6 НДФЛ алименты

Алименты как вид удержания из заработной платы

В понятие алиментов входят те денежные средства, которые удерживаются, к примеру, у родителей в судебном порядке на содержание их несовершеннолетних детей.

Расчетный отдел организации, в которой трудится лицо, обязанное уплачивать алименты, должен ежемесячно удерживать присужденную сумму из доходов работника. Взыскиваются алименты с момента поступления исполнительного листа — там же указан срок взысканий. Перечень видов зарплаты и иного дохода, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В частности, алименты удерживаются с окладов, доплат, премий и т. д.

Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Отражение алиментов в отчете 6-НДФЛ

Вопрос отражения алиментов касается, как правило, поля 130 отчета 6-НДФЛ. По этой строке отражаются все полученные доходы налогоплательщика, с которых организация удерживает налог.

Для начала разберемся, как именно здесь отражаются доходы. Согласно приказу ФНС, утвердившему данную форму, в этой графе должна быть отражена вся сумма полученных налогоплательщиками доходов без вычета удержанных налогов или предоставленных вычетов. То есть та сумма, которая будет отражена в 2-НДФЛ.

Подробнее о заполнении строки 130 читайте в нашей статье «Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ».

Удержания (в частности, алименты) из доходов физического лица не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Это следует из ст. 210 НК РФ. Соответственно, сначала фирма начислит доход работнику, посчитает налог и потом уже рассчитает алименты. А сотрудник получит на руки сумму за минусом налога и алиментов.

Общие принципы исчисления и удержания НДФЛ можно посмотреть в материале «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Это значит, что по строке 130 компания отразит ту сумму, которая была начислена, а не выдана на руки работнику.

Если вы подали отчет в инспекцию и указали в строке 130 сумму за вычетом алиментов, то необходимо подать уточненный отчет с правильным полным доходом налогоплательщика. В противном случае велик риск наложения штрафа на компанию за предоставление недостоверных сведений — 500 руб.

Подробнее о том, когда и как правильно подать корректировочную информацию по 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ в случае удержания алиментов

Для наглядности разберем ситуацию с алиментами на примере и посмотрим, как правильно при этом заполнить расчет.

Пример

Иванов С. И. уплачивает алименты на своего несовершеннолетнего ребенка — 25% от оклада ежемесячно. Оклад составляет 50 000 руб. Срок выплаты зарплаты — 5-е число каждого месяца. Заявление на вычеты не предоставлялось.

Давайте отразим данную операцию за июль во 2-м разделе 6-НДФЛ:

Стр. 100 — 31.07.20ХХ;

Стр. 110 — 05.08.20ХХ;

Стр. 120 — 06.08.20ХХ;

Стр. 130 — 50 000;

Стр. 140 — 6 500.

Сразу отметим, что к выплате на руки Иванову С. И. полагается 32 650 руб. (50 000 – 6 500 (НДФЛ) – 10 850 (алименты)).

Узнайте, как отразить различные выплаты, в т.ч. алименты, в отчете 6-НДФЛ, получив пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Как мы видим, алименты, как и большинство удержаний из заработной платы, не влияют на размер дохода, отражаемого в качестве фактически полученного в отчете 6-НДФЛ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.Бланк 6-НДФЛ скачать

До 30 апреля нужно сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Кроме обычных операций иногда при заполнении этого расчета требуется учесть особенные ситуации. Например, работник принес заявление с просьбой удержать из его дохода алименты. Либо аналогичное требование поступило в компанию в виде исполнительного листка.

Перед бухгалтером возникают вопросы: влияют ли на 6-НДФЛ алименты, как перечислить налог, если удержаны алименты? Ведь к доходам, с которых не удерживают «подоходный», относятся алименты.

В статье ответим на все вопросы и расскажем, если удержали алименты в 6-НДФЛ как заполнять данные.

Алименты в 6-НДФЛ

Сразу поясним, что освобождение от НДФЛ, не относится к плательщикам алиментов. Если компания удерживает алименты, на налог этот факт не повлияет. Необлагаемыми доходами алименты будут для получателя.

Напомним основные правила заполнения 6-НДФЛ, тогда вопрос с алиментами станет понятнее (приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

В первом разделе показывают начисленные за период доходы, положенные вычеты и налог:

• начисленные доходы (строка 020) показывают без учета удержаний;
• налоговые вычеты (строка 030) установлены кодексом, алименты к ним не относятся;
• начисленный НДФЛ (строка 040) рассчитывают от суммы дохода, удержания не учитывают.

Во втором разделе 6-НДФЛ — доходы за последние три месяца и сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за это время:

• сумма полученного дохода (строка 130) включает все доходы работника, с которых удерживается НДФЛ, вычитать налог при этом не нужно;
• удержанный налог (строка 140) — 13% от дохода.

Алименты 6-НДФЛ не затрагивают. Если у вас остался вопрос, как отразить алименты в 6-НДФЛ, посмотрите пример. В нем наглядно показано, как влияют удержания по исполнительному листу на доход работника и налог.

Алименты в 6-НДФЛ пример заполнения

Алименты, как и другие удержания из зарплаты работников, базу для расчета НДФЛ не уменьшают. Поэтому сначала из дохода удержите налог, затем проводите другие удержания. Перечислить алименты нужно в течение трех дней после выплаты зарплаты.

Как не ошибиться, если перечисляете алименты, в 6-НДФЛ пример на цифрах.

Пример

В бухгалтерию поступил исполнительный лист на удержание алиментов. Из заработка оператора Иванова А.С. необходимо перечислять 25% на содержание ребенка. Оклад Иванова 30 000 рублей в месяц, есть заявление на вычет на двоих детей — 2 800 рублей. Зарплату выдают ежемесячно 5 числа. Порядок расчетов будет следующим:

Налоговая база для удержания НДФЛ: 27 200 руб. (30 000 руб. – 2 800 руб.)

Сумма НДФЛ: 3 536 руб. (27 200 руб. х 13%)

Алименты: 5 916 руб. ((27 200 руб. – 3 536 руб.)) х 25%)

Зарплата к выдаче работнику: 17 748 руб. (27 200 руб. – 3 536 руб. – 5 916 руб.)

Как отразить в 6-НДФЛ алименты c выплаты Иванову А.С., покажем на картинке

Как исправить ошибку при отражении алиментов в 6-НДФЛ

Мы рассказали, как отразить в 6-НДФЛ алименты. Если ошибка уже произошла, и вы подали расчет с уменьшенными доходами в строке 130, действовать нужно так. Подайте уточненные 6-НДФЛ. Заполните расчет с номером корректировки 001 и значением доходов по строке 130, в которое добавлена сумма алиментов.

Недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ влекут для компании штраф. Его размер — 500 рублей.

Календарь бухгалтера. Изменения в работе со 2 полугодия 2020 годаскачать таблицу Дарим подарки до конца недели! Гость, Вам согласован счет на «Российский налоговый курьер» + подарок кухонный комбайн Оплатить картой 8 800 511 69 47