Обязательные реквизиты счета фактуры 2018

Какие обязательные реквизиты у счета-фактуры в 2020 году

Обязательные реквизиты счетов-фактур

Реквизиты счета-фактуры на продажу

Отличия авансового счета-фактуры

Особенности корректировочного счета-фактуры

Итоги

Обязательные реквизиты счетов-фактур

Обязательные реквизиты счета-фактуры определены несколькими пунктами ст. 169 НК РФ:

• п. 5 — для оформления продаж;
• п. 5.1 — для поступивших авансов;
• п. 5.2 — для внесения в данные продаж корректировок, связанных с изменением объема или цены и влекущих изменение общей стоимости реализации и, соответственно, суммы начисленного НДС;
• п. 6 — для подписей документа.

Что же изменилось в счетах-фактурах в последнее время?

С 2019 года в них отражается новая ставка НДС — 20%. Непосредственно на форме документа это важное изменение не отразилось, поскольку ставка не зашита в бланке, а добавляется в документ при его заполнении. Сама же форма корректировалась в 2017 году, причем происходило это дважды.

Подробнее об изменениях читайте .

Так, в пп. 5, 5.1, 5.2 ст. 169 НК РФ законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ внесены дополнительные подпункты, в соответствии с которыми в счета-фактуры был введен еще один дополнительный реквизит: «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)». Данный реквизит стал обязательным с 01.07.2017 и должен заполняться, если счет-фактура на продажу, аванс или корректировка оформляется в рамках госконтракта. Реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)» введен в бланк счета-фактуры постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.

С июля 2016 года к числу обязательных реквизитов счета-фактуры отнесен код вида товаров при их экспорте в страны — члены ЕАЭС (подп. «б» п. 2 закона от 30.05.2016 № 150-ФЗ, подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Однако до 01.10.2017 форма счета-фактуры не содержала такого обязательного реквизита и продавцы при экспорте в страны — члены ЕАЭС должны были указывать информацию о коде вида товаров в дополнительных строках и графах (письмо Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475). Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 форма счета-фактур, была дополнена этим реквизитом. На основании указанных статей НК РФ в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 разработаны две формы счета-фактуры:

1. Основная (приложение 1), которую используют при оформлении отгрузки, получении авансов и исправлении технических ошибок в этих документах.
2. Корректировочная (приложение 2), которую выставляют при изменении объема или цены продажи. Она содержит дополнительные строки для отражения разниц, возникших в стоимости товара и сумме относящегося к ней налога.

Сейчас форма счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, действует именно в этой редакции (с 01.10.2017). Бланки вы можете скачать у нас на сайте.

Скачать бланк счета-фактуры

Скачать бланк корректировочного счета-фактуры

См. также статью .

Реквизиты счета-фактуры на продажу

Этот счет-фактуру используют наиболее часто, для него характерен полный набор реквизитов:

1. Номер и дата документа (при оформлении исправления к нему заполняют и строку номера исправления).
2. Реквизиты продавца и покупателя: название, адрес, ИНН. Как правильно указывать адрес в счете-фактуре, см. .
3. Названия и адреса грузоотправителя и грузополучателя.
4. Реквизиты платежного документа, если был получен аванс под поставку.
5. Валюта, в которой оформляется документ.
6. Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии).
7. Название товара (работ, услуг) с указанием кода вида товаров, единицы измерения, количества и стоимости единицы.
8. Общая стоимость товара без налогов, сумма акциза, ставка и сумма НДС, итоговая стоимость с налогами.
9. Страна происхождения товара и регистрационный номер ГТД.
10. Подписи ответственных лиц.

В некоторых случаях в документе могут отсутствовать:

1. КПП продавца и покупателя, предусмотренные формами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
2. Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя, если продается не товар.
3. Данные платежного документа, если не было поступления аванса.
4. Единица измерения, количество и цена единицы, если единица измерения не определена (п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ).
5. Код вида товаров, если товар вывозится в страны – члены ЕАЭС.
6. Суммы относящихся к товару налогов и ставка НДС, если товар не является подакцизным и налогоплательщик работает без НДС.
7. Данные о зарубежном происхождении товара, если он произведен в РФ.
8. Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

При отсутствии реквизитов в предназначенном для них месте форм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, ставят прочерки. Исключение составляют данные по налогам: для них в соответствующей графе документа делают записи «Без акциза» и «Без НДС». При этом последняя запись заносится как в графу ставки, так и в графу суммы налога.

