Сервисный сбор проводки

Бухгалтерский и налоговый учет авиабилетов (проводки)

Стоимость воздушных передвижений обычно составляет значительную часть сметы служебных поездок. Издержки на командировки включаются в прочие расходы и понижают облагаемую налогом на прибыль массу (ст. 264 НК РФ п. 1.12), а при использовании упрощенной схемы налогообложения входят в состав расходов (ст. 252 п.1 НК РФ). Чтобы исключить риск начисления штрафных санкций, требуется корректно отразить в бухгалтерских регистрах движение авиабилетов и собрать фактические доказательства расходования средств.

Документы, подтверждающие расходы на авиаперелет

Произведенные налогоплательщиком траты в обязательном порядке должны быть документально подтверждены, иначе их нельзя рассматривать при расчете налога на прибыль.

Для принятия затрат на перелет к учету командированные сотрудники предоставляют:

1) Авиационный билет.

Авиабилет – выполняет роль договора на осуществление воздушной перевозки.

При покупке бумажного авиабилета выдается чек контрольно-кассовой техники или бланк строгой отчетности. При приобретении билета в электронном виде, автоматизированной информационной системой оформления перевозочных документов формируется маршрут /квитанция с информацией о стоимости полета.

2) Посадочный талон.

В нем указывается:

-данные пассажира самолета

-рейс

-дата вылета

-время окончания посадки на рейс

-место выхода на посадку (буква обозначающая зону и цифра)

-номер посадочного места

По письму №03-03-06/1/35212 Минфина России посадочный талон, включая его электронную форму, выданный на электронную регистрацию должен иметь отметку, подтверждающую факт оказания услуги воздушной перевозки. Такой отметкой является штамп о досмотре.

Если штамп отсутствует можно подтвердить авиаперелет иным документом, например справкой, выданной авиакомпанией, а также иными бумагами, косвенно удостоверяющими перелет (авансовый отчет, чеки на оплату проживания в гостинице и т.п.).

Письмом Минфина России от 18.05.2015 №03-03-06/2/28296 разъяснено, что при утрате посадочного талона, доказать, что полет состоялся можно справкой от авиаперевозчика.

Если и такая бумага отсутствует, то расходы на дорогу нельзя учесть для целей налогообложения прибыли.

Отражение покупки авиабилетов на счетах бухгалтерского учета.

Согласно плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94 н, оплаченные авиабилеты учитываются на счете 50-3 «Денежные документы». Приходовать билеты следует в тот день, когда они поступили в организацию. Порядок одинаково применим для билетов на бумажном бланке и для билетов в электронном виде.

Ошибкой является отнесение цены перелета на затраты в момент его покупки или выдачи. В состав затрат стоимость авиаперелета можно включить только когда командировка состоялась и сотрудник представил авансовый отчет. Приобретение билета не доказывает факт уменьшения экономической выгоды, поездка может, и не состоятся и билет придется возвращать с определенными денежными потерями.

Пример 1: 13 февраля ООО «Техносервис» были перечислены фирме «ТД» безналичные средства за перелет до Пекина для отправляющегося в Китай для проведения переговоров директора по науке Щекоткина В.Ф. 14 февраля на электронную почту пришла маршрутная квитанция и передана Щекоткину. 25 февраля директор по науке вернулся из Китая и сдал авансовый отчет с документами.

Проводки

Дата операции		Дебет счет	Кредит счета	Подтверждающие документы
13.02.	Оплачен полет до Пекина с расчетного счета	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	51 «Расчетные счета»	Счет, договор, платежное поручение
14.02.	Получена маршрутная квитанция в электронном виде	50.3 «Денежные документы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	Приходный кассовый ордер, маршрутная квитанция
14.02.	Выдан билет Щекоткину	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50.03 «Денежные документы»	Расходный кассовый ордер
25.02.	Предоставлен отчет о командировке	26 «Общехозяйственные расходы»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	Посадочный талон, авансовый отчет

Пример 2: 23 сентября из кассы ООО «Техносервис» были переданы деньги в подотчет сотруднице предприятия Завалиной Е.А. для поездки в город Краснодар с целью заключения договора на поставку сырья. Завалина самостоятельно купила билет в авиакассе и после возвращения из Краснодара 26 сентября отчиталась за подотчетные деньги.

Проводки

Дата операции		Дебет счет	Кредит счета	Подтверждающие документы
23.09.	Выданы деньги из кассы Завалиной Е.А.	71	50.01 «Касса»	Расходный кассовый ордер
26.09.	Сдан в бухгалтерию Техносервиса авансовый отчет	26	71	Билет, авансовый отчет

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сервисный сбор. Особенности учета.

Распространенным заблуждением при учете оплаченного сервисного сбора является отнесение выплаты комиссионного вознаграждения фирме – посреднику к командировочным расходам. Сервисный сбор за продажу билетов в перечне расходов на командировки согласно ст. 264 п.1 пп. 12 НК РФ не указан.

Сервисный (комиссионный) сбор фирмы-посредника, не включенный в тариф на перевозку, признается для целей исчисления налога на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 3 п.1 ст.264 НК РФ). Сумма сбора списывается в расходы не после окончания командировки, а в момент покупки билета.

Пример: ООО «Техносервис» приобрело билет у посредника 24.01.19 за безналичный расчет.

Дата операции		Дебет	Кредит
24.01.	Оплачена стоимость и сервисный сбор с расчетного счета	60	51
24.01.	Получена маршрутная квитанция в электронном виде	50.3	60
24.01.	Отражена стоимость услуги посредника	26	60

Отражение в бухгалтерском учете возврата или обмена авиабилетов.

При организации служебных поездок и приобретении билетов для авиаперелета, могут возникнуть ситуации, когда необходимо сдать или обменять авиабилет.

Пример 1.

1. 02. НПП «Техносервис» оплатило дорогу до Санкт-Петербурга фирме «ТД» для менеджера по снабжению Быстрокова за безналичный расчет. 19.02. стало известно о том, что Быстроков не может вылететь в Петербург из-за болезни. 20.02 был сделан возврат фирме «ТД» . 21.02. получены за возврат денежные средства на расчетный счет.

Проводки

Дата операции		Дебет	Кредит
18.02.	Оплачена дорога до Санкт-Петербурга безналичным путем	60	51
18.02.	Получена маршрутная квитанция в электронном виде	50.3	60
20.02.	Сделан возврат фирме «ТД»	60	50.03
21.02.	Получена безналичная оплата за возврат	51	60
21.02	Учтена в составе прочих расходов разница между стоимостью сданного билета (без НДС) и полученной при возврате билета суммой	91.2 «Прочие расходы»	60

Пример 2.

Для проведения испытаний опытных образов на литейном заводе г. Набережные Челны был куплен авиабилет до аэропорта г. Казани. После было принято решение лететь до аэропорта в Набережных Челнах. Билет был возвращен поставщику и затем получен от него новый билет и выдан техническому директору Боровому.

