Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ

Содержание

Налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности юрадреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться

В ЕГРЮЛ в массовом порядке появляются отметки о недостоверности юридического адреса и других сведений о компаниях. Под горячую руку попадают не только однодневки, но и реально работающие организации. Совместно с представителем ФНС России «ЭЖ» разобралась, чем опасно наличие такой отметки и как убрать ее из Реестра.

Налоговые органы рассылают компаниям письма, в которых просят представить доказательства достоверности юридического адреса. Игнорировать такие письма не стоит, поскольку иначе налоговики могут внести отметку о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ, в частности юридического адреса. Это может грозить множеством неприятных последствий: от отказа контрагентов работать с компанией, у которой стоит отметка о недостоверности, до исключения ее из Реестра.

Порядок исключения из ЕГРЮЛ

Самое серьезное последствие внесения отметки о недостоверности сведений для реально работающей компании — это ее исключение из ЕГРЮЛ. Раньше налоговые органы вправе были исключать из Реестра только недействующие юридические лица (п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон № 129-ФЗ). С 1 сентября 2017 г. у них появилось больше оснований для исключения. Одно из них — как раз наличие отметки о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Пока неясно, с какой даты нужно отсчитывать шесть месяцев — с даты внесения отметки или с 1 сентября, когда вступили в силу поправки. Вероятно, налоговики займут позицию, что отсчет нужно вести с даты внесения отметки, то есть если отметку внесли 1 июня, то процедуру исключения налоговики могут начать уже с 1 декабря. Поскольку такая позиция спорная, ее можно попробовать опровергнуть тем, что поправки, внесенные в Закон № 129-ФЗ, обратной силы не имеют и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие, то есть после 1 сентября 2017 г. (п. 1 ст. 4 ГК РФ).

Будут ли налоговые органы автоматически исключать компании с отметкой о недостоверности по прошествии полугода, тоже пока неизвестно. В целом порядок исключения выглядит так: сначала регистрирующий орган должен принять решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ. Далее в течение трех дней с момента принятия такого решения он разместит его в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, то есть в журнале «Вестник государственной регистрации». Одновременно с решением о предстоящем исключении публикуются сведения о порядке и сроках направления заявлений исключаемым юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления (п. 3 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Необязательно оформлять подписку на журнал, чтобы узнать, не принято ли в отношении компании решение о предстоящем исключении. Эту информацию можно проверить на сайте www.nalog.ru в разделе «Сведения, опубликованные в журнале „Вестник государственной регистрации“ о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц».

Затем в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении могут быть поданы заявления против исключения — от кредиторов, учредителей или от самой компании. Если в течение этого срока никаких возражений не поступит, то регистрирующий орган вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ без обращения в суд (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Описанный порядок может показаться отличной возможностью, чтобы избавиться от неработающей компании. Ведь не нужно тратить деньги и время на процедуры ликвидации или банкротства. Но не все так просто — избавиться от долгов вряд ли получится. Так, если у исключенной компании были кредиторы, то они смогут взыскать ее долги с директора, члена коллегиального органа и других лиц, имеющих фактическую возможность определять действия юридического лица (например, участников), то есть долги компании не исчезнут, их смогут взыскать лично с директора или участника. Возложить субсидиарную ответственность на таких лиц можно, если кредитор докажет, что они действовали неразумно и недобросовестно (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Кому перейдет имущество компании после исключения

Вопрос о том, что происходит с имуществом исключенной компании, в законодательстве не урегулирован. Между тем недавно Верховный суд РФ рассмотрел спор, в котором пришел к выводу, что при исключении общества из ЕГРЮЛ его имущество переходит участникам (см. Определение СКГД ВС РФ от 18.07.2017 по делу № 78-КГ-17-46).

Ситуация была такая: компанию исключили из ЕГРЮЛ как недействующую. При этом у нее в собственности было помещение, находящееся в залоге в целях обеспечения займа, который она взяла у другой организации еще несколько лет назад.

Единственный участник исключенной компании потребовал в Росреестре снять обременение на помещение. Но тот отказал, поскольку заявитель не был залогодателем. Тогда участник подал иск о признании права собственности на это помещение. Суд первой инстанции удовлетворил его, посчитав, что с момента внесения записи о прекращении деятельности общества его единственный участник является собственником принадлежавшего обществу имущества. При этом он был вправе подать заявление о погашении регистрационной записи об ипотеке. Апелляция отменила это решение и отказала в иске. Она отметила, что в законодательстве не предусмотрено наделение учредителей имуществом общества, исключенного из ЕГРЮЛ.

Гражданская коллегия Верховного суда РФ с апелляцией не согласилась. В статье 63 ГК РФ сказано, что оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется между участниками. Это означает, что и при исключении общества из ЕГРЮЛ имущество переходит его участникам, если у него нет кредиторской задолженности. Если у ликвидированного должника осталось нереализованное имущество, за счет которого можно удовлетворить требования кредиторов, то взыскатель, не получивший исполнения по исполнительному документу, иное заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право (в соответствии с п. 5.2 ст. 64 ГК РФ). Дело было направлено на новое рассмотрение.

К аналогичному выводу пришел АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 16.01.2017 № Ф04-51/2016 по делу № А45-6522/2015. В этом деле рассматривалась другая ситуация: ООО «Экодат» исключили из ЕГРЮЛ. Это общество было участником ООО «Темп». Единственный участник исключенного ООО «Экодат» подал иск о признании за ним права собственности на долю в ООО «Темп». При первом круге рассмотрения дела ему отказали в иске. Затем суды решили, что при исключении общества из ЕГРЮЛ его участников нельзя лишать права на получение имущества. При этом они учли, что в законодательстве и уставе нет ограничений на переход прав на долю прекратившего свою деятельность общества к его участнику в виде необходимости получения согласия других участников. В итоге суды признали единственного участника ООО «Экодат» универсальным правопреемником ООО «Экодат» на долю в ООО «Темп».

В то же время раньше встречались решения, когда суды отказывали участникам в передаче им имущества исключенного общества. Они ссылались на то, что нужно было использовать процедуру, предусмотренную п. 5.2 ст. 64 ГК РФ, то есть подать заявление о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право (постановление АС Московского округа от 18.04.2016 № Ф05-2693/2016 по делу № А41-879/2014).

Чем еще может грозить отметка о недостоверности юрадреса

Помимо риска попасть под исключение из ЕГРЮЛ, отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ может принести немало других проблем.

Из-за наличия в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности с такой компанией могут отказаться работать ее контрагенты. Особенно те, кто тщательно проверяет партнеров. Причем даже если отметку позже уберут, все равно в выписке из ЕГРЮЛ останется запись о том, что эта отметка была. Полностью убрать ее можно только через суд. То есть лишь в том случае, если суд признает, что регистрирующий орган изначально неправомерно ее поставил.

Руководители и участники, владеющие не менее 50% доли в уставном капитале общества, в отношении которого стоит отметка о недостоверности, не смогут провести регистрационные действия в отношении других юридических лиц (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

Еще одна проблема, с которой могут столкнуться компании, — это блокировка счета или расторжение договора с банком. Дело в том, что налоговые инспекции отправляют в банки уведомления о том, что компания не находится по своему юридическому адресу (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088). На этом основании банки часто приостанавливают операции по счетам. При этом открытие нового счета тоже может стать проблемой: другой банк вправе отказать в открытии банковского счета по этому же основанию (п. 5.2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

За несоответствующие действительности сведения в ЕГРЮЛ к административной ответственности могут привлечь руководителя юридического лица (см., например, постановление Архангельского областного суда от 09.03.2017 № 4а-100/2017). В частности, его могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб. Повторное совершение этого правонарушения влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Не исключена вероятность того, что из-за недостоверного адреса налоговики продолжат, как и раньше, обращаться в суд с требованием об обязании начать процедуру ликвидации компании за ее счет, то есть вместо исключения из ЕГРЮЛ (решение АС Волгоградской области от 18.09.2017 по делу № А12-26579/2017).

Например, в июле 2017 г. (тогда еще не действовало такое основание для исключения из Реестра как наличие отметки о недостоверности) суд обязал участника ликвидировать компанию из-за отметки о недостоверном юридическом адресе. Причем первая инстанция отказала налоговикам в таком иске. Она указала, что акт осмотра, которым зафиксировано, что компания не находится по юридическому адресу, — еще не основание для ликвидации компании. А налоговый орган вправе был сам исключить компанию из ЕГРЮЛ, если она является недействующей. Апелляция это решение отменила и обязала участника начать процедуру ликвидации. Она отметила, что эту компанию нельзя было исключить по причине того, что компания недействующая, поскольку она сдавала отчетность. При этом юридическое лицо действительно можно ликвидировать, если при его создании были допущены грубые нарушения закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов (подп. 1 и 3 п. 3 ст. 61 ГК РФ, п. 2 ст. 25 Закона № 129-ФЗ). На решение апелляции повлияло также то, что уведомления не доходили до компании, что она не пыталась внести какие-либо изменения в сведения об адресе, а в суд не представила мотивированных возражений (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.07.2017 № 15АП-10537/2017 по делу № А32-3871/2017).

Как избежать включения в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности адреса

Если компания получила уведомление из налоговой инспекции с требованием представить доказательства достоверности юридического адреса, однозначно не стоит его игнорировать. Практика показывает, что проще решить эту проблему на этой стадии, чем потом пытаться исключить из Реестра отметку о недостоверности.

Итак, после получения уведомления налоговой инспекции у компании есть 30 дней на ответ. В этот период рекомендуется представить:

  • договор аренды (субаренды) с собственником помещения,

  • гарантийное письмо с подтверждением собственником, что компания находится по юридическому адресу,

  • свидетельство о праве собственности на помещение.

Дополнительно можно представить переписку сторон по договору, платежные поручения об оплате, фотографии офиса, вывески на входе и другие доказательства того, что компания располагается по юридическому адресу.

Если компания еще не получала никаких уведомлений из налоговой инспекции, ей лучше все равно периодически проверять сведения о себе в ЕГРЮЛ. Бывают ситуации, когда налоговая инспекция вносит отметку о недостоверности, хотя компания даже не получала требование предоставить достоверные сведения. Проверить эту информацию можно на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Для этого нужно ввести ИНН или ОГРН или наименование компании. После ввода этих данных автоматически формируется выписка из ЕГРЮЛ. В ней в разделе «Дополнительные сведения» (это строка 9) может быть указано, что сведения недостоверны. Там же указывается причина: например, можно будет увидеть фразу «Результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице».

Что делать, если отметку о недостоверности адреса уже включили в ЕГРЮЛ

Если, несмотря на представление всех документов, подтверждающих достоверность адреса, налоговый орган все равно внес отметку о недостоверности, следующий шаг — подача жалобы в вышестоящий налоговый орган, то есть в Управление ФНС России. Как правило, в ответ на такую жалобу управления присылают письмо с отпиской, что нужно внести достоверные сведения, то есть даже не принимают отдельное решение. После этого можно обратиться в арбитражный суд с требованием о признании незаконными действий налогового органа по включению в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности юридического адреса компании (ст. 25.2 Закона № 129-ФЗ). Срок для подачи заявления в суд — один год с момента, когда истцу стало или должно было стать известно о нарушении права.

Другой вариант — это внести изменения в сведения о юридическом адресе. Например, компания арендует офис в бизнес-центре. При этом в ЕГРЮЛ числится адрес с указанием только номера дома, то есть неясно, в каком именно офисе она ведет свою деятельность. В этом случае, как правило, лучше сразу внести изменения в ЕГРЮЛ, а не судиться с регистрирующим органом. Причем адрес придется указать в точности, как это указано в договоре аренды и свидетельстве о праве собственности на помещение, то есть с указанием номера помещения и даже этажа (см., например, Определение ВС РФ от 29.10.2015 № 306-КГ15-13565 по делу № А12-38142/2014, постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.2017 № Ф04-142/2017 по делу № А45-13252/2016).

Во многих случаях есть смысл вообще сменить юридический адрес: если он массовый и фактически компания по этому адресу не находится. Дело в том, что сейчас налоговые органы ведут активную борьбу против таких компаний. Поэтому даже при попытке внести изменения, например, с указанием номера офиса, скорее всего, налоговики откажут в регистрации этих изменений. И есть риск, что суд их поддержит. Например, в одном деле компания пыталась зарегистрироваться по адресу массовой регистрации. Налоговый орган ей отказал, поскольку по этому адресу было зарегистрировано семь компаний и получалось, что на каждую из них приходилось менее 1 кв. м площади. Суды решили, что отказ в регистрации является законным (постановление АС Поволжского округа от 05.04.2017 № Ф06-19376/2017 по делу № А65-9805/2016).

Помимо этого, если налоговый орган примет решение о предстоящем исключении, то компания или ее участники могут направить свои возражения (п. 6 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Эти возражения должны быть мотивированными. Подать их можно, передав лично в налоговый орган, отправив по почте (с заверенной нотариально подписью) либо в форме электронного документа (с электронной подписью). Это поможет предотвратить исключение из ЕГРЮЛ

Еще одна возможность не дать исключить компанию из ЕГРЮЛ — это начать процедуру банкротства. Этот вариант выгоден, скорее, для кредиторов, которые претендуют на получение долгов от компании, находящейся на грани исключения. Дело в том, что если у налогового органа имеются сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве в отношении компании, то он не вправе ее исключить. Такие сведения налоговикам обязаны передавать суды (подп. «и. 2» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

«Порядок исключения юрлиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности, пока находится в стадии проработки»

На вопросы, которые поступили от читателей «ЭЖ» в связи с внесением отметок о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, ответил начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Виталий Григорьевич Колесников.

«ЭЖ»: Сейчас многие компании получают письма из налоговых органов с требованием предоставить доказательства достоверности юридического адреса. С чем связано массовое отправление таких писем?

Виталий Григорьевич: ФНС России существенно активизировало работу по обеспечению достоверности сведений о компаниях, содержащихся в ЕГРЮЛ. Обеспечение достоверности ЕГРЮЛ направлено на защиту интересов его пользователей, в первую очередь бизнеса, при получении информации об их контрагентах. Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений. Например, обоснованные сомнения в достоверности сведений о руководителе юридического лица возникают, если единственный участник заявил о своей непричастности к деятельности данной организации. Соответственно, обоснованными будут и сомнения в достоверности адреса такой организации.

Сомнения в достоверности адреса юридического лица возникают не только в связи с его «массовостью» (когда по адресу зарегистрировано десять и более юридических лиц), но и если адрес заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адрес, по которому размещены органы государственной власти, воинские части и т.д.) или если это адрес, в отношении которого в территориальных органах ФНС России имеется заявление собственника объекта недвижимости о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе такого объекта недвижимости в качестве адреса регистрации юридического лица и т.д.

«ЭЖ»: В отношении реально работающей компании внесли отметку в ЕГРЮЛ о недостоверности. Адрес массовый, это бизнес-центр, в котором много арендаторов. Но компания действительно находится по своему юридическому адресу. Что нужно предпринять, чтобы убрать из ЕГРЮЛ отметку?

В. Г.: Если, по мнению заинтересованного лица, запись о недостоверности адреса внесена ошибочно или решение об отказе в регистрации принято неправомерно, такое лицо вправе обжаловать решение (в порядке, определенном главой VIII. 1 Закона № 129-ФЗ). Также в целях фактического исключения данных о недостоверности сведений можно представить в регистрирующий орган документы, содержащие сведения, идентичные тем, в отношении которых содержится запись о недостоверности, то есть подать заявление по форме 14001 с указанием того же юридического адреса (достоверного, по мнению заявителя).

«ЭЖ»: Если компания подтвердит, что она реально находится по юридическому адресу, и в отношении нее уберут отметку о недостоверности, останутся ли в выписке из ЕГРЮЛ сведения о том, что такая отметка когда-то вносилась?

В. Г.: Да, в истории такая запись останется, поскольку в соответствии с п. 3 ст. 5 Закона № 129-ФЗ в случае изменения содержащихся в государственных реестрах сведений ранее внесенные сведения сохраняются. Но если юридическое лицо своевременно и надлежащим образом отреагирует на уведомление о необходимости предоставления в регистрирующий орган достоверных сведений, то запись о недостоверности не внесут.

«ЭЖ»: В каком порядке планируется исключать компании с отметками из ЕГРЮЛ?

В. Г.: Порядок исключения юридических лиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности, пока находится в стадии проработки. Но как уже отмечалось, не надо доводить ситуацию до риска исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Если организация действующая, то времени для изменения сведений на достоверные у нее будет достаточно.

«ЭЖ»: У компании юридический адрес указан без номера офиса. Нужно ли внести изменения в ЕГРЮЛ с уточнением номера офиса?

В. Г.: Согласно законодательству о государственной регистрации адрес юридического лица должен быть указан в ЕГРЮЛ со всеми его детальными элементами: дом (владение и т.п.), корпус (строение и т.п.), квартира (офис и т.п.). Поэтому в тех случаях, когда указанный в ЕГРЮЛ адрес должным образом не детализирован, компаниям рекомендуется подать документы на внесение изменений.

«ЭЖ»: Если в отношении компании внесена отметка о недостоверности, то ее директор в течение трех лет не вправе совершать регистрационные действия с другими юрлицами. Если отметку о недостоверности потом уберут, то директор сможет совершать регистрационные действия или все равно три года на него будет распространяться такое ограничение?

В. Г.: Если организация изменит сведения на достоверные, то основания для принятия решения об отказе в государственной регистрации юридического лица в соответствии с подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ будут отсутствовать с даты регистрации соответствующих изменений.

Избавление от записи о недостоверности адреса юридического лица в ЕГРЮЛ за пять рабочих дней.

Если не нашли – значит адрес недостоверный.

Обратился директор общества с ограниченной ответственностью, в отношении которого регистрирующий орган внес в Единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности сведений об адресе (п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Ранее директор с бухгалтером уже сами посетили регистрирующий орган, написали там заявление о том, что «адрес достоверный, просим запись убрать», однако, прошло уже больше месяца, а запись о недостоверности адреса так и оставалась в ЕГРЮЛ.

Пикантность ситуации придавали два обстоятельства: адрес юридического лица являлся адресом принадлежащей директору на праве общей долевой собственности квартиры и директор также был директором еще одного юридического лица, также использующего адрес данной квартиры, но в отношении него записи о недостоверности не имелось.

В регистрирующем органе мне удалось выяснить, что первоначально запись о недостоверности внесли «по представлению» территориальной налоговой инспекции, «которой вернулись письма с адреса за истечением срока хранения» и «сотрудникам которой не удалось застать по адресу директора». Примечательно, что в то же время сотрудники другой инспекции смогли спокойно встретиться с директором по этому адресу и составили протокол его допроса в рамках мероприятий налогового контроля по проверке операций с интересующими ту инспекцию контрагентами.

