УПД КПП обособленного подразделения
Минфин уточнил, как нужно заполнять счета-фактуры при реализации товаров через обособленные подразделения
Минфин уточнил, как нужно заполнять счета-фактуры при реализации товаров через обособленные подразделения
Если организация реализует товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться филиалом только от имени организации. При этом в строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18.05.17 № 03-07-09/30038.
Чиновники напоминают, что составлять счета-фактуры должны плательщики налога на добавленную стоимость. Обособленные подразделения плательщиками НДС не являются (ст. 143 НК РФ). Вместе с тем, в соответствии с правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137), в строке 26 «ИНН/КПП продавца» указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца. Поэтому, если организация реализует товары через свои обособленные подразделения, то счета-фактуры по отгруженным товарам выписываются на имя организации-продавца (в частности, наименование, адрес, ИНН). При этом в строке 2б нужно отражать КПП соответствующего филиала. А как быть, если в строке 2б указано КПП головной организации? Будет ли такая ошибка являться основанием для отказа покупателю данного товара в принятии к вычету НДС? Прямой ответ на этот вопрос авторы письма не дали. Но при этом напомнили положения пункта 2 статьи 169 НК РФ. Согласно этой норме, ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
Отметим, что КПП не входит в число обязательных реквизитов счета-фактуры (п. 5 ст. 169 НК РФ). Отсутствие КПП или неверный номер не мешают идентифицировать продавца, а значит, не могут препятствовать вычету НДС в силу положения пункта 2 статьи 169 НК РФ. В этой же норме сказано, что невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, не может являться основанием для отказа в вычете. Обоснованность этого подхода подтверждается судебной практикой (см. «Какие ошибки в счетах-фактурах не препятствуют вычету: свежие примеры из арбитражной практики»).
Однако для того, чтобы избежать споров с налоговиками, лучше руководствоваться приведенными выше разъяснениями Минфина. Поэтому тем, кто покупал товары (работы, услуги) у филиалов, стоит проверить, правильно ли в счетах-фактурах указан КПП продавца. Сделать это можно с помощью специальных сервисов, которые позволяют автоматически сопоставить данные не только в счетах-фактурах, но и в книгах покупок/продаж и журналах полученных и выставленных счетов-фактур.
Материал предоставлен порталом «Бухгалтерия Онлайн»
Как оформить универсальный передаточный документ (УПД) для обособленного подразделения контрагента в 1С:КА 2.2 и 1С:ERP 2.2?
Для формирования универсального передаточного документа необходимо сделать следующее:
- Меню: Продажи – Оптовые продажи – Документы продажи (все).
- Команда Создать. Вид документа: Реализация товаров и услуг – Реализация.
- В новом документе введите информацию о партнере, соглашении, складе.
- В качестве контрагента укажите обособленное подразделение контрагента (рис. 1).
- На закладке Товары введите информацию о продаваемых товарах.
Рис. 1
- На закладке Дополнительно нажмите на гиперссылку Реквизиты печати Торг12/Акта на передачу прав (рис. 2).
- Уточните адрес доставки для филиала.
- Кнопка ОК.
- Команда Провести.
Рис. 2
- На закладке Основное нажмите на гиперссылку Оформите счет-фактуру (рис. 3).
- Проверьте КПП обособленного подразделения контрагента.
- Команда Провести и закрыть.
Рис. 3
- В форме документа Реализация товаров и услуг нажмите кнопку Печать и выберите Универсальный передаточный документ (УПД).
- Будет сформирован УПД для обособленного подразделения контрагента (рис. 4).
Рис. 4
В печатной форме в качестве грузополучателя будут указаны данные обособленного подразделения контрагента. В качестве покупателя будет указан головной контрагент, ИНН головного контрагента и КПП обособленного подразделения (филиала). Подробную информацию о порядке оформления документов в том случае, если покупатель это обособленное подразделение организации можно посмотреть.
Оплата произведена головной организации, а в УПД указан КПП подразделения: как принять УПД к учету?
Уважаемые форумчане, здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
У поставщика есть головная организация и обособленное подразделение. Оплату производим обособленному подразделению, в счете ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения, в 1С завожу контрагента-головную организацию и к нему прикрепляю контрагента-обособленное подразделение. При получении товара в их УПД от обособленного подразделения в нем указан Продавец-головная организация и ее ИНН, КПП — обособленного подразделения. Грузоотправитель — указано обособленное подразделение.
В итоге в 1С (как показатель правильности алгоритма действия) встает все верно, и в счет-фактуре автоматически проставляется КПП обособленного подразделения.
У другого поставщика тоже головная организация и обособленное подразделение. Но в их счете указаны ИНН и КПП головной организации, им и оплачиваем. При оплате завожу в 1С контрагента — головную организацию, и т.к. КПП при оплате указан именно головной организации, никаких обособленных подразделений не прикрепляю).
При получении товара от них в их УПД указан Продавец и ИНН головной организации, а КПП и грузоотправитель — обособленное подразделение.
Проблема в том что если я заведу контрагента-обособленное подразделение с КПП этого подразделения и прикреплю его к головной организации, и приму УПД от них, но оплату-то я все равно произвела головной организации, то мне придется делать взаимозачет между ними в программе. А если приму УПД с КПП обособленного подразделения, то придется каждый раз корректировать вручную этот КПП во входящей с/ф, т.к. контрагент-то у меня — головное подразделение!
Поэтому вопрос: можно ли перечислять деньги головной организации, а получать товар и УПД с КПП обособленного подразделения, и если можно, то как тогда принимать такой УПД к учету? Так ведь каждый раз корректировать КПП вручную придется…
P.S. Просьба к модераторам не переносить тему в раздел «Работа в 1С», т.к. в данном случае отражение в 1С является просто индикатором правильности оформления документов.
Буду очень признательна за помощь!
Добавить комментарий