Предельный уровень рентабельности

Предельная рентабельность

Ценообразование является важным процессом в экономике. Процесс становления цен неразрывно связан со всеми процессами, происходящими на рынке. В этом процессе важно установление предельных величин, которые определяют уровень цен и выше которых она не может быть установлена. В этом и заключается функция регулирования цен государством.

Государственное регулирование цен

Целью регулирования цен является обеспечение эффективной работы экономической системы. Правильное регулирование дает возможность сдерживать цены на продукцию, производимую монополистами.

Особое внимание государство уделяет тем отраслям, где формирование цен влияет на благополучие населения. К таким относятся следующие группы товаров и услуг:

• природный газ;
• тарифы на жилищно-коммунальные услуги;
• услуги по перевозке;
• почтовые пересылки и услуги электронной связи.

Способы регулирования цен

Различают два вида влияния государственных органов на ценообразование: косвенное и прямое. К прямому способу влияния относятся следующие методы:

• закрепление фиксированной цены на товары;
• расчет предельной цены;
• расчет предельного уровня рентабельности;
• определение фиксированного размера надбавок;
• декларирование цены.

Предельная рентабельность как способ регулирования цен

Под предельной рентабельностью понимают самый высокий процент рентабельности продукции, который разрешен государством при формировании цены на товары и услуги. Он рассчитывается как процент по отношению к себестоимости продукции.

Данный вид регулирования позволяет государству диктовать монополистам величину прибыли в составе цены на продукцию. Величина предельной рентабельности закладывается исходя из стоимости ресурсов, участвующих в производстве товара каждого отдельного предприятия.

Таким образом, установление величины предельной рентабельности для предприятий-монополистов, находящихся в государственном реестре позволяет контролировать цены на их продукцию.

В зависимости от назначения товара процент предельной рентабельности может находиться в диапазоне от 5 до 40%.

На какие товары не распространяется предельная рентабельность

На законодательном уровне закреплен перечень товаров и услуг, на которые не распространяется предельная рентабельность. В таком перечне находятся:

• продукция предприятий и компаний, цены на которую определяются исходя из действующего законодательства;

• продукция, выпускаемая с применением высокотехнологического и энергоэффективного оборудования, а также различных изобретений, применяемых именно в производстве такого вида продукции. В таком случае регулирование цены при помощи предельной рентабельности не осуществляется на протяжении трех лет с момента запуска производства;

• на продукцию, выпускаемую предприятиями, на которых более 50% работников являются люди с ограниченной дееспособностью. Учредителями данных предприятий являются объединенные организации инвалидов;

• На новые товары и услуги на период до одного года с момента запуска их в производство и до момента постановки их на серийное производство.

Ответственность предприятий за нарушения ценообразования

В России существует ряд законов и распоряжений согласно которым нарушение порядка формирования цены приводит к применению различных экономических санкций. Завышение процента предельной рентабельности относится к нарушению государственного регулирования стоимости.

Для выявления различных нарушений существует ряд государственных органов. Вся сумма прибыли, полученная свыше разрешенного уровня, подлежит изъятию в государственный бюджет.

Предприятия, которые по результатам собственной проверки деятельности выявили излишки прибыли и самостоятельно провели ее отчисление в бюджет, освобождаются от экономических санкций и уплаты штрафа. Одновременно с этим должно произойти уменьшение стоимости товаров и услуг согласно рекомендациям государственных органов.

Рентабельность

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

В общем смысле рентабельность продукции подразумевает, что производство и реализация данного продукта приносит предприятию прибыль. Нерентабельное производство — это производство, не приносящее прибыли. Отрицательная рентабельность — это убыточная деятельность. Уровень рентабельности определяется с помощью относительных показателей — коэффициентов. Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы (два вида): рентабельность продаж и рентабельность активов.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Формула рентабельности:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний.

Помимо приведенного выше расчета (рентабельность продаж по валовой прибыли; англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), существуют и другие вариации расчета показателя рентабельности продаж, но для расчета всех их используются только данные о прибылях (убытках) организации (т.е. данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», не затрагивая данных Баланса). Например:

• рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
• рентабельность продаж по чистой прибыли (чистая прибыль на рубль выручки от продаж (англ.: Profit Margin, Net Profit Margin).
• прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Рентабельность активов

В отличие от показателей рентабельности продаж, рентабельность активов считается как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия. Т.е. показатель из формы №2 «Отчет о финансовых результатах» делится на среднее значение показателя из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Рентабельность активов, как и рентабельность собственного капитала, можно рассматривать в качестве одного из показателей рентабельности инвестиций.

