Утилизационный сбор 2014

Содержание

Что такое утилизационный сбор и кто его оплачивает

Согласно закону «Об отходах производства» № 89-ФЗ от 26 июня 1998 года, граждане России обязаны уплачивать эту госпошлину покупая автомобиль с 2012 года. Это касается всех транспортных колёсных средств, самоходных машин, прицепов. Но есть некоторые исключения. Иногда особые категории ТС освобождаются от уплаты.

Те, кто впервые об этом слышат задаются вопросом: утилизационный сбор в ПТС что это? Исходя из определения законодательства — это единовременный платёж в доход государства, который взимается с граждан, приобретающих транспортные средства. Введён для обеспечения безопасности окружающей среды, экологии, здоровья и жизни человека от негативных последствий в процессе эксплуатации транспорта. Запись утилизационный сбор уплачен в ПТС означает, что этот транспорт будет бесплатно утилизирован.

Деньги от оплаченного акциза в будущем будут направлены на утилизацию автомобиля по экологическим нормам.

Отметка ставится в ПТС об утилизационном сборе на лицевой части документа в «Особых отметках» (это левая часть страницы). Когда пометка проставлена, означает что владелец уплатил его. Если штамп присутствует, это положительный момент. Значит, владелец имеет право на бесплатную утилизацию машины по окончании срока её эксплуатации.

В связи с тем, что до сентября 2012 года такая оплата не была введена, то приобретая транспорт с паспортом технического средства, выданным до этой даты, отметка стоять не должна. Соответственно покупая автомобиль, на который ПТС был выдан после сентября 2012 года, важно знать – отсутствие такой отметки означает что налог придётся платить новому владельцу. Перед покупкой внимательно изучите документы, чтобы понимать какие расходы вас ещё ожидают.

Поставить на учёт движимое имущество, не оплачивая пошлину, не представляется возможным. Даже если у вас на руках официальный паспорт транспорта, считается, что он прошёл регистрацию в незаконном порядке. Перемещение на таком автомобиле, по правилам дорожного движения, разрешено в течение 20 суток. Потому что это срок действия транзитных номеров. По истечении этого срока, нельзя эксплуатировать машину без последствий. При первой остановке инспектор ГАИ наложит административный штраф в размере от 500 до 800 рублей. В следующий раз за повторное нарушение водителя лишат удостоверения на срок до 3 месяцев.

Статья 24-1 Федерального закона № 89-ФЗ определяет кто должен уплачивать акциз:

  1. Если транспорт ввезён из зарубежных стран в Россию (например, пригнан самостоятельно из Кореи в Россию). При ввозе менее чем на полгода госпошлина не уплачивается.
  2. Если транспортное средство куплено у продавца, который был освобождён от уплаты либо он не был оплачен вообще.

Такая госпошлина платится однократно. Если авто изготовлено отечественным производителем, его платит завод изготовитель или один из собственников. Для ТС, прибывающих на территорию Российской Федерации из других стран обязанность уплаты налога ложится на человека, который ввозит транспорт.

Иногда на отечественных автомобилях вместо пометки «уплачен», может стоять иная – принятие обязательств по утилизации. Тогда нужно убедиться, что изготовитель авто на дату выдачи ПТС состоял в реестре организаций по утилизации продукции и не был оттуда исключён.

Причины, освобождающие от уплаты пошлины:

  • транспорт находится в собственности международных фирм и их сотрудников, консульств и представительств;
  • возраст ТС более 30 лет, если присутствуют условия: некоммерческие цели авто и оригинальные двигатель, кузов и рама;
  • если машина ввезена в Россию личным имуществом участников программы добровольного переселения соотечественников из-за рубежа.

При покупке ТС у сотрудников международных фирм и участников программы переселения госпошлину оплачивает покупатель.

Если отметка в ПТС «утилизационный сбор» не стоит что это значит? Во-первых, автовладелец не сможет поставить свой транспорт на регистрационный учёт в Госавтоинспекции. Во-вторых, денежную сумму всё же придётся оплатить в доход государства.

Кто проставляет отметку

В документах, ввозимых в Россию транспортных средств и самоходных машин пометку об оплате или освобождении гражданина от оплаты проставляет уполномоченный сотрудник таможенных органов. Заверяется отметка личной печатью должностного лица, проставляется в пункте «Особые отметки».

Как может выглядит запись:

  1. «Утилизационный сбор уплачен. ТПО «­___» (указывается номер таможенного приходного ордера, отражающего исчисление).
  2. «Утилизационный сбор не уплачивается» (указывается на основании какого пункта части статьи 24.1 ФЗ № 89 не уплачивается).

Завод изготовитель транспорта на территории Российской Федерации оплачивает пошлину и сдаёт необходимые документы, подтверждающие факт оплаты, вместе с паспортом технического средства или самоходных машин в налоговую службу по месту нахождения производителя. В таком случае отметку проставляет налоговая инспекция.

Крупные производители в России, выпускающие колёсные ТС, самоходные машины и прицепы к ним, могут самостоятельно проставить отметку, если они включены в реестр.

Физические лица и организации, которые не вносили оплату сдают документы (ПТС или ПСМ) в налоговую по месту нахождения или жительства.

Когда ПТС был утерян, похищен или пришёл в негодность, выдаётся дубликат документа. В таком случае пометку в дубликате проставляют сотрудники ГИБДД. Если это самоходная машина – орган Гостехнадзора.

Как рассчитывается размер

Расчёт такого налога производится по формуле: УС = БС × К, где: БС означает величину базовой ставки, зависящую от технических параметров авто; К – коэффициент, соответствующий категории транспорта.

Базовая ставка для легкового автомобиля составляет 20 тыс. рублей. Для коммерческого транспорта, автобусов и грузовых машин ставка повышается до 150 тыс. рублей.

