Какие документы нужны для патента для ИП

admin
Сен 12, 2020

Налоговый патент для ИП

Патентная система налогообложения является достаточно новой, поэтому вызывает массу вопросов у предпринимателей. Желающие воспользоваться ее преимуществами спрашивают, какие документы нужны для патента ИП? Популярность этого варианта налогообложения объясняется возможностью самостоятельно устанавливать размер будущего дохода, исходя из специфики деятельности, особенностей конкретного региона. Большим плюсом является отсутствие отчетности. Рассмотрим подробнее практические моменты.

Право работать по патенту есть у ИП с численностью работников менее 15 человек. Виды деятельности, на которые разрешено его получение, перечислены в Налоговом кодексе. Перечень охватывает достаточно широкий круг деятельности, например, сферу услуг (ремонт одежды, обуви, мебели, техники, народные промыслы, переработка сельхозпродукции и множество других). Удобным является тот факт, что бумаги разрешено подавать сразу при регистрации ИП.

Порядок получения патента:

Определиться со сроком, когда планируется начать работать по патенту. За 10 дней до этого запланировать визит в налоговую.
Подготовить заявление установленного образца.
Взять с собой паспорт, передать инспектору налоговой заполненный документ. Он выдаст расписку.
Следующий визит планируют через 5 рабочих дней. Понадобиться предъявить паспорт, расписку, получить патент и реквизиты на оплату.

Стоимость патента рассчитывается индивидуально с учетом совокупности факторов. При этом учитывается не реальный, а потенциальный доход. Квитанцию можно оплатить одним или несколькими платежами. Главное, не затягивать оплату, чтобы не попасть под штраф.

Быстро решим любые проблемы

Процедура регистрации достаточно простая, требует минимума документов. Основная сложность обычно возникает при заполнении заявления. Оно состоит из нескольких страниц. На них потребуется внести данные о своей налоговой, информацию о заявителе.

Если возникли сомнения в собственных силах, то лучше сразу доверить процедуру компетентным специалистам нашей компании. Перечень услуг включает консультацию, подготовку бумаг, их подачу, получение в налоговом органе.

Патентная система налогообложения — разновидность специального налогового режима, применяется исключительно индивидуальными предпринимателями.

Патентная система налогообложения установлена в соответствии с 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Патентная система налогообложения экономически выгодна для индивидуальных предпринимателей по ряду причин, а именно:

нет необходимости заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговую;
простая форма учёта (можно не нанимать бухгалтера, достаточно просто вести книгу учета доходов);
нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику;
освобождение от уплаты 3-х налогов (НДС, НДФЛ по виду деятельности патента и налога на имущество, используемого в выполнении работ по приобретенному патенту);
освобождение от уплаты торгового сбора, который введен в городе Москве с 1 июля 2015 г.

Содержание

Плательщики налога

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации (на территории города Москвы — Законом города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения»).

Налоговая база

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации (на территории города Москвы — Законом города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения».

Налоговый период

Налоговый период — календарный год.

Налоговые ставки

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» части второй налогового кодекса Российской Федерации.

Льготы при применении патентной системы налогообложения

В соответствии со статьей 346.50 НК РФ Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Законом города Москвы от 18.03.2015 № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения, — в отношении следующих видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
Ремонт, окраска и пошив обуви;
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
Ремонт мебели;
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
Изготовление изделий народных художественных промыслов;
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
Ремонт игрушек;
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
Проведение занятий по физической культуре и спорту;
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
Экскурсионные услуги;
Деятельность по письменному и устному переводу.

Право на применение указанной налоговой ставки возникает у налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.
Закон вступил в силу со дня его официального опубликования (25 марта) и утрачивает силу с 1 января 2021 года.