См. также «Продавец не поставил прочерк в 8-й строке счета-фактуры — просить исправленный?».

Прочие реквизиты счета-фактуры являются обязательными. Ошибки, совершенные при их указании, если они не мешают правильному пониманию сути этих реквизитов, не влияют на возможность получения вычетов (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Критичны ли для вычета НДС ошибки в наименовании товара, читайте в материале «Работы или услуги указаны в счете-фактуре обобщенно и с ошибками: удастся ли отстоять вычет?».

Отличия авансового счета-фактуры

Для счета-фактуры на поступивший аванс постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 предложена та же форма, что и для продажи. Но заполняют ее с учетом следующих особенностей:

1. Данные грузоотправителя и грузополучателя в ней всегда отсутствуют.
2. Указание реквизитов платежного документа обязательно.
3. Сведения о единице измерения, количестве и цене товара могут быть указаны при 100% предоплате. В остальных случаях их не будет.
4. Ставкой для расчета НДС по авансу является особая расчетная ставка (20/120 или 10/110). По товару, не облагаемому НДС или облагаемому по ставке 0%, счет-фактуру на аванс не составляют.

Особенности корректировочного счета-фактуры

В отличие от документа, составляемого при реализации, в корректировочном счете-фактуре присутствуют:

• номер и дата корректировки, а также аналогичные данные исходного изменяемого документа;
• сведения о количестве и/или цене (как исходные, так и откорректированные);
• сведения об изменении стоимости продажи без налогов и с налогами, а также изменении величины налогов, включая исходные и откорректированные данные и разницу между ними.

При этом корректировочный документ можно составить на несколько исходных счетов-фактур одновременно (подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение, узнайте .

Итоги

Перечень обязательных реквизитов счета-фактуры предусмотрен пп. 5, 5.1, 5.2 ст. 169 НК РФ, однако в некоторых случаях они могут быть не заполнены. В настоящее время действуют формы счетов-фактур в редакции от 01.10.2017, скачать которые вы можете у нас на сайте.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Основные виды и реквизиты счета-фактуры. Что можно менять в этом документе?

Что это такое?

Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура – это документ, который служит основанием для принятия покупателем от продавца товара, услуг, работ, или имущественных прав налоговых сумм к вычету.

Счет-фактура выставляется в электронном или бумажном виде: в первом случае у обеих сторон сделки должны иметься совместимые технические средства и возможности для приема и обработки счетов-фактур.

Если после составления документа выявились неточности в нем, а именно: произошло изменение стоимости выполненных услуг, отгруженного товара или их объем, количество в сторону уменьшения, тогда продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (в соответствии с ФЗ № 245-ФЗ от 19.07.2011г.).

Корректировочный документ помогает сделать пересчет с учетом ошибок и неточностей, которые были допущены в прошлые годы.

ВАЖНО! Счета-фактуры обязаны выставлять те компании-продавцы, которые являются плательщиками НДС.

Таким образом, целью этого документа, являются:

• подтверждение факта выполнения работы или поставки товара;
• подтверждение суммы выплаченного НДС с возможностью его дальнейшего зачета.

Какая основная форма утверждена правительством?

Счет-фактура – это документ строго установленного образца. Форма бланка счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г. «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», разработанного в соответствии с НК РФ.

В 2017 году уже вышло две редакции этого Постановления: № 625 от 25.05.2017г и № 981 от 19.08.2017г., в соответствии с которыми форма бланка была видоизменена.

Постановлением Правительства РФ № 1137 утверждаются правила заполнения:

1. Счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС.
2. Корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС.
3. Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
4. Книги покупок.
5. Книги продаж.

Графы, которые должны быть в документе

Каждое поле заполненного счета-фактуры проверяется инспекторами ИФНС во время выездных или встречных проверок.

ВНИМАНИЕ! Реквизиты этого документа должны быт правильно заполнены, иначе счет-фактура отправляется на доработку или существует риск отказа в вычете НДС субъекту хозяйствования.

