Приложение 5 к балансу, образец

Читайте в статье:

  • Кто обязан сдавать
  • Особенности заполнения
  • Образец заполнения
  • Полезное видео

Внимание! Эти документы помогут вам подготовить отчет в соответствии со всеми требованиями законодательства:

Кто обязан сдавать форму 4 с балансом

Минфин утвердил типовую форму 4 2 июля 2010 года приказом № 66н. Все компании, которые ведут бухгалтерский учет обязаны заполнять и сдавать ее в ИФНС и Росстат.

Заполнять любые формы бухгалтерской отчетности онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую бухотчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать ее в налоговую службу и Росстат. Попробуйте бесплатно:

Заполнить форму 4 онлайн

Крайний срок сдачи формы 4 — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если этот день является выходным или праздничным, срок переносится на следующий за ним рабочий день.

4-ю форму бухгалтерской отчетности вправе не сдавать компании, которые ведут учет по упрощенной форме. К ним относятся, например, субъекты малого бизнеса.

Показатели формы 4 бухгалтерской отчетности

В форме баланса 4 отражают:

  • все поступления и платежи компании;
  • остатки денежных средств на начало и на конец года (является отчетным периодом). Их определяют в целом по компании с учетом ее обособленных подразделений.

Показатели отчетного года отражают в форме 4 в сопоставлении с аналогичными данными за предыдущий год.

Это информация о текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Для каждого вида деятельности в форме 4 есть свой раздел:

  • «Денежные потоки от текущих операций»;
  • «Денежные потоки от инвестиционных операций»;
  • «Денежные потоки от финансовых операций».

Денежные потоки состоят из платежей юридического и поступлений к нему денег и денежных эквивалентов (п. 6 ПБУ 23/2011).

В деятельности любой компании есть платежи и поступления, которые не оказывают влияние на общую сумму денежных средств и эквивалентов. Их значения не включают в форму 4, даже если они меняют состав этих показателей. Перечислим эти платежи и поступления (п. 6 ПБУ 23/2011):

  • суммы на инвестирование денег в денежные эквиваленты;
  • поступившие от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов);
  • от валютно-обменных операций за исключением потерь либо выгод от этих операций;
  • от обмена одного денежного эквивалента на другой за исключением потерь или выгод от такой операции;
  • иные подобные платежи и поступления.

По каждому денежному потоку определяют:

  • сумму поступивших денег, а также сумму их уменьшения;
  • результат от поступления и расходования сумм за отчетный период.

Неклассифицируемые денежные потоки относят к группе денежных потоков от текущих операций (п. 12, 13 ПБУ 23/2011).

Особенности заполнения формы 4 бухгалтерской отчетности

Правила заполнения отчета о движении денежных средств прописаны в ПБУ 23/2011. Они обязательны при заполнении формы 4 для сдачи в ИФНС в составе годовой бухотчетности.

В остальных случаях (например, при заполнении формы 4 для учредителей, органов статистики или банков) следование правилам ПБУ 23/2011 не является обязательным. Будет достаточным следование общим требованиям к формированию бухотчетности из ПБУ 4/99.

Нумерация строк в 4-й форме бухгалтерской отчетности не предусмотрен. Номера можно указать самостоятельно. Берут их из приложения 4 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н (далее — Приказ Минфина).

Проставление номера строк в форме 4 бухгалтерской отчетности обязательно при сдаче ее в Росстат и другие ведомства. В остальных случаях фирма указывает их по желанию (п. 5 Приказа Минфина).

Показатели формы 4 с отрицательными значениями указывают в круглых скобках. Знака «-” не требуется. Аналогичным образом поступают, при вычитании показателя для подсчета итогов.

Валюта формы 4 баланса — тысячи или миллионы рублей. Десятичные знаки не используют. Платежи и поступления в валюте переводят в рублевый эквивалент. Пересчет делают по официальному курсу на день платежа. Также можно использовать средний курс, например, за месяц либо более короткий период. Например, в случае, когда много однородных операций, а официальный курс претерпел незначительные изменения.

Для заполнения бланка бухгалтерской отчетности форма 4 используют информацию дебетовых и кредитовых оборотов по счетам:

  • 57 «Переводы в пути»;
  • 55 «Специальные счета в банках»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетный счет».

В таблице 1 рассмотрим как формируются показатели формы 4.

Таблица 1. Формирование показателей для заполнения формы 4

Образец заполнения бланка бухгалтерской отчетности форма 4

Полезное видео

Составление бухгалтерской отчетности в целом – весьма сложный и кропотливый процесс. Важно не только правильно отобразить данные в отчетных документах, но и грамотно составить документ. Законодательство предъявляет определенные требования к внешнему виду данных документов и их структурному содержанию. В данной статье рассмотрим форму 5 бухгалтерской отчетности..