	Дебет счет	Кредит счета
Оплачена стоимость полета до Казани с расчетного счета ООО «Техносервис»	60	51
Получена маршрутная квитанция в электронном виде	50.3	60
Возвращены документы поставщику	60	50.3
Получен авиабилет в г. Набережные Челны	50.3	60
Выдан билет Боровому	71	50.03
Предоставлен отчет о командировке	26	71

НДС в авиабилетах

Стоимость оказания услуг по воздушным перевозкам, включая стоимость сервисных услуг, облагается НДС по ставке 10 % (ст. 164 НК п.2 пп.6) до 31 декабря 2020 года. Услуги и комиссии, не связанные напрямую с авиаперевозкой облагаются НДС по ставке 20 % .

К вычету принимается сумма НДС, выделенная авиаперевозчиком в бумажном авиабилете или маршрутной квитанции электронного билета, счет-фактура не требуется (письмо Министерства финансов № 03-07-07/36077). Отражается вычет не во время поступления билетов, а только после оформления авансового отчета.

В электронных билетах ИНН воздушного перевозчика или посредника не указывается, в книге покупок в графе ИНН/КПП продавца ставится прочерк (письмо МФ РФ №03-07-11/30876 от 28.05.2015)

Если авиабилет приобретался через посредника или агента НДС принимается к вычету на основании билета и в сумме, указанной в билете. Продавцом в книге покупок указывается авиакомпания.

НДС с услуги посредника или агента принимается к вычету на основании представленного счета-фактуры. В книге покупок включается по дате приобретения билета, продавцом указывается посредник.

Если билет оказался по какой-либо причине невостребованным делается возврат. В большинстве случаев сервисный сбор не возвращается, может быть удержана и часть стоимости билета в качестве штрафа. Условия возврата прописываются в договоре с посредником. В случае возврата агентство выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру, где исключает или уменьшает стоимость билета (пункт 3 ст. 168 НК РФ). После получения корректировочного счета-фактуры, покупатель восстанавливает суммы НДС, принятые к вычету (пп 4 п.3 ст. 170 НК РФ).

Пример:

Компания «Техносервис» 18 марта перевела агентству «ТД» 25000 рублей за перелет директора по производству Боголюбова в г. Челябинск и обратно для проведения пуско-наладочных работ. Отдельно оплачен комиссионный сбор в сумме 2500 рублей, в том числе НДС 20 %. 19 марта поступили и приняты к учету авиационные билеты, сумма НДС указанная в них составляет 2272,73 рублей. Боголюбов сдал документы и отчет в бухгалтерию компании 02 апреля.

Дата операции

Бухгалтерские проводки

В бухгалтерском учете затраты на проезд можно списать, опираясь на первичные документы ( ст. 9 Закона № 402-ФЗ). Электронные билеты можно считать первичкой, так как они содержат все нужные реквизиты.

Контрольный купон билета РЖД подтверждает затраты и дает законное основание списать их на соответствующие счета учета (письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-03-07/42273).

Чтобы принять расходы по авиаперелету, помимо маршрутной квитанции, потребуется посадочный талон на самолет, который выдается командированному работнику при регистрации на рейс. Именно посадочный талон свидетельствует о том, что полет состоялся (письма Минфина от 18.05.2015 № 03-03-06/2/28296, от 06.04.2015 № 03-03-06/19229, от 29.01.2014 № 03-03-07/3271).

В налоговом учете затраты на проезд также списываются на основании электронных билетов и приложений к ним (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Учет электронных билетов на бухгалтерских счетах зависит от способа их приобретения. Купить билеты может сама организация либо ее сотрудник на подотчетные деньги.

В небольших компаниях обязанность по приобретению билетов чаще всего ложится на плечи подотчетного лица. Тогда электронные билеты прилагаются к авансовому отчету. Стоимость билета сразу списывается на расходы.

Если электронные билеты покупает организация, то их нужно учитывать как денежные документы на счете 50-3. Билеты приходуются в кассу предприятия общей суммой без выделения НДС. Если перевозчик берет дополнительную плату за оформление билетов, затраты можно списать на основании выданной квитанции.

Новаторство в мире электронных возможностей коснулось и такой области деятельности, как бухгалтерский отчет. В наши дни, почти все авиакомпании, выдают определенной организации, электронные авиабилеты, которые дают возможность быстро и мобильно передвигаться между пунктами назначения. Они предназначены для тех работников, которые отправляются в командировку за границу.

Общие сведения

Электронный авиабилет – это документ, который удостоверяет договоренность воздушного перемещения между клиентом и авиакомпанией. В отличии от стандартного авиабилета, электронный является цифровой записью в базе данных авиакомпании. Каждая организация должна вести учет билетов в бухгалтерском учете, так, как это тоже значительные затраты, которые необходимо фиксировать и записывать все данные.

Каждый электронный билет имеет свою структуру, и включает в себя несколько пунктов, которые помогут пассажиру добраться до места назначения.

В билете указаны:

• Время отъезда;
• Время прибытия;
• Место, из которого выезжает клиент;
• Место, в которое въезжает клиент.

Восстановление НДС, предъявленного агентом, при корректировке стоимости его услуг в следующем квартале / условие / Организация ведет деятельность как облагаемую НДС, так и не облагаемую этим налогом. В январе 2014 г. через агентство куплены три авиабилета. Сумма сервисного сбора за их оформление составила 2250 руб.

(1906,78 руб. — сумма без НДС, 343,22 руб. — НДС). В апреле 2014 г. компания вернула 1 неиспользованный билет агентству. Вознаграждение агентства уменьшено на 750 руб. (635,59 руб. — сумма без НДС, 114,41 руб. — НДС). Агентство выписало корректировочный счет-фактуру. В I квартале 2014 г. доля не облагаемых НДС операций в общем объеме доходов составила 0,2, облагаемых — 0,8, во II квартале — 0,15 и 0,85 соответственно.

• Работник заболел в командировке: что делать работодателю, № 5
• Квартира для командированных работников в собственности или аренде, № 4
• 2014 г.

1. Хочу все знать: расходы на командировку, № 19
2. Отчет по загранкомандировке: работнику выданы рубли, траты произведены в валюте, № 15
3. Командировка в Крым переходного периода: определяемся с курсом пересчета гривны, № 13
4. Неоднозначные командировочные расходы и их учет, № 13
5. Командировочные билеты куплены через агента: смотрим, что с НДС и прибылью, № 12
6. В командировку на личном авто? Легко!, № 5
7. Недоедал, недосыпал, пил только чай…, № 4
8. Командировка от двух работ: основной и по совместительству, № 4
9. Совместитель едет в командировку: что со второй работой?, № 3

2013 г.

