Проверка расчета по взносам

Когда расчет попадает в налоговую инспекцию, он проходит 2 этапа проверки. Первый — это форматно-логический контроль (ФЛК). Второй — сверка по контрольным соотношениям. Нашей программой вы сможете проверить электронный РСВ онлайн по всем этапам и получить детальные рекомендации по исправлению ошибок. Для этого достаточно загрузить ваш расчет в сервис.

Переместите отчет сюда или Загрузите с компьютера

Содержание

Кто и как сдает РСВ

Отчет представляют в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту вашей регистрации ежеквартально. Форма документа утверждена Федеральной налоговой службой. Сдать отчет обязаны:

  • любые организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП), которые выплачивали деньги сотрудникам или подрядчикам физлицам;
  • главы КФХ.

Подавать отчет нужно даже при условии, что компания не ведет деятельность, а из работников в штате числится только директор, заработная плата которому не начисляется. В этой ситуации придется подготовить нулевой отчет. В его состав войдет титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. В разделе 1 по графе 001 укажите код 02. Это означает, что выплат сотрудникам не было.

Сдать РСВ можно:

На бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой; В электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.

Способ подачи документа зависит от численности работников или подрядчиков, которые получали те или иные выплаты:

  • 10 человек и меньше – расчет сдают в электронном виде или на бумаге;
  • больше 10 человек – расчет сдают исключительно в электронном виде.

Как проверяют расчет по взносам в инспекции

Если отчет сдается в электронном виде он попадает в проверочную программу ФНС. Она проводит проверку по двум направлениям: ФЛК и контрольные соотношения. Если в отчете допущены ошибки, налоговая инспекция может его не принять или направить компании требование представить пояснения причин несовпадения показателей в форме.

Если отчет не принят, ИФНС об этом вас уведомит. Срок, в который получите такое уведомление, зависит от способа сдачи расчета:

  • электронно – уведомление должно поступить от налоговиков не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
  • на бумаге – уведомление должно быть вам направлено в течение 10 рабочих дней после того дня, как расчет поступил в инспекцию.

После того как вы получите уведомление, расчет нужно поправить. На это дается 5 рабочих дней. Если правки внесены датой сдачи расчета будет считаться день, когда вы его представили первоначально.

Проверка по ФЛК

Проверить свой отчет на ошибки ФЛК >>>

Как мы сказали выше, программа налоговиков проверяет соответствие файла с расчетом тем требованиям к его формату и реквизитам, которые установила налоговая служба.

В большинстве случаев ошибки ФЛК связаны:

  • с отсутствием или неправильным указанием обязательных реквизитов в РСВ. Например, кода расчетного периода, года за который сдается расчет, данных руководителя и т. д.;
  • неправильным формированием файла бухгалтерской программой. Например, если название выгруженного файла не совпадает с аналогичным показателем, который «зашит” внутри отчета.

Вот рейтинг ошибок ФЛК, которые встречаются наиболее часто:

Как покажет ошибку проверочная программа ФНС Как покажет ошибку сервис «Главбух Аудит»
  • Атрибут «Месяц» недействителен: значение «#» недействительно с точки зрения его типа данных «String» — Сбой ограничения Enumeration.
В разделе 3 расчета месяц указан неверно. Например, так — 3 или 44. Месяц всегда отражают двумя цифрами от 01 до 12.
  • Атрибут «СНИЛС» недействителен: значение «#» недействительно с точки зрения его типа данных «СНИЛСТип» — Сбой ограничения Pattern.
В разделе 3 расчета неверно указан СНИЛС сотрудника. Там больше или меньше знаков чем нужно.
  • Отсутствует обязательный атрибут «СерНомДок».
В разделе 3 расчета нет серии и номера документа, удостоверяющего личность сотрудника.
  • Атрибут «Сум2Посл3М» недействителен: значение «#» недействительно с точки зрения его типа данных «Decimal» — Сбой ограничения MinInclusive.
В расчете сумма взносов,начисленных за за второй месяц отчетного периода, отрицательная. Подобное значение недопустимо. Сумма должна иметь либо нулевое значение (0), либо положительное в рублях и копейках (например, 1.05, 100.00).
  • Атрибут «Сум3Посл3М» недействителен: значение «#» недействительно с точки зрения его типа данных «Decimal» — Сбой ограничения MinInclusive.
В расчете сумма взносов,начисленных за за третий месяц отчетного периода, отрицательная. Отрицательных цифр в форме быть не должно. Сумма должна иметь либо нулевое значение (0), либо положительное в рублях и копейках (например, 1.05, 100.00).
  • Атрибут «ПоМесту» недействителен: значение «» недействительно с точки зрения его типа данных «String» — Фактическая длина не совпадает с заданной длиной.
На титульном листе в поле «По месту нахождения (учета) (код)» указано неверное значение. Здесь должен быть код из трех цифр. Коды приведены в Приложении к порядку заполнения расчета. Наиболее распространенные:
— 214 – по месту нахождения компании;
— 222 – по месту нахождения подразделения;
— 120 – по месту жительства ИП.
  • Отсутствует обязательный атрибут «ОКТМО».
В разделе 1 по строке 010 не указан код по ОКТМО компании. Он должен состоять из 8 или 11 символов.