Что собой представляет приложение к балансу

Форма 5 является дополнительным объясняющим приложением к самому балансу, созданным для того, чтобы обосновать его разделы и некоторые их положения.

Приложение к балансу является уточняющим видом документации. В свое время ее пытались отменить, ограничиваясь для предоставления объяснений только пояснительной запиской, что повлекло за собой возникновение путаницы в данных, которые следует или не следует вносить в документы, поэтому форму вернули в качестве сопроводительного документа бухгалтерского баланса.

Данная форма служит для того, чтобы более детализировано раскрыть те показатели баланса, которые отображены в нем, и создать более понятную картину финансовой обстановки на данном предприятии.

Причем данные показатели будут разделены на виды и группы в зависимости от финансовой принадлежности.

Группы, по которым будет происходить подразделение, таковы:

  • Нематериального вида активы.
  • Основные средства после отражения амортизации.
  • Вложения в ценности материального характера в уставные фонды иных организаций, облигации и др.
  • Расходы на произведение обычной деятельности, на конструкторские разработки, на освоение природных ресурсов.
  • Задолженности разных видов.
  • Субсидии, полученные от государства.

Смотрите свежее видео о заполнении бухгалтерской отчетности:

Заполнение формы 5

Форма 5 приложения к бухгалтерскому балансу имеет некоторую специфику в своем заполнении по основным разделам, которые следует подробнее рассмотреть.

Раздел о нематериальных активах

Раздел сформирован парой таблиц, в первой из которых отображена детализированная информация об активах по видам, а во второй показываются суммы поступлений на начало и конец года с амортизационными особенностями.

Если у фирмы есть патент на определенный вид деятельности, то строчки 010-015 подлежат обязательному заполнению. Строка 010 призвана показывать стоимость права, остальные предназначены для более детальной его расшифровки.

У многих бухгалтеров отдельные вопросы вызывает строчка 030, название которой «деловая репутация». Данная графа подлежит заполнению, когда приватизация фирмы произошла путем выигрыша конкурса или победы в аукционе, причем в том случае, когда предложенная стоимость была выше той, которую изначально назначили этому лоту. В графе 030 отображается разница этих сумм.

Раздел об основных средствах

Состоит из двух таблиц, где первая – показывает по группам количества, а также стоимость наименований, а вторая призвана детализировать показания первой с учетом внешних факторов, которые могли изменить значения заявленных сумм в большую или меньшую сторону.

Раздел проведения инвестиционных вложений

Таблицы этого раздела служат для того, чтобы провести детализацию имущества, которое передано в пользование физическому или юридическому лицу с целью извлечения прибыли для себя.

Приложение 5 к бухгалтерскому балансу в законодательном порядке обязаны предоставлять все объекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Освобождаются от данной документации те предприятия, которые относятся к категории малого бизнеса. Они могут не подавать данный документ в том случае, если в дополнительных пояснениях нет необходимости. Или же могут подать тогда, когда дополнительная информация по разделам будет необходима.

Итак, подавая бухгалтерский баланс для отчетности, объект, который осуществляет тот или иной вид предпринимательской деятельности, но не относится к категории малого бизнеса, обязан предоставить к балансу сопроводительные документы, одним из которых является Пояснение к бухгалтерскому балансу. Составляется данный вид отчетности по форме 5 согласно указаниям Министерства Финансов РФ. Данная отчетность нужна для того, чтобы более полно отразить информацию, которая предоставлена в отдельных разделах самого баланса, и пояснить причины и пути возникновения тех или иных сумм, представленных в отчетности.

Приложение к бухгалтерскому балансу форма № 5 – документ, являющийся определенным объяснением некоторых положений, отображенных в бухгалтерском балансе. Образец данной формы приведен в Приказе Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. №66н, название которого «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Код формы по ОКУД 0710005.

Форма Приложения к бухгалтерскому балансу состоит из нескольких, обязательных к заполнению, разделов.

Раздел «Движение заемных средств» раскрывает наличие денежных средств предприятия, а так же их движение, полученные взаймы как у юридических, так и у физических лиц. Данный раздел так же информирует о сроках погашения данных займов.

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» содержаться данные относительно дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. При этом вся задолженность, в свою очередь, делиться на краткосрочную и долгосрочную (более, чем 12 месяцев).

В справках к вышеупомянутому разделу отображаются данные о движении выданных, полученных, а так же просроченных векселей.

