Проверить организацию

КПП — код причины постановки на учёт. Организации получают эту комбинацию цифр, которая дополняет ИНН, при регистрации.

Невозможно узнать по ИНН КПП ИП, поскольку индивидуальным предпринимателям этот код не присваивается.

Комбинация состоит из 9 знаков и расшифровывается так:

• Первые 2 цифры — код региона, где зарегистрирована компания. У крупнейших налогоплательщиков, которые зарегистрированы в межрегиональных инспекциях КПП начинается с цифр «99». Это дополнительно присвоенный реквизит, который указывают при уплате федеральных налогов; региональный код у таких компаний тоже сохраняется. Поэтому у крупнейших налогоплательщиков два присвоенных кода, которые используются в разных случаях.
• 3-я и 4-я цифры — номер налоговой инспекции, поставившей на учёт фирму. Вместе 4 первые цифры составляют код ИФНС, к которой прикреплена компания.
• 5-й и 6-й знак — зашифрованная причина постановки на учёт;
• Последние 3 цифры — порядковый номер при постановке на учёт.

Обособленные подразделения — филиалы и представительства — не регистрируются как отдельные юридические лица. Юридическое лицо одно, а подразделения считаются его частью, имея одинаковый с главным предприятием ИНН. Несмотря на один и тот же идентификационный номер, код постановки на учет филиала или представительства может отличаться от кода основного юрлица.

Код обособленного подразделения привязан к той ИФНС, где зарегистрирован сам филиал.

Проверить КПП обособленного подразделения онлайн сложно — в официальных выписках из ЕГРЮЛ не содержится такая подробная информация о филиалах и представительствах компаний. Если вам необходимо узнать именно код подразделения, лучше обратиться за реквизитами в сам филиал или использовать коммерческие версии программ.

Как узнать КПП по ИНН — подробная инструкция

Разберёмся, как узнать КПП по ИНН организации при помощи сервисов по проверке контрагентов и запишем этот процесс в виде инструкции. При использовании одной из представленных ниже программ вы сможете узнать нужный реквизит в 2-3 шага.

Как определить КПП по ИНН организации при помощи сервиса Контур Фокус

1. ИНН вбивается в поисковую строку на сайте проверки контрагента Контур.Фокус — для поиска войдите в платный аккаунт или откройте бесплатный демодоступ на время. После нажатия на кнопку поиска станет доступна информация об организации.

2. Основные реквизиты видны сразу под названием компании.

Как узнать КПП по ИНН организации при помощи сервиса Fira Pro

1. Полную справку, которая помогает оценить риски и преимущества сотрудничества с компанией, сервис предоставляет платно. Однако код причины постановки на учёт виден без регистрации и перевода денег. Просто перейдите по ссылке на страницу сайта, введите идентификационный номер налогоплательщика в строку и нажмите кнопку поиска, чтобы узнать нужную информацию.

2. Вы попадёте в карточку компании: чтобы узнать нужные данные выберите в меню слева «Основные сведения», затем «Реквизиты».

3. Среди реквизитов откроются три вкладки:

• данные ФНС,
• данные Росстата;
• сравнительные данные, которые доступны только в платной версии.

Нужную информацию о компании вы найдёте во вкладке — данные ФНС.

Как узнать КПП по ИНН организации при помощи сервиса СКРИН@АСТРАЛ

1. У сервиса СКРИН@АСТРАЛ нет бесплатной демоверсии, поиском в этой системе могут воспользоваться коммерческие пользователи. После входа в систему под своим логином нажмите вкладку «Юридические лица». В первую строку поиска впишите идентификационный номер налогоплательщика или название организации и нажмите «Найти».

2. Из списка открывшихся подразделений Сбербанка выберите первый пункт — головное предприятие.

3. На странице появятся основные сведения об организации.

Как узнать код постановки на учёт по ИНН организации при помощи сервиса Unirate24

1. Реквизиты организации видны в выписке из ЕГРЮЛ, которую можно купить на сайте Unirate24 за 100 рублей. Пополните баланс с помощью банковской карты или счёта, выберите вид справки и нажмите «Далее». Более дорогая бизнес-справка, помимо основной информации, содержит анализ финансовой деятельности компании.

