Налог на роскошь дома

Рассказываем о тонкостях российского налогообложения дорогих квартир и особняков Читать в полной версии Фото: Nikolay Gyngazov/Global Look Press

Министр финансов России Антон Силуанов высказался в программе «Познер» на «Первом канале» о возможности повышения налога на имущество для богатых людей. Позднее в пресс-службе Минфина обратили внимание на ошибку при цитировании министра. «Правительство России уже подняло имущественные налоги и ближайшие шесть лет налоги останутся неизменными», — говорится в комментарии пресс-службы.

Тем не менее разговоры о повышении налоговой нагрузки для богатых ведутся не первый год. Обсуждались разные варианты — от введения акциза на дорогие товары до прогрессивной шкалы НДФЛ. Рассказываем, какие налоги сегодня платят собственники дорогого имущества.

Налог на дорогую недвижимость

В России действует трехуровневая ставка налога на имущество. Его платят все физлица и юрлица, владеющие землей, квартирами, домами, дачами, гаражами, машино-местами и другими капитальными сооружениями и помещениями. Правила исчисления налога в зависимости от кадастровой стоимости (вместо инвентаризационной) вступили в силу с 1 января 2015 года. Ранее налог на покупку дорогих квартир в Москве был одним из самых низких в мире. Согласно исследованию Knight Frank, следом за столицей России шел Париж, за ним — Майами, Монако, Барбадос, Дубай и другие города.

Минфин отнес к предметам роскоши квартиры стоимостью свыше 300 млн руб. и большой площади — свыше 300 кв. м. Такое жилье, а также торговые и офисные объекты облагаются налогом по предельной ставке в 2%. Собственников недорогих столичных квартир стоимостью до 10 млн руб. обложили налогом по ставке 0,1%, от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%, от 50 млн до 300 млн руб. — 0,3%. Для прочих объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5%. Для собственников действуют льготы: для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, 10 кв. м — для комнаты, 50 кв. м — для жилого дома.

Квартир с высокой кадастровой стоимостью (свыше 300 млн руб.) не так много в столице. По оценке Savills, их число в Москве составляет около 2 тыс., рынок ежегодно пополняется еще несколькими десятками. В Подмосковье таких дорогих особняков больше, но их точное количество оценить сложно (приблизительно 2–3 тыс.). К тому же там достаточно много крупных объектов площадью более 1 тыс. кв. м и с большими участками земли.

Законом предусматривался пятилетний переходный период, в течение которого сумма налога должна была увеличиваться на 20% в год, а с 2020 года собственники должны были платить полную сумму налога. Однако в 2018 году президент России Владимир Путин подписал изменения в действующий закон, которым устанавливается запрет на рост суммы налога на имущество, которая рассчитывается исходя из кадастровой стоимости более чем на 10% в год — с коэффициента 0,2 до 1. Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.

Льгота на роскошь

В Москве некоторым собственникам дорогих апартаментов все же удается уйти от повышенного налога на недвижимость. В столице создан и периодически дополняется реестр апартаментов с льготным режимом налогообложения на имущество физлиц. Всего в перечень включено 16 комплексов с апартаментами, 11 из которых можно отнесли к элитным. Среди них четыре небоскреба в деловом комплексе «Москва-Сити», а также известные клубные проекты.

Если сейчас владельцы апартаментов в зданиях торгово-офисного назначения должны платить 2% от кадастровой стоимости, то ставка налога в зданиях из московского перечня снизится на 1,5%, до 0,5% от кадастровой стоимости объекта.

Вопросы о введении налога на роскошь в России начали поднимать с 2000-х годов, а в 2010-м была впервые предпринята попытка его введения. Согласно подготовленному тогда законопроекту предлагалось обложить таким налогом жилье и участки земли стоимостью более 15 млн рублей; автомобили, яхты, вертолеты и самолеты дороже 2 млн рублей; а также драгоценные металлы и камни, ювелирные украшения и предметы искусства стоимостью более 300 тыс. рублей. Законопроект отклонили.

Следующая попытка датируется 2012 годом, когда внесли законопроект, по которому налогом на роскошь облагались бы владельцы жилья и объектов незавершенного строительства, а также земельных участков под ними стоимостью от 30 млн рублей; собственники транспортных средств стоимостью от 3 млн рублей. Однако законопроект не одобрил Совет Государственной Думы Российской Федерации. В 2013 году к законопроекту 2012 года присоединили варианты проектов от Минэкономразвития, а также членов Российского союза промышленников и предпринимателей. Они также не имели успеха в принятии закона.

Поправки в Налоговый кодекс все-таки случились, но только в 2015 году

Однако в 2013 году изменения все же произошли, хоть и частичные. Президент России Владимир Путин подписал закон, облагающий увеличенным налогом дорогие автомобили. Этот закон вступил в силу с 2014 года. В 2014-м законодатели еще раз попытались ввести налог на роскошь, но Государственная Дума РФ снова отклонила его. Поправки в Налоговом кодексе все-таки случились, но только в 2015 году. Отказавшись от названия «роскошь», законодатели провели черту на ценовой шкале, и все, что стояло выше нее, стало облагаться налогом по повышенной ставке. И увеличенный налог начал действовать не только на машины с высокой стоимостью, но и на жилье дороже 300 млн рублей (для Москвы).

Налог на роскошь – автомобили, яхты и самолеты в 2019 году

С 2013 налоги на дорогие машины не изменились. В категорию «дорогих» попадают автомобили стоимостью от 3 млн рублей. Те, у кого есть машина за 3-5 млн рублей не старше одного года, заплатят транспортный налог с повышающим коэффициентом 1,5. Налог на автомобили возрастом 1-2 года считается по коэффициенту 1,3, возрастом в 2-3 года – 1,1. Налог в двойном размере придется уплатить владельцам машин стоимостью в 5-10 млн рублей и возрастом не более 5 лет. Тройной налог – у собственников моделей от 10 до 15 млн рублей и возрастом 10-20 лет. При этом за 5 лет, прошедших с принятия закона, значительно расширился перечень автомобилей, облагаемых увеличенным транспортным сбором. К примеру, если в 2014-ом список включал 191 модель, то в марте 2019-го – уже 1193. Основной причиной является как обесценивание рубля, так и выход новых моделей.

Владельцы яхт или катеров обязаны платить за каждое из транспортных средство налог в 10% от прожиточного минимума. При этом скоростные моторные лодки, лодки открытого типа и имеющие длину меньше 6 метров вообще не подлежат налогообложению. Летательные аппараты также облагаются налогом по ставке 10% от прожиточного минимума, но поблажек в отношении вертолетов и самолетов нет.

Налог на роскошь – недвижимость в 2019 году

К предметам роскоши в Москве относят квартиры стоимостью дороже 300 млн рублей и большие по площади – свыше 300 кв. метров. Подобное жилье, а также офисные и торговые объекты облагаются налогом по максимальной ставке в 2%. Собственники квартир стоимостью до 10 млн рублей платят налог по ставке 0,1%, от 10 млн до 20 млн рублей – 0,15%, от 20 млн до 50 млн рублей – 0,2%, от 50 млн до 300 млн рублей – 0,3%. Для других объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5%.

Кроме того, действуют льготы: для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров, 10 кв. метров – для комнаты, 50 кв. метров – для дома. При общем метраже жилплощади меньше или равном значению вычета владелец жилья освобождается от платежа. Вычеты могут применяться только к одному объекту. А если в собственности находится несколько комнат, квартир или домов, то по каждому следующему объекту нужно заплатить налог по полной ставке.

В течение пяти лет после принятия закона в 2015-м году действует переходный период, при котором сумма налога растет на 20% в год. Таким образом, с 2020 года придется платить весь налог. Но с января 2019-го вступил в силу закон, запрещающий рост суммы налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости, больше чем на 10% в год: с коэффициента 0,2 до 1.

Также стоит отметить, что с осени 2016 года в Москве действует закон о налоге на имущество, который вводит льготу для собственников апартаментов в отдельных торгово-офисных объектах. И тогда ставка, размер которой должен быть 2%, становится примерно сопоставима с налогами на жилье. Список таких строений также дополняют: сначала в него вошло семь пунктов, а в 2018-м – уже шестнадцать. Многие «льготные» комплексы находятся в деловом центре «Москва-Сити» (на фото выше).