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

Важно

Как отразить в книге покупок билет в электронной форме, если в маршрутной квитанции отсутствует ИНН/КПП перевозчика? Электронные формы ж/д билетов не имеют всех реквизитов, обязательных для документов на бумажных носителях. При записи в книге покупок в графах об ИНН/КПП ставится прочерк. Вопрос №5. Как осуществляется возврат билетов, купленных через электронную систему расчетов? Для возврата билета требуется иметь обоснование – подача заявления в форме претензии на возврат средств.

Оцените качество статьи.

НК РФ; Письмо Минфина от 12.10.2010 № 03-07-09/45. Входной НДС со стоимости билета ваша организация может принять к вычету на основании самого билета, если сумма налога выделена в нем отдельной строкой. Счет-фактура для этого не обязателенп. 1 ст. 172, пп. 2, 7 ст. 171 НК РФ; Письма Минфина от 10.01.

2013 № 03-07-11/01, от 21.09.2012 № 03-07-11/393. Если приобретался электронный билет с выделенным НДС, то достаточно распечатки этого билета и посадочного талонаПисьма Минфина от 29.08.2013 № 03-03-07/35554, от 19.08.2013 № 03-03-07/33656, от 12.01.2011 № 03-07-11/07. Агентский сбор — сразу на расходы, а НДС по нему — к вычету Селенко Ирина, г. Москва При покупке билетов через агентство компания получила счет-фактуру на сумму сервисного сбора за оформление билетов.

2013 г.

ПБУ 10/99 установлено, что расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

• расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
• сумма расхода может быть определена;
• имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.

Если в отношении любых расходов, осуществленных организацией, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность.

Агентский сбор — сразу на расходы, а НДС по нему — к вычету Селенко Ирина, г. Москва При покупке билетов через агентство компания получила счет-фактуру на сумму сервисного сбора за оформление билетов. Учет жд билетов в бухгалтерском учете Для сотрудника за безналичный расчет приобретен через посредника электронный билет на самолет по маршруту Москва-Новосибирск, стоимость 8250 руб., в т.ч. НДС 750 руб.

Также уплачен сервисный сбор в сумме 590 руб., в т.ч. НДС 90 руб. Дебет 50-3 – Кредит 60 – на сумму 8250 руб. – оприходован билет Дебет 26 – Кредит 60 – на сумму 500 руб.Для сотрудника за безналичный расчет приобретен через посредника электронный билет на самолет по маршруту Москва-Новосибирск, стоимость 8250 руб., в т.ч. НДС 750 руб. Также уплачен сервисный сбор в сумме 590 руб., в т.ч. НДС 90 руб. Дебет 50-3 – Кредит 60 – на сумму 8250 руб.

– оприходован билет Дебет 26 – Кредит 60 – на сумму 500 руб. – отражен сервисный сбор Дебет 19 – Кредит 60 – на сумму 90 руб. – учтен НДС по сервисному сбору Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 90 руб. – НДС по сервисному сбору принят к вычету Затем билет выдан сотруднику: Дебет 71 – Кредит 50-3 — на сумму 8250 руб.

После возвращения из командировки работник составил авансовый отчет, приложив к нему маршрут/квитанцию и посадочный талон (предполагаем, что НДС в электронном билете выделен отдельной строкой): Дебет 26 – Кредит 71 – на сумму 7500 руб. – списаны расходы на билет Дебет 19 – Кредит 71 – на сумму 750 руб.

Операция	Прямая покупка	Приобретение у посредника
Учет в расходах стоимости билетов	В момент признания расхода по авансовому отчету, при безналичной оплате – после отчета по командировке (сдается руководителю)	Аналогично
Учет в расходах стоимость услуг	Отсутствуют	Принимаются в учете после совершения и получения документов
Учет НДС по билетам	Запись в книге покупок осуществляется на основании ж/д билетов (БСО)	Аналогично
Учет НДС по услугам	Отсутствует	В момент признания расхода

В практике возникают случаи, когда посредник выписывает документы от своего имени на стоимость билета и сервисного сбора. В данном случае посредническими услугами лица является только сумма вознаграждения, оплаченная сторонней организации. При учете БСО в книге покупок данные посредника не отражаются, указывается только перевозчик.

Отражение в расходах при утрате документов

Примечание:* Купить книгу можно у партнеров фирмы «1С». Свяжитесь с партнером, который обслуживает вашу организацию, и сделайте заказ, сообщив ему код книги — 4601546070173.

К денежным документам относятся оплаченные железнодорожные, авиа- и прочие перевозочные билеты, талоны на бензин, путевки на лечение и отдых, почтовые марки и иные аналогичные бумаги, имеющие денежную оценку.

Такие активы, находящиеся в кассе организации, в сумме фактических затрат на их приобретение учитываются на счете 50

«Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Следует отметить, что Инструкция по применению Плана счетов требует вести аналитический учет денежных документов по их видам.
В программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» для учета данных операций разработаны специальные документы, журналы и отчеты.

Принятие к учету денежных документов отражается документом Поступление денежных документов (меню Касса -{amp}gt; Поступление денежных документов). В нем предусмотрены следующие виды операций:

• поступление от поставщика;
• поступление от подотчетного лица;
• прочее поступление.

Документ содержит две закладки — От кого и Денежные документы. В зависимости от вида операции на закладке От кого выбирается:

• контрагент из справочника Контрагенты, договор с ним (вид договора Прочее), а также счет учета расчетов с контрагентом;
• подотчетное лицо из справочника Физические лица;
• корреспондирующий счет и субконто к нему (если вид операции — Прочее поступление).

На закладке Денежные документы выбираются один или несколько денежных документов из одноименного справочника и указывается их количество. Стоимость билетов, талонов и др. заполнится на основании данных справочника Денежные документы.

Для документа Поступление денежных документов предусмотрена печатная форма Приходный ордер.

Выбытие денежных документов отражается документом Выдача денежных документов (меню Касса -{amp}gt; Выдача денежных документов). В документе предусмотрены следующие виды операций:

• Возврат поставщику;
• Выдача подотчетному лицу;
• Прочая выдача.

В зависимости от вида операции документ будет содержать две или три закладки.

На закладке Кому могут выбираться:

• контрагент, которому возвращаются денежные документы, из справочника Контрагенты, договор с ним, а также счет учета расчетов с контрагентом. Если между суммой возврата и стоимостью денежных документов возникает разница, то она относится на счет доходов или расходов, который указывается на закладке Счета доходов и расходов;
• подотчетное лицо, которому выдаются документы, из справочника Физические лица;
• корреспондирующий счет и субконто к нему (если вид операции — Прочая выдача).

На закладке Денежные документы указываются передаваемые документы (путем выбора из одноименного справочника), их количество и сумма возврата.

Для документа Выдача денежных документов предусмотрена печатная форма Расходный ордер.
В соответствии с действующими нормативными документами по учету кассовых операций в РФ в программе разработан Отчет по движению денежных документов.

Рассмотрим оформление операций с денежными документами на двух примерах, наиболее часто встречающихся в практике организаций: приобретение и выдача перевозочных билетов работникам, направляемым в командировку; приобретение горюче-смазочных материалов по талонам.