2. Нужный нам реквизит в выписке во второй колонке.

Как узнать КПП по ИНН организации на сайте налоговой службы

1. На странице поиска сведений о регистрации юридических лиц введите известный реквизит и цифры с картинки, затем нажмите «Найти».

2. Чтобы найти КПП организации на сайте налоговой, не придётся скачивать выписку из ЕГРЮЛ — реквизит виден сразу на открывшейся странице.

​​

Проверь контрагента прямо сейчас!

На сегодняшний день ведение бизнеса, особенно связанного с торговыми кредитами, авансовыми платежами, требует особого подхода. Перед тем как заключать какие-либо договора или вступать во взаимоотношения с другими предприятиями, как правило, нужно быть хорошо осведомленным в информационном плане. К сожалению, недостаточная информированность при доверительных отношениях часто приводит к разрыву партнерства или даже образованию долгов. Именно поэтому сейчас огромной популярностью пользуются услуги, позволяющие быстро и недорого проверить по ИНН организацию, с которой вы собираетесь сотрудничать, или например, узнать о компании по ОГРН ту информацию, которая интересует вас или вашего начальника.

Интернет-портал ИГК Online позволяет узнать максимум информации об интересующей вас компании в режиме онлайн. Ждать, гонять письма туда-обратно нет необходимости. Наш проект позволяет быстро и удобно осуществлять поиск компании по ОГРН, а также поиск предприятия по ИНН, для того чтобы можно было получить необходимую информацию, в том числе узнать о платежеспособности организации.
Нужную компанию выберете легко!

Найти предприятие по ОГРН

ИНН и ОГРН являются индивидуальными кодами для идентификации каждого отдельного субъекта предпринимательской деятельности. Они присваиваются налоговой инспекцией, а их наличие является обязательным условием для ведения самостоятельной деятельности. ​
ОГРН – это набор из 13 цифр, которые являются доказательством легальной деятельности компании. Узнать о фирме или проверить компанию по ОГРН, чтобы иметь возможность подтвердить факт существования данной компании, очень легко. Для того, чтобы найти предприятие по ОГРН нужно только проставить соответствующий код в соответсвующем окне. Информация о компании по ОГРН предоставляется практически мгновенно. Проверить фирму по ОГРН значит сразу выйти на нужное Вам предприятие. У нас вы можете произвести не только поиск организации по ОГРН, но и проверить предприятие на предмет задолженности.

Найти предприятие по ИНН

Проверка предприятия по ИНН проходит быстро и просто. Поиск компании по названию дает возможность уточнить данные в том случае, если вы знаете название компании. Но этого не всегда достаточно, так как аналогичное название могут иметь сразу несколько предприятий. В этом случае найти информацию о компании возможно и другим способом. Более подробные сведения о предприятии можно получить, если вам известен Индивидуальный Идентификационный Номер (ИНН) необходимого для вас предприятия. Также наш портал позволяет провести поиск предприятия по ОГРН.
Обращаем ваше внимание, что у нас возможно не только проверить компанию по ОГРН, но и найти компанию по ИНН бесплатно. Проверка компании по ИНН в режиме онлайн занимает всего пару минут. Кроме этого возможность найти предприятие по ИНН – это далеко не все, на что способен сервис Интернет-Портала ИГК Online. Вы сможете, например, уточнить название компании по ИНН, найти телефон компании по ИНН, другие данные о компании по ИНН. Наш информационный сайт предоставляет базу данных по ИНН не только активных компаний РФ, но и негативную информацию из базы данных банкротств. Информация о фирме по ИНН сможет дать вам ответ на вопрос «Стоит ли начать бизнес отношения?» или «Можно ли кредитовать?»
Также наш ресурс придет на помощь и тем, кому нужны регистрационные данные компании, реквизиты какого-либо предприятия в полном объеме. Например, когда вас интересует ИНН или ОГРН компании. У нас вы сможете узнать ИНН по названию организации, или же наоборот, узнать название компании по ИНН. Если вам известна только часть реквизитов, вы можете узнать ИНН организации по ОГРН, или опять-таки узнать ИНН по названию фирмы. Это в дальнейшем поможет искать информацию о фирме быстрее.
Портал IGK O nline позволит Вам оперативно принять единственно правильное решение
относительно дальнейшего сотрудничества с Вашим контрагентом

Мы разработали удобный онлайн-сервис, чтобы проверить себя и контрагента на сайте налоговой службы. Вы можете проверить контрагента по ИНН, доверенность, свидетельство о регистрации, бухгалтерскую отчетность и тп.