При наличии грубых ошибок, свидетельствующих об искаженных фактах хозяйственной деятельности, на организацию могут наложить штрафные санкции.

Форма каждого счета-фактуры состоит из строк и граф с нумерацией и буквенным обозначением.

На продажу

В документе на продажу используются строки:

• 1 с указанием порядкового номера и даты составления документа. Номер присваивается в индивидуальном хронологическом порядке, а если у организации есть обособленное подразделение, реализующее товары (услуги, имущественные права), используется разделительная черта «/» (больше информации о правилах заполнения документа обособленными подразделениями найдете ).
• 1а используется для указания порядкового номера и даты внесения исправления в документ. До внесения каких-либо исправлений в этой строке ставится прочерк.
• 2 – указывается наименование продавца(юридического лица, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя).
• 2а – указывается адрес продавца – юридического лица в соответствии с ЕГРЮЛ или индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в ЕГРИП.
• 2б – заполняется ИНН, а также КПП налогоплательщика.
• 3 – полное или сокращенное наименование грузоотправителя. При совпадении продавца и грузоотправителя строка заполняется словами «он же», при выполнении работ (услуг) – ставится прочерк.
• 4 – полное или сокращенное наименование грузополучателя(как в учредительных документах), его адрес.
• 5 – указываются реквизиты платежного поручения или кассового чека, если был получен авансовый платеж от покупателя. СПРАВКА. Если счет-фактура выписывается в день получения авансового платежа, в строке 4 ставится прочерк.
• 6 – полное или сокращенное наименование покупателя, которое указано в учредительных документах.
• 6а – указывается адрес покупателя в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП (до 01.10.2017г. адрес нужно было указывать, как в учредительных документах).
• 6б – указывается ИНН, а также КПП покупателя.
• 7 – вносится наименование валюты и ее код в соответствии с Общероссийским классификатором валют (о том, можно ли выставлять счет-фактуру в валюте другой страны, где узнать и отобразить такой код, читайте ).
• 8 – указывается идентификационный номер государственного контракта на поставку товаров, работ, услуг или договора о предоставлении юрлицу субсидий из федерального бюджета в соответствии с ред. Постановления Правительства РФ №625 от 25.05.2017г. Если организация таких контрактов не имеет, в строке 8 ставится прочерк.

В счет-фактуре на продажу используются следующие графы:

• 1 с наименованием поставляемого товара или услуги.
• 1а – указывается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕЭС. Если организация не вывозит товары за пределы РФ, в графе ставится прочерк.
• 2 и 2а – указывается код и условное обозначение единицы измерения в соответствии с ОКЕИ. Если их нет, ставится прочерк.
• 3 – количество отгруженного товара или прочерк.
• 4 – цена за единицу товара или тариф на оказанные услуги без учета НДС, при отсутствии показателя ставится прочерк.
• 5 – указывается стоимость всего объема оказанных услуг или количества товара без НДС.
• 6 – указывается сумма акциза, если продается безакцизный товар, вносится запись «Без акциза».
• 7 – указывается налоговая ставка. Если отпускается товар без НДС, вносится соответствующая запись ( п.5 ст.168 НК РФ).
• 8 – сумма НДС, предъявляемая покупателю, исходя из налоговой ставки.
• 9 – вносится стоимость общего количества отгруженных товаров или оказанных слуг с учетом НДС.
• 10 и 10а – для товаров, произведенных не на территории РФ, указывается код и наименование страны происхождения продукции.
• 11 – вносится запись с регистрационным номером таможенной декларации для товаров, выпущенных не на территории РФ.

Из отдельных публикаций наших экспертов вы также сможете узнать о сроках выставления счета-фактуры покупателю, а также о правилах заполнения документа при возврате товара поставщику и при оказании услуг.

Корректировочном

ВАЖНО! Корректировочный счет-фактура имеет схожие с документом на отпуск товаров, реквизиты, но заполнение некоторых из них отличается.