Данную статью я хочу посвятить разделу 1С 8.3 — «Денежные документы», а именно поступление денежных документов и их выдача.

Что такое денежные документы? Денежные документы – это документы, которые организация уже приобрела, но услуги по ним со стороны поставщика еще не оказаны. Эти документы оплачены и хранятся в кассе предприятия. Учет денежных документов ведется на счете 50.03.

К денежным документам относятся талоны на приобретение ГСМ, почтовые марки, путевки, талоны на питание, авиа- и железнодорожные билеты и так далее.

Чтобы оформить поступление денежных документов, в программе существует документ «Поступление денежных документов».

Создадим и заполним его. Заходим в меню 1С «Банк и касса» и нажимаем на ссылку «Поступление денежных документов». Таким образом, мы перейдем к списку документов поступления. В окне со списком нажимаем кнопку «Создать».

Счет учета устанавливается по умолчанию автоматически, организацию выбираем из списка справочника «Организации» (если их несколько).

Теперь нужно указать, от кого происходит поступление. Это зависит от вида операции. Если вид операции «Поступление от поставщика», нужно в поле «Контрагент» выбрать поставщика денежных документов. Если вид операции «От подотчетного лица», указываем подотчетное лицо – сотрудника организации. Есть еще вид операции «Прочее». В этом случае в поле «Принято от» нужно выбрать либо физическое лицо из справочника, либо вписать туда поставщика вручную (для печати).

Счет кредита указываем вручную. Например, 76.09 «Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами». Если вид операции «Прочее», нужно еще указать субконто данного счета.

Перейдем на закладку 1С 8.3 «Денежные документы». Здесь с помощью кнопки «Добавить» вводим список денежных документов, которые к нам поступают.

Замечу, что для хранения списка номенклатуры денежных документов в отличие привычного всем справочника «Номенклатура» в программе создан отдельный справочник. Он так и называется: «Номенклатура денежных документов». Нажав кнопку «Добавить», именно в него мы и попадаем. Это следует помнить, так как бывают случаи, когда заносят денежные документы в справочник «Номенклатура», а потом при заполнении документа не могут их найти.

Документ заполнен. Проведем его и посмотрим, какие проводки он сформировал. Нажимаем кнопку «Провести».

Как видно, проводки сформировались верно — от поставщика (76.09) на счет денежных документов (50.03).

Заходим в меню 1С «Банк и касса», нажимаем на ссылку «Выдача денежных документов». В форме списка нажимаем кнопку «Создать».

На закладке «Денежные документы» выбираем нужные позиции номенклатуры.

На мой взгляд, все верно: Дебет 71.01, кредит 50.03.

Напоследок замечу, что счет 50.03 — единственный счет из группы «Касса», который имеет признак количественного учета. Поэтому в отчетах мы можем видеть остатки и обороты по этому счету в количественно–суммовом выражении.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону 7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

НК РФ устанавливает право внесения в состав затрат расходов на командировки, включая оплату проезда (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Суммы принимаются в составе прочих расходов. Одной из основных задач при списании расходов является подтверждение необходимости командировки, для чего разрабатывается и утверждается служебное задание. При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

• Подтверждены документальными формами.
• Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
• Оформлены формами, разрешенными законодательством.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета. Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда. Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено {amp}gt; 8000 книг

При использовании ж/д билетов разных видов имеют отличительные особенности, учитываемые при использовании их в документообороте.

Условия учета	Бумажный носитель	Электронный носитель
Используемые перевозчиком названия	ОАО «ФПК»	ОАО «РЖД»
Подтверждение наличия документа	Билет, оформленный на БСО	Используется распечатка документа маршрутной квитанции на бумажный носитель и посадочный талон
Подтверждение факта оплаты	Не требуется	Чек ККМ, терминала электронный платежей при подтверждении личности плательщика
Документ для применения вычета по НДС	Билет (БСО) с указанием суммы налога	Маршрут/квитанция с выделенным налогом
Документ для подтверждения расходов	Билет	Посадочный талон

Лица, направляемые в командировки, совершают приобретения ж/д билетов как физическое лицо с последующим отражением затрат в авансовых отчетах. В отдельных случаях билеты приобретаются предприятием по безналичному расчету с отражением БСО в отдельном журнале. Списание расходов оплаты билетов по командировке возможно после исполнения служебного задания.

Покрытие затрат при утере или порче БСО, посадочного талона осуществляется на основании дубликатов документов, выданных по запросу лица. При отсутствии возможности предъявить дубликаты документов:

• Основания для отчетности отсутствуют.
• Сумма, выданная ранее под отчет, включается в состав доходов работника и облагается НДФЛ.
• Работник имеет право обратиться к руководству для компенсации расходов.
• Выплата производится по минимальной стоимости проезда. Для ж/д перевозок сумма устанавливается по стоимости билета в общем вагоне, или плацкартного при его отсутствии на маршруте.

Одной из существенных статей затрат в командировке можно считать проезд работника. Очень часто билеты на самолет или поезд покупаются через интернет. Как учитывать электронные билеты, какими проводками оформить их приобретение, что делать при утере проездных документов — расскажет эксперт Норматива.

Билет по сути выполняет функцию договора перевозки между пассажиром и перевозчиком (п. 2 ст. 786 ГК РФ). Это относится как к бумажному, так и к электронному документу.

Система электронной продажи билетов есть у авиакомпаний и РЖД. Указанные перевозчики обязаны оформлять электронные билеты по формам, утвержденным Минтрансом РФ (приказы от 21.08.2012 № 322 и 08.11.2006 № 134).

Если командированный работник приобретет авиабилет через интернет, ему на e-mail придет маршрутная квитанция. Решив ехать на поезде, сотрудник получит электронный контрольный купон. Оба документа включают подробные детали поездки и относятся к бланкам строгой отчетности.

Инфо

Для бухгалтерского учета расходы подтверждают первичные документы, которые оформлены в соответствии с требованиями ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В НК списка обязательных документов, которыми можно подтвердить расходы на проезд, нет. Руководствуясь последними разъяснениями чиновников, можно сделать вывод, что для признания расходов на проезд при покупке электронных билетов необходимо:

1. Для авиаперевозки:

• маршрут/квитанция (распечатка электронного документа на бумажном носителе) с указанием стоимости перелета – подтвердит расходы на приобретение билета;
• посадочный талон, который выдается при регистрации на рейс – подтвердит перелет по маршруту, указанному в билете.

По данному вопросу разъяснения приведены в письмах Минфина: Письма Минфина: от 18.05.15г.

№03-03-06/2/28296 от 06.04.2015г. №03-03-06/19229 от 29.01.2014г.

2013 г.

Условия реализации вычета:

• Наличие документа в оригинальной форме.
• Выделение суммы налога в документе.
• Запись документа в книге покупок.
• Внесение данных в книгу покупок в периоде утверждения расходов.

