4 НДФЛ

Налогоплательщики — обычные граждане и индивидуальные предприниматели, не разбирающиеся в документоведении и налоговом законодательстве, путают формы 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Если знать, в чем особенность и для чего нужен каждый из этих бланков, можно сэкономить свое время и деньги, не прибегая к помощи платных консультантов.

В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?

Бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ — это тесно связанные документы. Как правило, без первого невозможно заполнить второе, а без второго первое не имеет смысла.

Когда проходит декларационная кампания с февраля по март каждого года, плательщики могут получить консультацию и помощь от волонтеров в ИФНС и постоянно слышат о необходимости принести справку 2-НДФЛ. Эту справку необходимо брать по месту работы — у бухгалтера, а если в фирме или у ИП нет бухгалтера, он сам вам ее сформирует и выдаст, отказать не имеет права.

Справка 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года, выглядит так:

Она содержит множество сведений. Шаблон доступен по ссылке. Для заполнения формы 3-НДФЛ вам нужны из нее следующие данные:

• реквизиты вашего работодателя; они указаны в «шапке» документа;
• ваши собственные данные — актуально, если вы, например, не помните свой ИНН и не нашли свидетельство 2-2-Учет; также удобно переписывать всю информацию из одного источника;
• сведения о ваших доходах — самое важное; без них вы не сможете заполнить лист А или раздел «Доходы» в программе; здесь указывается и ставка, и код дохода, и сумма, и месяц, и, самое важное, общий размер доходов, облагаемая часть, начисленный и удержанный подоходный налог.

В конце должны быть печать фирмы или ИП, а также подпись руководителя.

Справка 2-НДФЛ отличается от 3-НДФЛ тем, что она — информационного характера и ее выдает работодатель. А форма 3-НДФЛ — это утвержденная ФНС России декларация, т. е. шаблон, который нужно заполнить и сдать, если у вас возникли доходы, помимо зарплаты, или право на вычет.

Декларацию можно получить в налоговой — листы предоставляются бесплатно. Также можно распечатать шаблон, скачав отсюда.

Важно! Для каждого года необходимо использовать соответствующую форму декларации. Если перепутать форму и сдать, например, за 2018 год бланк 2017 года, то по ней однозначно будет отказ, и придется пересдавать.

Самая последняя декларация содержит 20 различных листов, включая титульный. Обязательными к заполнению являются титульный, разделы 1-2, остальные листы выбираются в зависимости от ситуации. Например, лист В заполняют адвокаты и нотариусы, а Лист Е1 — желающие получить возмещение за лечение или обучение. Если в декларации присутствует лист А, то обязательно наличие справки 2-НДФЛ и приложение ее при подаче отчета.

В чем разница между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ — это тоже декларация, но не для обычных граждан, а для индивидуальных предпринимателей. Действующий бланк утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010 года. Его можно скачать .

Особенность данной формы в том, что она состоит из 1 страницы и требует указания предполагаемого дохода в наступающем году.

Эта декларация обязательна к представлению в 3 случаях:

• при извлечении первого дохода от предпринимательства, поскольку только тогда ИП может определить свои потенциальные доходы в будущем;
• при повышении прибыли более чем на половину;
• при падении доходов более чем на половину.

Пример 1

Морскова Дарья зарегистрировала ИП и открыла студию маникюра. За первый месяц ее бизнес принес 20 000 рублей дохода. Дарья заполнила отчет 4-НДФЛ, где указала приблизительные доходы за будущий год — 240 000 рублей.

Пример 2

В наступившем году студия Дарьи Морсковой стала известной в районе, и как только ее доходы дошли до 40 000 рублей в месяц, она снова сдала форму 4-НДФЛ, указав на этот раз сумму в 480 000 рублей за год.

Эти суммы не влияют на расчет налогов по факту, ведь есть множество факторов, которые могут повлиять на реальные дела в наступающем периоде.

Срок для подачи — в течение 5 дней после месяца, в котором произошло одно из указанных 3 событий. Согласно п.7 ст.227 Налогового кодекса России предприниматель должен самостоятельно рассчитать приблизительный доход будущего года. Для чего это нужно налоговой? Если ИП переведут на общую систему в связи с нарушениями лимитов спецрежима, у ИФНС будет информация для начисления НДФЛ, а также для формирования статистических данных.

Добровольно предприниматели могут подавать этот бланк ежегодно.

