Возврат денег пенсионерам за лекарства

В нашей стране существует перечень лекарственных средств, которые могут предоставляться на особых льготных условиях. В него входят более 600 позиций наименований. Для того чтобы получить такой медикамент, необходимо в обязательном порядке иметь заверенный медицинским учреждением и врачом рецепт на его приобретение. Перечни льготных лекарственных средств устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. При этом один и тот же медикамент не может быть закреплен сразу в двух списках.

Граждане, имеющие право на получение льготных лекарств

В законодательстве РФ закреплен список категорий граждан, которые имеют право на получение льготных медикаментов. К ним относят:
— участников Великой Отечественной войны, ветеранов военных действий и членов их семей, имеющих нетрудоспособность;
— ветеранов тыла Великой Отечественной войны и трудившихся на объектах военного назначения;
— жителей блокадного Ленинграда;
— людей, имеющих инвалидность;
— граждан, пострадавших от Чернобыльской катастрофы.

Помимо вышеперечисленных категорий, есть граждане, который также могут претендовать на получение льготных медикаментов. Это люди, у которых в анамнезе есть какое-либо из указанных заболеваний (7 «нозологий”):

— миелолейкоз;
— заболевание Гоше;
— гемофилия;
— рассеянная форма склероза;
— муковисцидоз;
— сахарный диабет.

Лица, которые пережили пересадку органов или тканей, также имеют право на льготные лекарства для поддерживающей терапии.

Граждане, имеющие право получить лекарство с 50% скидкой

Приказ Министерства здравоохранения РФ №1175н регулирует категории людей, которые обладают правом на приобретение лекарств с 50% скидкой.

Приобрести медикаменты, утвержденные в списке Правительством РФ, могут пенсионеры, получающие пособие минимального размера (по старости, инвалидности, потери кормильца).

Зависимость величины льгот от региона проживания

В некоторых субъектах Российской Федерации установленный размер минимальной пенсии выше законодательного минимума. К таким территориям относятся земли Крайнего севера и приравненные к ним. В данных местах пенсия может быть в 2 и больше раза от минимального размера. В шестнадцати регионах России законодательный прожиточный минимум выше, чем минимальная пенсия, например, в Астраханской области.

Другие льготы

Кроме бесплатных медикаментов и 50%-й скидки у пенсионеров есть возможность получить денежную компенсацию за определенные лекарства либо налоговый вычет 13% в конце налогового года. Это федеральные меры поддержки. На региональном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы. Данный вопрос остается на усмотрение каждого субъекта.

У гражданина есть выбор — получить необходимые лекарства в физическом воплощении либо в форме денежной компенсации. Если перед вами стоит выбор, какой способ выбрать, то стоит просчитать каждый из вариантов. Иногда получение лекарств может быть выгоднее, чем получение денег, и наоборот. При отказе от любых форм поддержки в отношении лекарств можно оформить другие замещающие льготы.

Для того чтобы воспользоваться правом на льготы на выписанные медикаменты, необходимо в обратиться с документом, подтверждающим личность, заявлением на получение поддержки, документ, подтверждающий принадлежность к льготной категории в свое отделение Пенсионного фонда России.

В конце налогового года можно оформить вычет, согласно которому есть возможность возместить часть расходов на медикаменты. Для осуществления данной процедуры необходимо собрать пакет документов (заявление, декларацию о доходах, товарные и кассовые чеки, рецепты на лекарства). Данный вычет оформляется за счет ранее уплаченных налогов. Если гражданин никогда не платил налогов в счет Российской Федерации, то получить вычет он не может.

1. Перечень дорогостоящих видов лечения (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458)

2. Перечень медицинских услуг (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458)

3. Перечень дорогостоящих видов лечения

4. Перечень медицинских услуг

5. Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

• социальный вычет по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО);

• размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

• код 1 — лечение не является дорогостоящим;

• код 2 — дорогостоящее лечение.

1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

1. Медицинские услуги, оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара.

2. Медицинские услуги, оказанные в рамках специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара.

3. Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях.

4. Медицинские услуги по медицинской эвакуации.

5. Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 г. № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

6. Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.

Утвержден
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 19 марта 2001 г. № 201

(по состоянию на 1 января 2019 года)

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

(по состоянию на 15 декабря 2014 года)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

Достаточно часто нам задают вопрос:

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

• налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

• налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

• сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

• перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

1. Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

2. ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

   • Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

   • зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

   поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

• в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

• отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014, 29.01.2019, 09.04.2020.

Полезные ссылки по теме «Новый перечень дорогостоящих видов лечения для получения социального налогового вычета 08.04.2020 № 458»:

1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

2. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

3. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

4. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

• титульный лист, разделы 1, 2

• доходы от источников в РФ (Приложение 1);

• расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

• расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

Как получить вычет при улучшении жилищных условий

Все, что надо знать об НДФЛ — плательщики, порядок и сроки уплаты

Налог на имущество физических лиц

Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

Что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?

Что мне будет, если я не уплачу налоги?

Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ).

Тэги: перечень, виды, лечения, дорогостоящие виды лечения, налоговый вычет на лечение, социальный налоговый вычет, 08.04.2020 № 458

Получение вычета НДФЛ за лечение

инфрмация с сайта налоговой инспекции Российской Федерации

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее: медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА ПО РАСХОДАМ

На оплату лечения:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты