УСН отчетность 2018

В 2018 году компании и предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого надо соблюдать лимиты по доходам и основным средствам.

Субъекты малого и среднего бизнеса чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения. Ведь это выгодный режим, не надо платить НДС, налог на прибыль и имущество. А отчитаться по налогу еще проще – раз в год сдать декларацию в инспекцию.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО

УСН вправе применять не все организации, а лишь те, что отвечают критериями статьи 346.12 НК РФ. Об этом не раз сообщал и Минфин (письмо от 25 августа 2017 г. № 03-11-06/2/54808).

Какие лимиты соблюдать

В первую очередь оцените свои доходы за 9 месяцев текущего 2017 года. Они не должны превышать 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Если такое ограничение соблюдаете, то можете подавать заявление о переходе на упрощенку с 1 января 2018 года.

Но доходы не единственный лимит, который надо соблюдать. После того, как в 2018 году компания начнет применять спецрежим, она должна придерживаться специальных критериев, чтобы не слететь с упрощенки. Такие критерии мы привели в таблице.

Критерии применения УСН в 2018 году

Критерий	Лимит
Годовой лимит доходов	не более 150 млн рублей
Численность работников	не более 100 человек
Остаточная стоимость основных средств	не более 150 млн рублей
Доля участия других организаций в уставном капитале ООО	не более 25 процентов
Наличие филиалов	нет

Если компания не подходит хоть по одному из критериев, то применять УСН нельзя. Также кодекс запрещает применять упрощенку для ряда организаций. К примеру, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам. Полный список таких компаний смотрите в пункте 3 статьи 346.12 кодекса.

Ставки налога

По общему правилу УСН имеет два вида налогообложения:

• «Доходы», ставка – 6%;
• «Доходы минус расходы», ставка – 15%.

Значения 6 и 15 процентов — максимальные. Но региональные власти своими законами могут снизить ставку. Так для объекта «Доходы» до одного процента, а «Доходы минус расходы» до 5. Еще ниже ставки действуют в Республике Крым и городе Севастополь. Власти могут снизить их до 3 процентов для объекта «Доходы минус расходы» или установить тариф в зависимости от категории компании и вида деятельности (ст. 346.20 НК РФ).

Отчетность

Минимальный состав отчетности – один из плюсов упрощенной системы налогообложения для ООО в 2018 году. Компания должна отчитывать по УСН один раз в год и налогу на имущество, если налог считают по кадастровой стоимости объекта. Также придется сдать декларацию и по НДС, если, к примеру, вы станете налоговым агентом или выставите счет-фактуру с налогом покупателям. А вот по прибыли сдавать отчет упрощенцы не должны.

Минимальный налог

У упрощенки есть недостатки. В первую очередь это минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такая обязанность возникает на объекте «Доходы минус расходы». Например, при убытках. Тогда базой для начисления налога являются доходы компании. Причем ставка будет 1%. Убытки не единственный случай. Минималку вы будете перечислять, если рассчитанный налог окажется ниже минимального. То есть такая ситуация возникает при небольшой прибыли.

Договоры с контрагентами

Не все контрагенты захотят с вами работать, если будете применять УСН. Все дело в НДС. Компании на УСН не являются плательщиками этого налога, поэтому не выставляют счета-фактуры. Получается, покупатель не сможет заявить вычеты.

Расходы

Основной минус спецрежима – закрытый перечень расходов для ООО на упрощенной системе налогообложения в 2018 году. Во-первых, затраты учитывать при расчете налога могут только организации с объектом «Доходы минус расходы». Во-вторых, списать можно не все, а только те, которые попали в закрытый перечень в статье 346.16 кодекса. Но это не значит, что на объекте «Доходы» нельзя снижать налог. В два раза можно снизить платеж на страховые взносы, которые перечислили в периоде, за который считаете налог или аванс.

Шпаргалка

Как ООО перейти на упрощенку в 2018 году

Перейти на упрощенку можно только с начала года, либо при создании компании. После этого режим в течение года сменить будет нельзя. Если компания уже открылась давно, подайте в инспекцию уведомление о переходе. Срок – не позднее 9 января 2018 года из-за переноса с 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форму уведомления возьмите из приказа ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829. Образец можете скачать .