Наличие счета-фактуры для применения вычета не требуется. При внесении записи в книгу покупок необходимо учитывать, что стоимость билета складывается из нескольких составляющих частей, среди которых имеются суммы, облагаемые НДС по разным ставкам. В состав стоимости включаются оплата проезда по ставке 10% и могут входить услуги, облагаемые налогом по ставке 18%.

Для включения налога в состав вычетов не требуется разделение сумм по ставкам. Законодательством запрещено приобретателем услуг (товаров, работ) изменять или разбивать на составляющие суммы НДС, выставленные поставщиком.НДС со стоимости билета Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 750 руб. – НДС по билету принят к вычету 8.

Учет билетов при покупке сотрудником Если сотрудник приобретает электронные билеты самостоятельно, то бухучет электронных билетов будет похож, т.к. фактически остаются только проводки, связанные с авансовым отчетом. Да, и не забудьте выдать аванс сотруднику перед командировкой. Он не обязан отправляться в поездку за свой счет!

Пример (продолжение) Предположим, что обратный билет по маршруту Новосибирск-Москва сотрудник ООО «Чайка» Воробьев В.В. приобретает самостоятельно. Для этих целей ему перед поездкой выдан аванс из кассы в сумме 11 000 руб. Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 11 000 руб. – выдан аванс на командировочные расходы К составленному авансовому отчету работник приложил маршрут/квитанцию и посадочный талон. Стоимость билета составила 7920 руб., в т.ч. НДС 720 руб.

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.43.155.

Как принять НДС к вычету в таком случае, Минфин России разъяснил в письме от 26.02.2016 № 03-07-11/11033. Финансовое ведомство указало, что при приобретении железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту служебной командировки и обратно к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в железнодорожном билете.

Таким образом, при приобретении железнодорожного билета, в котором НДС указан общей суммой без разделения по ставкам, вычет применяется в общем порядке.

В письме от 16.02.2016 № ИСХ-2141/ЦБС ОАО «РЖД» проинформировало, куда в случае необходимости могут обратиться организации, чтобы получить данные о стоимости услуг и сумме НДС в разрезе ставок, указанных в железнодорожном билете.

В «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализована возможность регистрации билетов, в которых сумма НДС указана без деления по ставкам.

Для этого в документе Авансовый отчет (раздел Банк и касса) на закладке Прочее необходимо добавить новую строку и заполнить ее следующим образом:

• в поле Документ (расхода) ввести информацию о железнодорожном билете;
• в поле Номенклатура выбрать соответствующий расходу элемент в справочнике Номенклатура (Расходы на проезд);
• ставку НДС указать любую или оставить предлагаемую программой по умолчанию (в книгу покупок ставка НДС не попадает);
• в полях Сумма, НДС и Всего указать суммы согласно документу, представленному подотчетным лицом. При формировании книги покупок суммы из полей НДС и Всего попадают в графы 15 и 16 книги покупок;
• в поле Поставщик выбрать контрагента из справочника Контрагенты;
• в поле СФ установить флаг для регистрации билета (бланка строгой отчетности);
• установить флаг в поле БСО, при этом реквизиты билета переносятся в документ Счет-фактура полученный, который автоматически создается на основании авансового отчета. При формировании книги покупок данные из полей Реквизиты счет-фактуры попадают в графу 3 книги покупок Номер и дата счета-фактуры продавца;
• заполнить поля Счет затрат, Подразделение, Субконто, Счет затрат НУ, Субконто НУ и Счет НДС.

Подробнее о вычете НДС по командировочным расходам см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость» раздела «Налоги и взносы» ИС 1С:ИТС.

Учет НДС по билетам, книга покупок

Наличие счета-фактуры для применения вычета не требуется. При внесении записи в книгу покупок необходимо учитывать, что стоимость билета складывается из нескольких составляющих частей, среди которых имеются суммы, облагаемые НДС по разным ставкам. В состав стоимости включаются оплата проезда по ставке 10% и могут входить услуги, облагаемые налогом по ставке 18%.

Билеты заносятся в книгу покупок по принципу регистрации в ней счетов-фактур. Но есть несколько особенностей:

• в графе 2 ставится код 23;
• в графе 3 фиксируется дата оформления и номер билета;

Нередко проездные билеты приобретаются через посредников (турфирмы, агентства и т. п.). Агенты не вправе выдавать счета-фактуры на транспортные услуги, но иногда они об этом забывают. Если компания получила вместе с билетом счет-фактуру от имени агента, в книге покупок нужно регистрировать электронный билет.

Действия при возврате билета

Отмена командировки или ее перенос вызывает необходимость возврата приобретенного билета. Об отмене поездки для исполнения служебного задания издается приказ с распоряжением относительно сумм подотчета. В стандартном варианте суммы, полученные работником, поступают после возврата приобретенного билета в кассу предприятия. При сдаче документа перевозчик не возвращает сбор, уплачиваемый при покупке билета.

Пример 1. Работник М. был направлен в командировку по заданию предприятия. Из кассы работнику был выдана сумма 3 000 рублей. Стоимость приобретенного билета составила 2 300 рублей. По просьбе принимающей стороны командировка была перенесена на более поздний период. М. вынужден был сдать приобретенный заранее билет в кассу ж/д с утратой суммы сбора в размере 150 рублей. В учете предприятия произведены записи:

1. Учтена сумма, выданная под отчет: Дт 71 Кт 50 на сумму 3 000 рублей;
2. Отражена сумма отчета на размер сбора: Дт 91 Кт 71 на сумму 150 рублей;
3. Остаток суммы подотчета принят в кассу: Дт 50 Кт 71 на сумму 2 850 рублей.

Что делать, если билет на иностранном языке

В ходе заграничных поездок приобретаются билеты, выписанные на иностранном языке. Позиция законодательных органов отражена в письме Минфина от 10.04.2013 № 03-07/11/11867. Документ указывает на необходимость ведения документов первичного учета на русском языке, что обязывает иметь перевод форм, представленный по строкам.

Для принятия расходов перевод второстепенной информации документа не требуется. В случае использования данных для вычета по НДС перевод является обязательным по сведениям о поставщике услуг, покупателе, описании суммы документа и налога. Особых условий к форме перевода не предъявляется. Нотариально заверять текст не требуется.

При загранкомандировках электронные билеты могут быть оформлены на иностранном языке. Учесть стоимость такого билета можно, если сделать перевод его содержания на русский язык (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ).

Перевод можно доверить штатному бухгалтеру либо специализированной компании (письмо Минфина РФ от 09.12.2015 № 03-07-14/71801). Важно перевести лишь обязательные реквизиты, которые подтвердят расходы: Ф.И.О. пассажира, направление и номер рейса, день вылета, стоимость билета (письмо Минфина РФ от 22.03.2010 № 03-03-06/1/168).