Зачем компании проверять себя и контрагента

Налоговики особо тщательно следят за тем, насколько хорошо компания проверяла своих контрагентов перед тем, как заключать с ними сделки. Если инспекторы посчитают, что компания не проявила должную осмотрительность, то могут снять расходы, вычеты НДС или даже признать сделки недействительными. Чтобы этого избежать, проведите проверку себя и контрагента.

Важно проверять не только новых контрагентов, но и тех, с кем компания уже давно ведет дела, особенно перед сдачей отчетности. Если выяснится, что дебитор или кредитор ликвидировался, это важно учесть при расчете налога на прибыль. Зависшие долги учтите в расходах, а кредиторскую задолженность во внереализационных доходах. Иначе возможны споры с инспекторами (подробнее об этом читайте в статье «Когда кредитор ликвидирован, долг перед ним надо сразу включить в доходы»).

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок. В ближайшем номере журнала «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений с подробными советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике. При подписке на журнал в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам, нормативно-правовой базе и энциклопедиям по всем форма отчетности с примерами и готовыми образцами. Успейте подписаться, пока действует выгодная акция>>>

Как проверить себя и контрагента: следуйте пошаговой инструкции

Проверка контрагента — это комплекс шагов, которые помогают вам удостовериться, что сделки с потенциальным или действующим партнером не приведут к неблагоприятным налоговым последствиям. Итак, начнем проверку по шагам.

См. также: У компании и ее контрагента совпадают IP-адреса. Вправе ли налоговики снять расходы и вычеты по НДС?

Шаг №1. Выписка из ЕГРЮЛ.

В первую очередь нужно проверить контрагента на сайте налоговой службы по адресу nalog.ru. В разделе электронные сервисы зайдите в сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Здесь можно найти сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств.

Сервис позволяет проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), предоставляет сведения о государственной регистрации ЮЛ, ИП, крестьянских (фермерских) хозяйств, позволяет осуществлять поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц.

Что показывает сервис

Сервис содержит информацию об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке, сведения о ЮЛ, отсутствующих по своему юридическому адресу.

Результат поиска сервис формирует в таблицe. Когда контрагент, например, ликвидирован, в таблице будет заполнена графа «Дата прекращения деятельности». Тогда скачайте полную выписку. Сервис представляет ее в виде PDF-файла. Из выписки видно, по какой причине инспекторы исключили компанию из ЕГРЮЛ. Это важно.

Ведь если контрагент реорганизовался, его долги перейдут к правопреемнику. Значит, оснований признавать доходы и расходы нет. Другое дело, если контрагент сам принял решение о ликвидации или его признали банкротом. Тогда компания должна учесть кредиторскую задолженность в доходах, а зависшие долги контрагентов вправе включить в расходы.

Чтобы подтвердить ликвидацию контрагента, закажите электронную выписку с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это тоже бесплатно. Электронная выписка с усиленной подписью равнозначна бумажному документу с печатью налоговой (письмо Минэкономразвития России от 27.06.16 № Д28и-1629 и информационное письмо Банка России от 20.01.16 № ИН-015-55/3).

Поиск интересующего лица можно вести по юридическим лицам и по индивидуальным предпринимателям.

Как проверить юридическое лицо?

Юрлиц ищите по ОГРН/ИНН или наименованию юрлица.

Как проверить индивидуального предпринимателя?

Если ищете индивидуального предпринимателя, вбейте ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства.