Итоги

1. Отличия справки 2-НДФЛ и формы 3-НДФЛ в разных источниках и целях — справку выдает работодатель для заполнения декларации 3-НДФЛ. Декларацию выдает налоговый орган, а также гражданин самостоятельно может ее распечатать.
2. Декларация 3-НДФЛ подается любым физическим лицом, если у него возникли доходы, не учитываемые работодателем.
3. Форма 4-НДФЛ предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и представляется хотя бы один раз за время существования бизнеса.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

4-НДФЛ: кто сдает

Актуально на: 2 апреля 2019 г.

Декларацию по форме 4-НДФЛ сдают в ИФНС индивидуальные предприниматели на ОСН, а также лица, занимающиеся частной практикой (к примеру, нотариусы). Данная отчетность нужна для того, чтобы на основе указанного в ней предполагаемого к получению дохода налоговики могли рассчитать суммы авансовых платежей, которые впоследствии ИП должны уплатить в бюджет.

Форма 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@) в 2019 году: бланк — скачать можно .

В каких случаях сдается форма 4-НДФЛ

Представить форму 4-НДФЛ нужно:

• при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
• в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ). Это необходимо для того, чтобы налоговики произвели перерасчет авансов, подлежащих перечислению в бюджет;
• при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

Кстати, еще в 2006 г. ФНС настаивала на том, чтобы декларация 4-НДФЛ сдавалась не только при первом получении дохода, но и ежегодно вместе с декларацией 3-НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.11.2006 г. № 04-2-02/685@). Однако, как потом пояснил Минфин, авансы за отчетный год налоговики должны рассчитывать уже на основании данных 3-НДФЛ за прошедший год (Письмо Минфина России от 01.04.2008 г. № 03-04-07-01/47). Т.е., по сути, инспекторам ваша декларация 4-НДФЛ больше не нужна (если, конечно, речь не идет о значительном увеличении/уменьшении дохода (более чем на 50%)).

Заполнение 4-НДФЛ

Заполнение этой декларации отнимет буквально пару минут. Нужно отразить свои данные (ФИО, ИНН, ОКТМО, контактный телефон), период, за который представляется 4-НДФЛ, код вашей ИФНС и сумму предполагаемого дохода.

При заполнении декларации сумму предполагаемого дохода уменьшите на возможные расходы (профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ)). Иначе авансы вам придется платить в большем размере.

Далее подпишите свою декларацию и поставьте дату ее представления.

См. образец заполнения

Срок представления 4-НДФЛ

Данную декларацию нужно сдать в ИФНС в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход. Например, предприниматель зарегистрировался 31.10.2018, свой первый доход получил – 09.11.2018. Соответственно, представить 4-НДФЛ он должен не позднее 07.12.2018.

Срок для представления данной декларации при «слете» со спецрежима НК РФ не установлен, но лучше не затягивать с исполнением этой обязанности и сдать форму 4-НДФЛ как можно скорее.

Способ подачи 4-НДФЛ

Декларацию можно:

• представить лично;
• отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
• передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
• передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Чем грозит непредставление 4-НДФЛ

В случае непредставления или несвоевременного представления декларации по форме 4-НДФЛ, ни начисление штрафа за просрочку (п. 1 ст. 119 НК РФ), ни блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ) предпринимателю не грозят.

Единственное, что могут сделать налоговики, так это оштрафовать на 200 руб. за нарушение срока представления необходимых налоговых сведений (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но и это, скорее возможно, только если из декларации 3-НДФЛ, представленной по итогам года, будет видно, что доход значительно изменился в ту или иную сторону в течение отчетного года, но ИП, несмотря на данный факт, 4-НДФЛ так и не представил.

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2020 году

С 2020 года меняется порядок расчета авансов по НДФЛ для ИП. Раньше их считала ИФНС, теперь же предприниматели должны исчислять их сами исходя из того, сколько они по факту заработали. В связи с этим декларация 4-НДФЛ была упразднена, поскольку необходимость в ней отпала (закон 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, в 2020 году подавать ее не нужно.

Что это такое и кто сдает

Декларацию по форме 4-НДФЛ до 2020 года должны были сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывал предположительный доход за год, который он планировал получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывала и направляла ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно было в случае, если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличался от указанного в ранее поданной декларации. Необходимо это было для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

По итогам года предприниматели на ОСНО должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Бланк декларации 4-НДФЛ

Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Последние изменения в него были внесены Приказом от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@, и в 2019 году действовала обновленная форма 4-НДФЛ.