Проверка по контрольным соотношениям (КС)

Проверить свой отчет на ошибки по КС >>>

Контрольные соотношения — это сопоставление данных внутри отчета для выявления противоречий в документе. Например, размер взносов за I квартал должен быть равен сумме взносов за 1-й, 2-1 и 3-й месяцы этого квартала. Если это правило не соблюдается, значит, в форме допущена ошибка.

В отношении расчета по страховым взносам налоговая служба утвердила более 200 контрольных соотношений. Их состав периодически дополняется. Например, в 2020 году были введены новые тарифы по взносам. В результате налоговики увеличили для этих тарифов и количество контрольных соотношений.

В нашем сервисе все контрольные соотношения поддерживаются в актуальном состоянии. После выхода новых КС мы дополняем сервис новыми проверками.

Чаще всего ошибки, по которым срабатывают КС, допускают:

  • при расчете суммы взносов к уплате;
  • при сравнении заработка с МРОТ;
  • при расчете предельной величины базы, облагаемой взносами на обязательное пенсионное страхование.

Взносы к уплате (КС 0.1)

Чаще всего в расчете по страховым взносам нарушается контрольное соотношение 0.1. Оно касается раздела 3 формы. Арифметика простая. Базу, облагаемую взносами (строка 150), умножают на тариф взносов. В результате мы получаем сумму взносов, начисленную к уплате за тот или иной месяц (строка 170). Сложности возникают при выборе тарифа, то есть ставки взносов. Он зависит как от кода категории застрахованного сотрудника (строка 130 раздела 3), так и от кода тарифа, который применяет компания (строка 001 приложения 1 к разделу 1). Если допущена ошибка в любом из этих показателей, то данные в расчете не сойдутся. Сервис «Главбух Аудит» проводит эти расчеты автоматически. На основании кода тарифа и категории застрахованного он определяет ставку взносов. Умножает базу на ставку и получает сумму взносов, которую сравнивает с аналогичным показателем в вашем расчете. Если будут выявлены расхождения, «Главбух Аудит» подскажет, как их исправить.

Если компания применяет код тарифа 01 (основной тариф, без льгот), а сотруднику присвоен стандартный код категории НР, то ставка взносов составляет — 22%. Необходимые строки и разделы расчета будут заполнены так:

  • в приложении 1 к расчету
  • в разделе 3.1.2 расчета

Сравнение среднего заработка с МРОТ (КС 2.6)

На втором месте по «популярности” контрольное соотношение 2.6. Оно не связано с проверкой самого расчета. Это соотношение предназначено для проверки среднего уровня зарплат сотрудников компании. Для этого общую сумму выплат сотрудникам (строка 140 раздела 3) уменьшают на все выплаты по гражданско-правовым договорам (строка 160 раздела 3). В результате получают сумму всех выплат, облагаемых взносами, очищенную от расходов по ГПД. Предполагается, что это заработок сотрудников. Затем эту сумму делят на количество месяцев по каждому работнику, за которые этот заработок был начислен. Получают средний доход одного сотрудника. После чего его сравнивают с федеральным МРОТ. Если средний заработок меньше МРОТ, то это сигнал для налоговиков. Они могут вам выслать требование пояснить причины такой низкой зарплаты. Сервис самостоятельно рассчитывает средний заработок по РСВ и сравнивает его с тем размером МРОТ, который действовал в году за который составлена форма.

Возьмем условный пример. Предположим, что фирма находится на общем тарифе у нее лишь один работник — директор. В I квартале МРОТ составлял 12 130 руб. За этот период директору начислено:

  • в январе 9000 руб.;
  • феврале 13 500 руб.;
  • марте 12 900 руб.

Раздел 3 расчета будет заполнен так:

Средний заработок директора составит:
(9000 руб. + 13 500 руб. + 12 900) : 3 мес. : 1 чел. = 11 800 руб.