Рентабельность активов (англ. return on assets, ROA) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле:

Ra = P / A

где:
Ra — рентабельность активов;
P — прибыль за период;
A — средняя величина активов за период.

Кроме того, распространение получили следующие показатели эффективности использования отдельных видов активов (капитала):

Рентабельность собственного капитала (ROE)	Отношение чистой прибыли (в годовом выражении) к средней величине собственного капитала.
Рентабельность инвестированного капитала (ROCE)	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) (в годовом выражении) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность производственных фондов	Отношение прибыли от продаж (в годовом выражении) к средней стоимости основных средств и материально-производственных фондов

Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие.

Нужный уровень рентабельности достигается с помощью организационно-технических и экономических мероприятий. Повысить рентабельность — значить получить больший финансовый результат при меньших расходах. Порог рентабельности — это точка, отделяющая прибыльное производство от убыточного, точка, в которой доходы предприятия покрываю его переменные и условно-постоянные затраты.

&nbsp ПРИЛОЖЕНИЕ к постановлению Правительства Российской Федерации от 11 августа 1992 г. #576

Предельные уровни рентабельности по продукции (товарам, услугам) предприятий-монополистов на 1992-1993 гг.
Уровень рентабельности (в процентах к себестоимости)
Продукция нефтеперерабатывающей промышленности 10
Продукция металлургической*, машиностроительной*, химической, нефтехимической, деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной, легкой промышленности 25
Продукция горнодобывающих предприятий всех отраслей промышленности и лесозаготовительных предприятий 50
Продукция горно-металлургических предприятий цветной металлургии и горно-химических предприятий 40
Строительные материалы* 25
Хлеб, хлебобулочные изделия, мука, спирт этиловый пищевой 20
Дрожжи (хлебопекарные и кормовые) 30
Макаронные изделия, сахар, масло растительное 25
Молоко и молочные продукты, мясо и мясопродукты 10
Рыба и рыбопродукты, соль 50
Табак, табачные изделия, яйцепродукты 40
Другие виды продукции пищевой промышленности (включая детское питание, пищевые концентраты) 20
Лекарственные средства (включая иммунобиологические препараты), изделия медицинского назначения 30
Продукция остальных отраслей промышленности 25
Связь 50 (в среднем)
Издательская деятельность, полиграфические работы и услуги 25
Перевозка всеми видами транспорта 35
Услуги снабженческо-сбытовых организаций и предприятий 50 (к издержкам обращения)
Предприятия и организации оптовой торговли 3 (к товарообороту)
Предприятия и организации розничной торговли 8 (к товарообороту)
* Если в удельном весе себестоимости продукции стоимость покупных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий составляет свыше 85 процентов, то предельный уровень рентабельности устанавливается в размере 15 процентов.
ПРИМЕЧАНИЯ: 1. По продукции (товарам, услугам), на которую установлены рентные платежи, предельный уровень рентабельности определяется без их учета. 2. Предельные уровни рентабельности применяются на продукцию (товары, услуги), которая указана в Реестре и на которую в соответствии с действующим законодательством устанавливаются свободные цены (тарифы).

Шпаргалка по Ценообразованию

24. Методы прямого регулирования цен.

Метод прямого (ценового) воздействия государства на цены это административное вмешательство государственных органов исполнительной власти в формирование и применение цен и установление определенных правил и порядка ценообразования. Используя метод прямого (ценового) воздействия на цены, государство непосредственно влияет на ценообразование либо через установление уровня цен, либо через формирование отдельных элементов цены. В составе прямого (ценового) метода можно выделить следующие основные формы прямого воздействия государства на процесс ценообразования:

• установление фиксированных цен;

• установление предельных цен;

• установление предельного уровня рентабельности;

• установление предельных размеров посреднических надбавок (включая надбавки розничной торговли);

• декларирование (регистрация) цен и др.

Более подробно остановимся на характеристике каждой из форм прямого воздействия государства на процесс ценообразования в России.