См. также: Внутренняя база налоговиков «Риски»: как не попасть и как выйти из черного списка

►Начать проверку контрагента на сайте налоговой>>>

Электронные выписки из ЕГРЮЛ не надежны

Документ: письмо ФНС России от 02.09.16 № ЕД-3-14/4045@
Последствия: проверить контрагента стало сложнее

Компаниям, которые хотят убедиться в надежности контрагента, сейчас рискованно ориентироваться на электронную выписку по нему из ЕГРЮЛ. Так, даже если налоговики внесли в реестр запись о недостоверности сведений по контрагенту, в электронной выписке этих сведений пока нет. Об этом ФНС проинформировала в письме от 02.09.16 № ЕД-3-14/4045@.

Налоговики вправе внести запись о недостоверности сведений в реестр, если проверка покажет, что сведения в ЕГРЮЛ не соответствуют действительности (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). Но вначале инспекторы предложат компании исправить данные в реестре. На это организации дадут 30 дней. Если компания не подаст новые данные о себе, инспекторы сделают пометку в реестре. А директора компании оштрафуют по части 4 статьи 14.25 КоАП РФ (решение мирового судьи судебного участка № 1 Алексеевского района и г. Алексеевка Белгородской области от 06.08.14 № 5-472/2014). Кроме того, впоследствии в течение трех лет директор такой компании или участник не сможет зарегистрировать новую организацию.

Для контрагентов организаций, по которым в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений, такая запись несет повышенные налоговые риски. Инспекторы могут снять налоговые расходы либо отказать в вычетах НДС. Поэтому, если компании предстоит крупная сделка, запросите выписку из ЕГРЮЛ по потенциальному контрагенту в бумажном виде.

ФНС утверждает, что скоро доработает свои электронные сервисы. Тогда запись о недостоверности сведений будет указана в графе «дополнительные сведения» электронной выписки.

Шаг №2. Проверка контрагента по ИНН: действительные ИНН юридических лиц

Один из важнейших этапов проверки своего партнера — проверка контрагента по ИНН. В отдельной ветке на сайте налоговой проверьте ИНН партнера и убедитесь, что он действительный. Например, как сообщается на официальном сайте налоговиков nalog.ru, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 1702145 действительных ИНН юридических лиц.

См. также: Как ответить на выписку из протокола заседания налоговой комиссии. Алгоритм действий

Как проверить ИНН?

Выберите ваш регион на сайте налоговой службы. Далее вбейте ИНН в пустое поле и нажмите «Искать».

►Начать проверку контрагента по ИНН>>>

Шаг №3. Недействительные свидетельства

Всего на 12.05.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 3599823 недействительных свидетельств

См. также: Шесть «случайных» причин совпадения IP?адресов компании и ее контрагента

Как проверить свидетельство?

Также сперва выбираем свой регион. А далее свидетельство ищите по номеру, серии или периоду, когда оно признано недействительным. Знать одновременно все сведения не обязательно, введите хотя бы одно значение.

►Проверить контрагента на сайте налоговой по свидетельству>>>

Советы экспертов, которые вам точно пригодятся:

Опасности и налоговая экономия безденежных расчетов с контрагентами

Четыре способа снизить налоговые риски, если контрагент платит ЕНВД

Быстрый помощник, который обезопасит от ошибок платежки в инспекцию, фонды и контрагентам

С 1 июля 2016 года сокращен перечень документов, которые налоговики вправе запрашивать при проверках

Идеальные формулировки для регламента по онлайн-проверке контрагентов

Компании предпочитают проверять своих контрагентов на риски через онлайн-сервисы налоговиков. Это быстро и бесплатно. Но сейчас судьи все чаще решают, что одной проверки через сайт ФНС недостаточно. По их мнению, надо задействовать и другую общедоступную информацию, которую можно бесплатно найти в интернете (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.02.15 № А72-5803/2014). Причем судьи сами сейчас нередко дают подсказки, где взять данные для проверки.

Компании выгодно учесть подсказки судей при онлайн-проверке контрагента. Но какие ресурсы использовать для интернет-мониторинга, компании надо решить самой. Чтобы ничего не упустить, стоит утвердить специальный регламент и детально прописать порядок сбора и обработки информации о партнере, ее источники, порядок ее использования. Алгоритм действий смотрите в статье «Идеальные формулировки для регламента по онлайн-проверке контрагентов».

