Ученический договор лицензия

Схема заключается в том, что с будущими работниками, которые не имеют должного опыта работы, заключается ученический договор на два – три месяца.

Эта схема уменьшает расходы на страховые отчисления, а в случае увольнения сотрудников в период испытательного срока – выдачу компенсации за неиспользуемый отпуск.

Ученикам вместо зарплаты выдается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемых профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.

Обратите внимание!

Учеников кто-то должен учить, делать это будут наставники. Как правило, это руководители отделов, которые получают небольшую доплату за наставничество (облагается страховыми взносами и НДФЛ).

Кроме того, важно правильно оформить ученический договор.

Статьей 199 ТК РФ установлены требования к его содержанию. В частности, договор должен содержать:

• наименования сторон;
• название конкретной профессии, специальности, квалификации, приобретаемых учеником;
• обязательство работодателя обеспечить работнику возможность обучения согласно ученическому договору;
• обязательство работника пройти обучение и в соответствии с полученными профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре;
• срок ученичества;размер оплаты в период ученичества.

На какой срок можно заключать ученический договор?

Законодательством данный срок не определен. Однако исходя из того, что ученики не являются сотрудниками организации, у них нет трудовых гарантии и не исчисляется страховой и трудовой стаж, а также с них нельзя ничего потребовать, так как данные граждане только учатся работе в компании, как правило, срок ученического договора ограничивают двумя-тремя месяцами.

Нужна ли лицензия для заключения ученического договора?

Работодатели – юридические лица вправе проводить обучение самостоятельно.

Для того чтобы проводить обучение самостоятельно, работодателю необходимо получить лицензию на осуществление образовательной деятельности. Это следует из ч.1 ст.91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЭ «Об образовании в Российской Федерации», п.40 ч.1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Однако исходя из анализа ч.1 ст.32, ч.2 ст.91 Закона № 273-ФЭ, п.40 ч,1 ст. 12 Закона № 99-ФЗ лицензию не требуется получать индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют образовательную деятельность без привлечения педагогических работников.

То есть если работодателем учеников будет не юрлицо, а ИП и он же будет наставником, то проблем с лицензированием быть не должно.

Как поступить, если работодателем выступает организация?

И здесь можно доказать, что лицензии на обучение не требуется. Проверяющим можно доказать, что не подлежит лицензированию образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации. Таким образом, если при обучении по ученическому договору итоговая аттестация и выдача документов об образовании и (или) квалификации не производятся, то организация вправе осуществлять деятельность без лицензии.

Однако, учитывая, что вопрос лицензирования деятельности юрлиц может быть спорным, безопасно данную схему применять в случае обучения учеников индивидуальным предпринимателем.

Рассмотрим, как стипендия будет учитываться для налогообложения.

Преимущества и недостатки схемы

Расходы на выплату стипендии соответствуют критериям, установленным ст.252 Налогового кодекса РФ (являются экономически обоснованными, документально подтвержденными, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода), и могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп.49 п.1 ст.264 НК РФ).

Минфин соглашается с этим, но с одной оговоркой: оснований для принятия расходов по выплате стипендии учащимся, не принятым в штат организации по окончании обучения, для целей налогообложения прибыли не имеется (письмо Минфина России от 26.03.2015 № 03-03-06/1/16621).

То есть если ученик устраивается на работу, его стипендию можно поставить на расходы, если нет, то она выплачивается из чистой прибыли.

С другой стороны, и с этим доводом можно поспорить.

Ведь в момент обучения учеников организация планирует получить прибыль, впоследствии взяв их на работу. А за то, что они не стали трудиться на благо компании, компания ответственности не несет.

А вот на УСН ни при каких обстоятельствах учесть в затратах стипендию не получится. Расходы на выплату стипендий в перечень разрешенных при спецрежиме затрат, указанных в п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ, не включены, в связи с чем при определении налоговой базы не учитываются.

Зато стипендия не будет облагаться страховыми взносами.