Еще одним разделом, обязательным к заполнению, является «Амортизируемое имущество». Здесь следует отобразить информацию относительно быстроизнашивающихся, нематериальных активов предприятия, основных средств и малоценных предметов.

Информацией для заполнения вышеперечисленных разделов Приложения к бухгалтерскому балансу служат все первичные документы бухгалтерского учета.

Хочу поделиться с коллегами идеями создания шаблонного документа WORD на примере файла со штампами по форме Ф5 и Ф6. Типичным примером использования такого шаблона является содержание тома или пояснительная записка к разделу проекта.

Мне неоднократно приходилось дискутировать с коллегами из других организаций о том, в какой среде удобнее выполнять текстовые документы, в том числе общие данные. Я убеждён, что лучше WORDа с этой работой ничто не справится, AutoCAD с ним рядом не лежал. Судите сами: в общих данных несколько таблиц и текст. Например, при редактировании в WORD я добавляю по несколько строк в каждую таблицу, а затем правлю текст. При этом совершенно не задумываюсь о форматировании и расположении на листах остального содержимого общих данных, оно автоматически смещается в ту или иную сторону, при необходимости автоматически добавляется новый лист или убирается лишний.

Попробуйте проделать то же самое в AutoCAD. Нет, бесспорно, начиная, кажется, с 2005-го появился примитив «таблица», и вставка строк там действительно возможна. Но вот автоматический переход на новый лист организовать уже не каждому под силу, особенно если он заранее не подготовлен. Используемое многими решение постепенно увеличивать формат листа общих данных (доходят до А1!!!) просто ужасно, так и хочется спросить таких проектировщиков: вы пользоваться этим пробовали? Ведь очевидно, что та же информация на листах А4 несравненно более удобна для чтения.

Есть специалисты, которые выполняют набор текстов в Exce, особенно табличных данных. Они настроили отображение листов Excel в AutoCAD, что, в общем то, элеметарно, и вставка строки в первой системе относительно корректно отображается во второй. Правда, нельзя менять выстоту строки, поскольку в AutoCAD всё «поедет». К тому же необходимо постоянно следить за тем, чтобы таблица не ушла за пределы заранее выделенного количества листов отображения Excel в AutoCAD, а это рано или поздно случится. И довольно смешно смотрится, когда вам присылают смежники вместо одного файла два (один содержит информацию, другой её отображает), а в автокадовском файле десятки «пустых» листов-заготовок. Сидишь, выбираешь — это нужные листы, а это банальный мусор. Распечатка же такого документа (набора листов) доставляет операторам особое наслаждение! Моё мнение состоит в том, что люди выбрали для работы неподходящую систему, вложили в неё много труда, и теперь не могут оторваться от любимого детища. Ярчайшей аналогией являются одни мои коллеги, долгое время создававшие чертежи в CorelDraw и имевшие приличную библиотеку элементов для этого графического редактора. В общем то и в WORD можно рисовать схемы, но нужно ли так делать?

Я видел файлы текстовых документов десятков организаций, и весьма удивлён тому, что никто не реализовал того, что использую я в своей работе. Хочу поделиться с коллегами имеющимся опытом. В конце статьи привожу сам файл шаблона, выполненного вроде бы с полным соблюдением требований ГОСТ Р 21.1101-2013″Система проектной документации для строительства. Основные требования к проектной и рабочей документации» (я на всякий случай добавил в него ещё и таблицу для содержания). Разберите его на составляющие, подгоните под свои требования. Отдельными страницами сайта описываю спецификацию и кабельный журнал, там также приведены соответствующие шаблоны. Ниже опишу некоторые нюансы.

1. Подобными шаблонами я пользуюсь уже много лет, и никак не мог понять, почему они иногда печатаются с ошибками: основная и дополнительная надписи криво стыкуются, часть линий не пропечатывается. Оказалось, это баг программы WORD! Судите сами. Чтобы напечатать любой файл, есть по крайней мере четыре способа:
— не открывая файл, выделить его имя, нажать правую кнопку мыши для вызова контекстного меню, выбрать в нём пункт «Печать»;
— в открытом файле нажать сочетание <Ctrl> <P>;
— выбрать пункты меню «Файл/Печать»;
— нажать кнопку с изображением принтера на панели WORD.
Оказывается, что именно последний вариант печати на некоторых принтерах и приводит к упомянутой выше ошибке, все остальные позволяют печатать правильно! Поскольку ошибка появляется при печати документа (файла), в котором мы ничего не меняем, естественно предположить, что это баг именно программы WORD, а не конструкции печатаемого документа.