По поданному директором и бухгалтером заявлению регистрирующий орган направил запрос территориальной налоговой инспекции, от которой поступил ответ о том, что «руководителя по адресу не застали».

Шаблонное восприятие значения адреса юридического лица как места «где должен быть обнаруживаем руководитель» вопреки следующему из смысла современных правовых норм предназначению адреса всего лишь для осуществления связи с юридическим лицом и получения им юридически значимых сообщений, при том, что » и деятельность, и руководитель» юридического лица могут осуществляться и «находиться» и в других местах, пусть и в пределах места нахождения, привело к тому, что регистрирующий орган посчитал сведения об адресе по-прежнему недостоверными. Запись осталась, но юридическому лицу она уже мешала…

Основные способы устранения записи о недостоверности адреса.

Естественный способ избавиться от записи о недостоверности адреса – это изменить такой адрес на достоверный. В большинстве случаев так и делается: либо уточняются «элементы адреса», например, если указан только номер дома или номер офиса без номеров помещений или комнат, либо меняется адрес «вообще на другой».

Способ законный и эффективный при условии уверенности в достоверности сообщаемых новых сведений об адресе.

Есть недостаток – это возможность вынесения регистрирующим органом решения о приостановлении государственной регистрации, которое может привести к потере еще тридцати дней времени в ожидании принятия решения по существу представленных документов в результате проводимой проверки достоверности сведений (Подробнее об особенностях приостановления государственной регистрации сказано в статьях: Приостановление – дыра во времени оказания госуслуги по регистрации юридических лиц и Приостановление государственной регистрации: как налоговые органы борются за достоверность включаемых в ЕГРЮЛ сведений и что из этого получается).

А как поступить, если адрес «совсем достоверный»? Если регистрирующий орган посчитал «недостоверным» по сути достоверный адрес юридического лица? Некоторые выбирают «изменить», если «налоговой не нравится», полагая, что так «лучше и быстрее», но встречаясь порой с «приостановлением регистрации».

Другие понимают, что решение о внесении записи о недостоверности сведений об адресе юридического лица, принятое регистрирующим органом является незаконным и может быть обжаловано: как путем подачи жалобы в вышестоящий регистрирующий орган, так и путем обращения в суд.

При этом, в отличие от обжалования решения об отказе в государственной регистрации, решение о внесении записи о недостоверности может быть обжаловано в суд сразу, без предварительного обращения в вышестоящий регистрирующий орган.

Недостатки обжалования в том, что вышестоящий регистрирующий орган часто подтверждает законность принятых регистрирующим органом решений и процедура обжалования занимает длительное время: минимум месяц в вышестоящий орган и от двух месяцев в зависимости от обстоятельств и загруженности суда – на судебное обжалование. Возможность взыскать с регистрирующего органа расходы на оплату юридической помощи представителя не умаляет названных недостатков, так как «время дороже» и размер расходов привычно уменьшается судами.

В моей практике есть примеры успешного обжалования решений о внесении записей о недостоверности, об одном из них рассказывал в статье «Налоговая инспекция вероломно внесла в ЕГРЮЛ запись о недостоверности весьма достоверного адреса юридического лица» и доверитель об этом знал.

Помощь стараюсь оказывать максимально эффективно в интересах доверителя. В данном случае для доверителя имело значение время, поэтому предложил другой способ.

Быстрый способ избавления от записи о недостоверности адреса.

Напомню, у доверителя имелась абсолютная уверенность в достоверности адреса. Ведь объявленный недостоверным адрес являлся «по совместительству» адресом места жительства директора этого юридического лица (его прописки) в квартире, принадлежащей на праве общей долевой собственности директору и членам его семьи.

Пытливые умы по всей стране почти сразу с начала «борьбы за достоверность ЕГРЮЛ» (подробнее в статьях: «Борьба за достоверность включенных в ЕГРЮЛ сведений. Часть 1. Процедура проверки сведений и внесения записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ» и «Борьба за достоверность включенных в ЕГРЮЛ сведений. Часть 2. Практика. Письма налоговых органов на тему «юридическое лицо не находится по адресу» и варианты ответов») придумали быстрый способ «избавления от записи о недостоверности», если адрес «сам по себе достоверный». Так сказать, «ударяя регистрирующий орган его же оружием»: регистрирующий орган занимается чем? — регистрацией и внесением записей в ЕГРЮЛ, «внес запись о недостоверности достоверного адреса» — пусть теперь «регистрирует заново в ЕГРЮЛ этот же адрес», а мы ему поможем.

В результате в регистрирующий орган подавалось заявление о внесении изменений в сведения об адресе юридического лица, в котором в качестве «нового адреса» указывался тот же самый адрес, который ранее был объявлен недостоверным, далее следовала или сразу регистрация или приостановление государственной регистрации, по итогам которого в случае отсутствия выявления недостоверности сведений об адресе следовала регистрация и адрес оказывался указанным в ЕГРЮЛ уже без «отметки о недостоверности».

Вначале способ существовал как «ноу-хау», а потом, в конце 2017-го ФНС России его официально признала, указав в ответе на вопрос налогоплательщика, размещенный на сайте.

Вот такой способ и предложил использовать в данном случае: представить в регистрирующий орган заявление о внесении изменений в содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения об адресе формы Р14001 с указанием в качестве «нового адреса» адреса, который уже значился в ЕГРЮЛ с отметкой «о недостоверности».

Для оказания государственной услуги по внесению таких сведений формально достаточно предоставления одного соответствующего заявления, но для снижения риска приостановления государственной регистрации посоветовал сразу приложить к заявлению документы, подтверждающие достоверность сведений об адресе:

  • решение участника, в котором подробно и занудно указали причину принятия решения и основания, по которым адрес является достоверным (прилагается);
  • согласия участников общей долевой собственности, в которых два других участника общей долевой собственности на квартиру, подтвердили свою осведомленность и отсутствие возражений с очевидным фактом проживания в их общей квартире директора юридического лица (прилагается).

В результате или благодаря праздничному времени или убедительности представленных 27 декабря 2017 г. названных документов, без приостановления государственной регистрации 11 января 2018 года регистрирующий орган принял решение о государственной регистрации и адрес «снова стал достоверным».