Брошюра о патентной системе налогообложения
Узнайте стоимость патента

Часто задаваемые вопросы

В ЧЕМ ЗАКЛЮЧАЕТСЯ ПРЕИМУЩЕСТВО ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Патентная система налогообложения оказывает минимальную налоговую нагрузку на бизнес и дает предпринимателю большое количество преимуществ по сравнению с другими налоговыми системами:

отсутствие необходимости заполнять и подавать налоговую декларацию;
отсутствие необходимости использования контрольно-кассовой техники;
освобождение от ряда налогов (НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц, Торговый сбор);
дифференцированный подход к определению стоимости патента по ряду видов деятельности (торговля, общественное питание, перевозки, сдача в аренду недвижимости);
возможность оплаты патента в рассрочку.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Патентной системой налогообложения могут пользоваться только зарегистрированные индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности) 15 человек.

Какова процедура перехода на патентную систему налогообложения?

Перейти на патентную систему очень просто, выполнив следующие шаги:

Необходимо зарегистрироваться как ИП в налоговой инспекции по месту жительства или в Межрайонной инспекции ФНС России № 46 (г. Москва, Походный проезд, д. 3, стр. 2), если вы уже являетесь зарегистрированным ИП, то переходите ко второму шагу;
Необходимо подать заявления на получение патента. Это можно сделать в налоговой инспекции по месту жительства (если ИП зарегистрирован в Москве) или в любой налоговой инспекции (если ИП зарегистрирован в другом регионе);
Получите патент в налоговой инспекции;
Оплатите патент.

КАКОЙ СРОК ВЫДАЧИ ПАТЕНТА НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ?
Налоговые органы обязаны выдать патент в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента.

КАКОЙ СРОК ДЕЙСТВИЯ У ПАТЕНТА?
Срок действия патента определяется по Вашему выбору, на период от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.

КАКАЯ ПРОЦЕДУРА ОПЛАТЫ ПАТЕНТА?
Если патент выдан на срок до шести месяцев, то необходимо оплатить полную стоимость патента. Сделать это нужно не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, то оплату патента можно осуществить в два платежа:

В размере одной трети от стоимости патента (в срок не позднее 90 дней после начала действия патента);
В размере двух третей от стоимости патента (в срок не позднее даты окончания действия патента).

ИСПОЛЬЗУЯ ПАТЕНТ, ДОЛЖЕН ЛИ Я УПЛАЧИВАТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ?

Да, Вы должны уплачивать социальные взносы за себя и за Ваших наемных работников, если они у Вас есть.

Сумма социальных взносов «за себя» зависит от Вашего потенциально возможного дохода:
Если потенциально возможный доход не превышает 300 тыс. руб. в год, то социальные взносы (за себя) за 2017 г. = 27 990* руб. в год:

Пенсионный фонд РФ (ПФР) — 23 400 руб. в год;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 4 590 руб. в год.

Если сумма потенциально возможного дохода превышает 300 тыс. руб. в год, то социальные взносы = 27 990 + (1% от суммы превышения «порогового» потенциально возможного дохода в 300 тыс. руб.), при этом общая сумма социальных взносов не должна быть больше, чем 191 790 тыс. руб. в год.
*Расчет подготовлен по состоянию на 28.11.2016) Социальные взносы за наемных работников уплачиваются по пониженному тарифу 20% от их заработной платы для большинства видов деятельности на ПСН.Исключение составляют виды деятельности, связанные с розничной торговлей, оказанием услуг общественного питания и сдачей в аренду помещений. При осуществлении этих видов деятельности социальные взносы за работников уплачиваются по стандартному тарифу 30% от заработной платы работников.

ЕСЛИ Я СОБИРАЮСЬ ВЕСТИ НЕСКОЛЬКО ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ТО МНЕ НУЖНО ПРИОБРЕТАТЬ ПАТЕНТ НА КАЖДЫЙ ИЗ НИХ?
Да. На каждый вид деятельности должен быть приобретен отдельный патент.

КАКИЕ МОИ ДЕЙСТВИЯ, ЕСЛИ Я СОБИРАЮСЬ ПРОДЛИТЬ ПАТЕНТ?
Если Вы хотите продолжить применять ПСН, то необходимо снова подать заявление в налоговую инспекцию на приобретение патента и оплатить его.

НА КАКИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ ПСН?
ПСН можно применять для 80 видов деятельности, включая торговлю, услуг общественного питания, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт автомашин, услуги салонов красоты и прачечных, сдачу в аренду жилья и т.д.