/ Фото:

Вот уже пятый год подряд в Украине действует «налог на роскошь». Так в обиходе называют налог на имущество, введенный в Украине пять лет назад и предусмотренный разделом XII Налогового кодекса. Как проходят расчеты? Какие суммы поступают в бюджет от этого налога? Много ли должников? С этими вопросами разбирался сайт «Сегодня».

Несмотря на то, что в период обсуждения и принятия «налога на роскошь» это была животрепещущая тема, сегодня она поднимается крайне редко. Конечно, Государственная фискальная служба периодически отчитывается, сколько налога на имущество собрали в том или ином регионе. Также ГФС сообщает, что собранные суммы год от года растут. Однако понять, все ли, кому положено, платят «налог на роскошь», есть ли должники, каковы суммы задолженностей и т. п. – невозможно. Ни статистики, ни баз данных по уплате налога на имущество в открытом доступе нет. Возможно, потому, что этот налог собирается в местные бюджеты. Поэтому мы задали эти вопросы напрямую сотрудникам фискальной службы.

Что такое налог на имущество

«Налог на роскошь», или, как правильно его называть, налог на имущество, включает в себя несколько видов налогов: на недвижимость, на землю и на транспорт.

Согласно Налоговому кодексу, налог на недвижимость должны платить собственники недвижимости, физические и юридические лица, если они являются собственниками квартиры площадью свыше 60 кв. м или дома – площадью свыше 120 кв. м. Либо если у них в собственности находятся несколько объектов недвижимости общей площадью более 180 кв. м. Есть, впрочем, ряд исключений: для бюджетных организаций, многодетных семей, людей с инвалидностью и т.д. Категории граждан, которые освобождены от налога на имущество, перечислены в разделе XII Бюджетного кодекса. Однако местные власти могут дополнять этот перечень по своему усмотрению.

Также именно местные власти определяют размер налога на недвижимость. В Бюджетном кодексе только отмечается, что ставка налога для каждого налогоплательщика не должна превышать 1,5% размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года, за каждый квадратный метр «лишней» площади (свыше 60 кв. м за квартиру на одного налогоплательщика, 120 кв. м за дом и 180 кв. м за несколько объектов недвижимости).

Также в Налоговом кодексе записано, что за квартиру площадью свыше 300 кв. м и за дом – свыше 500 кв. м собственник должен платить дополнительно 25 тыс. грн (кроме суммы, насчитанной за «лишние» метры).

В 2019 году, например, максимальный размер ставки налога на недвижимость составлял 55 грн 85 коп (минимальная зарплата в отчетном, 2018 году, была 3723 грн). Таким образом, за квартиру площадью 90 кв. м ее единственный собственник должен был заплатить максимум 1675,5 грн в год. А за дом площадью 600 кв. м – 26 808 + 25 000 = 51 808 грн.

Такая максимальная ставка была установлена, например, в Киеве. Однако есть населенные пункты, где размер налога на порядок меньше. Например, даже возле Киева есть села и города, где собственники недвижимости платят за избыточные метры всего по 0,05% минимальной зарплаты. В таких населенных пунктах единственный собственник квартиры площадью 90 кв. м должен был заплатить в 2019 году всего 55,85 грн, а не 1675,5, как киевлянин.

Налогом на землю облагаются все земельные участки и паи. Размер налоговой ставки также устанавливают местные власти, а в Налоговом кодексе приведены максимальные значения, которые нельзя превышать. Перечень льготников, полностью или частично освобожденных от уплаты земельного налога, местные власти также могут дополнять.

Освобождаются от уплаты налога собственники участков для ведения собственного хозяйства – площадью до 2 га, для садоводства – 12 соток, для гаражей – 1 сотка. Для строительства и обслуживания жилого дома – 25 соток для сел, 15 соток для поселков и 10 соток для городов и для дачных участков.

Что касается ставок земельного налога, они рассчитываются по более сложной формуле. При этом учитывается, проведена или нет нормативная денежная оценка участка, где он находится (населенный пункт или за его пределами, лесные или сельскохозяйственные земли и т.д.).

Ну, и, наконец, третий вод налога на имущество – транспортный налог – устанавливается для владельцев автомобилей «моложе» 5 лет, среднерыночная стоимость которых составляет более 375 минимальных зарплат. В ценах отчетного 2018 года это 1 396 125 грн, или порядка 53 тыс. долларов. За такие элитные автомобили (Lexus и пр.) собственникам ежегодно приходится платить 25 тыс. грн.

Сколько денег приносит в бюджеты «налог на роскошь»

Как сообщили по запросу сайта «Сегодня» в Государственной фискальной службе, в прошлом году три вида налога на имущество принесли в бюджеты свыше 4,7 млрд грн. И это только деньги, которые уплатили частные лица. В частности, больше всего собирается налога на землю – 3791,8 млн грн в 2018 году. В виде налога на недвижимость украинцы уплатили в том же году 798,9 млн грн, а транспортного налога – 176 млн грн. В 2017 году поступления от этих трех налогов составили менее 4 млрд грн: налог на землю – 3412,3 млн грн, на недвижимость – 444,7 млн, на автомобили – 132,2 млн грн.

«В настоящее время наблюдается позитивная динамика поступлений налога на имущество физических лиц», – отмечают в ГФС. Что касается налогов на землю и недвижимость, это неудивительно, поскольку одна из причин, вероятно, – то, что ежегодно растет минимальная зарплат.

В 2019-м за полгода пока собрано 1228 млн грн платы за землю, 355,9 млн грн налога на недвижимость и 69,3 млн грн – на автомобили.

Сколько украинцы задолжали за «роскошь»

По сравнению с суммами, уплаченными в бюджет, налоговая задолженность за имущество довольно небольшая. Так, за землю украинцы задолжали 1,08 млн грн, за квартиры – 406,8 тыс. грн, за автомобили – 138,1 тыс. грн.

Как показал небольшой опрос, проведенный сайтом «Сегодня», далеко не все знают о существовании таких налогов. А тем более не все знают, должны ли они что-то платить. А когда узнают, что они в числе должников, оказывается, что надо уплатить не только налог, но еще и пеню за просрочку платежей.

Как сообщили в ГФС, начислять налог на собственность и присылать извещения с указанием реквизитов для платежей должны подразделения налоговой службы. Такие извещения они обязаны направляют на налоговый адрес человека.

«В то же время Кодексом определено, что физические лица – налогоплательщики обязаны подавать контролирующим органам сведения об изменении данных, которые вносятся в учетную карточку или извещение, в частности фамилии и место жительства – в течение месяца со дня возникновения таких изменений путем подачи соответствующего заявления по форме и в порядке, определенным центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику», – информируют в ГФС.

Насчет такой обязанности оказались не осведомлены даже те наши собеседники, кто добросовестно платит налог на собственность. Соответственно, задолженность может образовываться не только по злому умыслу, но и просто от незнания порядка взаимодействия с налоговыми службами. Ведь если предприниматели сталкиваются с этой службой регулярно, то украинцы, которые работают по найму, практически не пересекаются с налоговиками лично.

Какой алгоритм действий предлагает Государственная фискальная служба людям для того, чтобы не стать «должниками по незнанию»? Такой вопрос мы задали ГФС, и нам дали такой ответ:

«Налогоплательщики имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных».

Иными словами, чтобы проверить, не числится ли человек должником по налогу на собственность, ему советуют сходить в налоговую. Кстати, там можно узнать информацию не только о наличии или отсутствии долгов, но и о праве на налоговую льготу. Как писал сайт «Сегодня», право на налоговую льготу, или скидку, имеет довольно большое число украинцев, однако не предприниматели пользуются этим крайне редко.

Еще один вариант – воспользоваться электронным сервисом «Электронный кабинет плательщика». Правда, чтобы получить доступ к своему налоговому «кабинету», нужно прежде получить личные ключи электронной цифровой подписи, обратившись к одному из аккредитованных центров сертификации ключей (АЦСК).

Напомним, ранее новости «Сегодня» рассказывали, что Государственная фискалья служба показала список крупнейших плательщиков налогов в стране.