Шаг №4. Проверка контрагента по ИНН: недействительные ИНН физических лиц

В отдельном сервисе на сайте налоговой службы любой желающий может проверить контрагента по ИНН. Эта проверка контрагента по ИНН ведется по базе недействительных ИНН. Например, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 3797733 недействительных ИНН физических лиц.

Как сделать проверку по ИНН?

Выберите свой регион на сайте налоговой, а затем начните проверку по сведениями, которые у вас есть: ИНН, код инспекции или период, когда ИНН признан недействительным.

►Начать проверку контрагента по ИНН>>>

Шаг №5. Проверка контрагента по ИНН: недействительные ИНН юридических лиц

Проверка контрагента по ИНН включает в себя и такой этап как проверка, не включен ли ИНН партнера в базу недействительных ИНН. Например, по информации на официальном сайте nalog.ru, всего на 08.06.2016 в базе данных УФНС России по городу Москве зарегистрировано 1111000 недействительных ИНН юридических лиц.

Как сделать проверку по ИНН?

Выберите свой регион на сайте налоговой. Затем введите ИНН, КПП или период, когда ИНН признан недействительным. Вводить все данные одновременно не обязательно.

См. также: Пять особенностей, которые важно учесть при переходе на электронную «первичку»

►Начать проверку контрагента по ИНН>>>

Шаг №6. Проверка иностранных контрагентов

На сайте ФНС есть новый электронный сервис, через который компания может проверить иностранного контрагента. Это дополнительная возможность проверить надежность делового партнера. Раньше компании могли проверить онлайн только российских контрагентов в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Сервис дает доступ к сведениям госреестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (п. 11 ст. 21 Федерального закона от 09.07.99 № 160-ФЗ). Компания сможет узнать полное наименование филиала или представительства и его адрес, а также дату, когда присвоили государственный номер записи об аккредитации или дату ее прекращения.

См. также: Восемь рисков, или Как налоговики докажут, что за подрядчика работает сама компания

Чтобы проверить иностранного контрагента, зайдите на сайт налоговиков nalog.ru и перейдите в раздел «Электронные сервисы» (справа на главной странице сайта). Выберите «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц (РАФП)». Сервис бесплатный, и база в открытом доступе. Для проверки задайте один из вариантов поиска:

— ИНН/КПП;
— наименование;
— государственный номер записи об аккредитации (НЗА).

Надежнее и быстрее искать контрагента по ИНН. Это обязательный реквизит, КПП приводить необязательно. Когда известно только название, можно детализировать поиск и выбрать регион, в котором находится контрагент. Заполните в карточке поиска обязательные поля со звездочкой, введите цифры с картинки и кликните на поиск.

На экране появится список филиалов и представительств иностранных компаний, которые подойдут под заданные параметры. Чтобы сохранить на компьютер подробную информацию о компании в формате PDF, нажмите на значок справа. В выписке также будут данные о видах деятельности иностранного контрагента, численности персонала, сведения о руководителе, реквизиты свидетельств и пр.

►Начать проверку иностранного контрагента>>>

Проверяйте даже тех контрагентов, у которых подотчетники покупают хозтовары

Кто победил в споре: инспекция
Реквизиты судебного акта: постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.05.16 № А53-5042/2015
Цена вопроса: 269 тыс. руб

Организация выдавала работникам деньги под отчет на оплату автостоянки и покупку хозяйственных принадлежностей. Подотчетники оформляли авансовые отчеты и прикладывали к ним кассовые чеки.

Налоговики на проверке обнаружили, что в чеках указаны несуществующие ИНН, а сами продавцы не зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Ревизоры посчитали сделки фиктивными и исключили из налоговых расходов стоимость хозтоваров и парковки. А работникам доначислили НДФЛ.

Суд поддержал инспекторов. Компания выдавала подотчетникам деньги на протяжении трех лет. Но за это время она ни разу не проверила поставщиков, хотя бы по базе ФНС России. Организация не проявила должной осмотрительности при выборе контрагентов. Поэтому на нее ложатся все риски, которые возникают при работе с недобросовестным поставщиком (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Судебная практика по аналогичным спорам

Раньше суды разрешали компании учесть расходы, даже если в гостиничной квитанции стоит выдуманный ИНН (постановления Арбитражного суда Уральского округа от 28.08.15 № Ф09-5678/15 и ФАС Северо-Западного округа от 15.11.12 № А52-1635/2012). Ведь работодатель не может заранее проверить гостиницу, так как не знает, где остановятся командированные сотрудники.

