Снятие собственных средств ИП проводки

Базовые различия в возможности использования дохода от бизнеса у ИП и юрлица

Коммерческая деятельность в России может вестись:

  • юрлицами, в т. ч. имеющими единственного учредителя, являющегося физлицом (п. 2 ст. 50.1 ГК РФ);
  • физлицами, которые в большинстве случаев для этой цели должны быть зарегистрированы в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Все решения, касающиеся вопросов ведения деятельности, принимаются собственниками бизнеса:

  • участниками (учредителями) — для юрлица;
  • ИП — для физлица-предпринимателя.

Однако законодательство ограничивает влияние участников юрлица на его деятельность, давая им возможность:

  • отвечать по обязательствам юрлица только в пределах величины вклада в его уставный капитал;
  • воспользоваться полученным организацией доходом только по истечении отчетного периода и только в виде дивидендов, не предусматривая свободы изъятия средств из оборота в личных целях.

В то же время ИП отвечает по своим обязательствам в полном объеме, но и доходами вправе распоряжаться без ограничений, т. е. в любой момент может изъять средства из оборота и внести их на счет для использования в предпринимательской деятельности.

Но в налоговом учете такие действия могут вызвать немало вопросов у налоговиков. В КонсультантПлюс подробно рассмотрены возможные риски для предпринимателя. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

Процедура пополнения счета: взнос на счет через операциониста и через банкомат

Количество расчетных счетов, открываемых физлицом (вне зависимости от того, ведет ли он деятельность в качестве ИП), не ограничивается. В т. ч. не ограничено и число счетов, задействованных в предпринимательстве, хотя к ИП требование об обязательном открытии такого счета законодательством не предъявляется вообще. Тем не менее наличие расчетного счета, посредством которого покупатель (заказчик) может расплатиться безналичным способом (и в т. ч. банковской картой), имеет свои положительные стороны в виде удобства, оперативности и безопасности осуществления платежей.

Кроме того, предпринимателю лучше разграничивать свои собственные личные средства, предназначенные для применения в целях, не связанных с предпринимательством, и те деньги, которые задействованы в коммерческой деятельности. Связана необходимость такого разграничения с обеспечением прозрачности операций со средствами, используемыми в предпринимательстве, что дает возможность:

  • самому не запутаться в операциях, осуществляемых для себя лично и для предпринимательских целей;
  • беспроблемного контроля за правильностью отражения доходов и расходов при проведении налоговых проверок.

Разграничение счетов позволит также четко отслеживать суммы, изъятые самим предпринимателем из бизнеса и внесенные в него. Причем не будет иметь принципиального значения, каким именно образом деньги снимаются или вносятся: через операциониста банка, переводом со счета на счет или через банкомат. Поэтому проводки по взносу ИП на расчетный счет и проводки по пополнению им счета через банкомат будут идентичны.

Внесение собственных средств ИП на счет: проводки

В отличие от средств, поступающих юрлицу от его участника (учредителя) и требующих определенного оформления таких взаимоотношений (заем, увеличение уставного капитала, безвозмездная передача), внесение ИП собственных средств в свой же бизнес никакого дополнительного оформления не требует. Вкладывая в него деньги, предприниматель просто увеличивает свой капитал, образующийся при ведении коммерческой деятельности.

ИП может не отражать факт внесения денег в учете, поскольку (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  • у него нет обязанности вести бухучет;
  • в регистрах, обязательных для него (в них отражаются сведения, необходимые для формирования данных об объекте налогообложения), эти средства не учитываются, поскольку обложению налогом не подлежат.

Но право на ведение учета у предпринимателя есть. Реализуя его, ИП внесение собственных средств на счет отразит проводкой, которая может выражаться:

  • обычной (не двойной) записью в книге учета фактов хозяйственной деятельности, если для ведения учета выбрана простая упрощенная форма;
  • бухгалтерской записью с использованием счетов бухучета в ней, если учет ведется по полной, полной упрощенной или сокращенной упрощенной форме, при которых двойная запись по счетам является обязательной.

Корреспонденция счетов в бухгалтерской проводке при двойной записи будет выглядеть как Дт 51 Кт 84.

Итоги

Индивидуальный предприниматель вправе без ограничений выводить средства из собственного бизнеса и вкладывать их в него. При этом для ИП не является обязательным открытие расчетного счета, предназначенного для средств, задействованных в предпринимательстве. Но наличие такого счета предоставляет определенные преимущества.

Не обязан ИП и вести бухучет. Однако при реализации такого права учесть внесенные в бизнес средства он должен как увеличение капитала, образующегося при предпринимательстве. При применении способа двойной записи проводка будет иметь вид Дт 51 Кт 84.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

И. Чарлина, Сертифицированный бухгалтер-практик (САР), DipIFR

КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОФОРМИТЬ ИЗЪЯТИЕ ДЕНЕГ ИП НА СОБСТВЕННЫЕ НУЖДЫ?

У ИП СНР на основе упрощенной декларации. В таком режиме облагаются только доходы ИП, все денежные средства, которые остаются после налогообложения ИП имеет право расходовать на свои нужды. Как правильно оформить такие расходы, на какой счет выписывать РКО? И поскольку расходы ИП не учитываются при определении дохода, нужно ли ИП регистрировать документы о приобретении товаров и услуг?

Комментарии автора. В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» определено, что индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

Т. е. Если ИП относится к этой категории ИП, то он может не вести бухгалтерский учет, но при этом у него должны быть в наличии все первичные документы, и он обязан заполнять налоговые регистры.

И в этом случае доходы будут считаться согласно статье 27-1 Налогового кодекса.

Все денежные средства, которые остаются после налогообложения, ИП имеет право расходовать на свои нужды, при этом проводки будут следующие:

Дт 5510 — Кт 1030 Банк или 1010 Денежные средства в кассе.

Вопрос

Индивидуальный предприниматель на свои нужды берет из кассы определенную сумму. Как сделать проводку? Будет ли это его доходом или его доход определен декларацией? Предприниматель на УСН, доходы минус расходы.

Ответ

Сумму, которую ИП снял с расчетного счета или взял из кассы, включать в его доходы не нужно. Дело в том, что с денег, оставшихся на расчетном счете или в кассе, предприниматель уже заплатил налог в соответствии с принятой системой налогообложения. Это налог при УСН. Так что коммерсант переводит себе в собственность уже средства, оставшиеся после налогообложения. Так что повторно облагать НДФЛ суммы, полученные предпринимателем из бизнеса в личное пользование, не требуется. Это также подтверждает и Минфин России (письма от Минфина России от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 и от 25.11.2008 № 03-04-05-01/441).

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Но и включать в расходы при УСН суммы, взятые предпринимателем для личных целей, вы также не вправе. В налоговой базе при УСН вы вправе учесть только обоснованные расходы. То есть расходы для бизнеса, направленные на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). А суммы, которые ИП взял для личных целей, не являются обоснованными, поскольку не связаны с бизнесом.

Теперь о бухгалтерских проводках. Напомним, что индивидуальные предприниматели от бухучета освобождены (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но вы можете вести бухучет для личных целей.

В таком случае для расчетов с ИП используйте счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Чтобы всегда знать, сколько денег снял с расчетного счета или получил из кассы предприниматель, а сколько внес, вы можете открыть на счете 76 специальный субсчет «Расчеты с ИП». А в конце месяца или квартала (как вы сами решите) дебетовый остаток по этому субсчету вы спишете на счет 91 субсчет «Прочие расходы», а кредитовый – на счет 91 субсчет «Прочие доходы». Например, в феврале ИП брал деньги из кассы 2 раза – 10 000 руб. и 8000 руб. и ни разу не вносил. Тогда вы делаете проводки:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с ИП» КРЕДИТ 50

— 10 000 руб. – выданы деньги ИП на личные нужды;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с ИП» КРЕДИТ 50

— 8000 руб. – выданы деньги ИП на личные нужды.

И в конце месяца делаете проводку

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с ИП»

— 18 000 руб. — суммы, полученные коммерсантом, учтены в составе прочих расходов.