Сущность страховых взносов во внебюджетные фонды
Внебюджетные фонды как структуры, образованные за счет страховых взносов
Все граждане государства должны выплачивать налоги, и все знакомы с их определением и назначением. Но кроме налоговых платежей, существуют также и другие государственные обязательные сборы. Одним из примеров таких сборов являются страховые взносы.
Страховые взносы представляют собой обязательные платежи, которые осуществляет страхователь во внебюджетные фонды. Именно на данные структуры возлагается исполнение государственных гарантий в социальной, медицинской и пенсионной сфере. Бюджеты Фонда социального страхования, Пенсионного фонда и Фонда обязательного медицинского страхования образуются отдельно от федерального бюджета, поэтому данные организации называются внебюджетными фондами. Их доходом являются страховые взносы.
Сущность страховых взносов
Страховые взносы представляют собой обязательные регулярные платежи страхователя во внебюджетные фонды. Суть их заключается в предоставлении государственной поддержки гражданам, у которых произошло наступление страхового случая. К примеру, при достижении гражданином пенсионного возраста Пенсионный фонд назначает, а затем производит выплату пенсии, женщинам при беременности и рождении ребенка Фонд социального страхования оказывает поддержку выплачивая различные пособия.
В полном объеме уплачивать страховые взносы является прямой непосредственной обязанностью страхователя, а также это означает оказывать помощь государству в выполнении его социальных функций. Выплата пособий на время «больничного», по уходу за ребенком, оплата санаторного отдыха, выплаты инвалидам, содержание больниц, поликлиник и выплата пенсий – вот направления, на которые расходуется бюджет внебюджетных фондов.
Взносы в Пенсионный фонд
Плательщиков страховых взносов в пенсионный фонд называют страхователями.
- Страхователями являются организации, индивидуальные предприниматели или физические лица, которые выплачивают вознаграждения, зарплату и иные типы доходов физическим лицам.
- Второй категорией плательщиков страховых взносов в пенсионных фонд РФ являются нотариусы, частные предприниматели, адвокаты, которые перечисляют страховые взносы в фиксированном размере «за себя».
В пенсионный фонд России на сегодняшний день уплачиваются два типа взносов – медицинские и пенсионные. При этом пенсионные взносы подразделяются на два вида – зачисляемые на страховую и на накопительную части пенсии.
Взносы, уплачиваемые в Фонд социального страхования
Начисление страховых взносов на случай утраты трудоспособности происходит по законодательно установленным тарифным ставкам и зависит от категории страхователя. Именно с данных взносов впоследствии выплачивают пособия во время больничного листа или пособие на рождение ребенка.
Данный тип взносов выделяется отдельно, потому что начисление и уплата его регулируется отдельным законом федерального уровня. Уровень тарифной ставки определяется в зависимости от класса профессиональной опасности осуществляемой страхователем деятельности.
Перспективы страховых взносов
На сегодняшний день в Российской Федерации администрирование по страховым взносам (учет перечислений, контроль над взиманием, аккумулирование информации) возложено на эти самые внебюджетные фонды.
Замечание 1
В разработке сейчас находятся изменения, которые администрирование страховых взносов переложат на налоговую систему Российской Федерации. Налоговый кодекс планируется дополнить отдельной главой, которая будет посвящена внебюджетным сборам. При этом внебюджетные фонды продолжат аккумулировать информацию по застрахованным лицам и страхователям.
ЕСХН ЕСХН льготы УСН ИП Патентная Система Налоговые Новости
Единый сельскохозяйственный налог
Субсидии с/х производителям
НДС Продажа с/х продукции
Самозанятое население — Подробно
Освобождение от НДС в 2020 году
Чтобы применять ЕСХН и не платить НДС, нужно соблюсти новые лимиты.
На 2020 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:
— начало применения ЕСХН приходится на 2020 год;
— ЕСХН применялся и раньше, а за 2019 год выручка не превысила 90 млн руб.
Чтобы применять освобождение, нужно подать уведомление.
Подать уведомление необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого налогоплательщик будет использовать указанное право.
Тем налогоплательщикам, которые представили уведомление в 2019 году и планируют продолжать использование данного права в 2020 году, направлять документы в налоговый орган не требуется.
Приказ Минфина от 26.12.2018 N 286н и уведомление.
В целях получения статуса с/х товаропроизводителей, не требуется подтверждать долю дохода от
реализации с/х продукции в размере не менее чем 70% за календарный год.