Вывод:

Если объявленный регистрирующим органом недостоверным адрес является в самом деле достоверным, то сравнительно быстро «вернуть его достоверность в ЕГРЮЛ» возможно с минимальным привлечением внимания и затратами, без конфронтации с налоговой, подав в регистрирующий орган документы о внесении сведений об этом адресе как «о новом, измененном».

Вот так «обходным путем» пришлось доверителю доказывать свою правоту вместо того, чтобы просто заниматься делом.

Блог

Не секрет, что ИФНС четвёртый год занимаются «чисткой ЕГРЮЛ». Законодатель декларировал в своё время, что «очистные мероприятия» направлены на исключение из реестра фирм-однодневок, которые используются как инструмент в «серых» схемах налоговой оптимизации, но «чёрную метку» — запись о недостоверности сведений о месте нахождения или единоличном исполнительном органе — может получить даже «белая» фирма.

Вспомним «древние свитки», письма ФНС России:

  • № ГД-4-14/14127 «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности»;
  • № ГД-4-14/14126 «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности» (оба письма от 03.08.2016 г.).

Из названий уже понятно, какие поручения там формулируются для территориальных налоговых органов. В письмах указаны признаки, свидетельствующие о недостоверности данных, причём для тех, кто создан после 1 августа 2016 года, критерии жёстче.

Для созданных «до» критерии таковы: один и тот же руководитель/адрес/управлящая компания/участник более чем у 50 юридических лиц, а также дисквалифицированный/числящийся умершим руководитель.

Для фирм, внесённых в ЕГРЮЛ после 01.08.16 г.: один и тот же руководитель более чем у 5 юридических лиц, один и тот же адрес/участник более чем у 10 юридических лиц, одна и та же управляющая компания более чем у 20 юридических лиц, а также дисквалифицированный/числящийся умершим руководитель.

ИФНС не составляет труда брать нужные сведения из ЕГРЮЛ, из реестра дисквалифицированных лиц, а также данные из ЗАГС (говорят, они уже активно «всасываются» в АСК НДС-3).

А в каком порядке вообще эти данные проверяются?

Во-первых, в течение срока, отведённого на госрегистрацию создания компании или внесения изменений в сведения о ней. Течение срока могут приостановить (продлить) на месяц, если:

а) поступили возражения заинтересованного лица, по поводу регистрации;

б) проблема с адресом (адрес массовой регистрации, объект недвижимости разрушен и т.д.);

в) признаки «альтернативной ликвидации» («слив» фирмы через реорганизацию, например).

Формально все эти факторы являются основанием для проведения проверки, а на деле никто не хочет утруждаться и просто сразу отказывают в регистрации.

«Бонусом» могут выписать на ЕИО штраф по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. А если будет ещё одна «неудачная попытка», то ЕИО может «влететь» на дисквалификацию по ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ.

А вообще «черная метка» появляется в результате проверки уже имеющихся в ЕГРЮЛ сведений (это и есть «чистка»). Есть два основания для такой проверки:

а) заинтересованное лицо подало в ИНФС заявление о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;

б) ИФНС располагает иной информацией о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Формулировки очень расплывчатые, особенно вторая. И это позволяет ИНФС «развернуться» и проверить буквально под микроскопом интересующую фирму.

В рамках проверки ИФНС вправе проводить такие мероприятия:

  1. изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки (банальное изучение документов регистрационного дела юридического лица, заявлений заинтересованных лиц);
  2. получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки (это опрос, на который ИНФС может вызвать любое лицо, потенциально владеющее информацией);
  3. проводить осмотр объектов недвижимости (при необходимости ИНФС в рамках межведомственного взаимодействия получает нужные сведения из Росреестра и ЗАГСа и у иных лиц, а вот присутствие представителей проверяемого лица необязательно, достаточно двух понятых или видеозапись осмотра, фиксируется всё это в протоколе осмотра, форма которого в указанных письмах имеется);
  4. привлекать специалистов или экспертов (некие случаи, когда требуются познания в науке, технике и т.п., эксперт/специалист должен быть незаинтересован в исходе дела, участие его фиксируется в протоколе проверочного мероприятия).

Появление в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений не сулит ничего хорошего, поскольку:

  • если такая запись будет «висеть» более 6 месяцев, ИФНС вправе принять решение об исключении фирмы из ЕГРЮЛ. В этом контролирующее фирму лицо (не путайте с ЕИО) может быть привлечено к субсидиарной ответственности в упрощённом порядке (без процедуры банкротства);

За что субсидиарная ответственность? Всё просто…

В силу ч. 3.1. ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» с момента исключения компании из ЕГРЮЛ налоговым органом, факт такой принудительной ликвидации признается отказом должника (исключенной из ЕГРЮЛ компании) от исполнения денежных обязательств.

Поэтому, если у компании были долги по обязательствам перед кредиторами, которые возникли вследствие допущения недобросовестных действий участников или директора компании, такие контролирующие лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности: после исключения компании из ЕГРЮЛ кредиторы её, в том числе ИФНС, получают право требования по неисполненным компании-должником обязательствам от ее контролирующих лиц (участников, учредителей, директора).

Еще одно нехорошее последствие указано в абзацах 2 и 3 подп. «ф» п. 1. ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: руководитель или участник исключенной из ЕГРЮЛ по инициативе налогового органа компании, имевший на момент её исключения долю в размере 50 % от уставного капитала, в будущем не смогут зарегистрировать на свое имя новую компанию в течение трех лет, если компания на момент исключения из ЕГРЮЛ имела задолженность перед бюджетом.

То есть пережить исключение своей фирмы из ЕГРЮЛ и потом радостно купить готовую компанию и войти в состав участников или устроиться в новую фирму директором не получится.

А ещё «бонус»: в результате исключения компании из ЕГРЮЛ по инициативе налогового органа, собственники утрачивают право распоряжаться имуществом, числящемся на балансе компании на момент ее исключения, поскольку с момента исключения юридического лица из ЕГРЮЛ, прекращается его правоспособность.

  • пока «висит» такая запись, невозможна регистрация любых других данных (изменений) о фирме в ЕГРЮЛ;
  • контрагенты начнут разбегаться, ибо слова про «должную осмотрительность» никто не забыл и связи с подозрительной фирмой могут в будущем припомнить.

Итак, мы напуганы, а ИНФС уже пришла к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны. Что будет далее? На данном этапе в ЕГРЮЛ ещё нет «черной метки»!