Форма содержит следующие строки:

• 1 – номер в общем хронологическом порядке и дата документа.
• 1а – номер внесенного исправления и его дата.
• 1б – номер и дата документа (или нескольких документов), к которым составляется корректировочный счет-фактура, а также дата их исправления.
• строки 2, 2а и 2б заполняются в соответствии с информацией, внесенной в эти же строки счета-фактуры, к которой составляется корректировочный документ.
• в строки 3, 3а и 3б вносятся данные о наименовании, месте нахождения, ИНН и КПП покупателя.
• 4 – наименование и код валюты.
• 5 – идентификатор государственного контракта или договора.

Графа 1 корректировочного документа заполняется в соответствии с наименованием товаров, работ, услуг, указанных в этой же графе в счет-фактуре на корректировку. Графа 1б заполняется кодом вида товара по единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕЭС.

СПРАВКА. В корректировочном документе присутствуют сведения о количестве и (или) цене товаров или услуг, как исходные, так и измененные.

Сведения указываются в строках под буквенными обозначениями:

• А – до изменения.
• Б – после изменения.
• В – увеличение.
• Г – уменьшение (стоимости, количества).

В итоговых строках (их две) указывается сумма строк В или Г. Кроме того, документ содержит сведения об изменении стоимости отпущенного товара или выполненной услуги без НДС и с НДС, а также разницу между величиной налогов.

Авансовом

При отражении поступившего аванса разработана та же форма счета-фактуры, что и для реализации. Оформлении авансового счета-фактуры имеет несколько отличий:

1. Отсутствуют данные грузоотправителя и грузополучатея.
2. Обязательно указываются реквизиты платежного документа на аванс в соответствующей строке.
3. При 100% предоплате указываются единица измерения, количество и цена товара, при частично внесенной оплате эти данные отсутствуют.

Авансовый счет-фактура составляется при наличии ставки для расчета по НДС 18% или 10%. Если товар не облагается НДС или ставка равна 0%, этот документ не составляется.

Больше информации о правилах заполнения авансового счета-фактуры найдете в нашем специальном материале.

Какие из них обязательны к заполнению?

СПРАВКА. Реквизиты счетов-фактур можно разделить на обязательные к заполнению, ошибка в которых может привести к отказу от вычета НДС, и те, ошибки в при заполнении которых не предполагают отказа в вычете НДС.

Обязательные реквизиты, ошибки в которых являются «опасными»:

• те, которые помогают идентифицировать обе стороны сделки как налогоплательщиков: наименование, Ф.И.О. продавца и покупателя;
• юридический адрес обеих сторон, указанный в учредительных документах (указание фактического адреса является ошибкой);
• ИНН и КПП сторон;
• сведения об отправителе и получателе груза (если это одно и то же лицо, необходимо наличие пометки «он же»);
• подпись руководителя;
• объем и стоимость отпущенного товара;
• тип товара и налоговая ставка;
• реквизиты платежного документа по предоплате.

Вышеперечисленные реквизиты обязательны для заполнения, но если в них указаны неточности, ИФНС может принять НДС к вычету, если ошибки не мешают идентифицировать стороны сделки, а также наименование товара, работ (услуг), их стоимость, налоговую ставку и сумму НДС.

Некоторые реквизиты считаются дополнительными (они регламентируются гл. 21 НК РФ). К ним относятся: единица измерения товара, которая может отсутствовать, а также дополнительные сведения, которые необходимы сторонам сделки и указываются по желанию продавца.

Можно ли удалять или добавлять новые строки?

В соответствии с п. 9 Постановления Правительства РФ № 1137, налогоплательщик вправе вносить дополнительную информацию в дополнительные графы и строки счета-фактуры, но при долнении регламентированная форма документа должна сохраниться.

ВАЖНО! Чтобы в случае налоговой проверки ИФНС не отказала в вычете, безопаснее всего не добавлять нужную информацию между строками и графами обязательных реквизитов.

Это может вызвать спорные вопросы. Удалять графы и строки с обязательной информацией нельзя.

Полезное видео

Посмотрите видео об обязательных реквизитах различных счетов-фактур:

Чтобы обезопасить себя и своих контрагентов, следует выставлять счета-фактуры и проверять их форму в соответствии с требованиями НК РФ. Зная, какие обязательные реквизиты должны присутствовать и каким образом они заполняются, можно быть уверенным в правильности составления документа.