Это меньше МРОТ. Значит, налоговики могут прислать пояснения. Кстати, подготовить их вы можете в нашем сервисе. В нем есть шаблоны готовых ответов налоговикам. Вам достаточно лишь выбрать причину, по которой заработок начислялся в незначительных суммах.

База, облагаемая взносами (КС 0.14)

Еще одно контрольное соотношение, которое срабатывает наиболее часто, — 0.14. По нему рассчитывают базу, облагаемую взносами, не превышающую ее предельную величину. Прежде всего, определяют общую базу по всей компании, которая не превышает предельную величину. Для этого используют показатели разделов 1 и 3. Потом их сравнивают между собой. В разделе 1 из базы для начисления взносов (строка 050 подраздела 1.1) вычитается сумма, превышающая облагаемый максимум (строка 051 подраздела 1.1). В результате получают базу, которая облагается страховыми взносами, но не превышает ее максимальный размер. Затем определяют аналогичный показатель, но уже по каждому сотруднику. Для этого используют данные строки 150 подраздела 3.2.1. Их суммируют по всем разделам 3, которые включены в форму.

Показатели раздела 1 и 3 должны совпасть. Если это не так, компании направляется требование дать пояснения расхождений. «Главбух Аудит» проводит такую проверку автоматически. При выявлении расхождений вы увидите рекомендации, как их поправить.

Если форма заполнена правильно, то необходимые данные будут выглядеть так (форма заполнена по одному человеку за I квартал):

  • в подразделе 1.1 расчета
  • в подразделе 3.2.1 расчета

Как видно из приведенного примера, база, облагаемая взносами, в пределах ее максимальной величины по разделу 1 (подраздел 1.1) и разделу 3 (подраздел 3.2.1) составляет:

Месяц/
Раздел
подраздел 1.1
(стр.050 минус строка 051)
подраздел 3.2.1
(строка 150)
1-й месяц 450 000 450 000
2-й месяц 450 000 450 000
3-й месяц 392 000 392 000

Показатели совпали. Значит, форма заполнена верно и контрольное соотношение 0.14 не нарушено.

Уточнение корректности показателей в отчетной документации осуществляется на основании специального положения, публикуемого службой по налогам и сборам. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году прописаны в письме ФНС РФ № БС-4-11/4371 от 13.03.17 г.

Зачем нужны контрольные соотношения по страховым взносам?

Основное, для чего требуются контрольные соотношения — расчет по страховым взносам . В соответствии с установленными проверочными пересечениями сотрудники инспекции и бухгалтеры фирм сверяют правильность подсчетов по выплатам на страхование.

Проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам сотрудниками ФНС заключается в сверке основных данных. Не менее важно соблюсти порядок сдачи отчетности. Так, наиболее значительными считаются следующие критерии:

  1. Сведения о сотрудниках фирмы – сверяются данные из отчета с теми, что есть в ФНС.
  2. Итоговые суммы платежей – сверяются данные из подсчетов фирмы со взносами из персонифицированного учета.
  3. Сроки направления отчетности – сверяется срок предоставления с датой передачи документации для проверки.

Отчетность по страховым выплатам сдается ежеквартально. Передать документы в ФНС требуется до 30-го числа после окончания квартала, за который направляется отчетность.

Также, сотрудники налоговой сравнивают контрольные соотношения в отчете (в расчете страховых взносов) с другой документацией. По актуальным правилам сверяются контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов. Сотрудников инспекции заинтересует критерий, характеризующий объем всех платежей в пользу сотрудников. Сверяются стр. 030 раздела 1.1 расчета с объемом дохода в стр. 020 раздела 1 в 6-НДФЛ .

Кроме того, в ФНС смотрят на соотношение текущих страховых выплат с документами прошлых кварталов. Проверяться будет правильность начисления взносов (нарастающим итогом).

Можно дать определение, что контрольные соотношения по страховым взносам – это способ арифметической сверки информации посредством сопоставления показателей, который обеспечивает корректность указанных данных.

В вышеуказанном письме ФНС приведена таблица, которая содержит больше 300 контрольных пунктов. Именно на эти соотношения будет опираться проверяющий при проведении фискальной проверки фирмы.

Как проверить контрольные соотношения расчета по страховым взносам?

Разберемся, что представляют собой контрольные соотношения в отчете «Расчет страховых взносов» и как пользоваться таблицей. В этом документе повсеместно используются специальные обозначения:

  • СВ – расчет по страховым взносам (КНД 1151111);
  • КРСБ НА – карточка расчетов страхователя;
  • 6НДФЛ – подсчет налоговых сумм на доходы физлиц (форма 6-НДФЛ);
  • АО – арифметическая ошибка;
  • НО и НА – налоговый орган и агент;
  • ОПС, ОМС, ОСС – виды страхования (пенсионное, медицинское, социальное);
  • ДТ — доптариф;
  • ДСО –соцобеспечение, полученное дополнительно;
  • оп – отчетный период;
  • поп – предыдущий отчетный период;
  • онп, тнп – отчетный и текущий налоговые периоды.

К примеру, третья графа таблицы – ст.030 р.1 СВ оп = ст. 030 р.1 СВ поп + ст. 031 р. 1 СВ оп + ст. 032 р.1 СВ оп + 033 р.1 СВ оп. Согласно расшифровке, эта строка будет означать: Строка 030 первого раздела за отчетный период тождественна сумме строк 030 первого раздела подсчета за предыдущий период и строк 031, 032, 033 первого раздела расчета за отчетный период.

Если контрольные соотношения для расчета по страховым взносам не соблюдены

За выявленные несоответствия в документации, которые предусматривают установленные контрольные соотношения расчета по страховым взносам, фирма может быть привлечена к административной ответственности. Самый низкий штраф равен 1000 рублей. Такая сумма предусмотрена, если компания, несмотря на ошибки в документах, произвела платежи своевременно (п.1 ст.119 НК РФ).

Если взносы вы не заплатили, то размер начисленного штрафа будет выше – от 5% до 30% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки (в том числе и неполный). Штрафом облагается также непредоставление отчета или предоставление неверной информации в нем.

Прежде чем применить штрафные санкции, ФНС уведомит о нарушении посредством электронного или бумажного письма. На исправление отчета или порядка выплаты страховых взносов у компании будет:

  • пять дней – если уведомление электронное;
  • десять дней – если уведомление на бумаге.

Если фирма проигнорирует требования, то отчетность будет считаться непредоставленной. Размер штрафа в такой ситуации будет равен 5% от объема платежей страховых взносов.

Стоит отметить, что теперь обособленные подразделения контрольные соотношения страховых взносов сверяют самостоятельно, так как с января 2017 года наделены полномочиями по начислению вознаграждений физлицам. Отчетность они сдают тоже отдельно. В связи с этим, фирма не обязана контролировать отчетность своих подразделений — за это штрафных санкций не предусмотрено.

Расчет по страховым взносам можно проверить, используя контрольные соотношения ФНС и ФСС. Внутри отчета около 500 контрольных точек. Если соотношения нарушены, инспекторы не примут расчет. Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2017 — в этой статье.

Контрольные соотношения для расчета по взносам — это специальные формулы, которые ФНС и ФСС выпустили для самостоятельной проверки отчета страхователями. Они должны помочь вовремя обнаружить ошибки, допущенные при заполнении расчета, и исправить их.

Ошибок в расчете по взносам всегда много, так как отчет еще новый и страхователи путаются в показателях. Подробнее расскажем, что сверят инспекторы в новом расчете по взносам и из-за каких ошибок расчет точно не пройдет.

Контрольные соотношения ФНС и ФСС в расчете по страховым взносам 2017

Контрольные соотношения ФНС . Первые соотношения для проверки отчетности по взносам ФНС направила для применения письмом от 13.03.2017 № БС-4-11/ По ним инспекторы проверили первый расчет по взносам в мае 2017 года.

Однако в конце июня налоговики обновили соотношения и рекомендовали проверять расчет по взносам за 2 квартал 2017 года, используя новые показатели из письма от 30.06.2017 № БС-4-11/

Большая часть контрольных точек не отличается от тех, что ФНС выпустила в марте (письмо от 13.03.2017 № БС-4-11/). И все же служба изменила соотношение, по которому инспекторы сверят отчетность с 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения ФНС в расчете по взносам (фрагмент)

Исходные документы КС Форма КС
в случае невыполнения КС:
№ п/п возможное нарушение Законодательства РФ (ссылка) Формулировка нарушения