Чтобы взять к вычету НДС, нужно перевести реквизиты, необходимые для применения вычета по НДС (п. 5 ст. 169 НК РФ). То есть достаточно перевести на русский язык наименование авиакомпании, Ф.И.О. пассажира, наименование услуги, стоимость, налоговую ставку и сумму НДС. Остальную информацию переводить не нужно (письма Минфина от 09.12.2015 № 03-07-14/71801, от 10.04.2013 № 03-07-11/11867).

ФНС в своем письме от 26.04.2010 № ШС-37-3/656@ представила расшифровку основных английских обозначений, используемых в билетах. Поэтому можно не искать перевод в словарях, а воспользоваться пояснениями Налоговой службы.

Вам также могут пригодиться подробные примеры с проводками по учету командировок

Эксперт сервиса Норматив

Е. А. Рогачева

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Как поступают в случаях просрочки предоставления работником отчетности по командировочным расходам?

Подотчетная сумма при задержке отчета по полученным средствам подлежит удержанию из заработной платы работника в размере, не превышающем 20% величины месячного дохода (ст. 138 ТК РФ).

Вопрос №2. Какая дата ж/д билетов электронной формы учитывается при записи в книге покупок?

В формах документов, созданных в электронном виде, имеются даты приобретения и отправления. Датой документа служит день отправления. Дата покупки, указанная на билете, в учете не отражается.

Вопрос №3. Как учесть курсовую разницу со стоимости ж/д билетов по зарубежной командировке?

Датой признания расходов по командировке является день утверждения авансового отчета. Разница курсов валют уточняется не на день оплаты, а на дату утверждения отчета.

Вопрос №4. Как отразить в книге покупок билет в электронной форме, если в маршрутной квитанции отсутствует ИНН/КПП перевозчика?

Электронные формы ж/д билетов не имеют всех реквизитов, обязательных для документов на бумажных носителях. При записи в книге покупок в графах об ИНН/КПП ставится прочерк.

Вопрос №5. Как осуществляется возврат билетов, купленных через электронную систему расчетов?

Для возврата билета требуется иметь обоснование – подача заявления в форме претензии на возврат средств. Срок представления заявления составляет полгода, определяемый от даты отправки поезда. В течение месяца перевозчик принимает решение, о чем сообщается заявителю. В зависимости от основания и времени обращения определяется величина суммы, возвращаемая безналичным переводом на реквизиты плательщика.

Сбор за оформление билета в авансовом отчете

Сервисный сбор учет

Сборы аэропорта Иные сборы (таксы) аэропорта, помимо платы за сам полет и обслуживание на борту, включают в себя местные налоги (в т. ч. и прохождение таможни) и топливный сбор.

Ценовая политика у разных компаний настолько отличается, что сумма этих сборов может варьироваться в весьма широких пределах — от нуля до десятков и сотен единиц валюты на каждый билет.

Если говорить простыми словами, то такса — это издержка той или иной компании, которую она перекладывает на «кошелек» пассажира.

Название таксы «топливный сбор» очень условно, так как она может подразумевать также наценки за услуги аэронавигации, которые предоставляют авиакомпаниям диспетчерские службы, за обслуживание (осмотры, ремонты, транспортировку и т. д.) самолета в аэропорту, страхование безопасности пассажиров и пр.

Важно

В нем должна быть указана только разница между суммой вознаграждения, исчисленной первоначально, и скорректированной суммой агентского вознаграждения после возврата части билетов. Стоимость возвращенных билетов там указываться не должна.

В периоде получения корректировочного счета-фактуры или первичных документов на изменение стоимости сервисного сбора вам нужно восстановить часть ранее принятого к вычету НДС по агентскому сбору в бухучете и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продажподп.

4 п. 3 ст. 170
13 п. 1 ст.

Учет авиабилетов и сервисного сбора проводки

Почему для налога на прибыль данный вывод чиновников не работает, остается загадкой… Для того чтобы сотрудники внимательнее относились к сохранности посадочного талона, во внутреннем локальном акте, посвященном командировкам, пропишите, что предоставление их для авансового отчета является обязательным. Если сотрудник покупал железнодорожные билеты через терминал, потерял контрольный купон, но на руках имеет посадочный талон, в котором есть информация о поездке и ее стоимость, то такие расходы можно учесть (Письмо Минфина от 14.04.2014г. №03-03-07/16777) Это все документы, которые потребуются для подтверждения расходов на проезд. Не обязательно требовать с работника кассовый чек или банковскую выписку.
На их наличии Минфин перестал настаивать с конца 2013 года. 4. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке Электронные билеты могут быть оформлены и на иностранном языке.

Сервисный сбор за оформление авиабилетов — что это?

Внимание

Пассажиры первого класса обслуживаются на самом высоком уровне, их перелет отличается весьма комфортабельными условиями: кресла, раскладывающиеся до лежачего состояния, возможность посмотреть фильм или скоротать время в баре. Пользование интернетом — тоже один из бонусов. При необходимости пассажир первого класса может отгородиться от остальных летящих с ним в одном салоне. И, естественно, для них имеется огромный выбор в меню.

Существуют и различные иные бонусы.

Например, пассажиры этого уровня на рейсах «Эмитрейтс» могут воспользоваться душевыми кабинками, комфортной зоной отдыха, по просьбе им подается персональный автомобиль прямо к выходу из аэропорта.

Тариф бизнес-класса Это широко распространенный тариф повышенной ценовой категории и комфортности. Он имеется у большинства авиакомпаний и практически на всех самолетах.

Командировочные билеты куплены через агента: смотрим, что с ндс и прибылью

ФНС от 5 февраля 2014 г. N ГД-4-3/1897) 2. Для железнодорожной перевозки:

Письмо Минфина от 25.08.2014г. №03-03-07/42273 3. Что делать если билет потерян Бывает так, что по безалаберности или просто по случайности сотрудник потерял документы. С маршрут/квитанцией или контрольным купоном проще – их можно просто еще раз распечатать из файла, пришедшего после покупки на электронную почту.

Что же делать с посадочным талоном? В любом случае, не компенсировать сотруднику, если маршрут/квитанция или контрольный купон у него есть, расходы на проезд вы права не имеете. Но и обойтись без дополнительных документов не получится, если вы хотите учесть расходы при налогообложении.

Сервисный сбор на покупку билета. оплата

• Работник трудился в свой выходной в командировке, № 9
• Оплачиваем выезд в командировку в выходной, № 7
• Загранкомандировки: оформление, суточные, расходы, № 6
• 2017 г.

1. Как оформить и учесть «командировочно-отпускной» проезд, № 16
2. Сотрудник ездил в командировку «с комфортом»: что с налогами, № 14
3. «Командировочные» ответы, № 9

2016 г.

1. Незапланированные изменения во время командировки, № 18
2. Нестандартные командировочные ситуации, № 17
3. Разъездная работа или командировка? Найдите отличия, № 16
4. Командируем работника за границу: как учесть расходы, № 14
5. Ответы на вопросы: подтверждение командировочных расходов, № 13
6. Итоги интернет-конференции: командировочные расходы. Часть 1, № 12
7. Валютные расходы в заграничных командировках, № 8

2015 г.

