Спд
Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты
Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И.
Важно! Новая инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И такого понятия уже не содержит.
Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ. Посмотрим, как применялась корректирующая справка, отмененная в 2018 г. СВО содержала следующие сведения:
- наименование обслуживающего банка и клиента, подающего форму;
- номер счета клиента;
- код страны банка-нерезидента;
- признак корректировки;
- информацию о документе (распоряжении, уведомлении или др.);
- дату совершения валютной операции, ее код;
- признак платежа;
- проведенную сумму, в том числе в валюте, установленной договором (с указанием кода валюты);
- сведения о паспорте сделки или контракте;
- срок возвращения авансового платежа;
- ожидаемый срок исполнения обязательств контрагентом-нерезидентом.
Обратите внимание! Помимо перечисленных реквизитов она содержала графу для указания каких-либо дополнительных сведений по проведенной валютной операции. Также в ней должна была быть графа, в которой указана информация банка: дата поступления в финансовое учреждение, возврата и принятия.
Корректировка данных
В тех случаях, когда перечисленные выше сведения менялись, требовалась корректировка справки о валютных операциях. Данное требование не относится к информации о резиденте-клиенте и самом уполномоченном банке.
Из пп. 2.9, 3.15 инструкции № 138-И следовало, что при изменении таких сведений клиент банка обязан был представить в финансовую организацию новую СВО. В ней должны были быть отражены уже измененные сведения. То есть под корректирующей справкой о валютных операциях подразумевалась та же самая СВО, но с иными, измененными сведениями. Чтобы корректирующая форма была таковой, необходимы:
- предварительное представление резидентом в банк СВО;
- ее принятие банком.
Заполнялась она полностью так же, как и первоначально представленная форма. Сведения, которые изменились, указываются в новом виде, а прежние оставались неизменными.
К корректирующей форме прилагались необходимые документы, свидетельствующие о происшедших изменениях.
Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления
Как было отмечено выше, в реквизитах данного документа была графа «Признак корректировки». Заполнялся этот пункт только в случае, если имели место изменения сведений в ранее поданной справке, которая принята банком. Если же поданная СВО была не принята, а возвращена банком с указанием соответствующих причин, то она считалась не корректирующей, а первоначальной. В этом случае в названном поле никакие данные не указывались.
Когда изменения все-таки вносились в первоначально представленный документ, корректирующая СВО в указанном поле должна была содержать знак «*» и номер исправления (1 — если исправляющий сведения документ подается впервые, 2 — подается во второй раз и т. д.).
Общие сроки, в рамках которых первоначальный документ должен был быть подан клиентом в обслуживающий банк, следующие:
- Если валюта зачисляется на счет, резиденту дается 15 банковских дней с соответствующей даты зачисления.
- Если валюта списывается со счета резидента, ему необходимо подать справку вместе с соответствующим распоряжением о переводе.
При внесении изменений в ранее поданную форму участнику денежной операции следовало подать в банк корректирующую СВО в течение 15 банковских дней. Отсчет времени начинался с момента окончательного оформления документов, свидетельствующих о внесенных изменениях.
Этот момент мог быть определен датами:
- подписания;
- вступления в силу;
- составления.
Корректировка справки, заполненной банком
Обратите внимание! СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.
При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием. Неоформление и непередача банком корректирующего документа клиенту освобождала его от установленной за нарушение сроков ответственности (см. решение Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015).
Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями. Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:
- написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
- дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк.
Ответственность за нарушения
Нарушение указанных сроков подачи корректирующей формы грозило административной ответственностью по ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, действующей в актуальный на момент редакции (см. таблицу ниже).
Вид нарушения и часть ст. 15.25 КоАП |
Размер штрафа (руб.) |
|||
Для граждан |
Для должностных лиц |
Для организаций |
||
Нарушение сроков подачи на 10 и менее дней — подп. 6.1 (возможно только предупреждение) |
300–500 |
500–1 000 |
5 000–15 000 |
|
Нарушение сроков на 11–30 дней — подп. 6.2 |
1 000–1 500 |
2 000–3 000 |
20 000–30 000 |
|
Нарушение сроков более чем на 30 дней — подп. 6.3 |
2 500–3 000 |
4 000–5 000 |
40 000–50 000 |
|
Следует иметь в виду, что несвоевременная отправка контрагентом-нерезидентом документов, которые подтверждают внесение изменений во внешнеторговый контракт, не являлась уважительной причиной для резидента, позволяющей нарушать сроки представления корректирующей СВО (см. постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 29.01.2014 по делу № А60-36423/2013).
***
Таким образом, корректирующая справка — один из документов, позволявших государству контролировать денежные операции с валютой в стране, применяемый в РФ до 01.03.2018. С указанного момента СВО для целей валютного контроля не используются.
Добавить комментарий