Скачать последний бланк декларации 4-НДФЛ, актуальный на 2019 год: формат PDF.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ, актуальный в 2018 году: формат WORD, формат PDF.

Срок сдачи декларации 4-НДФЛ в 2020 году

В 2020 году декларацию 4-НДФЛ подавать не нужно, поскольку она отменена.

Ранее декларацию 4-НДФЛ нужно было подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Например, ИП начал применять ОСН с 01.01.2019 года, а первый доход им был получен 18 января, декларацию 4-НДФЛ в этом случае он должен подать не позже 25 февраля (18.01-18.02 – месяц с даты получения дохода + 5 рабочих дней).

Срок сдачи уточненной декларации (при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.

Декларацию 4-НДФЛ подавали в случае, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

• За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ (после получения прибыли) – 200 руб. (ст. 126 НК РФ);
• За непредставление уточненной декларации (при изменении дохода более, чем на 50%) штраф не предусмотрен.

Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. 119 НК РФ инспектор не вправе, так как данная декларация не содержит сумму фактически полученного дохода, а с предполагаемого дохода начисление штрафа неправомерно.

Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита (подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС).

Примечание: также налоговый орган не вправе взыскивать штраф за неуплату авансовых платежей и начислять пени за просрочку уплаты авансов.

Таким образом, если ИП вообще не сдал 4-НДФЛ (за периоды до 2020 года), единственным штрафом может быть 200 рублей за непредставление декларации. Такие санкции, как заморозка счетов (приостановление операций по ним) также неправомерны.

Способы сдачи декларации 4-НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе сдается в ИФНС по месту жительства ИП.

4-НДФЛ представлялась 3 способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через представителя. Первый экземпляр — в ИФНС, второй (с отметкой о приеме) остается у ИП;
• По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации;
• В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через операторов ЭДО, а также с помощью сервиса на сайте ФНС).

Примечание: если декларация сдается представителем, на него необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.

Обратите внимание, при сдаче любой декларации на бумаге в некоторых ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл отчетности в электронном виде (на флешке или дискете);
• Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию.

Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать. Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

Примечание: в соответствии с Письмом МинФина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 ошибка в ОКТМО и (или) отсутствие двухмерного штрих-кода не может стать причиной для отказа в приеме налоговой декларации (если сама декларация составлена по утвержденной форме).

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

• Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
• Допустимые цвета чернил: черный и синий;
• Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
• В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
• При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
• Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
• При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

Инструкция по заполнению формы декларации 4-НДФЛ

Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.

Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:

«Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Заполнение формы 4-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 4-НДФЛ в 2019 году можно было заполнить также с помощью:

• Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
• Платных интернет сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
• Платной программы «1С:Предприниматель»;
• Услуг сторонних компаний и ИП.

Как грамотно заполнять и сдавать декларацию 4-НДФЛ

Каждый начинающий бизнесмен, который планирует осуществлять свою коммерческую деятельность в статусе индивидуального предпринимателя, должен понимать, что ему придется регулярно формировать и подавать в контролирующие органы отчетность.

В обязательном порядке такой категории субъектов необходимо заполнять декларацию формы 4-НДФЛ, в которой должны отражаться их финансовые планы на ближайшее будущее.

Что это за документ

Декларация 4-НДФЛ представляет собой бланк утвержденного образца, который заполняется индивидуальными предпринимателями. В данную форму отчетности вносятся данные о доходе, который субъект предпринимательской деятельности возможно получит в отчетном году.

Представители налоговой службы внимательно изучат декларацию и на основании полученной информации будут рассчитывать авансовые платежи для такой категории налогоплательщиков.

Кто и в каких случаях его сдает

Декларацию обязаны подавать в контролирующие органы по месту регистрации следующие категории субъектов предпринимательской деятельности (выбравшие общую систему налогообложения):

• Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались в качестве субъектов предпринимательской деятельности.
• Индивидуальные предприниматели, которые уже длительное время осуществляют свою коммерческую деятельность в любых бизнес-направлениях, и их доход либо сократился на половину, либо увеличился на 50%.
• Физические лица, которые предоставляют услуги российским гражданам и налогоплательщикам. В эту категорию входят адвокаты, нотариусы и т. д.

Заполненную и заверенную декларацию субъект может лично подать в контролирующие органы либо направить по почте. Допускается подача отчета по электронной почте, но после предварительно оформленной заявки (это можно сделать на официальном сайте ФНС России).