Что влияет на размер коэффициента:

  • год выпуска;
  • размер ТС;
  • масса;
  • мощность двигателя.

Для транспорта, который эксплуатируется менее трёх лет, коэффициент равен 0,17. Для более старших машин (свыше трёх лет) – 0,26.

Например, на новый легковой автомобиль физического лица налог составит: 20 000 х 0,17 = 3 400 рублей. За транспорт уже подержанный: 20 000 х 0,26 = 5 200 рублей.

За транспорт юридических лиц стоимость рассчитывается при помощи коэффициента, в котором учитываются категория авто и мощность. Обычно в гараже у организаций присутствуют грузовые и мощные машины.

Для расчёта можно воспользоваться следующей таблицей:

Точно и правильно рассчитать сумму налога можно воспользовавшись калькуляторами на специальных тематических сайтах.

Для различных транспортных средств сумма акциза довольно сильно различается. Если за легковое авто придётся заплатить менее 4 тыс. рублей, то за ввоз на территорию страны седельного тягача с массой в 15 тонн и пятилетним возрастом цена пошлины будет близка к цене самой машины. Для многих людей эта сумма неподъёмная, поэтому, прежде чем вы решитесь привезти из-за границы транспорт для личного пользования, заранее посчитайте какие вас ожидают дополнительные траты. На мотоциклы не взимается такой налог.

С 1 апреля 2018 года коэффициенты были увеличены по соотношению к прежним. На авторынке страны это приведёт к тому, что повысится стоимость на товар.

Порядок оплаты

Разобравшись, что значит отметка утилизационный сбор на ПТС, кто его платит и почему, следует знать и процедуру оплаты. Правила уплаты в пункте 6 определяют, что оплата производится в российских рублях лично собственником, путём направления денежных средств на соответствующий код бюджетной классификации отдельным платёжным поручением. Деньги поступают на счёт Федерального казначейства.

Обнаружить информацию о счетах для уплаты налога можно в сети интернет на официальном сайте Федеральной Таможенной Службы или Федеральной Налоговой Службы.

Важно обращать внимание, чтобы обязательно были заполнены такие поля:

  • (104) – код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с системой бюджетной классификации России.
  • (107) – код органа, осуществляющего администрирование поступающих платежей, состоящий из 8 знаков.

Невозможно зачесть этот вид госпошлины в иные платежи.

Согласно пункту 8 Правил уплаты, плательщик обязан предоставить пакет документов в орган таможенной службы, в котором декларируется транспорт либо в орган по месту жительства, для подтверждения правильного расчёта налога:

  1. Расчёт суммы пошлины по установленной форме (приложение 1 к правилам), который заполнен и подписан лично плательщиком.
  2. Копии экспертиз.
  3. Копия свидетельства о том, что конструкция безопасна.
  4. Копии документов сопровождения товара (если имеются).
  5. Копию документа одобрения типа ТС.
  6. Платёжный документ, подтверждающий оплату.

Всегда сохраняйте копии предоставленных документов, заявлений, чеков и платёжных поручений в течение трёх лет.

Как избежать уплаты и как вернуть уплаченный сбор

Перед приобретением всегда обращайте внимание на особые отметки в ПТС. Продавец может быть освобождён от уплаты на законных основаниях, а вот будущий владелец обязан будет его оплатить. Невнимательный покупатель очень удивится, когда при постановке на учёт ГИБДД узнает, что ему необходимо внести оплату.

Если присутствует запись в ПТС о принятых обязательствах по утилизации, нужно ознакомиться с реестром организаций, утилизирующих продукцию, и убедиться, что предприятие действует. Такая информация доступна на официальном сайте Минпромторга РФ. Когда пометок по другим основаниям нет, это означает, что предыдущий собственник избежал налога, и платить его придётся покупателю.

Иногда бывают ситуации, когда человек вносит налог ошибочно второй раз. В этом случае для авто, ввезённых в Россию, следует обратиться в таможенные органы, а для отечественных машин – в налоговые.

Для возврата денежных средств необходимо написать заявление о возврате утилизационного сбора, который был излишне уплачен (взыскан). Бланк заявления можно взять у сотрудников налоговой или таможенной службы.

К нему прилагаются следующие документы:

  1. Копия паспорта собственника автомобиля.
  2. Копия и оригинал паспорта технического средства.
  3. Оригинал платёжного документа, подтверждающего оплату.
  4. Документ о подтверждении ошибочного взыскания налога.

Решение об удовлетворении заявления и возврате денежных средств либо об отказе орган принимает в течение 30 календарных дней. Деньги возвращаются только с помощью перевода на счёт заявителя в банке. Сумма возврата не индексируется и не учитываются платежи комиссии.

Обращение за возвратом ошибочно уплаченного налога возможно только в течение трёх лет со дня его уплаты.

После введения налога за утилизацию, у покупателей автотранспорта возникло много вопросов. В основном это коснулось покупки автомобилей бывшего употребления либо самостоятельного их импорта. С необходимостью оплаты акциза, стоимость автотехники значительно увеличилась, и немного упал спрос покупателей. Но в любом случае такой налог является обязательным, и отсрочка платежа приведёт к худшим последствиям для водителя.

Особая отметка в ПТС (утилизационный сбор): кто проставляет

При ввозе транспортных средств или самоходных машин в РФ отметку об уплате или об основании неуплаты утилизационного сбора проставляет должностное лицо таможенного органа, заверяя такую отметку личной номерной печатью (п. 15 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81).

  • или «Утилизационный сбор уплачен. ТПО № ___» (с указанием справочного номера таможенного приходного ордера, в котором отражено исчисление утилизационного сбора);
  • или «Утилизационный сбор не уплачивается» (указывается соответствующий абзац пункта и статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ).

Производители транспортных средств и самоходных машин на территории РФ сдают ПТС и ПСМ вместе с документами, подтверждающими уплату сбора, в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. И уже налоговая инспекция, проверив поступление сбора в бюджет, проставит в паспорте отметку «Утилизационный сбор» (п.п.16, 18 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, п.п.18,20 Правил, утв. Постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81, п. 52 Положения, утв. Приказом МВД № 496, Минпромэнерго № 192, Минэкономразвития № 134 от 23.06.2005, Приказ ФНС от 09.07.2014 № ММВ-7-3/367@). Аналогично действуют и приобретатели у лиц, которые не уплачивали утилизационный сбор. Сдаются ПТС и ПСМ в этом случае в налоговую инспекцию по месту нахождения покупателя-организации или по месту жительства покупателя-физлица.

Те же производители транспортных средств на территории РФ, которые являются крупнейшими производителями колесных транспортных средств (шасси) или прицепов к ним, равно как и самоходных машин и прицепов, и которые включены в соответствующий реестр, самостоятельно проставляют в ПТС и ПСМ отметку «Утилизационный сбор» (п. 19 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, п. 21 Правил, утв. Постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81).

А вот при выдаче дубликата ПТС взамен утраченных, похищенных или пришедших в негодность паспортов, если в них имелась отметка об утилизационном сборе, такую отметку в дубликатах ПТС проставляют подразделения ГИБДД (п. 19 Положения, утв. Приказом МВД № 496, Минпромэнерго № 192, Минэкономразвития № 134 от 23.06.2005).

В дубликат паспорта самоходной машины отметку об утилизационном сборе переносит орган гостехнадзора (п. 10 Порядка, утв. Приказом Минсельхоза № 44, Минпромторга № 147, ФТС № 140 от 31.01.2017).

Введенный с 2012г. утилизационный сбор обязательно требует отметки в ПТС. Но что же это означает? Платится он разово при покупке авто – смена владельца не требует повторной уплаты. Его цель – формирование в бюджете фонда для цивилизованной утилизации отработанных авто. Требования по нему касаются только юридических лиц, занимающихся массовым ввозом или использованием ТС в коммерческих целях.

Особые отметки в ПТС

При покупке автомобиля важным показателем является не только его техническое состояние, но и юридическая чистота, влияющая на стоимость ТС. Следует обратить внимание на графу «Особе отметки». Итак, что означает печать утилизационного сбора в ПТС?

Наличие печати красного цвета с наименованием и датой производства уплаты означает, что за данный автомобиль сбор уплачен, и последующие владельцы от него освобождены. Это и есть особая отметка в ПТС об утилизационном сборе. Ее отсутствие означает следующее:

  • Ввоз автомобиля осуществлен до 1апреля 2012 года – когда УС еще не был внедрен;
  • ТС произведено в РФ;
  • Технических паспорт на авто выдан до 01.09.2012;
  • Ввоз осуществлен физическим лицом для личного использования и в самостоятельном порядке.

Что означает утилизационный сбор в ПТС? Если у владельца есть законные основания не платить УС, то сведения об этом должны быть также указаны в ПТС. В ПТС отечественных автомобилей, выданных с 01.09.2012 по 31.12.2013 года, при уплате УС штамп не ставился. Факт уплаты обозначался формулировкой о том, что обязательство по утилизации принято.

Но как быть в том случае, если физическое лицо приобретает автомобиль у лиц, обязанных платить УС или наоборот? Все вопросы следует решать в момент покупки.

В каких случаях информация заносится в ПТС?

Отметка «утилизационный сбор уплачен» означает, что в пользу государства была произведена оплата платежа за дальнейшую утилизацию транспортного средства. Проставление записи об уплате утилизационного сбора в паспорт транспортного средства входит в обязанности органа, который выдает документ. При этом до 2012 года (во время действия программы утилизации 2010-2011 годов) сбор имел фиксированный размер, равный 3 тысячам рублей и взимался непосредственно с владельца транспорта при заключении договора утилизации, и отметка об уплате в ПТС не ставилась. Теперь эта обязанность лежит на отечественном заводе-производителе, который осуществляет оплату и оформляет паспорт ТС, а также на Таможенной службе в случае ввоза транспорта из-за рубежа.

В ПТС или ПСМ автомобилей, самоходных и иных средств передвижения, включенных эту категорию, в обязательном порядке должна стоять пометка о произведении оплаты налога на утилизацию, чтобы в дальнейшем осуществить регистрацию и постановку на учет в ГИБДД. Поэтому эксперты рекомендуют перед приобретением автомобиля проверить графу с особыми отметками в полученных документах (в ПТС после 31.08.2012 или в ПСМ после 10.02.2016).

Таким образом, такая запись должна стоять в паспортах всех транспортных средств, кроме тех, ПТС на которые были выданы до 1.09.2012 или тех, которые были ввезены из-за границы физическим лицом самостоятельно. Последний случай примечателен тем, что утильсбор должен оплачивать сам гражданин и при этом никаких записей в ПТС вносить не будут. Ему необходимо только подать пакет документов и декларацию с расчетами размера госсбора в Налоговую службу в течение 2 дней после осуществления оплаты.

Каковы риски при покупке авто без отметки?

В поле «Особые отметки» должна стоять запись о том, что сбор оплачен, либо что сбор не уплачивается. Если в данном поле нет никаких отметок, то рекомендуется не совершать никаких сделок с автомобилем или иным транспортным средством, поскольку начиная с 1.09.2012 ПТС не выдается без отметки об оплате утилизационного сбора или освобождения от уплаты, а после 10.02.2016 не осуществляется выдача ПСМ без отметки об оплате сбора. Таким образом, такой документ просто-напросто может быть подделкой, а сделка в дальнейшем потеряет свою законную силу. Не исключен случай того, что бывший владелец транспорта просто избежал уплаты госсбора, таким образом обязанности по уплате лягут на нового владельца.

Законодательно не предусмотрены штрафные санкции за неуплату утилизационного сбора, но поскольку без него невозможно поставить машину на учет в ГИБДД или Гостехнадзоре, то штрафы будут начислены именно за это правонарушение. Эксплуатация транспортного средства без регистрации согласно ст.12.1 КоАП РФ карается штрафом в размере от 500 до 800 рублей.

Если в документе проставлена отметка, говорящая от освобождения уплаты утилизационного сбора, то рекомендуется самостоятельно произвести расчет и оплатить сбор. Когда оплата будет произведена, все необходимые документы необходимо предоставить ФНС или таможне (если авто ввезено из-за границы). Если весь пакет документов предоставлен, то в течение дня выдается документ с отметкой об уплате утилизационного сбора и оформляется приходный ордер.

Таким образом, особая отметка в ПТС является подтверждением того, что утилизационный сбор был уплачен. Без такой записи невозможно будет поставить транспортное средство на учет в Госавтоинспекции или Гостехнадзоре (если речь идет о самоходных машинах). Но если ее нет, то необходимо узнать по какой именно причине, поскольку из правила есть исключения, позволяющие не осуществлять оплату государственного сбора. Если случай является исключением, то и проблем с регистрацией у владельцев таких машин возникнуть не должно.

Советуем почитать: Утилизационный сбор на квадроциклы и снегоходы в 2018 году 0/5 (0 голосов)

Утилизационный сбор в ПТС: на что обратить внимание при покупке

Скачать образец ПТС

Отметка об уплате утилизационного сбора проставляется в разделе «особые отметки» паспорта транспортного средства (ПТС). Отсутствие такой отметки возможно в двух случаях:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

  1. ПТС на отечественный автомобиль выдан ранее 01.09.2012 года, либо импортный автомобиль ввезен в Россию до указанной даты.

Поводов для беспокойства при таких обстоятельствах нет – обязанность по уплате утилизационного сбора на такие транспортные средства не распространяется.

  1. Приобретение автомобиля иностранного производства за границей с последующим самостоятельным ввозом в РФ.

Обязательства по оплате утилизационного сбора несет покупатель как лицо, осуществляющее ввоз транспортного средства на территорию России.

Важно: в ПТС автомобиля, в отношении которого утилизационный сбор не взимается, должна быть проставлена соответствующая отметка. В ней указываются основания для освобождения от уплаты сбора.

Если ПТС на автомобиль отечественного производства выдан в период с 01.09.2012 по 31 декабря 2013 года включительно, в паспорте вместо отметки об уплате утилизационного сбора может присутствовать другая – о принятии обязательств по утилизации.

Однако в этом случае стоит убедиться в том, что на момент выдачи ПТС производитель не был исключен из реестра организаций, принявших на себя обязательства по утилизации своей продукции. Получить такую информацию можно на официальном сайте Минпромторга РФ – особое внимание следует обратить на колонку «дата исключения из реестра».

Отсутствие отметки об уплате утилизационного сбора в ПТС автомобиля без предусмотренных законом оснований может свидетельствовать только об одном – предыдущий владелец каким-то образом избежал этой процедуры. Значит, обязанность по оплате ляжет на покупателя. При таких обстоятельствах лучше либо отказаться от сделки, либо попытаться снизить цену – никаких санкций за уклонение от уплаты сбора не предусмотрено.

Утилизационный сбор в Беларуси

Утилизационный сбор на автомобили в Республике Беларусь введен 01.03.2014 года на основании Указа Президента РБ «Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств» № 64 от 04.02.2014 года.

Базовые ставки сбора практически полностью соответствуют российским – в пересчете на национальную валюту. Аналогичен и круг лиц, на которых наложена обязанность по уплате утилизационного сбора.

Что касается оснований для освобождения от уплаты взноса – в белорусском варианте к ним добавлен ввоз в РБ автомобиля, принадлежащего лицам, имеющим статус беженцев или получившим разрешение на въезд и проживание в республике на постоянной основе. Освобождение действует в течение 18 месяцев с момента выдачи соответствующих документов (подтверждающих наличие статуса беженца или разрешение на проживание).

Последствия неуплаты утилизационного сбора

Постановка автомобиля на учет без оплаты утилизационного сбора невозможна. Даже при наличии ПТС транспортное средство будет считаться не прошедшим регистрацию в установленном порядке.

Ездить на такой машине можно лишь в течение 20 суток – именно столько, согласно Правилам дорожного движения РФ, составляет срок действия транзитных номеров. Впоследствии управление незарегистрированным автомобилем, в соответствии со статьей 12.1 КоАП РФ, грозит штрафом в размере от 500 до 800 рублей. Но уже при повторном нарушении водитель может лишиться прав на срок до 3 месяцев.

Можно ли вернуть утилизационный сбор

Скачать заявление

Случаи, когда утилизационный сбор взимается ошибочно, то есть ранее он уже был уплачен прежним владельцем или компанией-производителем, редко, но все же бывают. В такой ситуации следует обратиться в организацию, принявшую сбор:

  • таможенный орган – для автомобилей, ввезенных в РФ;
  • налоговый орган – для автомобилей, произведенных на территории РФ.

Для получения ошибочно уплаченных денег назад придется заполнить заявление о возврате излишне уплаченного (взысканного) утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и (или) шасси. Бланк обычно предоставляют сами сотрудники таможни или налоговой инспекции.