Счетом-фактурой подтверждают факт отгрузки товара либо оказания услуги. В нем же отражают и стоимость продажи. Выставляется он поставщиком после передачи продукции потребителю или при поступлении аванса от покупателя. Применяют эту форму исключительно в налоговом учете НДС: она становится основанием для принятия покупателем выставленного налога к возмещению.От грамотного заполнения счета-фактуры (СФ) зависит многое – идентификация плательщика, фиксация факта реализации и ее объема, удостоверение величины уплаченного НДС и возможность его последующего принятия к вычету.

Форма СФ утверждена постановлением № 1137 от 26.12.2011 (ред. от 19.01.2019), ее реквизиты прописаны и в НК РФ. Напомним, какие из них являются необходимыми для заполнения формы и получения возможности возместить налог, а какими можно пренебречь без риска потери этой возможности.

Обязательные реквизиты счета-фактуры 2020 года

Обязательные реквизиты счета-фактуры определены несколькими пунктами статьи 169 НК РФ, каждым из которых следует руководствоваться при выполнении определенной операции. Так, при оформлении:

• реализации товара — применяют п. 5 ст. 169 НК РФ;
• получения предоплаты – п. 5.1;
• корректировок, изменяющих указанные ранее объемы поставок или цены, стоимость и сумму исчисленного налога – п. 5.2;

Подписывают счет-фактуру, придерживаясь правил, прописанных в п. 6 ст 169 НК РФ. Это обязанность руководителя и главного бухгалтера. При оформлении приказа и доверенности на представление интересов фирмы, подпись может поставить уполномоченное лицо. ИП подписывает СФ сам либо делегирует полномочия другому лицу доверенностью, а в СФ указывает реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП. Электронную версию документа подписывают усиленной квалифицированной ЭП.

Читайте также: Счет-фактура по доверенности: образец

Наиболее полно в НК РФ представлен набор обязательных реквизитов для счета-фактуры, сопровождающего поставку товара или услуги.

Обязательными реквизитами счета-фактуры являются:

• Номер и дата СФ (если оформляют исправительный вариант СФ, то заполняют и строку номера исправления);
• Данные обеих сторон сделки: названия компаний (ИП), адрес, ИНН;
• Наименования и адреса отправителя и получателя груза;
• При получении аванса – реквизиты платежного документа, которым оформлено его поступление;
• Код и наименование валюты, которая используется в расчетах;
• Идентификатор госконтракта – если сделка оформлена подобным соглашением;
• Наименование товара/услуги без НДС, единица измерения, величина акциза, ставка и размер НДС, общая стоимость поставки;
• Страна — производитель товара и регистрационный номер таможенной декларации, если товар ввезен в РФ;
• Подписи ответственных за оформление СФ лиц.

В зависимости от характера сделки и специфики товара в СФ можно не указывать такие данные:

• КПП продавца/покупателя, например, по сделкам, проводимым ИП (для них КПП не предусмотрен законодательством, КПП — обязательный реквизит в счет-фактуре для юрлиц);
• Сведения о грузоотправителе и получателе;
• Единица измерения, количество и цена (при невозможности указания цены за единицу);
• Код товара, если он не поставляется в государства – члены ЕАЭС;
• Суммы и ставки налогов, если товар не подакцизен и компания не работает с НДС;
• Сведения о зарубежном производстве товара (страна происхождения, номер ГТД), если он выпущен в РФ;
• Идентификатор госконтракта, если его не заключали.

Отсутствие реквизитов в соответствующих полях формы компенсируют прочерками, кроме данных по налогам: в графах 6, 7, 8 фиксируют записи «Без акциза» и «Без НДС» (ее вносят в поля, отведенные для ставки и суммы налога).

Заметим, что не менее важно не только заполнить все обязательные реквизиты, но и сделать это правильно. Так, не удастся получить вычет по счету-фактуре, если в нем будут допущены ошибки в указании:

• даты оформления СФ, поскольку налоговикам важно определить срок уплаты НДС;
• названия поставщика/заказчика и их ИНН (дает возможность идентифицировать их в базе ИФНС);
• адреса сторон сделки (т.е. места регистрации предприятия, прописки ИП, а не места отгрузки или фактический адрес, который не соответствует данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ);
• кода валюты;
• в названии товара, в коде вида товара, в количестве, цене и расчетных данных по общей стоимости и величине НДС.