Преимущества и недостатки упрощенки для ООО

Преимущества

Недостатки

отчитываться по упрощенке нужно всего один раз в год. Платить авансы – ежеквартально; компания не платит НДС, если не выставляет счета-фактуры покупателям; не нужно платить налог на имущество с остаточной и инвентаризационной стоимости; вести учет нужно кассовым методом, поэтому компания будет платить налог только с фактических поступлений; ставка для объекта «доходы» — 6 %, для «доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать ставку; “надзорные каникулы” для малого бизнеса; если компания ведет льготный бизнес, то вправе применять пониженный тариф по взносам – 20 процентов в ПФР. Но для этого доходы должны быть не более 79 млн рублей в год

до перехода нужно восстановить НДС со всех запасов и остаточной стоимости основных средств; из-за продаж без НДС есть риск потерять клиентов на общей системе; на УСН закрытый перечень расходов, учесть можно не все даже обоснованные траты; приходится постоянно следить за выручкой и стоимостью активов, чтобы не слететь с системы; нельзя открыть филиалы

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП

Применять УСН вправе и индивидуальные предприниматели. Большинство предпринимателей используют именно этот спецрежим.

Какие лимиты соблюдать

Чтобы считать налоги на упрощенной системе налогообложения для ИП в 2018 году, бизнесмены должны отвечать критериям:

• средняя численность работников – не более 100 человек;
• годовой доход – не более 150 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.
• нельзя производить подакцизные товары, а также заниматься ДПИ;
• нельзя совмещать УСН и ЕСХН (п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ).

Отдельно объясним про активы. В законе говорится только о лимите для компаний (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но чиновники считают, что лимит распространяется и на предпринимателей (письмо Минфина России от 20 января 2016 г. № 03-11-11/1656).

Ставки налога

Тарифы у предпринимателей такие же, как и для компаний. В зависимости от объекта налогообложения ставки применят такие:

• «Доходы» – 6 процентов;
• «Доходы минус расходы» – 15 процентов.

Регионы вправе снизить тариф для объекта «Доходы» до 1%, а для «Доходы минус расходы» – до 5 или вообще установить своими законами 0 процентов. Такой тариф могут применять предприниматели, которые первые зарегистрировались после вступления в силу законов о ставке 0 и осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Отчетность для ИП в 2018 году на упрощенной системе налогообложения

Положительный момент спецрежима – можно платить меньше налогов и сдавать меньше отчетности. УСН заменяет ИП налоги:

• НДФЛ от деятельности;
• налог на имущество физических лиц по объектам, которые используете в деятельности. Исключение – имущество, налог по которому считают по кадастру;
• НДС. Исключение – налог, который платят при ввозе товаров и по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

По этим налогам предприниматель не будет предоставлять отчетность.

Расходы

Среди недостатков – закрытый перечень расходов для объекта «Доходы минус расходы», а на объекте «Доходы» затраты вообще не участвуют в расчет. Правда есть возможность уменьшить налог на взносы.

ИП без работников уменьшает налог или аванс на взносы за себя в полной сумме. Те, у кого есть сотрудники, снизить могут максимум на 50 процентов.

Важно

УСН не освобождает предпринимателя от обязанности налогового агента. Поэтому платить НДФЛ за своих сотрудников надо по правилам Налогового кодекса. В большинстве случаев налог считают по ставке 13 процентов и перечисляют максиму на следующий день, после дня выплаты зарплаты.

Преимущества и недостатки упрощенки для ИП

Преимущества	Недостатки
сдавать отчетность в ИФНС надо раз в год; можно выбрать любой объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»; можно применять ставку 0 процентов, если деятельность попала в перечень; “надзорные каникулы” для малого бизнеса; не нужно платить НДФЛ и налог на имущество для физических лиц по объектам, используемым в деятельности. Исключение – объекты с кадастровой стоимостью.	на УСН закрытый перечень расходов, учесть можно не все даже обоснованные траты; приходится постоянно следить за выручкой и стоимостью активов, чтобы не слететь с системы; при уходе с УСН полученные убытки не учитывают на новом налоговом режиме, также как и при переходе с другого режима на УСН.

Сроки сдачи отчетности УСН 2018: сдача в налоговую – самое главное, но не забываем про ПФР, ФСС и Росстат.