СУЩЕСТВУЮТ ЛИ КАКИЕ-ТО ФИНАНСОВЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ ПСН?
Да. ПСН можно пользоваться, если Ваш годовой доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 млн. рублей.

СКАЖИТЕ, КАКОВА СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА НА СДАЧУ ЖИЛЬЯ В АРЕНДУ, ЗАВИСТ ЛИ ОНА ОТ РАЙОНА И ПЛОЩАДИ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ И В ЧЕМ ВЫГОДА ЕГО ПРИОБРЕТЕНИЯ?
С 1 января 2015 года в Москве действует дифференцированный подход к определению стоимости патента. В конкретном случае, стоимость приобретенного патента будет зависеть как от площади сдаваемого объекта, так и от территориального месторасположения. Например, это позволяет владельцу квартиры в «спальном» районе приобретать патент за меньшую сумму, чем владельцу аналогичной по площади квартиры в «центре». Данный подход является справедливым для предпринимателей, не нарушающий конкурентную среду.

КУДА НАПРАВЛЯЮТСЯ ДЕНЬГИ, СОБРАННЫЕ С ПРОДАЖИ ПАТЕНТОВ?
Средства, поступившие в бюджет города Москвы, поступающие от реализации патентной системы налогообложения, 2 раза в год распределяются в те районы Москвы, в которых они были собраны. Данные средства идут на благоустройства территории районов и капитальный ремонт домов.

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.

Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью «Книга учета доходов при ПСН».

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (за 1 квартал 2020 года — не позднее 15.05.2020, см. ).

Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
- в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

Если предприниматель на 01.03.2020 состоит в реестре МСП и ведет деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от коронавируса, налог, срок уплаты которого приходится на 2-й кв. 2020 года, уплачивается на 4 месяца позже. Кроме того, есть возможность уплачивать налог частями (подробнее ).

Предприниматели, которые заняты в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, вправе пересчитать налог, подлежащий уплате в 2020 году, исключив дни, приходящиеся на апрель, май, июнь 2020 года (подробнее ).

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. В связи с эпидемией коронавируса сроки уплаты НДС за 1 квартал 2020 года для некоторых налогоплательщиков перенесены (см. ).

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

жилого дома;
квартиры, комнаты;
гаража, машино-места;
единого недвижимого комплекса;
объекта незавершенного строительства;
иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в этой предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно. Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц (по объектам, используемым в предпринимательской деятельности) за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее ). О каких объектах идет речь читайте .

Как и когда ИП на ПСН платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты транспортного налога (авансовых платежей) в отношении используемых в предпринимательской деятельности транспортных средств за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее ). По мнению ФНС России, льгота распространяется на любые транспортные средства, зарегистрированные на ИП, за исключением маломерных судов (см. ).

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию за 2019 год представляют только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог?

Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Льготы по земельному налогу можно найти .

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты земельного налога (авансовых платежей) в отношении используемых в предпринимательской деятельности земельных участков за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее ). По мнению ФНС России, льгота относится почти ко всем земельным участкам (см. ).

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН?

За период 2019 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — налог уплачивается не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу. За 2019 год декларацию подают только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).

Должен ли предприниматель на ПСН уплачивать торговый сбор?

Предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты торгового сбора по видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников?

В обязательном порядке ИП на ПСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от потенциального дохода ИП в 2020 году. Если патент получен на срок менее календарного года, доход можно рассчитать, разделив размер потенциального годового дохода на количество дней в этом году и умножить результат на количество дней, на которое выдан патент.

Если сумма потенциально возможного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС (если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 год составят 20 318 руб.).

Если сумма потенциально возможного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2020 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Подробнее о тарифах страховых взносов см. в статье «Тарифы для расчета предпринимателями взносов за себя».

Какую отчетность сдает ИП на ПСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Подробнее см. в статье «Особенности расчета взносов, если предприниматель начинает (прекращает) деятельность в середине года?».

Комментариев нет В Статьи