Исходя из положений ТК РФ ученический договор не относится к трудовому, так как не соответствует критериям трудового договора, определенным ст.56 ТК РФ. Кроме того согласно ст. 199 ТК РФ предметом ученического договора не является выполнение работ (оказание услуг), а значит, его нельзя признать гражданско-правовым. Следовательно, выплаты по ученическому договору, включая оплату работы, выполняемой на практических занятиях, не являются объектом обложения страховыми взносами (письмо Минтруда России от 26.02.2015 № 17-3/В-83).

Подтверждает данную позицию и судебная практика (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 31.03.2014 по делу № А45-9986/2013 Президиума ВАС РФ от 03.12.2013 № 10905/13 по делу № А71-9175/2012 Определение ВАС РФ от 18.10.2013 № ВАС-10905/13 по делу № А71 -9175/2012).

Однако НДФЛ со стипендии заплатить придется. Дело в том, что перечень доходов, освобожденных от налогообложения, представлен в ст.217 НК РФ. В данном перечне среди стипендий, не облагаемых налогом (п.11 ст.217 НК РФ) стипендии, выплачиваемые работодателем соискателю, отсутствуют соответственно. Следовательно, данная схема не позволяет экономить в части НДФЛ.

Обучение скрывает в себе не только технические, но и законодательные сложности для работодателей. С одной стороны, компания готова принять студентов на практику, хотя платить за это не видит смысла, ведь реальной пользы ожидать не стоит. С другой, трудиться на рабочем месте без оплаты нельзя. Поэтому думать подчас приходиться не столько о возможных преимуществах работы с молодежью, а о том, как соблюсти закон.

Итак, с июля 2013 года действует поправка в федеральный закон «Об образовании». В соответствии с ней, обучение рассматривается с точки зрения наличия у компании лицензии. Чем обоснована необходимость лицензии? Когда мы говорим об ученическом договоре, по результатам его выполнения человек должен получить определенную квалификацию. Логично, что она должна присваиваться образовательным документом, а он, в свою очередь, выдается по итогам тестов, экзаменов и т.д. Практическая и юридическая ценность новых знаний как раз и базируется на лицензии образовательной организации.

📌 Реклама Отключить

Обучение, как правило, инициирует работодатель. Если речь идет о людях, не трудящихся в компании, это делается, чтобы повысить уровень образования до возможности приема на работу. Когда обучается действующий персонал, обычно оно связано с повышением квалификации. В ст. 198 Трудового кодекса РФ уточняется, что для уже работающих сотрудников ученический договор будет дополнительным к трудовому. Кроме того, указано, что в документе надо указать срок обучения, стипендию, квалификацию. Также необходимо прописать, какое время сотрудник должен отработать в организации и удержать сумму, если он не выполнит данное условие. Кстати, если работники обучаются, скажем, английскому языку, договор могут и не признать ученическим. Дело в том, что в данном случае человек не получает конкретную квалификацию.

📌 Реклама Отключить

Другими словами, если компания организует курсы и программы для персонала, лучше получить соответствующую лицензию. Конечно, обучать можно и без нее, но у многих прописано еще и обязательство отработать определенное время на случай возможного увольнения или же возместить затраты. Это чаще всего и становится камнем преткновения. В случае судебных разбирательств работодателю намного сложнее выиграть дело у сотрудника.

Да, ст. 249 ТК РФ объясняет, если сотрудник уволился без уважительных причин ранее срока, указанного в соглашении об обучении за счет работодателя, он обязан возместить затраты. Но ст. 199 Трудового кодекса уточняет, что в договоре должно быть указание на конкретную новую квалификацию. Просто ее повышение не дает новых существенных знаний. Эта формулировка — нельзя заключать ученический договор, если человек направляется на повышение квалификации — часто встречается при рассмотрении в судах подобных дел. В подтверждение этого можно привести Апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Татарстан от 22 сентября 2016 г. по делу N 33-15824/2016.

📌 Реклама Отключить

Здесь и еще одна сложность для работодателей: причины, по которым работник может не возмещать средства. К ним, например, относятся, переезд на новое место жительства, избрание на должность по конкурсу, перевод членов семьи в другой регион. Работодатели в такой ситуации остаются практически бессильны.