«Упрощенку» выбирают за простоту, ведь она позволяет вместо нескольких налогов платить один. Однако, выбирая упрощенную систему налогообложения, стоит помнить, что отчетность по УСН не заканчивается сдачей отчета по единому налогу. Плательщику УСН предстоит отправить в контролирующие органы в течение года несколько десятков отчетов. Какие и в какие сроки – расскажем об этом в нашей статье.

По статистике, в России больше половины предприятий и ИП «сидят» на упрощенке. Именно ее выбирают на старте новички, микро и малый бизнес, любят ее и средние компании. Государство лояльно к этой системе налогообложения, например, законодатели не так давно отодвинули предельную планку годового дохода «упрощенцев», позволяющего применять УСН, до 150 млн рублей.

Главное, что нужно знать об УСН:

1. Упрощенную систему налогообложения могут выбрать как организации, так и ИП.
2. О выборе УСН нужно своевременно уведомить ФСН: новичкам при регистрации, при переходе с другой системы налогообложения – до 31 декабря.
3. УСН освобождает от уплаты трех основных налогов: налога на прибыль, налога на имущество и налога на добавленную стоимость. ИП на «упрощенке» вдобавок освобождены от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлица.
4. Существует два вида УСН: доходы и доходы минус расходы. Отличие заключается в способе расчета налоговой базы. Налог УНС Доходы — платится с доходной части, максимальная ставка по нему 6%. УНС Доходы минус расходы платится с доходов, уменьшенных на расходы. Максимальная ставка по нему 15%.
5. Единый налог по УСН платится ежеквартально, декларация по нему сдается 1 раз в год. Но не нужно думать, что на этом платежи и отчетность по УСН заканчиваются. Это распространенное заблуждение новичков! Плательщики УСН взносы и отчетность по другим налогам, сборам и страховым взносам платят и отчитываются по ним также, как и все остальные налогоплательщики.

В какие контролирующие органы отправлять отчетность по УСН

«Упрощенцы» отчитываются перед 4-мя структурами: ФНС, Росстатом, ПФР и ФСС.

В налоговую инспекцию организации и ИП должны сдавать декларацию по единому налогу, а в исключительных случаях – и по другим налогам. Кроме того, организации должны по итогам года представить в налоговую бухгалтерскую отчетность. Также организации должны по итогу года сдать бухгалтерскую отчетность в и Росстат. ИП от этой обязанности освобождены. Поэтому важно помнить, что пакет отчетности и сроки сдачи отчетности ООО УСН 2018 и ИП на УСН 2018 разнятся.

Организации и ИП, выступающие в качестве работодателя, должны отчитываться по налогу на доходы физлиц и по страховым взносам. В ФНС предоставляются справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ, расчет страховых взносов. В ФСС — форма 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности, необходимое для определения тарифа по взносу от несчастных случаев. В ПФР – две формы: СЗВ-М и СЗВ-Стаж.

Как часто сдаются в контролирующие органы данные формы отчетности и каковы сроки сдачи отчетности УСН 2018 – смотрите в нашем календаре бухгалтера, приведенном в статье ниже. Календарь мы разделили на блоки по адресату, то есть в зависимости от структуры, в которую необходимо отправлять отчетность.

ФНС. Отчетность УСН 2018: сроки и формы отчетности

Форма отчетности	Срок сдачи (указана крайняя дата для сдачи отчетности)	Фактический крайний срок сдачи в 2018 году
Декларация УСН	Для организаций: до 31 марта, следующего за отчетным годом. Для ИП: до 30 апреля, следующего за отчетным годом	02.04.2018 г. 03.05.2018 г.
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (только организации)	До 31 марта, следующего за отчетным годом	02.04.2018 г.
6-НДФЛ	До конца квартала, следующего за отчетным	02.04.2018 г. 03.05.2018 г. 31.07.2018 г. 31.10.2018 г.
2-НФДЛ	До 1 апреля, следующего за отчетным годом	02.04.2018 г.
Расчет по взносам на страхование	До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	30.01.2018 г. 03.05.2018 г. 30.07.2018 г. 30.10.2018 г.
Среднесписочная численность сотрудников	До 20 января, следующего за отчетным годом	22.01.2018 г.

