Контировка бухгалтерских документов
Порядок обработки бухгалтерских документов состоит из ряда процедур, которые предполагают ступенчатую последовательность. Для этого осуществляют:
Проверка
Порядок обработки первичных бухгалтерских документов – это формальная проверка, состоящая их нескольких этапов.
Соответствие
Согласно установленным стандартам и нормам, проводится сверка формы документа и правильность написания реквизитной информации. Обязательно проверяется своевременность заполнения всех бумаг и их подачу в бухгалтерский отдел.
Точность содержания
Учитывается точность отражаемых хозяйственных операций, согласно законодательным нормативам и требованиям предприятия.
Арифметический расчет
Заполнение граф, с обозначением тарифов и цен, а также сверка итоговых сумм на точность, подлежат обязательному контролю.
Таксировка (расценка)
Суть данного этапа общего порядка обработки бухгалтерских документов состоит в заполнении ценовых граф и итоговых сумм. Операция выполняется в накладных и любых других документах, касающихся процесса движения материальных ценностей.
Группировка
Первичные документы подлежат группировке. Их объединяют согласно содержанию в систематическом, хронологическом и комбинированном порядке. Группировка необходима для дальнейшего учета и составления сводных отчетов по:
- заказам;
- складам;
- клиентам;
- кассам и другим, необходимым для отчетности, данным.
Контировка
При внесении данных в систему бухгалтерского учета, за основу принимают первичный документ (накладная, кассовый ордер, платежное поручение). Именно на нем фиксируют запись (проводку), отображенную в учете операций деятельности компании. Контировка является завершающим этапом порядка проверки и обработки бухгалтерских документов.
Ошибки и их исправление
Человеческий фактор, а также неисправности технического характера, могут стать следственной причиной допущения неправильного оформления первичных документов.
Ошибки классифицируют как:
- локальные – когда неверная информация проходит только по одному учетному списку, например, дата проведения операции проставлена неправильно.
- транзитные – в данном случае искаженная информация отображается сразу в нескольких учетных списках. Это происходит автоматически – та же, неверно отображенная дата проведения операции, проставленная в регистрационном журнале, транзитом попадает в балансовую отчетность, счета и другие оборотно-сальдовые ведомости.
Запрещены корректировки в документации, связанной с кассовыми, банковскими операциями, а также исправления на ценных бумагах.
Как исправить
Любое исправление в документе обязательно сопровождается соответствующей надписью, датой корректировки и подписью лица, который ее задокументировал.
Внести правки в документ можно двумя способами:
- корректурный – ручной метод при помощи зачеркивания и указания верной информации;
- сторнирование – исправление в учетной программе, с обязательным составлением бухгалтерской справки о изменении данных в корреспонденции счетов.
Добавить комментарий