Приведу кейс из практики BLS.

Работодатель отправил одного из своих инженеров на обучение за границу, заплатив более 600 000 рублей. По условиям ученического договора он был обязан отработать в компании не менее 5 лет. Человек уволился через полгода и стал очень востребованным, так как являлся одним из лучших экспертов в своей сфере. Работодатель пытался возместить с бывшего сотрудника стоимость обучения, и дело дошло до судебных разбирательств. Суд же решил, что полученное специалистом образование требовалось именно этому предприятию, а не для рынка в целом, и встал на его сторону. В другом случае компания обучала сотрудников работе на электропогрузчиках. В дальнейшем многие увольнялись, работодатель решил отстоять свою позицию и возместить расходы. Суд также не поддержал организацию, пояснив, что погрузчики бывают разные, и данное обучение необходимо лишь конкретной компании. К тому же, у организации не было соответствующей лицензии. 📌 Реклама Отключить

Есть и еще одна трудность: ограничения в удержании. Выплата при увольнении, как и любая зарплата, попадает под действие ст. 138 ТК РФ. В соответствии с ней, удержать у сотрудника можно лишь 20% от суммы. А материальная ответственность, на основании ст. 241 и 248 ТК РФ, может быть не больше среднего заработка человека. Это значит, что возместить все остальное можно лишь в судебном порядке.

К сожалению, законодательные нормы сегодня не на стороне работодателей. А других правил и требований, которые бы четче регулировали обучающую практику, в нашей стране до сих пор нет. Именно поэтому перед тем, как отправить на обучение, важно учесть все нюансы: проверить наличие лицензии — у вас или у обучающей организации, правильно подписать документы с сотрудником и учесть возможные для вас риски. Хочется надеяться, что законодатели поймут важность этого вопроса не только для студентов, но и для работодателей, и одной «серой» темой в трудовом праве станет меньше.

Юридическое оформление стажировки: нужно ли иметь лицензию на ведение образовательной деятельности

Eugeniy TyumentcevFollow May 14, 2018 · 4 min read Designed by luis_molinero

Я не юрист по образованию, поэтому все что Вы прочтете дальше, является моим личным мнением, которое основано на прочтении нескольких десятков законодательных актов и более, чем 10-летним опытом работы с молодыми специалистами.

Споры о необходимости получения лицензии идут уже не один десяток лет. Раньше считалось, что если обучение организуется без проведения итоговой аттестации и выдачи документа об образовании, то организации нет необходимости получать лицензию. Но в 2013 году существенно изменилось законодательство о образовании, были внесены поправки в ТК РФ, и теперь любая образовательная деятельность подлежит лицензированию. Будьте осторожны, читая рекомендации по поводу лицензирования — можете воспользоваться устаревшим советом и быть подвергнутым штрафу, за осуществление предпринимательской деятельности без лицензии! Что делать, если лицензии на образовательную деятельность нет, а сотрудники нужны? Давайте разбираться по-порядку.

Итак, в статье 198 Ученический договор ТК РФ написано:

Работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

То есть в современной редакции ТК РФ ученический договор — это договор на получение именно образования, а не как раньше — для получения навыков, необходимых для работы в определенной должности. Как уже говорили раньше, ученический договор — это договор возмездного оказания услуг. Исполнитель по договору — это работодатель, а заказчик — это лицо, ищущее работу. Только вознаграждение исполнителю выплачивается не в денежной форме, а виде обязанности заказчика отработать у работодателя какое-то определенное время.

