Декларация на автомобиль

Продавая автомобиль многие не задумываются, что может быть такой вариант, что при продаже вам придется заплатить налог. Чаще всего машина продается дешевле, чем была куплена. Какой налог, спросите вы?

Информация о продаже автомобиля попадает в налоговые органы из ГИБДД. И в этой информации нет сведений о покупке автомобиля — когда и за сколько вы его купили.

Именно поэтому необходимо подать декларацию.

А при оформлении продажи автомобиля важно подумать и о возможном налоге.

Налога точно не возникнет, если автомобиль был в вашей собственности более трех лет.

Если владел автомобилем более трех лет

Нет, не автомобилю больше трех лет, а вы владели автомобилем более трех лет. То есть нужно брать информацию о том, когда вы приобрели право собственности и когда его потеряли из Паспорта транспортного средства (ПТС).

Если вы владели автомобилем более трех лет, то за какую стоимость вы его продаете, не имеет значения. В этом случае подавать декларацию не нужно (пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ).

Если владел автомобилем менее трех лет

При продаже автомобиля, которым вы владели менее трех лет, вам необходимо задекларировать ваш доход. Это значит, вам необходимо подать декларацию по форме 3НДФЛ до 30 апреля следующего года (статья 229 Налогового кодекса РФ). Подать отчет необходимо, даже если налога у вас не возникает. Ведь информация о расчете налога указывается в декларации.

Итак, вы продаете автомобиль. Но ведь в ближайшие три года вы его купили? А за сколько?

Вам необходимо найти договор на покупку автомобиля и посмотреть там стоимость.

Если стоимость продажи меньше стоимости покупки, то налог вы платить не будете. Но для этого необходимо подать декларацию, указать эту информацию в декларации и приложить подтверждающие документы, а именно: договор покупки и договор продажи.

Если документов у вас не сохранилось, либо автомобиль к вам попал бесплатно (наследование, дарение), вам положен стандартный вычет в размере 250 тысяч рублей (пункт 2 статьи 220 НК РФ). Из стоимости продажи автомобиля вы вычтете 250 тысяч, а оставшееся умножите на 13%. Получится сумма налога, которую вам необходимо будет задекларировать до 30 апреля, а заплатить до 15 июля следующего года (пункт 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ).

Например, в 2018 году Иванов и Сидоров продают одинаковые машины Lada Vesta 2017 года выпуска за 520 тысяч рублей. Оба владели автомобилем менее трех лет. Иванову автомобиль достался в наследство и соответственно затрат за покупку у него нет. А Сидоров купил автомобиль 2 года назад за 580 тысяч рублей, однако документы по покупке потерял. Какие налоги заплатят Иванов и Сидоров?

Иванов: поскольку машина ему досталась фактически бесплатно, то вычесть из продажи автомобиля ему нечего, кроме стандартного вычета в размере 250 тысяч рублей.

Итак, расчет налога будет таким: (520 000 рублей — 250 000 рублей) х 13% = 35100 рублей.

Эту сделку Иванов должен задекларировать (подать декларацию) до 30 апреля 2019 года и заплатить налог 35100 до 15 июля. Если он этого не сделает, то налоговый орган оштрафует его на 30% от суммы налога — это 10530 рублей (это максимальная сумма). Кроме того, Иванову придется заплатить еще и сам налог — 35100 рублей. И, возможно, штраф 20% от суммы налога (7020 рублей) и пени — 10% в год от суммы налога.

Рекомендация для Иванова: подождать еще один год и продавать машину без налогов.

Сидоров: поскольку машина была приобретена два года назад за 580 тысяч рублей, то Сидоров не имеет выгоды при продаже автомобиля. Ему также нужно подать декларацию по форме 3НДФЛ до 30 апреля 2019 года, но для того, чтобы не платить налог, ему нужно найти утерянные документы. Если Сидоров документы не найдет, то ему придется заплатить налог.

Расчет налога будет таким: (520 000 рублей — 250 000 рублей) х 13% = 35100 рублей.

Сидорову выгодно найти документы. Ведь потеря бумаг стоит ему 35100 рублей, штраф размером до 10530 рублей, штраф за неуплату налога 20% — 7020 рублей и, возможно пени в размере 10% в год от суммы налога.

Если бы он нашел договор на покупку автомобиля, то ему бы не пришлось заплатить налог.

Расчет будет таким: 520 000 руб. — 580 000 руб., значит, налог не платится.

Рекомендация для Сидорова: найти документы (можно попробовать восстановить документы в ГИБДД, либо в салоне, где покупал автомобиль), либо подождать еще один год, чтобы не платить налог.

Если продаю несколько автомобилей в течение года

Бывают такие ситуации, что приходится продавать несколько автомобилей в течение календарного года, и для того, чтобы не платить налоги, необходимо сохранять документы о покупке автомобилей, потому что вычет 250 тысяч рублей (пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ) представляется в целом по календарному году.

То есть по одному автомобилю вы сможете воспользоваться вычетом в 250 тысяч рублей, если у вас нет документов на покупку, а вот по второму уже нет. По второму необходимо будет искать документы на покупку.

Если должен был подать декларацию, но опоздал

Итак, если вы владели автомобилем менее трех лет, то вы должны подать декларацию по форме 3НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля следующего года.