Помимо заявления необходимо представить копии следующие документов:

  • Паспорта владельца автомобиля (копии основных страниц).
  • ПТС (копия и оригинал).
  • Квитанции об оплате утильсбора (либо приходно-кассового ордера или платежного поручения).
  • Кроме того, должен быть представлен документ, подтверждающий ошибочность взыскания сбора.

Решение о возвращении утилизационного сбора или об отказе в его возвращении принимается в течение 30 календарных дней.

Важно: обратиться за возвращением излишне взысканного утильсбора можно в течение 3 лет с момента его уплаты. Сумма внесенных средств не подлежит индексации и возвращается без учета комиссионных платежей. Возврат осуществляется исключительно путем перевода денег на банковский счет заявителя.

Утилизационный сбор на автомобили введен в России относительно недавно, в связи с чем вызывает множество вопросов: когда необходимо его платить, кто может быть освобожден от этой обязанности и можно ли самостоятельно рассчитать размер сбора? Ответы на них можно найти в настоящей статье.

Что такое утилизационный сбор

Обязанность россиян по уплате утилизационного сбора при покупке автомобиля установлена пунктом 1 статьи 24-1 закона «Об отходах производства и потребления» № 89-ФЗ от 24.06.1998 года, введенной в 2012 году.

Согласно указанной норме утилизационный сбор – это разовый платеж в пользу государства, взимаемый с покупателя транспортного средства для обеспечения экологической безопасности окружающей среды и охраны жизни и здоровья человека от вредного воздействия эксплуатации транспорта.

Иными словами, денежные средства, полученные в качестве сбора при покупке автомобиля, в дальнейшем будут направлены на его утилизацию в соответствии с экологическими нормами.

Рекомендуем к прочтению статью на сайте КонсультантПлюс «Некоторые вопросы практики взимания утилизационного сбора». Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

В чьи обязанности входит оплата утилизационного сбора

В соответствии с пунктом 3 статьи 24-1 Закона № 89-ФЗ российский гражданин обязан уплатить утилизационный сбор в двух случаях:

  1. При ввозе транспортного средства из-за рубежа. Например, покупка автомобиля в Японии с последующим самостоятельным доставлением его в Россию.
  2. При покупке транспортного средства у лиц, освобожденных законом от уплаты утилизационного сбора, либо не оплативших его в нарушение установленного порядка.

Иными словами, утилизационный сбор взимается однократно за все время существования транспортного средства, и платить его должен либо изготовитель – если речь идет об отечественном автопроме, либо один из владельцев.

Кто освобождается от уплаты утилизационного сбора

Платить утилизационный сбор не придется при следующих обстоятельствах, установленных законом:

  1. Более чем 30-летний возраст транспортного средства. В этом случае должны быть соблюдены 2 условия:
  • некоммерческое предназначение автомобиля;
  • наличие «родных», то есть оригинальных, рамы, кузова и двигателя.
  1. Нахождение транспортного средства в собственности диппредставительств и консульств, международных организаций, а также сотрудников указанных учреждений и членов их семей.
  2. Ввоз автомобиля в Россию в качестве личного имущества участников программы по добровольному переселению соотечественников из-за рубежа.

Важно: при приобретении транспортного средства у лиц, указанных в последних двух пунктах, утилизационный сбор взимается с покупателя.

Каков размер утилизационного сбора

Размер утилизационного сбора рассчитывается по следующей формуле:

∑ УС = БС × К, где:

  • ∑УС – сумма утилизационного сбора;
  • БС – базовая ставка;
  • К – коэффициент расчета суммы согласно Перечню размеров утилизационного сбора, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013 года.

Базовая ставка определяется в зависимости от категории транспортного средства:

  • легковые автомобили некоммерческого предназначения – 20 000 рублей;
  • коммерческие легковые, а также грузовые автомобили и автобусы – 150 000 рублей.

Коэффициент расчета суммы зависит от года выпуска автомобиля (иного транспортного средства) и его параметров: размеров, массы, объема двигателя.

Так, например, коэффициент расчета для отечественного легкового автомобиля старше 3 лет массой менее 2,5 тонн равен 0,88. Таким образом, сумма утилизационного сбора в этом случае составит 20 тысяч рублей 88 копеек.

Изменения в утилизационном сборе в 2020 году

Производство или изготовление автотранспорта, а также импорт на территорию России, подразумевает внесение обязательного транша в госказну. Взимание утилизационного сбора (далее утильсбор или УС) гарантирует автовладельцу право на безвозмездную утилизацию автомобиля или иного автотранспортного средства.

В большинстве случаев платить УС при покупке нового авто не придется. Например, если россиянин покупает машину в автосалоне или напрямую у производителя, пошлина уже оплачена государству. Так как ключевыми плательщиками сбора на утилизацию признаются производители и импортеры транспортных средств.

Гарантия на утиль распространяется не только на легковушки, автобусы и грузовики, но и на другие группы и категории ТС. Утильсбор распространяется на:

  • автотранспорт на основании шасси (колесный);
  • прицепы к авто на шасси (колесному транспорту);
  • автомашины самоходного типа;
  • прицепы к самоходным авто и иному транспорту.

Отметим, что сбор взимается только с 10.02.2016 года в отношении машин самоходного типа и прицепов к ним.

Обратите внимание, что информация об уплате УС подлежит обязательному отражению в техпаспорте автомашины , то есть в ПТС. Если конкретная категория авто освобождена от обязательство по уплате сбора, то данная информация также должна быть отражена в ПТС.

Но есть исключения. Сведения об уплате сбора не включены в техпаспорта, выданные на авто с шасси до 01.09.2012. Так как на этот транспорт требования об уплате утильсбора не распространяются.