Если допущены неточности, не мешающие правильной идентификации сторон сделки, сущности сделки, и не влияющие на возможность получения вычета (например, незначительные погрешности в написании названий сторон договора, такие как отсутствие кавычек или строчные буквы вместо заглавных), то такие ошибки не опасны и документ будет принят ИФНС.

Обязательные реквизиты счета-фактуры для вычета НДС при оформлении аванса

Поступившая предоплата оформляется той же формой СФ, но заполняют ее несколько иначе. В таких случаях не отражают сведения о грузоотправителе и получателе, поскольку факта отгрузки еще не произошло. А вот указать реквизиты сопровождающей аванс платежки необходимо. Указывают и сумму произведенной оплаты в счет будущей поставки.

Сведения о товаре (единице измерения, количестве и цене) фиксируют лишь при 100%-ной предоплате. В иных ситуациях эти данные не отражают.

Исчисляют налог по авансам по расчетной ставке (20/120 либо 10/110), которую указывают в соответствующих строках. Если же реализуется необлагаемый товар (или облагаемый по ставке 0%), авансовый СФ не составляется. Остальные реквизиты заполняют так же, как указано выше.

Особенности корректировочного счета-фактуры

В отличие от СФ по отгрузке, в корректировочном варианте этой формы (приложение № 2 к постановлению № 1137) кроме информационного блока присутствуют строки для указания:

• номера и даты корректировки и данных исходного, подлежащего изменениям, документа;
• количества, цены – скорректированных и исходных данных;
• данных об изменении стоимости без налога и с налогом, величин НДС (исправленных и исходных), разницы между показателями.

Читайте также: Корректировочный или исправленный счет-фактура: разница

Какие обязательные реквизиты у счета-фактуры в 2020-2020 годах

Необходимо разобраться, какие важные реквизиты нужны для счета-фактуры, какие опасные и какие безопасные реквизиты.

Что такое счет-фактура

Счет-фактура-это документ налоговой отчетности, акт, подтверждающий подлинную отгрузку продуктов либо предоставление услуг и их цена. Счет-фактуру выставляют как поставщики в случаи отгрузки, так и в случаи авансового платежа. Выставляется счет – фактуры в двух экземплярах.

Подписывает счет-фактуру, тот человек кто выставляет этот счет. Необходимо правильно и очень внимательно заполнять реквизиты счета-фактуры.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Счет-фактура должен быть составлен на бланке (бумажный носитель или электроном).

1. Обозначение порядкого номера и даты выписки счета-фактуры;
2. Реквизиты идентифицированного номера налогоплательщика, адрес и наименование;
3. Адрес грузоотправителя и грузополучателя, наименование;
4. Номер платежно-расчетного документа;
5. Наименование поставок от отгрузки товара или описание выполненных работ, оказание услуг;
6. Количество поставок на отгрузку по счету-фактуре товара или работ, услуг;
7. Цена за единицу измерения без учета налога;
8. Стоимость товаров или работ, услуг;
9. Сумма акциза;
10. Налоговая ставка;
11. Сумма НДС;
12. Сумма всего количества отгруженного товара;
13. Страна производителя;
14. Номер декларации на таможни.

Подписывать счет – фактур может поручиться уполномоченный на это соответствующий приказ. После подписи нужно указывать фамилию и инициалы человека, который подписал документ.

Читайте также статью⇒ Срок выставления счета-фактуры. Примеры, ответы на вопросы.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Счет – фактура нововведение в 2020году

• В шапке появилось графа «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» – такое поле нужно заполнять при наличии данных;
• В табличной части появилось «код вида товара» – его необходимо заполнить, если документ отправляется в Беларусью, Армению, Казахстан или Киргизию;
• В графе таможенная декларация добавили слово «регистрационный»
• Дополнили поле для подписи ИП словами «или иное уполномоченное лицо», теперь при доверенности может подписывать документ, представляющие интересы ИП;

Реквизиты счета-фактуры на продажу

Такой счет используют очень часто, и для него необходим полный набор реквизитов:

1. Дата и номер документа;
2. Данные покупателя и продавца (название, адрес, ИНН);
3. Адрес и названия грузоотправителя;
4. Адрес и название грузополучателя;
5. Реквизиты платежно-расчетного документа;
6. Валюты, в которой будут оформляться документ;
7. Идентификатор договора;
8. Название товара, работ, услуг и указать код вид товара;
9. Сумма общая товара без НДС, сумма акциза, ставка и сумма НДС;
10. Итоговая сумма с налогами;
11. Страна происхождения товара;
12. Подпись ответственных лиц;

В документах может отсутствовать:

• КПП покупателя;
• КПП продавца;
• Данные грузоотправителя, и грузополучателя, если будет продан не товар;
• Реквизиты платежного документа, если не будет поступать аванс;
• Единицы измерения – если не определена единица;
• Количество и цена единицы – если не определенна единица;
• Код товара, если товар привозиться в страны (ЕАЭС);

Чем отличается авансовый счет-фактура

Заполняется авансовый счет – фактуры с рядом следующих правил:

• Отсутствуют реквизиты грузополучателя и грузоотправителя:
• Необходимо указать данные платежного документа:
• При 100%предоплате данные о единице измерения, цен товара и количестве могут быть указаны. В других случаях их не будет;
• Особая ставка по авансу для расчета НДС(18/118,10/110);
• Если товар не облагается НДС или же облагается ставке 0%,документ не составляют.

Особенность корректировочного счета-фактуры

В корректировочном документе должны присутствовать:

• Дата и номер корректировки;
• Исходные данные изменяемого документа;
• Данные о цене или количестве (как в исходном, так и корректировочном документе);
• Данные если изменилась стоимость продажи без НДС и с НДС;
• Если изменилась величина налога.

Опасные реквизиты счета-фактуры

Что нельзя пропускать:

Дата составления счета-фактуры	Эти данные нужны для того чтобы определить срок оплаты налога, пропускать не стоит и ошибиться тем более;
Ф.И.О или название сделки	Позволяет найти налогоплательщика в базе;
Адрес покупателя и продавца	Нужно указать: 1. Если это физ. лицо-место прописки 2. Если это юридическое лицо-место регистрации Ошибкой будет являться адрес деятельности сторон
ИНН и КПП	Код позволяет найти в базе данных, без кода документ будет не рассмотрен
Данные об отправителе и получателя груза	Если выполняют продавец и покупатель, то делаем пометку «ОН ЖЕ»;
Подпись владельца	Подпись должен ставить предприниматель, собственноручно;
Объем товаров и их стоимость	Эти данные нужны для установки расчета НДС;
Тип продуктов	Если товар облагается по разным ставкам, то прописываем отдельно;
Страна выпуска товара	Необходимо прописывать страну товара, для того чтобы установить плательщику НДС;
Реквизиты платежного документа	Чтобы в ходе проверок была возможность сравнить данные в счете быть первичные документы (квитанции, ордера, чеки);

Безопасные реквизиты счета-фактуры

Есть ряд безопасных реквизитов, которые не повлекут за собой отказ в налоговой инспекции по вычету НДС:

Дополнительные реквизиты	Можно прописать в документе дополнительную информацию, например: номер товара, номер прейскуранта;
Единицы измерения	Нужно указать ,только если товар можно измерять в каких-либо единицах;
Номер документа	Можно нумеровать счета-фактуры, так как удобно для организации;

Часто задаваемые вопросы

1. Если отсутствуют «единицы измерения», как следует заполнять?

Ответ: При возможности указать, в случаи отсутствия ставиться прочерк;

1. Нужно ли писать в авансовый счет-фактура грузоотправителя и грузополучателя?

Ответ: Нет, не нужно, ну а если и написать грузоотправителя и грузополучателя, то вычет по НДС это не помешает

Читайте также статью⇒

Подведем общий итог

Все перечисленные обязательные реквизиты счета-фактуры предусмотрены в налоговом кодексе, самое главное их правильно заполнить. Есть «безопасные реквизиты», которые не повлекут за собой никакой отказ по вычету. И существуют «опасные реквизиты» где нужно, очень внимательно отнестись к заполнению счета-фактуры.

Нужно особенно подойти к корректировочному счету-фактуры, правильно заполнить корректировку.