Письмо Минсельхоза N 14/232
Документы
Скачать РСВ-2.XLS
Скачать Форму ЕСХН 26.1-1.pdf Скачать Форму ЕСХН 26.1-2.pdf Скачать Форму ЕСХН 26.1-3.pdf
Скачать Форму ЕСХН 26.1-4.docx Скачать Форму ЕСХН 26.1-5.docx Скачать Форму ЕСХН 26.1-6.docx
Скачать Форму ЕСХН 26.1-7.pdf
|
Наименование платежа |
КБК для |
КБК для |
КБК для |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
182 1 05 03010 01 2100 110 |
182 1 05 03010 01 3000 110 |
Все Основные КБК КБК Земельный Налог.docx КБК Имущество
Форма Расчета по Страховым Взносам
С 1 квартала 2017 года страхователи должны подавать в ИФНС расчет по страховым взносам.
Расчет утвержден в связи с передачей с 2017 года в ИФНС функций администрирования страховых взносов.
Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@ утверждены:
- форма расчета приложение N 1;
- порядок заполнения формы;
- формат представления расчета в электронной форме.
Расчет по страховым взносам
Главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода.
Если главы КФХ не имеют наемных работников, то:
расчет по страховым взносам представляется по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;
в расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.
Если главы КФХ осуществляют выплаты наемным работникам, то:
расчет по страховым взносам представляется по месту учета, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;
за отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года в расчете указывается код места представления «120», при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников;
за расчетный период — календарный год в расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физических лиц) — на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ.
На титульном листе расчета используются значения:
| 83 | 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
| 84 | полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
| 85 | 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
| 86 | год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
Для показателя «По месту нахождения (учета) (код)»:
| 240 | По месту нахождения юридического лица — (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
Расчет по страховым взносам.PDF
ЕСХН налоговые льготы ЕСХН статус НДС Продажа с/х продукции
Налоговые Льготы при ЕСХН
Кодексом предусмотрены налоговые льготы в отношении с/х товаропроизводителей.
Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:
— тракторы и комбайны всех марок,
— специальные автомашины, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые при с/х работах.
Объектом налогообложения по налогу на имущество не является движимое имущество, принятое с
1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.
Налогообложение земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения или к землям,
используемых для с/х производства, земельных участков для личного подсобного хозяйства,
осуществляется по пониженным налоговым ставкам.
Подробнее — в Письме Минфина N 03-01-11/56851
Самозанятое население
Получение Субсидий с/х товаропроизводителями
Если субсидии из бюджета выделяются на возмещение затрат,
связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг) с
учетом НДС на возмещение затрат по уплате этого налога при
ввозе товаров на территорию РФ, то суммы НДС,
принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам,
услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам,
подлежат восстановлению.
ИП могут не платить налог с субсидий, если информация о них отражена в Книге учета доходов и расходов.
Полученные субсидии отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника.
Уменьшать доходы от субсидии на размер расходов можно не более двух налоговых периодов с даты ее получения.
Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств субсидий превысит сумму признанных расходов, то разница в полном объеме должна быть отражена в составе доходов этого налогового периода (абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Подробно и Как отражать в Книге Учета — Письмо Минфина от 11 ноября 2016 г. N 03-11-11/66013
Субсидии для с/х производителей — Письмо Минфина от 13 ноября 2015 г. N 03-07-15/65542
Книга Доходов и Расходов
Порядок перехода на ЕСХН
Уведомление о переходе на уплату ЕСХН подается в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП по 31 декабря.
Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут уведомить о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).
В п. 3 ст. 346.3 НК РФ прописаны последствия нарушения сроков подачи уведомления о переходе на уплату ЕСХН.
Если установленные сроки не соблюдены, то организации и предприниматели не признаются
плательщиками ЕСХН.
На ЕСХН переходят с/х товаропроизводители, у которых по итогам работы за календарный год,
предшествующий календарному году, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля
дохода от реализации произведенной с/х продукции, включая продукцию первичной
переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства, составляет не менее 70%.
Самозанятое население
При отсутствии доходов от сельскохозяйственной
деятельности можно продолжать применять ЕСХН
Вновь созданная организация, ИП вправе продолжать
применять ЕСХН, если в первом налоговом периоде у нее
отсутствовали доходы от сельскохозяйственной деятельности (ст. 346.3 НК РФ пунктом 4.1).
При этом необходимо, чтобы в указанном периоде не было
нарушений требований, установленных для применения ЕСХН.
Это является важным и сложным вопросом об утрате права на применение данного спецрежима
при отсутствии доходов в первом налоговом периоде, поскольку в это время налогоплательщики
создают необходимые условия для осуществления основного вида деятельности и обычно не получают доходов.
Важно это не только для вновь созданных организаций (предпринимателей), но и для
налогоплательщиков, которые переходят на уплату ЕСХН.
НДС Продажа с/х продукции
ЕНВД УСН Новости ИП Патентная Система Налогообложения Патент
Добавить комментарий