Разберемся теперь, что такое образование. Так в Федеральном законе от 29.12.2012 №273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации” (далее 273-ФЗ) в статье 2 Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе пункт 1 определено:

образование — единый целенаправленный процесс воспитания и обучения, являющийся общественно значимым благом и осуществляемый в интересах человека, семьи, общества и государства, а также совокупность приобретаемых знаний, умений, навыков, ценностных установок, опыта деятельности и компетенции определенных объема и сложности в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека, удовлетворения его образовательных потребностей и интересов;

при этом в пунктах 2 и 3 настоящей статьи разъясняются термины воспитание и обучение. Нас больше нужен термин обучение:

обучение — целенаправленный процесс организации деятельности обучающихся по овладению знаниями, умениями, навыками и компетенцией, приобретению опыта деятельности, развитию способностей, приобретению опыта применения знаний в повседневной жизни и формированию у обучающихся мотивации получения образования в течение всей жизни;

Когда необходима лицензия? В статье 91. Лицензирование образовательной деятельности сказано:

Образовательная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В статье 2 Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе пункт 17 определено:

образовательная деятельность — деятельность по реализации образовательных программ;

на этом основании в интернете есть рекомендации, что мол, раз вы никаких образовательных программ не реализуете, от вам и “лицензироваться” не нужно. Но давайте в той же статье 2 пункт посмотрим определение образовательной программы:

образовательная программа — комплекс основных характеристик образования (объем, содержание, планируемые результаты), организационно-педагогических условий и в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, форм аттестации, который представлен в виде учебного плана, календарного учебного графика, рабочих программ учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), иных компонентов, а также оценочных и методических материалов;

то есть образовательная программа всего лишь набор характеристик образования, а значит получение образования всегда осуществляется по какой-либо образовательной программе, и упомянутой выше рекомендации следовать не стоит.

Не нужно получать лицензию лишь организациям, ведущим образовательную деятельность на территории Сколково и индивидуальным предпринимателям, ведущим образовательную деятельность непосредственно, то есть без найма преподавателей. Ссылки на соответствующие пункты закона не привожу, так как это не соответствует основной цели статьи. В остальных случаях лицензия нужна!!!

Это все? Нет! Давайте изучим статью 17 Формы получения образования и формы обучения 283-ФЗ

1. В Российской Федерации образование может быть получено:

1) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

2) вне организаций, осуществляющих образовательную деятельность (в форме семейного образования и самообразования).

В пункте 5 данной статьи оговаривается:

Формы получения образования и формы обучения по основной образовательной программе по каждому уровню образования, профессии, специальности и направлению подготовки определяются соответствующими федеральными государственными образовательными стандартами, образовательными стандартами, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Формы обучения по дополнительным образовательным программам и основным программам профессионального обучения определяются организацией, осуществляющей образовательную деятельность, самостоятельно, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

При этом в статье 10 Структура системы образования пункт 2 поясняется, что

Образование подразделяется на общее образование, профессиональное образование, дополнительное образование и профессиональное обучение, обеспечивающие возможность реализации права на образование в течение всей жизни (непрерывное образование).

Заметим, что данный список исчерпывающий, а значит других видов образования законодательство не предусматривает.

В статье 2 Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе пункт 13 определено:

профессиональное обучение — вид образования, который направлен на приобретение обучающимися знаний, умений, навыков и формирование компетенции, необходимых для выполнения определенных трудовых, служебных функций (определенных видов трудовой, служебной деятельности, профессий);

Профессиональное обучение — это то вид образования, который нам необходим.

В статье 73. Организация профессионального обучения пункт 6 сказано, что

Профессиональное обучение осуществляется в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в том числе в учебных центрах профессиональной квалификации и на производстве, а также в форме самообразования.

На основании изложенных статей 283-ФЗ я делаю вывод, что можно заключать ученический договор с лицом, ищущим работу, на получение образования в форме самообразования, при этом лицензии от работодателя, заключившего ученический договор не требуется.

На мой взгляд логика заключения такого договора в том, что вы находите человека, который только начинает свою трудовую деятельность и заключаете с ним ученический договор, по которому он обязуется самостоятельно подтянуть свои навыки до уровня, на котором ему можно поручать задачи в рамках определенных должностных обязанностей, а взамен Вы ему выплачиваете стипендию. На практике именно это и происходит: “стажеры” выполняют учебный проект, а опытные товарищи им подсказывают, как это можно сделать наилучшим образом, до тех пор, пока не будет уверенности, что “стажер” готов работать над “реальными” задачами.