реквизиты счета фактуры обязательные к заполнению 2018

2.1.1. Счет-фактура с предоплаты

При совершении операции, по которой поступает предоплата, необходимо оформлять счет-фактуру дважды: при получении аванса и при отгрузке товара (работ, услуг), передаче имущественных прав.

Налоговым законодательством определены случаи, когда «авансовый» счет-фактура не выставляется, — при получении предварительной оплаты:

• 1) в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше 6 месяцев;
• 2) по операции, которая облагается НДС по ставке 0%;
• 3) по операции, не облагаемой НДС;
• 4) налогоплательщиком, получившим освобождение на основании ст. 145 НК РФ:
• 5) в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения производится отгрузка товара (выполнены работы, оказаны услуги).

Основные правила
, которыми следует руководствоваться при заполнении «авансового» счета-фактуры:

• o в строках 3 и 4 ставятся прочерки;
• o в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека, к которым прилагается счет-фактура. Исключение из этого правила — получение аванса в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов (при расчете товарами, векселями и т.п.). В этом случае в строке 5 ставятся прочерки;
• o в графе 1 указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав в соответствии с договором поставки.
• o в графах 2, 3, 4, 5, 6, 10 и 11 ставятся прочерки;
• o в графе 7 указывается ставка налога: 10/110 или 18/118;
• o в графе 8 отражается сумма НДС, исчисленная с полученного продавцом аванса с применением расчетной ставки;
• o в графе 9 указывается сумма поступившего аванса (предоплаты).

При заполнении «авансового» счета-фактуры могут возникнуть различные технические трудности. Рассмотрим их более подробно:

• o в случае перечисления предоплаты не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции. Конкретная спецификация или заявка составляется уже после оплаты, можно указывать в «авансовом» счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.;
• o наряду с поставкой товаров в счет полученного аванса оказываются покупателю услуги (выполнить работы). В этом в счете-фактуре необходимо отразить и наименование товаров, и описание работ (услуг);
• o когда операции по реализации товаров, оплаченных авансом, облагаются НДС по разным ставкам. Необходимо либо выделить отдельные виды товаров и по каждому проставить ставку налога, либо вписать в графу 1 обобщенное наименование товаров и указать максимальную ставку — 18/118;
• o при поступлении аванса в счет разных по времени поставок товара (оказания услуг, выполнения работ). Суммы такой предоплаты можно объединить в одной строке.

2.1.2. Корректировочный счет-фактура

Продавец выставляет его покупателю, если была изменена стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. В частности, это возможно:

• o при изменении цены или тарифа;
• o уточнении количества (объема) отгруженных товаров.

Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец должен уведомить покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров. Стороны могут заключить соответствующее соглашение или договор. Согласие покупателя или факт уведомления его об изменении стоимости также может подтвердить любой первичный документ. Только при наличии такого подтверждающего документа продавец или покупатель будут вправе принять к вычету НДС на основании корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ).

Обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры отличаются от реквизитов счетов-фактур, выставляемых при отгрузке или предоплате.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ продавец выставляет корректировочный счет-фактуру не позднее пяти дней со дня составления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров. В новом п. 5.2 ст. 169 НК РФ перечислены требования к корректировочному счету-фактуре. В частности, в нем обязательно указываются:

• o наименование «корректировочный счет-фактура»;
• o порядковый номер и дата составления счета-фактуры, по которому изменяется стоимость отгруженных товаров;
• o наименование отгруженных товаров, цена которых изменяется или количество которых уточняется, и единица их измерения (при возможности ее указания);
• o количество (объем) отгруженных товаров до и после его уточнения;
• o цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) без учета НДС до и после ее изменения (в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом НДС);
• o стоимость всего количества отгруженных товаров по счету-фактуре без НДС до и после внесенных изменений;
• o сумма налога, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок до и после изменения стоимости отгруженных товаров;
• o стоимость всего количества отгруженных товаров по счету-фактуре с учетом НДС до и после изменения их стоимости;
• o разница между показателями счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров, и показателями, исчисленными после изменения их стоимости. Если стоимость отгруженных товаров уменьшается, то разница между суммами НДС, исчисленными до и после изменения, указывается с отрицательным знаком.

ЗАДАТЬ ВОПРОС

ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