действия проверяющего

1 2 4 5
СВ 0.1 ст. 431 НК Общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику ≠ сумме исчисленных СВ на ОПС за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины, по каждому физическому лицу; общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц по дополнительному тарифу в целом по плательщику ≠ сумме СВ на ОПС за каждый месяц по дополнительному тарифу по каждому физическому лицу
СВ 0.2 ст. 431 НК недостоверные персональные данные: СНИЛС; Фамилия; Имя; Отчество. Плательщику не позднее дня, следующего за днем получения Расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
СВ 1.0 п. 1 ст. 119 НК РФ Возможное нарушение срока представления первичного Расчета При установлении факта непредставления Расчета в установленный срок составляется акт в порядке, установленном статьей 100 НК РФ для принятия решения о привлечении к ответственности в соответствии с п. 1. ст. 119 НК РФ.
1. внутридокументные КС
СВ 1,1 ст. 030 р. 1 СВ оп = ст. 030 р. 1 СВ поп + ст. 031 р. 1 СВ оп + ст. 032 р. 1 СВ оп + ст. 033 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОПС за отчетный период ≠ сумме СВ на ОПС за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода
СВ 1,2 ст. 050 р. 1 СВ оп = ст. 050 р. 1 СВ поп + ст. 051 р. 1 СВ оп + ст. 052 р. 1 СВ оп + ст. 053 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОМС за отчетный период ≠ сумме СВ на ОМС за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода Проверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ 1,3 ст. 070 р. 1 СВ оп = ст. 070 р. 1 СВ поп + ст. 071 р. 1 СВ оп + ст. 072 р. 1 СВ оп + ст. 073 р. 1 СВ оп по каждому значению ст. 060 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОПС по дополнительному тарифу за отчетный период ≠ сумме СВ на ОПС по дополнительному тарифу за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода по каждому КБК Проверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Контрольные соотношения ФСС . Так как в первом расчете, который страхователи сдали за 1 квартал, было много ошибок в расходах на обязательное социальное страхование, ФСС разработал и направил во все региональные отделения свои контрольные соотношения (письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313 ). Соотношения ФСС дополняют формулы ФНС.

Нарушения контрольных соотношений в расчете по взносам, из-за которых отчет не пройдет

По кодексу инспекторы не примут расчет в двух случаях:

  1. Не сходятся взносы в разделе 1 расчета и сумма взносов по разделам 3, который заполняют на каждого сотрудника;
  2. Указаны недостоверные сведения о сотруднике: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН.

В письме № БС-4-11/ ФНС описала эти ситуации. Если расчет не пройдет, инспекторы уведомят компанию. Потребуется исправить отчет и направить его снова. Если компания сдавала расчет на бумаге, отправить его заново нужно в течение 10 рабочих дней после уведомления. Для интернет-отчетности срок меньше — 5 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В остальных случаях, если соотношения нарушены, инспекторы примут расчет по взносам. Но на проверке запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговики сверят расчет с 6-НДФЛ. Если компания представила отчетность по НДФЛ, то должна сдать расчет по взносам. Иначе инспекторы направят требование о представлении расчета. А еще могут заблокировать счет. Остальные важные соотношения мы привели в таблице.

Что с чем сверят инспекторы в расчете по страховым взносам

Показатель расчета Что проверит инспекция

Действительный государственный советник РФ 3-го класса Минфина России Любовь Котова на одном из вебинаров разъяснила, какие ошибки приведут к возврату расчета по страховым взносам из налогового органа. Во-первых, если у налоговиков не сойдутся : если в целом сумма взносов по организации, которые начислены в пределах взносов от облагаемой базы на обязательное пенсионное страхование за каждый из трех месяцев отчетного периода не стыкуется с теми же взносами за тот же месяц отчетного периода по каждому застрахованному лицу (). «В раздела 1 расчета указываются начисленные страховые взносы отдельно за январь, февраль и март. А в 3 раздела – такая же сумма, но исходя из взносов в отношении каждого работника. Данные в разделе 1 и разделе 3 должны стыковаться», – пояснила она. Вторая причина возврата расчета – неправильные персональные данные работников. Ошибки в ФИО, данных СНИЛС и ИНН (если есть) также приведут к тому, что расчет будет считаться непредставленным и его необходимо будет корректировать. «В данных всегда указываем букву «Ё», а ФИО и данные СНИЛС сверяем с данными, хранящимися в налоговой. Для этого нужно использовать проверочную программу, находящуюся на сайте ФНС России в разделе «страховые взносы», – рассказала представитель финансового ведомства.

Любовь Котова также пояснила, что в отличие от ранее сдаваемой отчетности по страховым взносам, в новом расчете не нужно указывать сведения об уплаченных страховых взносах (только о начисленных). «Это первая новелла расчета, а вторая новелла заключается в отсутствии строчек о сальдо на начало и конец отчетного (расчетного) периода. Данные сведения нужны были страховым фондам для формирования бюджета. Налоговикам они не нужны. У них есть карточка расчета с бюджетом на каждого плательщика страховых взносов, в которой они видят суммы уплаченных взносов» – уточнила финансист.