Обратите внимание! Сбор выплачивается только 1 (Один) раз за все время эксплуатации автотранспорта. Если изготовитель, либо предыдущий собственник оплатили его, повторно перечислять денежные средства на уплату сбора не надо.

Согласие плательщика утилизационного сбора на признание сведений о нем общедоступнымиОбязательный документКНД 1151101. Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к нимОбязательный документКНД 1151091. Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов к нимОбязательный документ Пример заполнения расчета утилизационного сбораПодается в ИФНС Пример заполнения расчета утилизационного сбораПодается в таможню

Как узнать, оплачивался сбор ранее или нет

В паспорте транспортного средства должна быть отметка об уплате утилизационного сбора в разделе «Особые отметки».

В ПТС на автомобили, зарегистрированные до 1 сентября 2012 года, отметка об утилизационном сборе отсутствует, т.к. обязанность уплачивать утилизационный сбор до указанного срока отсутствовала.

Если в паспорте транспортного средства, выданном с 2013 года отсутствует отметка «Утилизационный сбор», предыдущий собственник избежал уплаты данного сбора.

При выдаче дубликата ПТС, отметку «утилизационный сбор» ставят в ГИБДД.

Какие транспортные средства облагаются утилизационным сбором

С каждым годом количество автотранспорта и самоходных машин, облагаемых утилизационным сбором увеличивается.

Весь список содержится в следующих документах:

  1. Перечень самоходных машин, утвержденный постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81;
  2. Перечень колесных транспортных средств, утвержденный постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291.

Если транспортное средство отсутствует в данных перечнях, значит утилизационный сбор уплачиваться не должен.

Утилизационный сбор для грузовых автомобилей

Большинство грузовиков попадают по требованию уплаты данного сбора. Компании-производители, импортеры обязаны уплачивать утильсбор в бюджет РФ.

Утилизационный сбор для спецтехники

Если спецтехника включена в Перечень, утвержденный постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, уплачивать утилизационный сбор — прямая обязанность покупателей, производителей, импортеров.

Расчет утилизационного сбора

Формула для расчета следующая:

Сумма утилизационного сбора

=

базовая ставка

коэффициент

Кто платит утилизационный сбор

Требования внесении сбора обязательные сразу для нескольких категорий субъектов. В 2020 году плательщиками признаются:

№ п/п

Расшифровка категории

Граждане РФ, которые ввозят автомобили и прочий самоходный транспорт на территорию нашей страны, приобретенный за ее пределами. Например, если россиянин купил авто в Германии и ввез его на родину, то придется самостоятельно уплатить сбор в бюджет.

Импортеры автотранспорта для дальнейшей перепродажи на территории России. Плательщиком признаются все категории импортеров автомобилей в РФ (юридические лица и индивидуальные предприниматели).

Россияне, приобретающие автомобили на территории РФ, у продавцов, освобожденных от уплаты сборов на утилизацию. Например, освобожденными от уплаты сбора признаются ТС, ввезенные в Россию консульскими и дипломатическими ведомствами. А также транспорт, ввезенный в качестве частной собственности беженцев, вынужденных переселенцев, либо лиц, являющимися участниками Госпрограммы по содействию переселению соотечественников, проживающих за рубежом.

Производители и/или изготовители автомобилей и прочих транспортных единиц, осуществляющих свою деятельность в пределах Российской федерации. Платить сбор придется не зависимо от статуса, организационно-правовой формы и применяемого режима обложения.

Владельцы транспорта, по которому не уплачен сбор на утилизацию, по причине помещения ТС под таможенную процедуру. Исключение: помещение таких авто под таможенные процедуры реэкспорта.

Российские граждане, покупающие авто на территории России, у продавцов, которые умышленно уклонились от уплаты УС. Либо нарушили законный порядок уплаты.

Полный перечень плательщиков закреплен в ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ (ред. от 27.12.2019).

В отношении некоторых транспортных средств придется рассчитать и заплатить сбор на утилизацию самостоятельно. Перечень ситуаций закреплен в п. 3 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ. К таковым относят:

Покупка авто за границей и ввоз его на территорию нашей страны.
При покупке транспорта у лиц, освобожденных от уплаты утильсбора. Это следующие продавцы:

  • имеющие статус вынужденных переселенцев,
  • дипломатические ведомства и представительства,
  • консульские учреждения и их подразделения,
  • официально признанные беженцы;
  • участники госпрограммы по добровольному переселению,
  • международные компании и организации, а также их работники и члены их семей.

При приобретении ТС у лиц, которые должны были уплатить сбор в бюджет, но не сделали этого, не зависимо от причин.

Помимо внесения платы, придется подать в ФНС налоговый расчет суммы утилизационного сбора по установленной форме. В случае ввоза ТС на территорию России расчет представляется в таможенный орган в течение 15 дней со дня ввоза.

Штрафы за неуплату

Если нарушить требования по уплате и представлению расчета УС, то автовладельца ждут серьезные проблемы. Во-первых, если владелец авто не представит расчет и документы, необходимые для проверки правильности исчисления сбора на утилизацию ТС, то ему начислят пени. Размер пеней считают, как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Период считают со дня, следующего за днем истечения установленного срока для представления документов.

Напомним, что подать расчет и подтверждающие бумаги нужно в течение 15 дней со дня ввоза авто на территорию России.

Вторая проблема — это отказ в постановки транспорта на учет в органах ГИБДД. Представители инспекции откажут в регистрации транспорта, по которому не уплачен сбор. Поэтому уделите особое внимание тому, как оформлен ПТС машины. Проверьте графу «Особые отметки» в паспорте ТС, выданного после 31.08.2012 года:

  • в указанной графе должна быть отметка об уплате УС, либо об освобождении от уплаты;
  • если есть отметка об освобождении, придется рассчитать и заплатить сбор самостоятельно;
  • если отметки нет совсем, то лучше отказаться от сделки на покупку авто.