Шаг №7. Девять полезных сайтов для онлайн-проверки контрагента

Мы собрали здесь еще девять официальных сайтов, на которых вам следует провести проверку:

kad.arbitr.ru — по названию, ИНН или ОГРН контрагента можно проверить, участвует ли он в гражданских, административных делах или процессах по банкротству;

fedresurs.ru — единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц;

www.fsrar.ru — можно проверить лицензию;

fssprus.ru — на сайте судебных приставов можно узнать, взыскивают ли с контрагента долги;

rnp.fas.gov.ru — на сайте ФАС России есть список недобросовестных контрагентов, которые участвуют в госзакупках;

rosreestr.ru — на сайте Росреестра можно проверить информацию о недвижимости по адресу, который заявлен в качестве фактического или юридического;

sro.gosnadzor.ru — можно проверить, есть ли у партнера допуск к строительной деятельности и в какой саморегулируемой организации он состоит;

www.compromat.ru — библиотека компромата;

nic.ru/whois — можно проверить, когда и на кого зарегистрирован сайт контрагента

Посмотрите, как отбиться от претензий налоговиков:

Банки стали проверять компании не хуже налоговиков: как ответить на их требования

Мы знаем, на какую комиссию налоговики пригласят вас этим летом

Из-за каких цен налоговики доначислят налоги по неконтролируемой сделке

Как оформить акт о взаимозачете, чтобы избежать претензий налоговиков

Проверка доверенности у представителя контрагента

В интернете можно проверить, не отозвана ли доверенность у представителя контрагента. На сайте Федеральной нотариальной палаты www.notariat.ru размещена база отмененных доверенностей. В нее включены только те доверенности, которые были удостоверены нотариусами. База также доступна по ссылке http://reestrdover.ru/. Ее целесообразно использовать для комплексной проверки контрагента перед заключением договора.

База не находится в открытом доступе. По ней лишь можно проверить, не отменена ли конкретная доверенность. Для этого нужно знать хотя бы один из следующих реквизитов доверенности:

— дату удостоверения нотариусом;
— реестровый номер.

Эти сведения указывают на странице поиска. Результат выводится в виде таблицы (см. скриншот ниже). В ней дополнительно отражаются:

— сведения о нотариусе, удостоверившем доверенность;
— дата и время, когда информацию об отмене доверенности внесли в единую информационную систему нотариата.

Если доверенность не отозвана, по окончании поиска появляется сообщение: «Всего найдено 0 записей. Уточните условия поиска».

Наличие в базе доверенности, предъявленной представителем контрагента, — тревожный знак. Ведь это лицо не имеет полномочий для заключения сделки или совершения иных действий от имени контрагента. Если организация все-таки заключит с ним сделку, высок риск, что впоследствии ее признают недействительной (п. 1 ст. 166 ГК РФ). Например, по иску компании, от имени которой выступал представитель.

См. также: Пять опасных проводок, которые не пропустят налоговики и фонды

Другой возможный сценарий — налоговики посчитают этого контрагента однодневкой. Особенно при наличии других признаков недобросовестности. В итоге они откажут организации в вычете «входного» НДС и учете расходов по сделкам с этим контрагентом.

Начать проверку доверенности>>>

Проверка контрагента по бухгалтерской отчетности

Недобросовестный контрагент может не только не заплатить за поставку, но и стать поводом для доначислений налогов. Оценить надежность возможных партнеров по крупным контрактам можно, если проанализировать их бухгалтерскую отчетность за прошлый год. Компании обязаны сдавать ее в инспекцию и статистическое управление (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ и п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») Тем более что сейчас она находится в свободном доступе.

См. также: Чем новый реестр налоговиков полезен для компаний

Как получить бухгалтерскую отчетность контрагента

Запросить у контрагента.