Если вас интересует, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, прочтите этот материал.

Подробная информация о том, как правильно рассчитать НДФЛ, приведена .

Сроки сдачи

Срок подачи формы в контролирующие органы регламентирует Налоговый кодекс, действующий на территории Российской Федерации. В соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК, все индивидуальные предприниматели, которые только начали осуществлять свою коммерческую деятельность, обязаны передать данные о предполагаемом доходе в контролирующие органы.

Для подачи декларации устанавливаются сроки: 5 дней (рабочих) после окончания отчетного месяца, в котором был впервые получен доход.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые уже давно ведут свой бизнес, должны подавать эту форму отчета одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Подробнее о сроках сдачи данных форм вы можете узнать из следующего видео:

Отличие от 3-НДФЛ

Многие ИП задаются вопросом: в чем заключается отличие формы 4-НДФЛ от 3-НДФЛ. Чтобы получить на него ответ, необходимо ознакомиться с таблицей:

Отличия	4-НДФЛ	3-НДФЛ
Подача информации	предполагаемый финансовый результат	данные о полученном доходе за отчетный период (за календарный год)
Кто обязан подавать	индивидуальные предприниматели как новые, так и уже давно работающие (выбравшие общую систему налогообложения), а также физические лица, предоставляющие услуги в частном порядке	субъекты предпринимательской деятельности, а также физические лица (обычные граждане), которые в отчетном периоде получили любой доход
Для чего подается декларация	для анализа предпринимательской деятельности и расчета авансовых платежей	для расчета налогоплательщиками оснований для получения социального или имущественного вычета

Правила и порядок заполнения формы

При заполнении декларации 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе, должны руководствоваться действующим Федеральным законодательством России, в частности приказом Налоговой Службы № MMB – 7 – 3/768@ от 27.12.2010 года (со всеми изменениями, внесенными на 14.11.2013 г.).

Здесь вы можете скачатьбланкиобразецданной формы

Отчет содержит персональную информацию о предпринимателе, и в нем указываются следующие данные:

• Полное название субъекта предпринимательской деятельности.
• Идентификационный налоговый номер, который присваивается каждому налогоплательщику (в данном случае индивидуальный предприниматель укажет код, полученный им в ФНС в качестве физического лица).
• Код документа. Чтобы заполнить это окошко, необходимо воспользоваться соответствующим Справочником.
• Код налогового органа, в который подается декларация.
• Контактный номер телефона (может указываться как стационарный, так и мобильный номер).
• Сумма дохода, которую ожидает получить индивидуальный предприниматель в отчетном году.
• Информация о доверенном лице, которое вместо ИП подает декларацию в контролирующие органы (при наличии).
• Серия и номер паспорта представителя предпринимателя.
• Дата заполнения отчета.
• Подпись налогоплательщика и его личная печать.

После внесения данных внизу ставится дата заполнения отчета, и этот лист заверяется подписью субъекта предпринимательской деятельности.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель впервые заполняет форму, ему следует в окошке под названием «номер корректировки» указать цифру ноль. В дальнейшем, при подаче уточненной декларации, необходимо в этом поле ставить цифру, которая будет отражать последовательность подачи отчета – 1, 2, 3 и т. д.

Санкции за непредставление декларации

Федеральное законодательство России обязывает индивидуальных предпринимателей формировать отчет 4-НДФЛ и подавать его в установленные сроки в местные контролирующие органы (субъекты предпринимательской деятельности должны хотя бы один раз подать этот отчет). Но при этом стоит отметить, что Налоговый кодекс не предусматривает для нарушителей режима никакой ответственности в виде штрафных санкций, которые исчисляются в процентном соотношении к недоплаченным сборам в бюджет.

Это обусловлено тем, что в данной форме отчетности субъектам предпринимательской деятельности не нужно указывать данные о полученном доходе и начисленных налоговых обязательствах. Так как в декларацию вносятся предполагаемые цифры, то максимальное наказание для предпринимателя может быть в виде штрафа, размер которого не превысит 200 рублей.

Форма 4-НДФЛ в 2019 году — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи + образец заполнения 4-НДФЛ

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

• Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
• Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
• В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

• Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
• Цвет чернил: синий или черный;
• Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
• В пустых клетках ставим прочерк;
• Заполняем сведения большими печатными буквами;
• Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
• Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.