2. Чтобы на первом листе основная надпись была одного вида, а на втором — другого, необходимо создать два раздела и каждый из них настраивать по отдельности.

3. Форматные рамки и основные надписи я разместил в колонтитулах, что позволяет им автоматически «появляться» при добавлении Wordом нового листа.

4. Если данный шаблон используется для текстовых документов, то получается следующая сложность, решение которой я не видел вообще ни у кого:

— в графе 8 основной надписи указывается номер листа текстового документа. Для этого используется штатная функция WORD «номер страницы»;

— в правом верхнем углу каждого листа должен быть указан номер листа в пределах тома, и этот номер обычно не совпадает с номером листа из основной надписи. Я решил эту задачу путём использования двух полей: в одном отображается число, а во втором задаётся некое стартовое значение. Чтобы его задать, установите курсор под таблицей шаблона, нажмите правую кнопку мыши для вызова контекстного меню, в нём выберите пункт «изменить поле». В появившемся окне найдите панельку «Свойства поля» (посредине окна), на ней есть поле ввода «Текст». Задайте в нём число, на единицу меньшее, чем требуемый номер первого листа документа. Нажмите «ОК». Номер листа в правом верхнем углу каждого листа примет нужное значение.

Иной способ найти поле для задания стартового значения: нажмите сочетание <Ctrl> <F> для вызова окна поиска, выберите в нём вкладку «Перейти», в ней выберите объект для перехода «Закладка». В поле «Введите имя закладки» выберите из списка «StartNumber». Нажмите кнопку «Перейти», а затем «Закрыть» для закрытия окна. Курсор будет установлен на место расположения закладки с именем StartNumber.

Почему всё так сложно? Я очень-очень редко выполняю все эти операции вручную. Для управления документами любого тома у меня есть специальная программа, которая заполняет штампы и одновременно номера листов. Думаю, со временем выложу её на этом сайте, если это кому-нибудь интересно. Вещь вроде бы полезная: попробуйте быстро исправить сотни опросных листов или хотя бы просто оформить десятки-сотни штампов. Программа делает это за несколько минут.

Раз уж начал делиться секретами, то подскажу ещё одну вещь разработчикам ПО: раньше я получал доступ программно к отдельным ячейкам таблиц, ища нужную таблицу в документе через items. Но метод требует настройки для каждого отдельного документа. Механизм закладок оказался более универсальным: например, фамилию для поля «Разработал» я пишу в ячейку с закладкой «Графа_116». Если пользователь моей программы хочет перенести поле «Разработал» в новое место, то ему дополнительно необходимо лишь разместить закладку с указанным именем в новую ячейку. Таким образом достигается определённая гибкость системы.

5. Если у Вас слёту не получилось добиться приемлемого результата, но идея использования подобного шаблона понравилась, пишите. Я готов за очень скромное вознаграждение выполнить для Вас любые изменения 🙂 Думаю, это будет существенно дешевле, чем садить своего сотрудника за изучение книги по WORDу, хотя матчасть проектировщики должны бы знать: едва ли в прежние годы взяли бы кого-нибудь на работу, если он не умеет держать в руках карандаш или пользоваться транспортиром. А вот сейчас почему-то нормально, когда держат сотрудника, не умеющего пользоваться основными программами и не желающего ничему учиться.

P.S. В статье «Шрифты» я привожу сведения об использовании тех или иных шрифтов при выполнении проектных документов. Данный шаблон выполнен с использованием шрифта Arial Narrow. В статье «Формы основной надписи текстовых документов» поясняю, в каких случаях какие штампы (основные надписи) применяются.

ВНИМАНИЕ!!! Практика показывает, что значительное число пользователей не поняло (или забыло), как менять номера листов в моих шаблонах. В ролике я показываю два способа сделать это: сначала просто встаю курсором в то место, где находится поле, которое нужно изменить. Во втором документе показан универсальный механизм для тех, кто не может найти необходимое поле: открываете окно поиска, переходите к закладке, меняете число. Предварительно в ролике выполняются действия по созданию нескольких листов путём добавления строк в таблицу. К изменению номеров листов эти действия отношения не имеют 🙂 Одним словом, смотрите короткий ролик и обращайте внимание на подсказки у курсора (там выводятся сведения о том, какие кнопки мыши или клавиатуры были нажаты):

Примечание: после обновления ГОСТ Р 21.1101-2013″Система проектной документации для строительства. Основные требования к проектной и рабочей документации» дополнительная надпись (боковой штамп) приобрёл несколько иной вид (см. Четыре графы дополнительной надписи), но к демонстрируемым в ролике методам работы этот нюанс отношения не имеет.