ПФР. Отчетность УСН 2018: сроки и формы отчетности

ФСС. Отчетность УСН 2018: сроки и формы отчетности

Форма отчетности	Срок сдачи (указана крайняя дата для сдачи отчетности)	Фактический крайний срок сдачи в 2018 году
4-ФСС	До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом– на бумаге. До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в электронном виде	На бумаге: 22.01. 2018 г. 20.04.2018 г. 20.07.2018 г. 20.10.2018 г. В электронном виде 25.01.2018 г. 20.04.2018 г. 20.07.2018 г. 20.10.2018 г.
Пакет документов на подтверждение основного вида деятельности: заявление, справка-подтверждение, копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2017 год (для организаций, не относящимся к малым).	До 15 апреля текущего года	16.04.2018 г.

Росстат. Отчетность УСН ООО 2018: сроки и формы отчетности

Форма отчетности	Срок сдачи (указана крайняя дата для сдачи отчетности)	Фактический крайний срок сдачи в 2018 году
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (только для организаций)	До 31 марта, следующего отчетным годом	02.04.2018 г.

Фактический срок сдачи указан с учетом того, что если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на следующий первый рабочий день.

СБИС не даст запутаться в отчетности

Не запутаться в формах и сроках уплаты и отчетности на УСН поможет сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вы сможете быть в курсе всех тонкостей этого режима налогообложения, определите наиболее оптимальный для вас вид «упрощенки», минимизируете риск ошибок. У вас под рукой всегда будут актуальные формы отчетности, а также круглосуточная поддержка специалистов, которые пояснять все возникшие вопросы.

Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП. Подробнее о всех возможностях системы СБИС при уплате единого налога и работы на «упрощенке» в целом вам готовы рассказать наши специалисты.

Отчетность компаний и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, несколько отличается от отчетов, представляемых предприятиями, работающими на ОСНО. Упрощенцы не уплачивают налога на прибыль, в большинстве ситуаций – НДС и налог на имущество. И эти особенности влияют на пакет обязательных отчетов. Разберемся, какие формы входят в УСН отчетность в 2018 году, сформировав приведенные сведения, для удобства восприятия в таблицу — перечень отчетов, которые должны сдавать упрощенцы контролирующим органам в указанные сроки.

Отчеты ООО на УСН в 2018 году: таблица

По результатам деятельности за год компании на УСН сдают годовой баланс с необходимыми приложениями, декларацию по упрощенному налогу, отчитываются по доходам сотрудников, их среднесписочной численности и пенсионному стажу. Квартальную отчетность ООО на УСН в 2018 составляют отчеты 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам в ИФНС и ФСС. Ежемесячно же необходимо представлять отчеты СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Отчет	Особенности формы	Срок представления отчета				Орган представления
		за 1 кв.	за полугодие	за 9 мес.	за год
Декларация по УСН за 2018 год	Представляется в соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ					ИФНС
Бухгалтерская отчетность за год	Согласно ст. 13, 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ст. 23 НК РФ					ИФНС
6-НДФЛ	Квартальная форма (п.2 ст. 230 НК)					ИФНС
Справки 2-НДФЛ	Годовая отчетность по доходам каждого сотрудника и физических лиц, взаимодействующих с фирмой (п.2 ст. 230 НК). Срок сдачи зависит от признака справки, указывающей факт удержания налога (признак 1 – НДФЛ удержан, признак 2 – налог начислен, но не удержан).				01.03.2019 (признак 2) 01.04.2019 (признак 1)	ИФНС
Единый Расчет по страховым взносам	Квартальный отчет, объединяющий суммы отчислений по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК) в ПФР, ФФОМС, ФСС (по временной нетрудоспособности и материнству)					ИФНС
Сведения о среднесписочной численности	Годовая форма (п. 3 ст. 80 НК РФ)					ИФНС
Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС)	Квартальная форма подается до 20-го числа месяца после отчетного квартала, если отчет оформлен на бумаге и до 25-го, если отправлен электронно					ФСС
Сведения СЗВ-М	Ежемесячная форма (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	Представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.				ПФР
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ	Годовой отчет о пенсионном стаже сотрудников (п. 2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ)					ПФР

Отчетность ИП на УСН в 2018

Существенно меньше отчетных форм представляет предприниматель, работающий «в одно лицо», т. е. без нанятого персонала – он сдает лишь декларацию по единому налогу являющуюся одновременно и расчетом. Облегчает жизнь ИП на УСН освобождение от ведения бухучета и представления бухотчетности в ИФНС. Заполнение декларации бизнесменом осуществляется на основании учитываемых в налоговом регистре данных (КУДиР). Представляется в ИФНС декларация предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Предприниматели, имеющие штат нанятых сотрудников, обязаны подавать в контролирующие органы пакет обязательных отчетов, почти равный объему, представляемому предприятием-упрощенцем (кроме бухотчетности). Перечислим все основные формы, которые предприниматель с работниками должен сдать контролирующим органам в установленные сроки:

По общим правилам срок представления корректируется, если выпадает на выходные или праздничные дни – сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.

