Отсутствие задолженности по страховым взносам

Справка из ПФР об отсутствии задолженности

Обновление: 18 октября 2017 г.

Каждый плательщик страховых взносов в Пенсионный фонд (вне зависимости от того, какую деятельность и в какой организационной форме он осуществляет) вправе узнать состояние расчетов с ним. Такой документ, как справка из ПФР об отсутствии задолженности, в настоящее время не применяется. Справки о состоянии соответствующих расчетов и исполнении обязанностей по уплате страховых взносов с февраля 2017 года выдают налоговые органы, которые являются администраторами данного вида платежей.

Справка из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности

Ранее (до 2017 года) рассматриваемый документ запрашивался в заинтересованными лицами в Пенсионном фонде и выдавался им же. Однако, как уже было указано выше, в настоящее время администраторами страховых взносов в Пенсионный фонд являются налоговые органы и справки (в т.ч. об отсутствии задолженности) выдают тоже они.

Статья 32 НК РФ закрепляет прерогативу налоговых органов по выдаче плательщикам по их запросу двух видов справок об администрируемых указанными органами платежах (в т.ч. страховых взносах).

Сроки выдачи справок с даты получения запроса от заинтересованного лица таковы:

• справка о состоянии расчетов выдается не позднее 5 дней;
• справка об исполнении обязанности по уплате (см. Приказ ФНС от 20.01.2017 N ММВ-7-8/20@) — не позднее 10 дней.

Важно учитывать, что справка об отсутствии задолженности в ПФР (образец формы закреплен вышеуказанным Приказом ФНС) — это второй из этих двух видов справок.

Порядок ее выдачи регулируется следующими нормативными правовыми актами:

Порядок выдачи справки

Регламент предусматривает три формы обращений с запросом и соответствующего информирования со стороны инспекций ФНС путем выдачи справки:

• непосредственно;
• по почте;
• в электронной форме.

Устная форма запроса либо информирования по рассматриваемому вопросу Регламентом не предусмотрена.

Рассмотрим порядок выдачи справки в случае письменного обращения заявителя, зарегистрированного в качестве ИП (скачать образец запроса в ПФР об отсутствии задолженности можно по ссылке ниже).

Скачать образец запроса справки об отсутствии задолженности в ПФР

Запрос следует передать в соответствующий орган по месту учета заявителя. В приложении № 8 к Регламенту приведена рекомендованная форма такого запроса.

Запрос может быть:

• представлен непосредственно в соответствующий орган;
• направлен по почте.

В запросе заявитель вправе указать, как именно доставить ему справку:

• лично;
• по почте.

Важно учитывать, что если такой способ не будет указан, то справка будет направлена на адрес, указанный заявителем в запросе, по почте.

Наличие задолженности будет отмечено следующим образом: «имеет неисполненную обязанность по уплате…».

Справка должна быть сформирована на дату, которую заявитель указал в запросе. По умолчанию же справка формируется на день, когда соответствующий запрос был зарегистрирован.

На справке проставляются подпись руководства налоговой инспекции и печать этого органа.

Кроме указанных двух вариантов направления запроса, он может быть направлен по телекоммуникационным каналам.

Бланк подобного запроса, рекомендованный к использованию ФНС, находится в приложении № 9 к Регламенту.

Ответственный за выдачу инспектор налогового органа:

• создает справку, закрепленную усиленной КЭП;
• отправляет справку заявителю.

Информация для плательщиков страховых взносов!

14 августа 2017 17:42

Действующим законодательством на органы Пенсионного фонда РФ возложены полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Решения принимаются в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления плательщика о возврате, если на момент подачи заявления не прошло 3 года от даты уплаты платежа, из которого образовалась переплата. А также при отсутствии у плательщика задолженности в пределах одного фонда, возникшей до 01.01.2017 года.

Наличие либо отсутствие задолженности определяется специалистом территориального органа ПФР на основании справки о состоянии расчетов на 01.01.2017 года, которую можно заказать в соответствующем территориальном органе ПФР.

На следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, территориальный орган ПФР направляет его в соответствующий налоговый орган, который в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ фактически осуществляет возврат плательщику соответствующих сумм. Также в течение 5 рабочих дней территориальный орган ПФР направляет плательщику уведомление о принятом решении о возврате или отказе в возврате.

Документы, необходимые для подачи заявления на возврат излишне уплаченных сумм:

— заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов;

— справка о состоянии расчетов на 01.01.2017 года (выдается в территориальном органе ПФР);

— уведомление о переплате (выдается в территориальном органе ПФР);

— копии платежных документов об уплате суммы, из которой сформировалась переплата;

— справка из банка о расчетном счете или о банковском счете, привязанном к пластиковой карте.

Также можно подать и заверенные копии указанных документов.

Если в справке о состоянии расчетов на 01.01.2017 года из ПФР, по тому фонду, в рамках которого подается заявление на возврат, имеется задолженность, а уплата данной задолженности была осуществлена в Федеральную Налоговую службу России, то уплата должна быть подтверждена органами ФНС справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам или справкой об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. (Указанные справки на основании статьи 32 Налогового Кодекса РФ налоговые органы обязаны предоставить плательщику по его запросу).

Основные позиции ФНС по взысканию задолженности по страховым взносам. Как защитить свои права?

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

В этом году в арбитражной практике можно наблюдать огромное количество дел, связанных с взысканием ФНС с налогоплательщиков пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, причем задолженность выставляется за довольно-таки давно прошедший срок. Например, 2-3-х летней давности, а иногда даже за годы предыдущего десятилетия! Самое важное, что обязанности по уплате недоимки, штрафов давно уже закрыты, а пени начислены, и требуется их уплата в настоящее время. Постараемся разобраться, что делать и как на это реагировать.

Основания для взыскания

В соответствии с Письмом ФНС от 2 февраля 2016 г. N БС-4-11/1539@ администрирование страховых взносов с 1 января 2017 года передано налоговой службе и, соответственно, обязанность по взысканию задолженности по недоимке, пени и штрафов также теперь на плечах данного ведомства. Именно поэтому в процессе передачи дел от Пенсионного фонда налоговой службе возникли такие большие сроки.

В подобных спорах налоговые органы опираются, прежде всего, на положения Федеральных законов №212-ФЗ (утративший силу) и №243-ФЗ.

Порядок взыскания

Порядок взыскания задолженности определен в ст. 46 Налогового Кодекса РФ.

«Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом»

И так, что мы имеем: от налогового органа требуется выставление требования об уплате задолженности, в случае неисполнения данного требования, в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования, инспекция имеет право обратиться в суд с требованием об уплате задолженности.

Что ж, вроде бы все вполне логично и обосновано, однако в подобных спорах налоговые органы пропускают сроки подачи заявления о взыскании обязательных платежей и санкций и пользуются правом подачи ходатайства о восстановлении пропущенных сроков. В качестве уважительных причин обозначается поздняя передача дел Пенсионным Фондом налоговым органам.

Если обратиться к практике, то в большинстве дел суд отказывает в удовлетворении данного ходатайства и принятию дела к рассмотрению (например, дело № А35-2782/2018, А31-3397/2018).

В случае принятия заявления к производствуподобные дела обычно рассматриваются в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 216 АПК РФ (например, дело № А46-133/2018).