К сведению, московские налоговики 3 и 4 апреля 2017 года проведут Дни открытых дверей для плательщиков страховых взносов в Москве. В ходе мероприятия они проконсультируют их по вопросам администрирования страховых взносов с 2017 года, расскажут о порядке исчисления и сроках представления расчетов, а также о возможностях онлайн-сервисов ФНС России.

Напомним, что в текущем году плательщики страховых взносов , следующего за расчетным периодом (). Таким образом, за I квартал 2017 года расчет необходимо сдать не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля в этом году совпадает с выходным днем ().

Добавим, что в случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, не превышающих предельной величины, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное страхование по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), то налоговики направят организации соответствующее уведомление.

В пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления (десятидневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным (

Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.

C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов (кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и отчет по взносам-РСВ-1 предоставляем в территориальные налоговые инспекции.

Корректировка расчета по страховым взносам: когда требуется?

Даже грамотный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в составлении той или иной отчетности. Подать корректировочный отчет придется в случае, если организация при подаче следующего отчета обнаружила:

  1. Ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов
  2. Какие-либо данные сотрудников отражены неверно
  3. Какие-либо данные отражены не в полном объемеКорректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.

Важно! Необходимо учесть, что не все ошибки в Расчете обязательно наказуемы и влекут штрафные санкции.

Как сделать корректировку?

При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки

Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала. Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д. Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки.

Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы. По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат, сумма начисленных взносов. Далее необходимо сложить все цифры по трудоустроенным сотрудникам, общая сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится разная сума, отчет неверен. Если все же закралась ошибка,то необходимо обратиться к 3 Разделу, в корректировке укажем только тех сотрудников, по которым была допущена ошибка в исходном отчете.

Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».

Сроки подачи «уточнёнки»

Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание — не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Сроком подачи корректировочного РСВ-1 принято считать общий порядок — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).

Важно! Если по какой-либо причине вы не уложились в срок — штрафа не избежать.

Штрафы за опоздание с расчетом

Возможны два варианта штрафов:

  • за несвоевременно сданный отчет
  • за опоздание с индивидуальными сведениями

Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от все суммы задолженности, по РСВ-1, при этом установлен минимальный размер в 1 тысячу рублей и максимальный 30% от всей задолженности.

Расчет страховых взносов

Порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не изменились, также сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов, объем взносов по прежнему составит 30%.

  • 22% платим на пенсионное страхование
  • 5,1% на медицинское страхование
  • 2,9% социальное страхование

Примеры расчета страховых взносов

Пример №1

В ООО «Бетта» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам. Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно.

  • ПФР (22%) – по 13200,00 руб.,
  • ОМС (5,1%) – по 3060,00 рублей,
  • ФСС (2,9%)– по 1740,00 рублей.

Заработная плата бухгалтера, Пуговкиной О.П., ежемесячно составляет 40 000рублей.

  • ПФР (22%) – по 8800,00 руб.,
  • ОМС (5,1%) – по 2040,00 рублей,
  • ФСС (2,9%)– по 1160,00 рублей.

В Общем итоге ООО «Бетта» начислила Смирнову И.В.и Пуговкиной О.П. за 1 квартал: 300 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Бетта» за 1 квартал: ПФР (22%) – 22000,00 руб., ОМС (5,1%) – 5100,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2900,00 рублей.

Пример №2

На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2017г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам. Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня. Тогда раздел 3 заполним следующим образом:

Ошибки в расчете по страховым взносам

Основными ошибка в расчете страховых взносов являются:

  1. По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;
  2. Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
  3. Ошибочно указан номер телефона организации
  4. Расчет не примут, если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов

Как исправить ошибки в отчете?

Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:

  • Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

  • Ошибка – в раздел № 3 в случае, например, если в отчет не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Эту ошибку необходимо корректировать. В данной ситуации бухгалтеру необходимо сдать корректировку с номер «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела
  • Чтобы исправить ошибку в сумме необходимо также сделать корректировку, следующую по номеру. Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1?

Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица

Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1?

Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений

Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется?

Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк

Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1?

Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.

Чтобы правильно внести показатели в расчет по страховым взносам, разработаны контрольные соотношения (КС). Рекомендации в помощь бухгалтерам выпустила ФНС в РФ в Письме № БС-4-11/ от 13.03.17 г. Разберемся, что именно содержит этот документ и как пользоваться приведенной методикой для проверки единого отчета по страхованию.