Если же ПТС выдана до 01.09.2012 года, то отметки об утильсборе в документе не будет. Паспорт считается действительным, и платить сбор по такому авто не нужно.

Учтите, если в течение 3 лет, с момента ввоза ТС в Россию (при условии, что утильсбор оплачен и отметка в ПТС проставлена), контролеры выявили недоплату, то таможенные органы обязаны уведомить плательщика о наличии недоплаты в течение 10 рабочих дней. Если сбор и пени не будут оплачены в течение 20 календарных дней с момента получения уведомления, то суммы долга будут взыскивать через суд.

Кто освобожден оплаты сбора

Чиновники определили сразу несколько случаев, когда утилизационный сбор в бюджетную систему платить ненужно. сбор не считается обязательным в отношении следующих транспортных средств:

№ п/п

Расшифровка категории

Транспорт, с года выпуска которого прошло 30 и более лет. При условии, что авто не используется в коммерческих целях, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму (при наличии), у которых сохранены либо отреставрированы до оригинального состояния.

Авто, ввозимые в Россию, как личная собственность физлиц, которые являются участниками Госпрограмм по содействию добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, в нашу страну.

Машины, не указанные в Перечне транспортных средств и прицепов к колесным ТС, выпущенным в обращение до 10.02.2016 года. Перечень закреплен в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 (ред. от 15.11.2019).

Автомобили, ввозимые в Россию, как частная собственность физлиц, официально признанных беженцами и/или вынужденными переселенцами.

Авто, не указанные в Перечне самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых УС взимается, а также в отношении самоходных машин и прицепов, выпущенных в обращение до 10.02.2016г. перечень самоходного транспорта и прицепов к ним закреплен в Постановлении Правительства РФ от 06.02.2016 N 81 (ред. от 11.07.2019).

Утильсбор не взимается с ввезенных авто в РФ, с помещением их под таможенную процедуру временного допуска (ввоза). Норматив прописан в Постановлении Конституционного Суда РФ от 19.07.2019 N 30-П.

Принцип исчисления сбора

Размер сбора к уплате в 2020 году исчисляется как произведение базовой ставки и коэффициента по утилизации, в зависимости от категории ввозимого ТС.

В отношении легковых авто действует базовая ставка в 20 000 рублей. Выравнивающий коэффициент для авто, ввозимых в Россию физлицами для личного пользования, составляет:

Коэффициент

Категория авто

Платеж в бюджет

0,17

для новенькой легковушки

При ввозе новенького заграничного авто, придется заплатить 3 400 рублей.

0,26

для легковушки, с даты выпуска которой прошло три года и больше

Если ввозите машину, с 3 летним сроком с даты выпуска, транш в бюджет будет больше — 5 200 рублей.

Базовая ставка в отношении транспорта отнесенного к самоходному типу, равна 172 500 рублей. Расчетный коэффициент рассмотрим на примере снегохода (относится в состав самоходных машин). Так, коэффициенты равны:

Коэффициент

Категория ТС

Платеж в бюджетную систему

0,4

для новенького снегохода

В итоге, если в Россию ввезли новый снегоход, то придется заплатить 69 000 рублей.

0,7

для снегохода бывшего в употреблении, с даты выпуска которого прошло более 3 лет

Со снегохода, старше трех лет, придется заплатить 120 750 рублей, почти вдвое больше.

Важно! Новые базовые ставки и коэффициенты к ним на 2020 год приведены в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2019 N 1457.

Как заплатить

Уплатить утильсбор, взимаемый таможенниками можно с помощью электронных средств внесения платы в бюджет. Например, через банкомат или платежные терминалы. По стандартным правилам после проведения оплаты необходимо представить в таможню определенные документы, в частности заполненный и подписанный расчет УС, а также платежные документы об уплате сбора.

По окончанию проверки правильности подсчета УС и его уплаты в паспорт ТС вносится соответствующая отметка. Затем таможенный орган выдает плательщику таможенный приходник (приходный ордер).

Плательщики утилизационного сбора представляют расчет суммы утилизационного сбора по 30 июня 2014 г. включительно – на бумажном носителе, а с 1 июля 2014 г. – в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в формате, определенном Федеральной налоговой службой.

КБК для уплаты сумм утилизационного сбора: 182 1 12 08000 01 2000 120
Формат расчета утилизационного сбора
Рекомендуемая форма расчета суммы утилизационного сбора

Рекомендуемый формат представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) в электронном виде