Если вы опоздаете с подачей декларации даже на один день, то вас ждет штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса РФ). Если сумма налога будет равна нулю, то штраф все равно будет — 1000 рублей. Вас ждет штраф размере 20% от суммы налога (статья 122 Налогового Кодекса РФ), если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог, если должны были его заплатить.

Важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к вам штраф в размере 20% от суммы налога.

Также за задержку платежа по налогу (после 15 июля) вам будут назначены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ). Это примерно 10% от суммы в год.

Итак, неподача декларации влечет наложение штрафов:

от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей; 20% от суммы налога, если налоговая инспекция сама обнаружит факт неуплаты налога; пени за просрочку платежа до 10% в год от суммы.

Если вы собираетесь продавать автомобиль, пожалуйста, подумайте про возможные налоги от сделки. Пройдите по предложенной блок-схеме, определитесь с суммой налога и обязанностью подать декларацию.

Надежда Скворцова

Директор ООО «Областная налоговая консультация»

Главный редактор «Практической газеты для предпринимателя»

Группа народных депутатов выступила с инициативой переписать правила взимания акциза при растаможивании транспортных средств. Поэтому зарегистрировали законопроект № 3704 от 19.06.2020 г.

Согласно его положениям предлагают:

1. Исключить автомобили легковые, кузова к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы, транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек i больше, из перечня подакцизных товаров.

2. Освободить с 1 января 2021 года от уплаты НДС операции по импорту транспортных средств личного пользования (автобусы, легковые автомобили, грузовые автомобили общей массой до 3,5 тонн и прицепы к ним) в количестве не более одной единицы на каждую товарную позицию участниками боевых действий.

3. Освободить до 31 декабря 2020 года (включительно) от уплаты акцизного налога операции по импорту транспортных средств личного пользования (автобусы, легковые автомобили, грузовые автомобили общей массой до 3,5 тонн и прицепов к ним) в количестве не более одной единицы на каждую товарную позицию участниками боевых действий.

4. Временного, до 31 декабря 2020 года, освободить от уплаты акцизного налога операции по импорту транспортных средств личного пользования, которые были в использовании, которые классифицируются по товарным позициям 8703 (легковые автомобили), 8704 (грузовые автомобили общей массой до 3,5 тонн) согласно УКТ ВЭД и ввозимые на таможенную территорию Украины до 1 мая 2020 года в таможенных режимах временного ввоза и транзита и которые не были оформлены для свободного обращения, в количестве не более одной единицы на каждую товарную позицию.

5. Рассрочить (равными частями) уплату НДС на срок, указанный в заявлении плательщика налога, что не превышает 36 календарных месяцев, без начисления процентов и пени, при ввозе на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта транспортных средств, по следующим кодам товаров согласно УКТВЭД: код 8701 20 10 00 — тракторы колесные для полуприцепов новые (седельные тягачи) и код 8716 39 30 10 — полуприцепы бортовые, полуприцепы — рефрижераторы, полуприцепы-контейнеровозы новые. При этом предусмотреть, что такие транспортные средства используются налогоплательщиком исключительно для предоставления услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

6. С 1 января 2021 года уменьшить порог среднерыночной стоимости транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, с 375 до 200 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (в качестве примера по состоянию на 2020 год с 1773,3 тыс. гр. до 944, 6 тыс. грн.), а также возрастной порог транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, с 5 до 8 лет с года изготовления.

Также установить ставку налогообложения транспортным налогом в расчете на календарный год в 6 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) периода. В качестве примера по состоянию на 2020 год — это 28,3 тыс. грн вместо действующей на сегодня ставки в 25 тыс. грн. При этом полная ставка будет уплачиваться за транспортные средства с годом изготовления не старше 5 лет, а по годам изготовления транспортных средств от 8 до 5 лет до полной ставки устанавливают понижающий коэффициент 0,5.

Чтобы не пропустить информацию о принятии изменений законодательства или появление разъяснений налоговиков по вашей теме — установите их на контроль в LIGA360. Эти и другие возможности доступны бухгалтеру в LIGA360. Попробуйте сейчас — заказывайте тестовый доступ.

Плательщикам акциза надо учитывать, что Минфин обновит форму акцизной накладной, а «карантинный» мораторий не освободил плательщиков акциза от штрафов.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Если вы продали автомобиль в 2019 году, то возможно вам необходимо отчитаться о полученном доходе до 30 июля 2020 года.
Минимальный срок владения для продажи автомобиля без налога – 3 года (основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Если вы владеете машиной дольше трех лет, вы не обязаны уведомлять налоговую инспекцию о сделке, подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог.
Срок подачи декларации — 30 июля 2020 года.
Срок уплаты НДФЛ — 15 июля 2020 года.
Если вы не предоставите декларацию 3-НДФЛ в ИФНС, то вам начислят штраф. Даже, если у вас нет суммы к уплате (на основании статьи 119 НК РФ штраф начисляется в размере 1000 рублей).
При составлении налоговой декларации можно заявить право на имущественный вычет в размере не более чем 250 000 рублей, также можно не пользоваться имущественным налоговым вычетом, а подтвердить документально произведенные расходы на покупку автомобиля.
При сдаче декларации в электронном виде через личный кабинет необходимо будет приложить договор купли-продажи автомобиля и копию паспорта.
Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ вам поможет специальная программа «Декларация», которая размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить декларацию в режиме онлайн без скачивания программы.
По возникающим вопросам можно обратиться по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
ИФНС Росси по г. Иваново