Как происходит учет авиабилетов в бухгалтерском учете?

Дебет 19 – Кредит 60 – на сумму 90 руб. – учтен НДС по сервисному сбору Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 90 руб. – НДС по сервисному сбору принят к вычету Затем билет выдан сотруднику: Дебет 71 – Кредит 50-3 — на сумму 8250 руб.

После возвращения из командировки работник составил авансовый отчет, приложив к нему маршрут/квитанцию и посадочный талон (предполагаем, что НДС в электронном билете выделен отдельной строкой): Дебет 26 – Кредит 71 – на сумму 7500 руб.

– списаны расходы на билет Дебет 19 – Кредит 71 – на сумму 750 руб. Как учесть электронный билет в авансовом отчете Внимание В графе дата и номер счета-фактуры записывается номер билета и дата его оформления.
Эта дата может относиться и к прошлому налоговому периоду.

В графе 2 книги покупок ставят код для вычетов по этим операциям – 23 (письмо ФНС от 22.01.15г. №ГД-4-3/794).

Как учесть электронный билет в авансовом отчете

Постановления N 729 предусмотрены ограничения размера возмещения при отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, а именно указанные расходы возмещаются в размере минимальной стоимости проезда:- железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;- водным транспортом — в каюте Х группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;- автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.Основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об активах и обязательствах, а также операций с ними, являются первичные учетные документы (п. 7 Инструкции N 157н). Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок (ч. 1 ст.

Сервисный сбор при приобретении авиабилетов

Закона N 402-ФЗ). Тем не менее первичный учетный документ должен содержать ряд обязательных реквизитов (п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).В Информации Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Информация N ПЗ-10/2012)» указано, что обязательными к применению остаются формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами на основании других федеральных законов.

Основанием для возмещения командированному сотруднику расходов, связанных с проездом к месту командировки и обратно транспортом общего пользования (самолетом, поездом, автобусом, маршрутным такси, речным или морским судном), являются проездные документы, оформленные в соответствии с правилами оказания указанных услуг соответствующим перевозчиком (пункты 2, 3 ст.

Ошибка 404

Важно Упд будет на подотчетника, считаю, можно признать расходы, хотя лучше бы документ оформили на компанию а может ли агент оформить счет-фактуру на организацию, если оплата была от физического лица? И еще вопрос опять-таки билет приобретал один сотрудник для другого.

Ауслуги агента, черезкоторого приобретен билет, будут считаться полностью оказанными уже вмомент получения билета, значит, его вознаграждение можно сразу включить всостав расходов как вбухгалтерском, так ивналоговом учете.

Поэтому оно обязано выставлять счета-фактуры только на сумму своих услуг по оформлению билето входной ндс со стоимости билета ваша организация может принять к вычету на основании самого билета, если сумма налога выделена в нем отдельной строкой.

Сервисный сбор при приобретении авиабилетов audit-it ru

Сервисный сбор за оформление авиабилетов закон – Юрист Ходюков

Сервисный сбор при покупке билетов — это определённая плата, которая взимается с клиента за получение им дополнительных услуг. О том, что в себя включает данное понятие, а также какие суммы могут быть включены при продаже железнодорожных и авиабилетов, расскажем далее.

Что такое сервисный сбор

Сервисный сбор за оформление железнодорожных и авиабилетов представляет собой плату, которая взыскивается с потребителя за предоставление ему дополнительных услуг.

Названный платёж включен в итоговую сумму, которая подлежит оплате при покупке как железнодорожных, так и авиабилетов. Например, при приобретении билета, в его итоговую стоимость может быть включен платёж за сам специальный бланк, а также печать и работу принтера.

На заметку! Размер сервисного сбора (при оформлении в разных агентствах) может значительно отличаться. Всё зависит от условий, на которых работает этого агентство и сам посредник. Его стоимость не отображается на бланке билета, однако указывается в итоговой сумме на кассовом чеке.

Сбор при покупке билетов

Сервисные сборы при приобретении авиабилетов можно определить следующим образом:

1. Определённый платёж, который взимается в качестве оплаты за услуги по бронированию и оформлению полёта. Выражаться он может как в виде фиксированной суммы, так и в виде процентного соотношения к общей стоимости;
2. Взимается плата как самой авиакомпанией, так и посредниками, оказывающими услуги по продаже;
3. Его размер зависит от следующих факторов:
   • дальность полёта;
   • направление маршрута;
   • условия полёта;
4. Помимо этого, в сумму сбора могут быть включены следующие затраты:
   • стоимость изготовления бланка;
   • работа кассового оборудования;
   • работа принтера;
   • обслуживание программного обеспечения (при покупке через интернет);
   • прочие расходы.

Сервисный сбор при покупке железнодорожных билетов может зависеть от:

1. Типа вагона;
2. Общей стоимости поездки;
3. Дня оформления (продажи), в соответствии с правилами, установленными системой продаж железнодорожных билетов ОАО «РЖД».

Следует учесть, что при приобретении железнодорожных билетов в кассах вокзалов на бумажных носителях никакие дополнительные платы и сборы не взимаются. Однако при их возврате может взиматься дополнительная сумма за оформление возврата.

Как сделать возврат билетов за проезд

При необходимости возможен возврат приобретённых ранее железнодорожных билетов. Допустимо делать возврат как за все купленные, так и за их часть.

Если приобретался электронный билет, то возвратить его можно будет следующим образом:

1. Если не пройдена процедура регистрации и авторизации на сайте, произвести возврат возможно будет из личного кабинета. Затем на указанный номер телефона поступит смс, информирующая о сумме возврата, способе, а также сроке получения денежных средств;
2. Если регистрация успешно пройдена, возврат средств возможно будет сделать только в кассе вокзала начальной точки отправления. Причем сделать это нужно будет не позднее чем за 1 час до отбытия.

Если необходимо сдать билет на бумажном носителе:

1. Сдать его возможно только в кассе вокзала. Для этого необходимо предъявить оператору:
   • неиспользованный билет;
   • документ, удостоверяющий личность, использованный при покупке;
2. Получить денежные средства возможно в этом случае будет только тем способом, который был использован при покупке билета. Например, если расчёт был с банковской карты, денежные средства будут перечислены обратно на неё же.

Размер возврата

Если возвращается билет на поезд, приобретённый для проезда по территории РФ, несостоявшемуся пассажиру будут возвращены следующие денежные средства:

1. Не позднее 8 часов до времени отправления возвращена будет цена билета и стоимость плацкарты;
2. Если до выезда осталось более 2 часов, но менее 8 часов, возвращена будет цена билета и 50% стоимости плацкарты;
3. Если до отбытия осталось менее 2 часов, возвращена будет только стоимость билета.

Если возвращается билет, приобретённый для проезда в поезде международного сообщения по странам СНГ (Латвия, Литва, Эстония и Абхазия), будут возвращены следующие денежные средства:

1. Если до отъезда осталось более 24 часов, возвращена будет стоимость билета и плацкарты;
2. Если до отбытия осталось менее 24 часов, возвращена будет цена билета и 50% стоимости плацкарты;
3. Если до отбытия осталось менее 6 часов, возвращена будет только цена билета.

Скачать образец заявления для возврата денежных средств за неиспользованные проездные документы на поезда дальнего следования

В любом из перечисленных случаев возвращается также сумма сервисных услуг.

Однако при возвращении неиспользованного билета будет взиматься дополнительный сбор в сумме 192 рубля 70 копеек.

На заметку! Сервисный сбор, взимаемый за оформление железнодорожных билетов (авиабилетов), это определённая денежная сумма, которая подлежит уплате за оказание дополнительных услуг.

Названная сумма не включается в стоимость билета и не отражается на нём, однако указывается в итоговой сумме на кассовом чеке.

Посмотрите видео о сервисном сборе РЖД 30 июля 2018, 14:50 Июл 30, 2018 14:50 Правознайка Ссылка на текущую статью

Сервисный сбор за оформление авиабилетов закон

При записи в книге покупок в графах об ИНН/КПП ставится прочерк. Вопрос №5. Как осуществляется возврат билетов, купленных через электронную систему расчетов?

Для возврата билета требуется иметь обоснование – подача заявления в форме претензии на возврат средств. Срок представления заявления составляет полгода, определяемый от даты отправки поезда. В течение месяца перевозчик принимает решение, о чем сообщается заявителю.

В зависимости от основания и времени обращения определяется величина суммы, возвращаемая безналичным переводом на реквизиты плательщика.

Оцените качество статьи. Восстановление НДС, предъявленного агентом, при корректировке стоимости его услуг в следующем квартале / условие / Организация ведет деятельность как облагаемую НДС, так и не облагаемую этим налогом.

В январе 2014 г. через агентство куплены три авиабилета. Сумма сервисного сбора за их оформление составила 2250 руб.

Командировочные билеты куплены через агента: смотрим, что с НДС и прибылью

Входной НДС со стоимости билета ваша организация может принять к вычету на основании самого билета, если сумма налога выделена в нем отдельной строкой.

Нужно ли дожидаться окончания командировки, чтобы принять к вычету НДС по агентскому сбору и списать стоимость самого сбора в расходы?

: Нет, ждать завершения командировки не нужно.

Ведь сервисный сбор — это вознаграждение посреднику за его услуги, а они уже оказаны. Этот сбор можно сразу списать как прочие расходы; .

Ждать окончания командировки и утверждения авансового отчета (как это требуется для признания в «прибыльном» учете командировочных расходов) не нужно.

Как провести сбор за оформление билета

В связи с отсутствием документально подтвержденных расходов сумма покрывается за счет прибыли после налогообложения.

Учет НДС по билетам, книга покупок НДС учитывается в составе вычетов в периоде утверждения авансового отчета. Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ, если расходы по командировке, включая стоимость билетов, учитываются при налогообложении прибылью, НДС принимается к вычету.

Сервисный платеж для четвертого пояса составляет 256 рублей, плюс 43 рубля за дополнительные 500 грамм.

Последний тарифный пояс включает в себя пересылку на расстояние более 8000 км и обойдется клиенту в 287 рублей.

yurburo61.ru

Если у пассажира не оказывалось билета, ему тут же предлагалось его купить.

И не просто купить, а оплатить «сбор за услугу» по оформлению билетов вне кассы. Уже не раз пассажиры электричек, да и просто общественность, возмущалось введением так называемого

«Сбора за оказание услуги по оформлению проездных документов (билетов)»

Первыми это начали делать те, кто совершал посадку в электричку на станциях, где касса не работает вообще, или работает некруглосуточно.

Так, например, на платформе Назарьево кассы нет совсем, а в Дрезне она работает с 05:00 до 19:00 (при том, что первая электричка в сторону Москвы отправляется в начале пятого утра, а после семи вечера в столицу идет не менее 5 электричек).

Внимание По просьбе принимающей стороны командировка была перенесена на более поздний период.

М. вынужден был сдать приобретенный заранее билет в кассу ж/д с утратой суммы сбора в размере 150 рублей.

Какой сервисный сбор взимается за оформление авиабилетов?

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам бесплатной консультации:

Понятие сервисного сбора — что это такое?

Сервисный сбор — это взимаемая сумма за покупку определенной услуги. Например, наценка может браться за распечатанный бланк или электронное бронирование.

Сервисный сбор бывает фиксированной суммой или может зависеть от различных факторов, например, начальной цены билета. Взиматься сбор может как самой компанией, так и компаниями, распространяющими продукцию.

При покупке авиабилетов Приобретение билетов на самолет не ограждает пассажиров от уплаты сервисного сбора. Более того, сервисный сбор может быть не только за авиабилет, но и за пользование услугами аэропорта.

оплата

Как происходит учет авиабилетов в бухгалтерском учете?

Как учесть электронный билет в авансовом отчете Сервисный сбор при приобретении авиабилетов Важно

В нем должна быть указана только разница между суммой вознаграждения, исчисленной первоначально, и скорректированной суммой агентского вознаграждения после возврата части билетов. Стоимость возвращенных билетов там указываться не должна. 4 п. 3 ст. 170 Инфо

НК РФ; п.

Возмещение сервисного сбора за оформление документов

В этом случае под сервисным сбором указанным в билете понимается, что авиабилеты и жд.билеты – это документы для их оформления нужны бланки, специальные принтеры и кассовые аппараты, а для электронных билетов, которые люди покупают через интернет – программное обеспечение.

Обоснование 1.ПРИКАЗ МИНТРАНСА РОССИИ ОТ 19.12.2013 № 473 Об утверждении Правил перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом 8. При оформлении проездного документа (билета) на поезд дальнего следования в проездном документе (билете) указывается наименование перевозчика, номер поезда и тип или класс

Сервисный сбор за авиабилет

Эти суммы направляются непосредственно агентству, распространяющему билетную продукцию.Некоторые из посредников получают комиссию от самих компаний за количество проданных билетов или оказанных услуг, и сервисный сбор поэтому у них для клиентов незначительный.Другие накручивают дополнительный платеж к базовой стоимости.

Она указывается в кассовом чеке при оформлении.Бесплатная юридическая консультация:ы – это оплата за услуги систем бронирования и оформления.Данный платеж может быть в виде фиксированной величины или измеряться в процентном отношении к стоимости авиабилета.Он взимается либо самой авиакомпанией, либо сервисным центром, распространяющим такую продукцию.Его величина

Но есть одно очень важное условие — сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой, т.е.

должна быть обозначена конкретная сумма налога. Последние разъяснения по этому вопросу приведены в письмах Минфина от 30.01.2015г.