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 №1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и шасси и о внесение изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» Федеральная налоговая служба назначена администратором утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и шасси, изготовленных на территории Российской Федерации или приобретенных на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 №89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационный сбор.
До утверждения в установленном порядке формы и формата расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и шасси ФНС России рекомендует плательщикам использовать форму и формат Расчета, направленные письмом ФНС России от 25.12.2013 №ГД-4-3/23318@. Для подготовки расчета суммы утилизационного сбора, плательщику рекомендуется использовать программное обеспечение ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» (минимальная версия 4.37), которое формирует как XML-файл, так и бумажный носитель данного расчета.
ФНС России в письме от 22.01.2014 ГД-4-3/749@ также обращает внимание, что согласно пункту 17 и подпункту а) пункта 19 «Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и шасси, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора», утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 №1291, плательщики представляют расчет суммы утилизационного сбора по 30 июня 2014 г. включительно – на бумажном носителе, а с 1 июля 2014 г. – в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в формате, определенном Федеральной налоговой службой.
Учитывая, что в настоящее время обеспечена возможность налоговых органов осуществлять прием и обработку документов в электронном виде, а также при представлении расчетов в электронном виде до 01.07.2014 отсутствуют основания считать не исполненной обязанность плательщика по представлению расчетов сумм утилизационного сбора, ФНС России рекомендует осуществлять документооборот, предусмотренный указанными пунктами Правил, в электронном виде с использованием телекоммуникационных каналов связи.
В рамках реализации функций по взиманию утилизационного сбора, установленного Федеральным законом от 24.06.1998 №89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», Федеральная налоговая служба письмом от 21.01.2014 ГД-4-3/751@ сообщила, что раздел IV Правил устанавливает особый порядок исчисления и уплаты утилизационного сбора плательщиками, осуществляющими производство и изготовление транспортных средств и шасси на территории Российской Федерации, признанными организациями – крупнейшими производителями колесных транспортных средств и шасси. Согласно пункту 19 Правил основанием для применения плательщиком утилизационного сбора особого порядка является включение данного плательщика в реестр крупнейших производителей, ведение которого осуществляется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации.
В то же время оснований для отказа налогового органа в принятии расчета утилизационного сбора у налогоплательщика, не являющегося крупнейшим, Правила не содержат. В этой связи ФНС России сообщает, что если плательщик, не отнесенный к категории крупнейших, для целей исчисления и уплаты утилизационного сбора, представляет расчет утилизационного сбора в порядке, установленном разделом IV Правил для плательщиков, признанных организациями – крупнейшими производителями колесных транспортных средств и шасси, налоговому органу следует принять такой расчет, при этом уведомив плательщика об отсутствии оснований для отнесения данного плательщика к категории крупнейших для целей исчисления и уплаты утилизационного сбора.

//ИФНС 28 по г. Москве

Письмо Федеральной налоговой службы Об утилизационном сборе

Документ утратил силу

Дата документа: 22.01.2014
Вид документа: Письмо
Принявший орган: ФНС России
Номер: ГД-4-3/751@
Тип ситуации:

В рамках реализации функций по взиманию утилизационного сбора, установленного Федеральным законом от 24.06.1998 №89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» (далее – Федеральный закон №89-ФЗ) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

Раздел IV Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колёсных транспортных средств и шасси, а также возврата и зачёта излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора утверждённых постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 №1291 (далее – Правила), устанавливает особый порядок исчисления и уплаты утилизационного сбора плательщиками, осуществляющими производство, изготовление транспортных средств (шасси) на территории Российской Федерации, признанными организациями – крупнейшими производителями колёсных транспортных средств (шасси).

Согласно пункту 19 Правил основанием для применения плательщиком утилизационного сбора особого порядка является включение данного плательщика в реестр крупнейших производителей, ведение которого осуществляется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации.

В то же время оснований для отказа налогового органа в принятии расчёта утилизационного сбора у плательщика, не являющегося крупнейшим, Правила не содержат.

В этой связи ФНС России сообщает, что если плательщик утилизационного сбора, не отнесённый к категории крупнейших для целей исчисления и уплаты утилизационного сбора, представляет расчёт утилизационного сбора в порядке, установленном разделом IV Правил для плательщиков, признанных организациями – крупнейшими производителями колёсных транспортных средств (шасси), налоговому органу следует принять такой расчёт, при этом уведомив плательщика об отсутствии оснований для отнесения данного плательщика к категории крупнейших для целей исчисления и уплаты утилизационного сбора.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до плательщиков утилизационного сбора.

Государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.Ю. Григоренко

Вступило в силу постановление Правительства РФ по увеличению утилизационного сбора по снегоходам и мотовездеходам на 15%. Базовая ставка со 150 000 рублей выросла до 172 500 рублей.

Размер утилизационного сбора рассчитывают исходя из технических характеристик транспорта и физического износа. Мотоциклы и малокубатурные модели с объемом двигателей меньше 50 см³ пока освобождены от утилизационного сбора.

Коэффициенты расчета сбора за новые cнегоходы/мотовездеходы ниже тех, которые эксплуатируются более трех лет.

Коэффициенты расчета утилизационного сбора на снегоходы и мотовездеходы составляют:

для двигателей с объемом до 300 см3:
новые – 0,4
бывшие в употреблении более 3-х лет – 0,7
для двигателей свыше 300 см3:
новые – 0,7
бывшие в употреблении более 3-х лет – 1,3

Сумма платежа определяется по формуле:
Утилизационный сбор = Базовая ставка х Коэффициент сбора.

Соответственно:
За новый снегоход с двигателем «кубатурой» больше 300 см3 придется в счет казны государства
в кассу продавцу отдать 120 750 (руб.)
120 750 (руб.) = 172 500 (руб.)x 0,7

Напомним, ранее «утильсбор» по базовой ставке 150 000 рублей за новый квадроцикл и снегоход составлял 105 000 рублей.

За снегоход/квадроцикл старше трех лет теперь придется отдать «сверху» 224 500 рублей.

Для сравнения, с 1 апреля 2018 года в России начали действовать повышенные ставки утилизационного сбора и на автомобили. Размер индексации ставок составил так же 15%, однако в сегменте легковых автомобилей, наиболее популярном в России, он вырос до 84 тыс. руб.

Базовая ставка сбора для легковых машин составляет 20 тыс. руб., а за грузовую машину или автобус — 150 тыс. руб. В зависимости от мощности и класса автомобиля при расчете суммы сбора используются повышающие коэффициенты.

Целью повышения ставок, как отметили в правительстве, является «создание условий для развития экологически безопасных технологий по переработке отходов».

Однако над вопросом, почему ставка «утильсбора» на квадроциклы и снегоходы выше, чем на автомобили, судя по всему в Минпромторге особо и не задумываются. Или задумываются, но когда принимают решения, руководствуются отнюдь не здравым смыслом или искренним желанием помочь отечественным производителям снегоходов/квадроциклов.