Установление фиксированных цен. Фиксированная цена — это регулируемая цена на определенные виды товаров и услуг, устанавливаемая органами власти в твердо выраженной величине (рублях). Товары и услуги, на которые установлена фиксированная цена (тариф) должны реализовываться именно по такой цене (тарифу). Пример применения фиксированных цен в России — тарифы на перевозку пассажиров в железнодорожном транспорте.

Установление предельных цен. Предельная цена — это регулируемая цена на определенные виды продуктов, устанавливаемая органами власти по верхнему либо нижнему пределам, а также в виде «коридора» цен. Предельные цены могут быть либо максимально допустимыми (предельно высокие цены), либо минимально допустимыми (предельно низкие цены). Товары, на которые распространяется порядок предельных цен, должны реализовываться по цене не выше (предельно высокие цены) либо не ниже (предельно низкие цены) установленного предела. Цель установления предельно высоких цен — недопущение необоснованного завышения цен на отдельные группы и виды товаров и услуг, в первую очередь, относящихся к социально значимым товарам и услугам (к примеру, отпускные цены производителей на лекарственные средства). Кроме того, введение предельно высоких цен способствует предотвращению инфляционных процессов. Цель установления предельно низких цен — это защита добросовестных отечественных производителей продукции, во-первых, от конкурирующих импортных товаров, во-вторых, от недобросовестных отечественных производителей, выпускающих контрафактную либо неучтенную продукцию.

Установление предельного уровня рентабельности. Предельный уровень рентабельности — это максимальный размер рентабельности, устанавливаемый органами власти (федеральными, региональными и муниципальными), который может быть заложен в цены на определенные товары, услуги и работы. Предельный уровень рентабельности устанавливается, как правило, в процентах к полной себестоимости товара (услуги, работы). Используя данный метод прямого регулирования, государство ограничивает долю прибыли в составе цены.

Установление предельных размеров посреднических надбавок (включая надбавки розничной торговли). Предельный размер посреднических надбавок — это максимальный уровень посреднической надбавки, устанавливаемый органами власти (федеральными, региональными и муниципальными), как правило, в процентах к отпускной цене. Чаще всего данный способ регулирования применяется для сдерживания необоснованного завышения цен на социально значимые товары. Кроме того, это способствует более справедливому соотношению вклада производителя и посредника (посредников) в цене для конечного потребителя

Декларирование (регистрация) цен — это обязательное представление хозяйствующими субъектами в государственные (федеральные и региональные) и муниципальные органы власти сведений (деклараций) о предполагаемом уровне цен на отдельные виды продукции для заявительной регистрации. Органы власти вправе принимать решение о регистрации декларируемой цены, либо отказать в ее регистрации. Продукция, на которую введено обязательное декларирование, реализуется по цене не выше декларируемой с момента регистрации цены. Виды продукции, подлежащей декларированию, определяются решением органов исполнительной власти. Как правило, к ним относится продукция организаций, занимающих доминирующее положение на рынке. Кроме того, декларирование цен является механизмом контроля цен на продукцию организаций-монополистов с целью профилактики их неоправданного повышения.

Помимо вышеперечисленных прямых методов к государственному регулированию цен относится и ряд других методов: замораживание цен, установление предельных коэффициентов изменения цен, установление рекомендательных цен, установление паритетных цен и др.

25. Государственное регулирование цен на продукцию естественных монополий.

Методами регулирования деятельности субъектов естественных монополий являются:

1. ценовое регулирование, осуществляемое посредством определения (установления) цен (тарифов) или их предельного уровня;

2. определение потребителей, подлежащих обязательному обслуживанию и (или) установление минимального уровня их обеспечения.

3. Методы регулирования применяются к конкретному субъекту естественной монополии на основе анализа его деятельности с учетом стимулирующей роли в повышении качества производимых (реализуемых) товаров и в удовлетворении спроса на них.

При этом оценивается обоснованность затрат и принимаются во внимание:

1. издержки производства (реализации) товаров, в том числе заработная плата, стоимость сырья и материалов, накладные расходы, налоги и другие платежи;

2. стоимость основных производственных средств, потребности в инвестициях, необходимых для воспроизводства, и амортизационные отчисления;

3. прогнозируемая прибыль от возможной реализации товаров по различным ценам (тарифам);

4. удаленность различных групп потребителей от места производства товаров;

5. соответствие качества производимых (реализуемых) товаров спросу потребителей;

6. государственные дотации и другие меры государственной поддержки.