Календарь бухгалтера при УСН на 2020 год

Состав официального календаря бухгалтера

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

Календарь бухгалтера – 2020 для ИП и организаций на УСН

Итоги

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2020 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), ежемесячно до 15 числа.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2020-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, начиная с годовой отчетности за 2019 год, сократили на месяц. То есть за 2019 год отчеты нужно будет сдать не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте .

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Календарь бухгалтера 2020 для ИП и организаций на УСН

Месяц	Принимающая инстанция	Отчеты и платежи	Крайний срок сдачи (оплаты)
Январь	ПФР	Отчет СЗВ-М за декабрь 2019 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за декабрь 2019 года
		Отчет 4-ФСС за 2019 год на бумаге
		Отчет 4-ФСС за 2019 год электронно
	ИФНС	Оплата страховых взносов за декабрь 2019 года
		Сведения о среднесписочной численности за 2019 год
		Единый расчет по страховым взносам за 2019 год
Февраль	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за январь 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за январь 2020 года
	ИФНС	Оплата страховых взносов за январь 2020 года
Март	ПФР	Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2019 год
		Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за февраль 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за февраль 2020 года
	ИФНС	Справки 2-НДФЛ по неудержанному налогу за 2019 год
		Справки 2-НДФЛ по удержанному налогу за 2019 год
		Отчет 6-НДФЛ за 2019 год	02.03.2020
		Оплата страховых взносов за февраль 2020 года
		Бухотчетность за 2019 год для юрлиц
Апрель	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за март 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за март 2020 года
		Подтверждение вида осуществляемой деятельности
		Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года на бумаге
		Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года электронно
	ИФНС	УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2019 год для юрлиц
		Оплата страховых взносов за март 2020 года
		Оплата аванса по УСН-налогу за 1 квартал 2020 года
		Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года
		Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года
		УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2019 год для ИП
Май	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за апрель 2019 года
	ИФНС	Оплата страховых взносов за апрель 2020 года
Июнь	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за май 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за май 2020 года
	ИФНС	Оплата страховых взносов за май 2020 года
Июль	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июнь 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за июнь 2020 года
		Отчет 4-ФСС за полугодие 2020 года на бумаге
		Отчет 4-ФСС за полугодие 2020 года электронно
	ИФНС	Оплата страховых взносов за июнь 2020 года
		Оплата аванса по УСН-налогу за 2 квартал 2020 года
		Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2020 года
		Отчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 года
Август	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июль 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за июль 2020 года
	ИФНС	Оплата страховых взносов за июль 2020 года
Сентябрь	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за август 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за август 2020 года
	ИФНС	Оплата страховых взносов за август 2020 года
Октябрь	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за сентябрь 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2020 года
		Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года на бумаге
		Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года электронно
	ИФНС	Оплата страховых взносов за сентябрь 2020 года
		Оплата аванса по УСН-налогу за 3 квартал 2020 года
		Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года
Ноябрь	ИФНС	Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года
	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за октябрь 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за октябрь 2020 года
	ИФНС	Оплата страховых взносов за октябрь 2020 года
Декабрь	ПФР	Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за ноябрь 2020 года
	ФСС	Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2020 года
	ИФНС	Оплата имущественных налогов за 2020 год ИП
		Оплата страховых взносов за ноябрь 2020 года

Календарь бухгалтера для остальных систем налогообложения разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и сдавайте отчетность вовремя.

Итоги

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сдача отчетности при УСН за год — что сдавать?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи отчетности, приходящиеся на март-май 2020 года продлены на три месяца (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте .

Годовая отчетность, обязательная для работающих на УСН ООО и ИП

Отчетность по выплате доходов физлицам

Что еще сдают ООО на УСН за год?