Так как бухгалтерская отчетность не является коммерческой тайной (п. 11 ст. 13 Федерального закона от 24.12.11 № 402-ФЗ), то отказ предоставить ее должен насторожить. Минус этого варианта в том, что контрагент может выдать сфальсифицированный баланс, чтобы предстать в выгодном свете. Ведь подделать отметку о приеме данных налоговиками на ксерокопии баланса нетрудно.

Получить в Росстате на портале «Мультистат».

Адрес сервиса — www.multistat.ru → Информационные online-ресурсы ГМЦ Росстата → Предприятия и организации. Но информация будет платной (на момент подписания номера — 398 руб.). Кроме того, отчетность попадает в эту базу с задержкой. На момент написания статьи на сайте «Мультистат» было указано, что система обновлялась 11 июня и содержит отчетность за 2005—2014 годы.

Получить на портале госуслуг.

Адрес портала — beta.gosuslugi.ru → Популярные услуги → Все популярные услуги → Все услуги (по ведомствам) → Федеральная служба государственной статистики > Получение заинтересованными пользователями данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Портал оперирует той же базой, что и «Мультистат», поэтому есть задержки в выкладке данных. Но здесь отчетность предоставляется бесплатно и через несколько минут после запроса

Первый этап. Сравните динамику показателей за несколько лет

Анализ отчетности за два-три года подряд выявит тенденции в деятельности потенциального контрагента. Есть много показателей. Самые информативные мы привели в таблице ниже.

См. также: По каким причинам и на сколько контролеры приостановят или продлят проверку.

ПРИМЕР.

ООО «Компания» планирует заключить крупный договор поставки с новым покупателем — ООО «Контрагент». Анализируя бухгалтерскую отчетность будущего партнера, компания выявила снижение коэффициента рентабельности продаж с 2014 года по 2015-й в два раза. Руководство ООО «Компания» решило заключить с контрагентом договор на меньшую сумму.

Ссылки налоговиков на низкую рентабельность контрагентов чаще всего не находят поддержку в суде. Пример тому — определение ФАС Уральского округа от 20.12.13 № Ф09-13580/13. Но есть решения и в пользу проверяющих (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.12.15 № Ф08-9113/2015). Поэтому безопаснее проанализировать динамику коэффициентов хотя бы по поставщикам, с которыми компания планирует заключить крупные контракты.

Следующие четыре важных шага по проверке читайте в статье «Бухгалтерская отчетность контрагента расскажет, стоит ли с ним заключать договор».

Контрагент похож на однодневку. Какой довод налоговиков оказывается последней каплей в споре

Если у поставщика есть признаки однодневки, налоговики считают сделки с ним фиктивными. В итоге страдает покупатель. Инспекторы отказывают ему в вычете НДС и учете расходов по этим сделкам. Речь идет о таких типичных признаках однодневки:

— на балансе контрагента нет основных средств и другого имущества, без которого нельзя исполнить обязательства по сделке;
— в штате числится один человек, обычно генеральный директор, он же главный бухгалтер и единственный учредитель;
— у поставщика нет расходов на текущую деятельность — на оплату коммунальных услуг, аренды, услуг связи, выплату зарплаты;
— контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации, по нему нет ни офиса, ни работников;
— поставщик не сдает в инспекцию отчетность либо сдает с нулевыми или минимальными оборотами;
— он не платит налогов и страховых взносов в фонды либо уплачивает мизерные суммы.

См. также: Опасный список налоговых штрафов, которые инспекторы считают неправильно

Многие суды отклоняют доводы налоговиков и отменяют доначисления, если покупатель доказал реальность сделки. Ведь и у добропорядочной компании могут быть такие признаки. Например, чтобы оказать консультационные услуги, необязательно иметь штат 200 человек и производственное оборудование стоимостью 40 млн. руб.

Но если контролеры находят еще что-то сомнительное в сделках, суды соглашаются с ними. Из свежей судебной практики мы выбрали доводы, которые оказались последней каплей, склонившей арбитров в пользу налоговиков. Посмотрим, как не допустить таких же ошибок и избежать доначислений, в статье «Контрагент похож на однодневку. Какой довод налоговиков оказывается последней каплей в споре».