26. Вопросы ценообразования в Гражданском кодексе: определение цены.

В Гражданском кодексе Российской Федерации вопросам ценообразования уделяется существенное внимание. Раскрывая сущность, условия заключения и исполнения договора (гл. 27 ГК РФ), в ГК РФ представлены правила определения цены в договоре (ст. 424).

Цены устанавливаются соглашением сторон. Это означает, что цены формируются по рыночным законам. Однако ГК РФ допускает в отдельных случаях, на конкретные группы товаров применение цен, устанавливаемых или регулируемых государством в лице уполномоченных на то государственных органов. Так, в Постановлении Правительства РФ от 7 марта 1995 г. № 239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)» определен перечень товаров и услуг, цены на которые регулируются государством, и порядок их регулирования. В Федеральном законе от17 августа 1995 г. «О естественных монополиях» изложен порядок установления конкретных цен (тарифов) или их предельного уровня на продукцию естественных монополий. Принцип свободы установления цены при заключении договора ограничивается также Законом РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». В соответствии с этим законом хозяйствующие субъекты, занимающие доминирующее положение на товарном рынке, не должны использовать монопольно высокие и монопольно низкие цены, дискриминационные для конкретных потребителей цены. Данным законом запрещены также соглашения о ценах между хозяйствующими субъектами, если их совокупная доля на товарном рынке превышает 35%. В отношении определенных видов договоров ГК РФ (ст.ст. 485, 709 ГК РФ) также предусматривает определенные ограничения по использованию договорной, рыночной цены.

В большинстве видов договоров цена не относится к существенным условиям сделки. Поэтому она может быть не предусмотрена в договоре. Если в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, услуги, работы. Наличие сравнимых обстоятельств, позволяющих однозначно определить, какой ценой необходимо руководствоваться при исполнении договора, доказывается заинтересованной стороной.

27. Вопросы ценообразования в Гражданском кодексе: изменение цены.

Изменение цены после заключения договра допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором. Из этого положения вытекает принцип стабильности, т.е. невозможности изменения согласованной цены сторонами, если в договор не были включены условия об её изменении, по этому же принципу идёт судебная практика. Также не подлежит изменению цена товара длительного пользования, проданного гражданам а кредит по договору розничной купли-продажи. Иной подход может быть применён в случаях существенного изменения обстоятельств, имевших место при заключении договора.

В соответствии с 451 ст. ГК РФ стороны могут своим соглашением изменить цену, при недостижении согласования заинтересованная сторона вправе обратиться в суд.

Для удовлетворения судом требования об изменении цены необходима совокупность условий: 1) в момент заключения договора стороны исходили из того, что изменение обстоятельств не произойдёт; 2) изменение обстоятельств вызвано причинами, которые заинтересованная сторона не могла преодолеть после их возникновения при той степени заботливости и осмотрительности, которая от неё требовалась по характеру договора; 3) исполнение договора без изменения условий настолько нарушит соотношение имущественных интересов и повлечёт для заинтересованной стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишится того, на что рассчитывала при заключении договора; 4) из обычаев делового оборота имущества не вытекает, что риск изменения обстоятельств несёт заинтересованная сторона.

Если в договоре предусмотрена возможность изменения цены, но не определён способ, ГК устанавливает порядок пересмотра цены. Так в случае изменения показателей, учитывавшихся при определении цены в момент заключения договора, новая цена при передаче товара устанавливается исходя из соотношения этих показателей на момент заключения договора и на момент передачи товара.

Ряд норм второй части ГК устанавливает правило применения цены в случае нарушения договорных обязательств, в т.ч. при исчислении убытков и неустойки покупатель обязан совершить за свой счёт действия, необходимые для осуществления платежа. Если цена товара подлежит изменению в зависимости от показателей, обуславливавших цену товара, то цена товара определяется исходя из соотношения показателей. При просрочке продавцом исполнения своих обязательств цена определяется исходя из соотношения но момент заключения договора и на момент передачи товара, предусмотренным договором.