Итоги

Годовая отчетность, обязательная для работающих на УСН ООО и ИП

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

• у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
• ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
• ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация, формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

• налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
• налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
• НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2019-2020 годы ищите .

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• для юрлица — 31 марта (подп. 1);
• для ИП — 30 апреля (подп. 2).

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, в этой ветке можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

• по среднесписочной численности;
• НДФЛ;
• страховым взносам;
• стажу.

Отчет о среднесписочной численности сдается по форме, приведенной в приложении к приказу ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, не позднее 20 января года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ).

По НДФЛ годовых отчетов будет два. Сдать их нужно в одно и то же время (не позже 1 апреля года, идущего за отчетным — п. 2 ст. 2340 НК РФ):

• об общих суммах удержанного при выплате доходов налога — по форме 6-НДФЛ (содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@);
• о доходах, выплаченных каждому физлицу, и удержанном с них налоге — по форме 2-НДФЛ (приведена в приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

ВАЖНО! Если удержать налог с дохода физлица нет возможности, об этом надо уведомить ИФНС не позже 1 марта года, наступившего за годом выплаты такого дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ), отразив соответствующие сведения в справке формы 2-НДФЛ.

По страховым взносам также потребуется подать 2 отчета:

• в ИФНС — сводный, касающийся взносов в ФСС (по страхованию в связи с материнством и временной нетрудоспособностью), ПФР и ФОМС — по форме, приведенной в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, не позднее 30 января года, начавшегося по завершении отчетного (п. 7 ст. 431 НК РФ);
• в ФСС — посвященный взносам на страхование от несчастных случаев по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, не позднее 20 (для сдающих отчет на бумаге) или 25 (для подающих его электронно) января года, наступившего вслед за отчетным (п. 1 ст. 23 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Еще один отчет — о стаже наемных работников — нужно направить в ПФР не позже 1 марта года, идущего за завершенным отчетным периодом (п. 2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ), по форме СЗВ-СТАЖ.

Что еще сдают ООО на УСН за год?

Помимо декларации по упрощенному налогу и отчетов, связанных с выплатой доходов наемным работникам, обязательной отчетностью за год для ООО на УСН окажется:

• бухотчетность;
• декларации по таким налогам, как налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости, земельный, транспортный — при наличии объекта налогообложения (декларации по транспортному и земельному налогу в последний раз сдаются по итогам 2019 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Здесь мы не говорим о налогах, имеющих в качестве налогового периода квартал (т. е. об НДС и водном налоге), отчетность по которым по завершении года, совпадающего с окончанием очередного квартала, при наличии оснований для этого придется тоже подать.

ООО, работающие на упрощенке, по показателям, характеризующим масштабы их деятельности, обычно соответствуют критериям малого предприятия. И это соответствие дает им возможность выбора между обычной (полной) и упрощенной формами ведения бухучета и составления бухотчетности (подп. 1 п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Упрощенная форма отчетов предполагает наличие меньшего числа строк в них и включение в эти строки объединенных по определенным принципам показателей, которые в полной отчетности показываются раздельно. Процедура составления упрощенной отчетность не предусматривает оформления пояснений к ней. В отношении составления пояснений к полной отчетности у малых предприятий есть право выбора: пояснения могут быть даны, если они существенны для правильной интерпретации отчетных данных.

Оба варианта форм отчетности с описанием правил заполнения приведены в приложениях к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н. С учетом того, что пояснения к любому из этих вариантов ООО на УСН могут не оформлять, обязательными для сдачи отчетами оказываются:

• бухбаланс;
• отчет о финрезультатах.

Обе эти формы должны быть сданы в ИФНС в срок, совпадающий со сроком направления юрлицами в налоговый орган УСН-декларации (не позже 31 марта года, наступающего вслед за отчетным — подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). С 2020 года сдавать отчетность в Росстат не требуется.

Отчитаться за 2019 год нужно на обновленных бланках. Машиночитаемые формы можно скачать . Если компания относится к СМП, то подать отчетность за 2019 год в последний раз можно на бумаге. Далее баланс будут принимать только в электронном виде по ТКС.

Налоговые декларации (если есть основания для их подачи) нужно будет направить в ИНФС не позднее таких сроков, наступающих в году, идущем после отчетного:

О том, с каких объектов упрощенцам придется платить налог на имущество, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?».

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.