В адрес юридического лица, а также руководителю и участникам, ИНФС направит письмо с предложением внести достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие, что налоговый орган ошибся. Срок для этого — 30 дней. В противном случае в ЕГРЮЛ внесут запись о недостоверности сведений.

Доказательства, опровергающие вывод ИНФС в части адреса компании, могут быть такими:

  • копии документов, подтверждающих право фирмы находиться по указанному в ЕГРЮЛ адресу (копии договора аренды, свидетельства о праве собственности и т.п.);
  • копии документов, подтверждающих получение почтовой корреспонденции (из любых органов, в том числе из ФСС и ПФР, письма от контрагентов, с приложением почтовых конвертов).

Если претензии касаются данных о руководителе и/или участнике, лучше связаться с конкретным исполнителем в ИФНС и уточнить информацию, а в зависимости от полученных данных предпринимать конкретные меры. Ведь может оказаться, что налицо явная ошибка: например, полный тёзка собственника указан массовым руководителем. Тут лучше явиться лично и объясниться.

Если ЕИО дисквалифицирован или он письменно заявил, что никогда директором фирмы не был, туту уж решайте проблему сами, советы посторонних в таком случае лишь навредят…

Ну а что делать, если в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности сведений?

Такую запись можно постараться исключить двумя способами:

  1. внести достоверные данные (например, по поводу нового ЕИО принять решение о его назначении, подготовить заявление по форме Р14001, заверяем у нотариуса, направляем пакет документов в ИФНС. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место «по-белому»);
  2. обжаловать решение налоговой.

Обжалование может занять несколько месяцев по времени, учтите. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно; сначала в вышестоящий налоговый орган, а если не помогли — в суд.

Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.

Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, вы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

Основания для обжалования:

  • налоговым органом нарушен порядок проведения проверки (в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства допущенных нарушений. Например уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании);
  • сведения на самом деле достоверны (тут потребуется доказать факт достоверности сведений; для подтверждения адреса необходимо предоставить, например, договор аренды, и подтверждение получения почтовой корреспонденции).

Подытожим: не следует увлекаться созданием новой фирмы каждый три года. Также нужно чётко помнить, во скольких фирмах вы состоите участником. Если фирма арендует квадратный метр в офисном здании и использует его как адрес, нужно позаботиться о том, чтобы хотя бы письма из госорганов находили адресата. Также будем внимательны к контрагентам, поскольку мы должны проявлять «должную осмотрительность», а ИНФС уже умеет раскручивать цепочку связей до седьмого звена.

Если же в ЕГРЮЛ светится «чёрная метка», можно и нужно принять определённые меры к тому, чтобы «обелить» себя и свою репутацию, ибо бездействие чревато дисквалификацией и субсидиарной ответственностью. Берегите карманы!

С уважением, Алексей Тищенко.

Компания «Бурмистр.ру» разрабатывает сайты для управляющих компаний и ТСЖ. Вся необходимая информация о сервисе по .

Обсудить статью и задать вопросы можно на нашем форуме или же воспользуйтесь формой ниже.

Последствия недостоверных сведений об адресе юридического лица для ООО

При регистрации ООО или иных форм предпринимательской деятельности, одним из важных этапов является выбор юридического адреса. В его качестве можно указать адрес проживания учредителя или местонахождение помещения. Но часто по личным соображениям предприниматели не желают указывать подобные данные в официальных документах и выбирают в качестве юридического адреса для своей фирмы сторонний адрес. В законодательстве РФ нет прямого запрета на такие действия. Однако недостоверность адреса юридического лица может доставить немало проблем в будущем, если фирмой заинтересуются налоговые или иные государственные службы.

Что такое юридический адрес и для чего он нужен

Юридический адрес указывается в качестве контактов для связи с юридическим лицом и прописывается во всех учредительных документах организации. По этому адресу доставляются важные письма от различных госорганов: налоговой инспекции, пенсионного фонда, банковских учреждений и т.д.

На практике предприниматели часто используют в качестве юридического адреса какой-то формальный адрес, а в качестве фактического – местонахождение, по которому ведется деятельность. Но в законодательстве РФ нет понятия «фактический адрес», поэтому при работе с юридическим лицом любая вторая сторона, будь то контрагент, или ИФНС, ориентируются на указанный в учредительных документах и в ЕГРЮЛ юридический адрес.

Что значит «недостоверность юридического адреса»

Предприниматели могут зарегистрировать в качестве юридического адреса недостоверные сведения как преднамеренно, так и пребывая в неведении, если покупают его у сторонних лиц, не проведя должную проверку. К недостоверным относятся следующие сведения:

  1. Несуществующий адрес.
  2. Условный адрес объекта на стадии постройки.
  3. Адрес массовой регистрации, где зарегистрировано множество юрлиц, с которыми невозможно связаться (используется часто фирмами-однодневками).
  4. Адрес места, по которому находятся органы государственной власти (прокуратура, МВД, суд и т.п.).
  5. Местонахождение помещения, собственник которого не дает согласия на его использование другими юрлицами.

Указание таких сведений расценивается, как намерение организации скрываться от госорганов, чтобы с ней не могли связаться. Этот факт является достаточным основанием для применения санкций различного рода.

Последствия недостоверности юридического адреса

При указании недостоверных сведений юридическое лицо может столкнуться с проблемами разного рода: от отказа сотрудничества потенциальных партнеров до ликвидации фирмы в судебном порядке. Дело в том, что юридический адрес отображается в выписке ЕГРЮЛ. И при любом виде сотрудничества, контрагенты в первую очередь проверяют данные из этой выписки.

Проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, если укажет недостоверные сведения о себе:

  1. Отказ контрагентов от сотрудничества. В век информации «пробить» сведения через интернет об организации не составляет труда. Даже обычные покупатели сейчас подкованы в этом вопросе и при намерении заказать большой объем товара или совершить покупку на крупную сумму, сначала изучают продавца на предмет законности ее деятельности. Если покупатель обнаружит, что организации нет по указанному месту нахождения, как минимум он откажется от покупки. А иногда может и подать заявление в налоговую, чтобы инспекция проверила данное юрлицо. Если в ЕГРЮЛ высвечивается строка о недостоверности адреса, любой благоразумный контрагент сразу откажется от сотрудничества.
  2. Отказ от банка в обслуживании. Кредитные учреждения по закону о противодействии легализации доходов, полученных незаконным путем (отмывание денег), обязаны идентифицировать своих клиентов и вести наблюдение за ними. Если кредитор или обслуживающий банк обнаружит недостоверные сведения о юридическом адресе, он может заблокировать движение денег, отказать в кредитовании, расторгнуть договор и закрыть все счета. Открыть счет в другом финансовом учреждении не получится, так как банки оперативно передают сведения друг другу.
  3. Невозможность получения корреспонденции и важных уведомлений. Как следствие, риск возникновения проблем с налоговой инспекцией, судами, банками и иными госучреждениями. В лучшем случае юридическое лицо, не получив важное письмо, не сможет своевременно адекватно среагировать и решить какую-либо проблему на стадии ее зарождения.
  4. Запрет на участие в аукционах. При несовпадении фактического местонахождения и юридического адреса или представлении недостоверных сведений, юрлицо может получить отказ в участии в каком-либо важном для него тендере. Это ведет к упущению возможностей получить прибыль.
  5. Наложение штрафных санкций. Согласно законодательству РФ, при обнаружении ложных сведений о юридическом лице, на предпринимателя налагается штраф в размере от 5000 до 10000 рублей. Если же нарушение зафиксировано многократно, главе фирмы грозит дисквалификация сроком от 1 до 3 лет.
  6. Отказ в государственной регистрации юридических лиц или реорганизации фирмы. Если налоговая служба обнаружит, что предприниматель указал недостоверную информацию относительно своего места нахождения, она просто откажет ему в регистрации предпринимательской деятельности. Также могут возникнуть проблемы в случае, если юрлицо захочет реорганизовать предприятие или зарегистрировать дополнительный филиал для расширения бизнеса.
  7. Ликвидация фирмы по решению налоговой инспекции или по решению суда. При обнаружении ложных данных ИФНС вправе затребовать от юрлица предоставления достоверных сведений. Если ответа не последует, фирму могут ликвидировать через арбитражный суд.

Важно! В случае обнаружения неверных сведений касательно юридического адреса, налоговые службы могут признать уже состоявшуюся регистрацию недействительной.

Таким образом, указание ложных сведений о юридическом адресе организации так или иначе введет к финансовым потерям (банк заблокирует счета, партнеры откажутся от сотрудничества, ФНС наложит штраф и т.п). В худшем случае фирме грозит ликвидация в принудительном порядке.

Законодательное обоснование

Правовые вопросы, касающиеся недостоверности адреса юридического лица и последствий их предоставления, регламентируются Постановлением №61 Пленума ВАС от 30.07.2013 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридических лиц», а также федеральным законом №134-ФЗ, согласно которому приняты поправки в Налоговом, Гражданском кодексе РФ и законе о Госрегистрации.

В статье 5 п.1. закона о Государственной регистрации разъясняется, что цель указания юридического адреса в ЕГРЮЛ – обеспечение установления связи с исполнительным органом юрлица.

Статьей 51 п.2. Гражданского кодекса (ГК РФ) регламентируется, что сведения из выписки ЕГРЮЛ являются общедоступными, с ними может ознакомиться любой желающий.

Согласно пункту 6 Постановления №61 Пленума ВАС, если с юридическим лицом невозможно связаться по указанному в ЕГРЮЛ адресу, налоговая инспекция вправе направить требование, изменить данные на достоверные. В случае отсутствия ответа в установленные сроки, ИФНС имеет право подать заявление в суд для принудительной ликвидации фирмы.

Статья 23 (п.1) закона о Государственной регистрации дает право налоговым органам отказать в регистрации предпринимательской деятельности, если будут обнаружены ложные данные о юридическом адресе (недостоверность должна быть доказана).

Статья 31 п.5. ч.I Налогового кодекса РФ обязывает налоговые органы направлять корреспонденцию только по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

Кредитное учреждение имеет право расторгнуть договор банковского обслуживания в одностороннем порядке на основании постановления Президиума ВАС №1307/10 от 27.04.2010 г. (по закону о противодействии легализации доходов), если будет доказана недостоверность предоставленных сведений о местонахождении организации.

Суммы штрафов и применение санкций регулируются Кодексом об административных правонарушениях. Согласно ч. 3. ст. 14.25 указанного кодекса, предоставление ложных сведений расценивается как административное правонарушение. Предусмотренная ответственность – предупреждение или административный штраф на должностное лицо от 5 до 10 тысяч рублей.

Согласно статье 14.25. п.4. дисквалификация руководителю грозит только в том случае, если будет доказано, что он предоставил ложные сведения преднамеренно.

При инициировании судебного делопроизводства, суд вправе дать юрлицу определенный срок на устранение неверных сведений и указать реальный адрес нахождения, отложив судебное разбирательство. Это регламентировано статьей 158 АПК РФ (Арбитражным процессуальным кодексом).

Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ

Самым серьезным последствием предоставления недостоверных сведений о местонахождении организации является исключение ее из ЕГРЮЛ. Налоговая инспекция имеет право на такое действие в соответствии с Постановлением №61 Пленума ВАС.

Порядок исключения юрлица из ЕГРЮЛ

Одним из оснований для исключения является наличие неверных сведений в ЕГРЮЛ об адресе места нахождения фирмы в течение 6 месяцев. По прошествии данного срока регистрирующий орган вправе инициировать начало процедуры исключения юрлица из списка ЕГРЮЛ. Как следствие, юридическое лицо не будет иметь законного права вести предпринимательскую деятельность. Процесс после проверки достоверности сведений происходит следующим образом:

  1. ФНС выносит решение об исключении юрлица из ЕГРЮЛ. Решение выносится после уведомления юрлица о предстоящем исключении из реестра и отсутствия реакции с его стороны.
  2. В течение трех дней информация публикуется в специальном печатном издании «Вестник государственной регистрации». В информации содержится порядок и сроки направления заявлений в сторону исключаемого лица от третьих лиц, чьи права и интересы будут затронуты при ликвидации организации (это могут быть кредиторы и иные лица). Указывается адрес, по которому можно направить соответствующие заявления.
  3. Затем выдерживается срок в три месяца. В этот период принимаются возражения от заинтересованных лиц против исключения юрлица из ЕГРЮЛ (от учредителей самой компании, от кредиторов, контрагентов и т.п.).
  4. Если реакции в течение указанного периода не последовало, налоговый орган исключает юрлицо из реестра без решения суда.

