и для оптимизации налогов. Для примера, как это делает сеть «Макдональдс»:

Как избежать подвохов

Бывают случаи, когда работающие по 10% ставке НДС компании подвергаются доначислению налога после проведенного ряда проверок. Основанием доначисления в этом случае может являться отсутствие доказательства правомерности использования 10% ставки. В такой ситуации выиграть дело в суде практически на грани фантастики. Причиной тому является невнимательное отношение к выбору организации, у которой приобретается продукция.

Многие недобросовестные фирмы подделывают сертификаты, предоставляя товар компаниям-закупщикам. И казалось бы, импортеры ничего не нарушают, продукция имеет сертификат и соответствует коду, позволяющему снизить процент налога, но если во время проверки налоговой будет выявлено, что данный сертификат не является действительным, а выдавшая его фирма фиктивная, то избежать отказа в применении пониженной ставки НДС вряд ли удастся.