Действующая форма расчета, применяемая в 2017 году, утверждена в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Бланк используется для сдачи отчетности, начиная с 1 кв., в территориальные органы ИФНС. Документ состоит из титульного листа и 3 разделов, в которых отражаются начисленные взносы и персонифицированные сведения по всем застрахованным лицам.

Мало представить отчетность в установленные сроки, необходимо еще и корректно отразить все данные, без расхождений по общим суммам и начислениям по сотрудникам в отдельности. Оперативно проверить контрольные соотношения расчета по страховым взносам можно с помощью внутридокументных и междокументных показателей, приведенных в Письме № БС-4-11/ Математическая методика также включает перекрестное сравнение данных расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ. Рабочие алгоритмы используют и налоговые инспекторы для выявления допущенных налогоплательщиком ошибок.

Основные контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Комментируемое письмо содержит контрольные соотношения в отчете расчет страховых взносов, оформленные в таблицу с указанием следующих данных:

  1. Используемые формулы по строкам и листам вида отчетности.
  2. Возможные нарушения при обнаружении ошибок.
  3. Действия налоговиков при выявлении данного нарушения.

Всего в КС значится 313 контрольных точек, по которым СВ (отчет по страховым взносам) проверяется на корректность заполнения. Методика соотношения расчета и 6-НДФЛ выявляет соотношение общего начисленного дохода физлица за вычетом его доходов в части дивидендов. Формула выглядит так:

Практическая работа показывает, что установленные соотношения порой выполнить невозможно. К примеру, сотрудник может получать не только зарплату, дивиденды, но и пособия или декретные. В этом случае результат формулы не сойдется с контрольными показателями и потребуется предоставить дополнительные разъяснения налоговикам с указанием обоснования расхождений.

Полная таблица КС размещена в Письме. Налогоплательщикам рекомендуется выполнять хотя бы междокументную проверку, наиболее важную при сдаче отчетности. Первый вид соотношений по междокументным показателям приведен выше, второй выглядит так:

  • Представление 6-НДФЛ обязывает компании представлять СВ – нарушение этой нормы влечет необходимость направления налогоплательщику требования о сдаче отчетности.

Среди внутридокументных КС проводится проверка показателей расчета по страхованию. Из таблицы видно, что методика выявляет малейшие ошибки и неточности, поэтому формирование бланка не вручную, а с помощью компьютерных программ позволит максимально правильно заполнить отчет. Особенно, если у работодателя числится расширенный штат работников.

Проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам

Уточним, как проверить единый расчет по страховым взносам через контрольные соотношения из Письма ФНС. Список сокращений, используемых в применяемой методике, приведен в документе. К примеру, это:

  • АО – расшифровывается как арифметическая ошибка.
  • НА – обозначает налоговый агент.
  • ДТ – обозначает доп. тариф.
  • ОПС/ОМС/ОСС – обозначает обязательное пенсионное/медицинское/социальное страхование.
  • ПОП – обозначает предыдущий отчетный период.

Разберем, что означает следующее КС по 1 разделу СВ:

строчка 030 разд. 1 СВ оп = строчка 030 разд. 1 СВ поп + строчка 031 разд. 1 СВ оп + строчка 032 разд. 1 СВ оп + строчка 033 разд. 1 СВ оп.

В указанной формуле используются сокращения относительно текущего периода (ОП) и прошлого (ПОП). Алгоритм позволяет вычислить общую сумму взносов на страхование ОПС к перечислению в бюджет, исходя из суммы данных по строчке 030 за прошлый период и строчкам 031-033 за текущий квартал. Если равенство не выполняется, налогоплательщику необходимо проверить сведения за все прошедшие кварталы, чтобы выявить ошибки. Инспектор ФНС вправе направить компании требование о представлении пояснений (внесении уточнений), а в случае выявления фактов нарушения законодательных требований по стат. 100 НК будет составлен акт проверки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Программы для проверки расчета по страховым взносам за 0 руб. 0 коп.

Как проверить расчет по страховым взносам в 2020-2021 годах? Этот вопрос волнует не только бухгалтеров-новичков, но и опытных специалистов. Контрольные соотношения по проверке расчета за последнее время несколько раз дополнялись, поэтому для успешной сдачи расчета важно применять актуальные и лучше бесплатные проверочные программы.

Интернет пестрит предложениями по бесплатной проверке расчета по страховым взносам. Все ли они действительно бесплатные? Что именно предлагается страхователям — полная проверка расчета или урезанная версия, не позволяющая увидеть детализацию ошибок?

Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.

К числу действительно абсолютно бесплатных программ по проверке расчета по страховым взносам относятся сервисы ФНС. На официальном сайте этого ведомства таких полезных бесплатных сервисов немало.

В большом почете у налогоплательщиков и страхователей бесплатный сервис по формированию и проверке отчетности «Налогоплательщик ЮЛ». Страхователям эта программа позволяет:

  • заполнить расчет по страховым взносам;
  • проконтролировать его на наличие ошибок;
  • не беспокоиться об актуальности его формы;
  • не опасаться некорректности электронного формата.

Другой доступной и бесплатной программой для проверки расчета по страховым взносам в 2020 году является программа Tester. Ее можно скачать в открытом доступе на сайте ФНС по :

В основе всех предлагаемых сервисов (как платных, так и бесплатных) по проверке страхового расчета находятся более 300 контрольных соотношений, при помощи которых выявляются недочеты, несоответствия и расхождения в данных расчета.

Кроме программ ИФНС расчет по страховым взносам можно проверить и иными способами — о них расскажем далее.

Когда за проверку страхового расчета нужно платить деньги

Большинство компаний и ИП оформляют расчет по страховым взносам (как и иную налоговую отчетность) в электронном виде. Обычно это происходит при помощи применяемой для учетных целей программы.

Наиболее известные программы такого рода — продукты фирмы «1С». Программы позволяют автоматизировать и поддерживать в актуальном состоянии налоговый и бухгалтерский учет, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.

Как с помощью «1С» автоматизировать учет и формировать отчетность, расскажем в этих публикациях:

  • «Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)»;
  • «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)»;
  • «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».

Своим пользователям фирма «1С» предоставляет возможность проверки расчета по страховым взносам без какой-либо дополнительной платы. Однако коммерческий продукт не может иметь нулевую стоимость. Бесплатно выявлять ошибки в расчете при помощи программы семейства «1С» можно только тем ее пользователям, которые уже оплатили доступ к основной учетной программе.

Аналогичный подход и у других компаний, предоставляющих подобные услуги.

Ловушка для страхователей: бесплатно-платные сервисы

Некоторые сайты зазывают плательщиков страховых взносов воспользоваться бесплатной услугой по проверке расчета по страховым взносам. Для проверки нужно всего-навсего загрузить в предлагаемую сервисом программу отчет в формате хml.

После его проверки выдается результат контроля. В каком виде? Смотрите на рисунке ниже:

Хорошо, если в вашем расчете ошибки отсутствуют. Вы достигнете своей цели — убедитесь в том, что после отправки отчета налоговикам претензии не последуют. Все довольны: услуга оказана, отчет проверен, ошибок нет.

Если хотя бы одно контрольное соотношение при проверке расчета не выполняется, вы получите предупреждение о том, что:

  • в расчете найдены ошибки;
  • сошлись не все контрольные соотношения;
  • расчет требуется пересмотреть;
  • если ошибки не исправить, расчет не пройдет камеральную проверку, придется подавать пояснения, платить штраф, сдавать уточненный расчет.

Вот на этом этапе вас подстерегает ловушка: отчет проверен, наличие в нем ошибок установлено, но вы не знаете:

  • сколько контрольных соотношений не сошлось;
  • в каких конкретно строках вы ошиблись и как внести исправления.

Хорошо, если вы являетесь подписчиками издания, предлагающего данный бесплатный сервис (например, журналов «Бухгалтерия ИП, «Вмененка», «Упрощенка»). Для подписчиков предлагается преимущество при использовании сервиса — доступ к детализации ошибок. Если же вы не входите в число подписчиков, вам не суждено узнать:

  • в каких соотношениях не сходится расчет;
  • в чем кроется причина ошибки.

Тем более вам никто не подскажет, что делать при обнаружении той или иной ошибки. Чтобы иметь доступ ко всей этой полезной информации, нужно стать подписчиком издания. Такой вот современный бесплатно-платный сервис.

Итоги

Программу для проверки единого расчета по страховым взносам можно (программа Тester). Пользователи бесплатного сервиса «Налогоплательщик ЮЛ» имеют возможность без каких-либо доплат в этой программе контролировать свои расчеты на наличие в них ошибок.

Многие электронные бухгалтерские издания предлагают бесплатно проверить расчет. Но подробное описание ошибок можно получить, только будучи подписчиком такого издания. Иным пользователям сервиса при отрицательном результате проверки программа выдаст предупреждение о наличии ошибок без их детализации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.