Последствия исключения из ЕГРЮЛ

С одной стороны может показаться, что принудительное исключение будет отличным вариантом для предпринимателя, если он хотел ликвидировать компанию, не нужно тратить время и деньги на процедуру ликвидации. Однако в данном случае неверно предполагать, что вместе с фирмой будут ликвидированы и долги. Кредиторы в таком случае вправе взыскивать задолженность напрямую с директора или соучредителя компании. Также учредителей или другой персонал, работавший в организации, можно привлечь к субсидиарной ответственности согласно федеральному закону №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Это будет возможным, если кредитор докажет неправомерность действий юрлица.

Если у исключенного из реестра лица были имущество и активы, то они распределяются между участниками. В законодательстве нет четких формулировок, что делать с таким имуществом. Судебная практика показывает, что решение выносится в пользу участников.

Как предотвратить исключение из ЕГРЮЛ

Обычно перед инициированием процедуры налоговая служба отправляет письмо на юридический адрес организации, указанный в документах, с требованием подтверждения достоверности сведений о своем местонахождении. Такое письмо, если вы получили, не стоит игнорировать. У получившего письмо лица есть ровно 30 дней на то, чтобы связаться с инспекцией и предоставить правильную информацию о себе.

Есть два варианта действий:

  1. Изменить адрес и предоставить в ИФНС новые сведения. Важно помнить, что в таком случае придется вносить изменения во все учредительные документы, что сопряжено с временными и финансовыми затратами на процедуру.
  2. Доказать, что информация, указанная вами, достоверна. Для этого нужно предоставить следующие сведения:
  • договор об аренде или субаренде, заключенный с собственником объекта, у которого вы снимаете помещение;
  • гарантийное письмо от собственника помещения о том, что фирма действительно находится по указанному адресу;
  • документ, подтверждающий права на законное владение помещением арендодателя.

Если вы своевременно отреагировали на письмо и доказали свою правоту, то инициация процедуры исключения из ЕГРЮЛ будет отменена. Иногда, если налоговая служба не согласна с вами и сомневается в достоверности сведений, она может подать иск в суд. Тогда свои права придется отстаивать в судебном порядке.

Что делать, если отметка о недостоверности юридического адреса появилась в ЕГРЮЛ

Бывает так, что предприниматель узнает о появлении соответствующей записи в реестре слишком поздно и в ЕГРЮЛ уже стоит отметка о том, что юридический адрес недостоверен. Этот факт негативным образом будет сказываться на деятельности компании и может послужить основанием для принудительной ликвидации.

Действия юрлица, если он не согласен, следующие:

  1. Подать жалобу в вышестоящие органы с просьбой, чтобы запись о недостоверности сведений убрали. В данном случае – в управление ФНС РФ. Управление обычно не занимается рассмотрением дела, а отправляет ответное письмо о том, что нужно внести верные данные.
  2. Далее следует обратиться в арбитражный суд с иском о признании действий налоговых служб неправомерными. На подачу искового заявления у юрлица есть 1 год.
  3. Внести изменения в ЕГРЮЛ в установленном законом порядке, если юрлицо не возражает претензиям налоговых органов. Часто бывает достаточно уточнить адрес, добавив номер офиса или исправить какие-то другие незначительные данные.
  4. Сменить юридический адрес. Но теперь это уже должно быть продуманным шагом и все должно быть оформлено как положено. Так как вы уже находитесь под пристальным вниманием налоговиков, зарегистрироваться снова по сомнительному юридическому адресу вряд ли удастся.

Если в ЕГРЮЛ стоит отметка о недостоверном адресе юридического лица, контрагенты, проверив информацию, откажутся от сотрудничества. Также такая запись неизбежно приведет к инициированию процедуры полного исключения компании из государственного реестра налоговиками, а в дальнейшем и к ликвидации юрлица.

Важно! Если отметка о недостоверности юридического адреса находится в госреестре длительное время, а со стороны компании нет реакции, она может быть ликвидирована, как недействующая.

Как избежать проблем

Чтобы избежать неприятных последствий, стоит изначально ответственно подойти к вопросу выбора юридического адреса для регистрации компании. Это намного проще, чем потом исправлять ошибки.

Каждый предприниматель индивидуально решает, стоит ему указывать недостоверные сведения или нет и сам разбирается с последствиями. Сейчас налоговые органы особенно тщательно проверяют фирмы на предмет законности их существования и ведения деятельности.

Бывают случаи, когда подобная проблема возникла не по вине предпринимателя. Если вы хотите избежать проблем, следует учитывать некоторые рекомендации:

  1. Тщательно выбирайте юридический адрес для регистрации, проверяя все документы на объект недвижимости и право владения им у собственников.
  2. Проверьте адрес на массовость. Сделать это можно через интернет на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
  3. Не потрудитесь выехать на место лично и проверить, существует ли адрес на самом деле.
  4. Если вы собираетесь арендовать офис в бизнес центре, разузнайте у нынешних арендаторов, не было ли там массовых проверок налоговой службой и не возникало ли каких-то проблем.
  5. Самостоятельно проверьте несколько организаций, размещенных в этом центре, через интернет. Для этого можно обратиться на тот же сайт ФНС России и получить выписку из ЕГРЮЛ, введя в поисковой строке ИНН фирмы. Если сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, совпадают с реальными данными, значит фирмы по данному адресу ведут легальную деятельность и можно не беспокоиться, покупая юрадрес для своей организации.
  6. Если юридический адрес указан по одному месту, а по факту организация ведет деятельность по другому месту, следует проявить ответственность и периодически проверять корреспонденцию по юрадресу.

Таким образом, если сведения о юридическом адресе предоставлены заведомо неверные, ответственность несет сам предприниматель. Только он решает, стоит это того или нет. Если в ЕГРЮЛ появилась запись о том, что ваш юридический адрес недостоверен, при правомерности действий с вашей стороны, доказать и подтвердить достоверность предоставленной информации будет несложно. Также и с вынесением решения об исключении вас из ЕГРЮЛ.

Внесли запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. Как исключить?

Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой.

Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней.

Обжалование — процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца. Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.

Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц …».

📌 Реклама Отключить

Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.

Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:

  • налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;
  • сведения на самом деле достоверны.

В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.

📌 Реклама Отключить

Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.

В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ (См. дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017).

Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием. Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт.

Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.

📌 Реклама Отключить

Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:

📌 Реклама Отключить