admin
Мар 16, 2020

Возврат по эквайрингу проводки

Современный мир трудно представить без банковских карт, платежных терминалов и интернет-магазинов. Что же такое эквайринг? Операция эквайринга, от английского — acquire — приобретать, получать – это прием оплаты за товары, работы, услуги используя платежные карты.

Кроме осуществления покупок в магазине и оплатой картой, существует интернет-эквайринг. Это оплата с помощью карт через Интернет в интернет-магазинах или различных услуг – коммунальные услуги, телефонную связь, услуги интернет-провайдера и т.п. По сути, эквайринг – это услуга банка, представляющая собой обслуживание организации по платежам при помощи платежных карт.

Большинство организаций, занимающиеся торговлей или предоставлением услуг, подключают услугу эквайринга, что делает процесс покупки более простым и безопасным. Рассмотрим, как отражаются эти операции в бухгалтерском учете и как отразить их на примере программы «1С:Бухгалтерия».

Проводки по договору эквайринга в 1С

При оплате платежной картой деньги покупателя списываются с его карты и зачисляются не на счет магазина, а на специальный банковский счет.

Неудобно и неэффективно обрабатывать каждую совершенную операцию, поэтому в установленный срок (1-3 дня) банк-эквайер перечисляет денежные средства на счет организации-клиента (магазин, интернет-магазин, организация, оказывающая услуги). За совершение данной операции банк берет комиссию, сумма которой вычитается при переводе денег на счет организации.

Для отображения в учете операций реализации и оплате их картой используется счет учета 57 «Переводы в пути». Рассмотрим, бухгалтерские проводки по отражению данной операции.

Например, ООО «Домино» заключило договор с банком-эквайером. По его условиям комиссия банка составляет 2% от суммы реализации товаров, услуг, оплаченных с помощью платежных карт. По данным контрольной ленты, покупатели расплатились картой на общую сумму 22000 руб., НДС 3666,67 руб.

Дт.

Кт.

Сумма, руб.

Выручка от реализации, оплаченной с помощью платежных карт

Начислен НДС от суммы по выручке с помощью платежных карт

3666,67

Передача данных электронного журнала в банк об оплате платежными картами

Зачисление на расчетный счет денежных средств за минусом комиссии банка (2%). 22000-22000*2%=22000-440=21560 руб.

Списана комиссия банка

Отражение эквайринга. Настройка функциональности и справочников

Для отражения в программе данных операций, нужны настройки функциональности программы. Для этого зайдем в «Главное-Настройки-Функциональность».

Рис.1 Раздел «Функциональность»

На закладке «Банк и касса» необходимо установить галочку «Платежные карты». Данный функционал включает возможность проводить операции с использованием платежных карт и банковских кредитов.

Рис.2 Закладка «Банк и касса»

Предварительно нам необходимо занести и настроить договор с банком. Можно это, конечно, сделать и по ходу выполнения операций, но мы рассмотрим этот шаг отдельно. В «Контрагенты-Справочники-Покупки и продажи», в карточке нашего банка занесем данные договора эквайринга.

Рис.3 Справочник «Контрагенты»Рис.4 Договоры эквайринга

При этом вид договора — «Прочее».

Рис.5 Вид договора

В дальнейшем эти данные нам будут необходимы при заполнении справочника «Виды оплат», данные которого указываются в документе, отражающем операцию по оплате платежной картой. Данный справочник доступен в разделе меню «Все функции-Справочники-Виды оплат организаций».

Рис.6 Виды оплат организаций

Поле для его заполнения будет доступно непосредственно в документе «Операция по платежной карте», который мы рассмотрим чуть позже.

Создадим элемент справочника «Виды оплат» и заполним данные, согласно условиям договора эквайринга. Обратите внимание, на поле, где указывается банковский процент и счет расчетов.

Рис.7 Виды оплатРис.8 Создание вида оплат

Предварительно специалистами настраивается терминал, данные которого также отражены в настройке.

Рис.9 Настройка терминала

Эти настройки будут использованы при заполнении документа «Операция по платежной карте».

Отражение реализации и отражение оплаты

Далее для более полного рассмотрения нашего примера отразим операцию «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи».

Рис.10 Отражение реализации

На заполнении документа мы подробно останавливаться не будем, это не должно вызвать затруднений. Перейдем сразу к следующему шагу. Из заполненного документа «Реализация товаров» создадим на основании документ «Операция по платежной карте» — кнопка «Создать на основании».

Рис.11 Создать операцию по платежной карте

В открывшийся документ перенесены все данные из документа реализации, а нам остается только указать «Вид оплаты». Обратите внимание, что «Вид операции» указывается автоматически — «Оплата от покупателя».

Рис.12 Операция «Оплата от покупателя»

Проведем наш документ и проанализируем бухгалтерские проводки, которые мы получили в результате этих операций. Посмотреть проводки, сформированные документом, можно, нажав Дт/Кт в верхней части любого документа.

Рис.13 Кнопка проверки проводок

У нас проходит проводка по расчетам с покупателями Дт 62.01 Кт 90.01.1 на сумму выручки и выделен НДС – Дт 90.03 Кт 68.02.

Рис.14 Движения документа поступления

По операциям по платежной карте проводка – Дт 57.03 Кт 62.01 на сумму средств, поступивших от покупателя в оплату платежной картой.

Рис.15 Движения документа по операциям

В данной ситуации первым был проведен документ, отражающий реализацию, а затем произведена оплата. В случае первоначальной оплаты, а после нее отражения факта реализации, проводки выглядели бы следующим образом:

  • Сначала отражена оплата платежной картой;

Рис.16 Движения документа по операциям

  • Затем отражен факт реализации товара. При этом необходимо обратить внимание и на время проведения документа.

Рис.17 Движения документа реализации

Как мы видим из отчета о движении документа, в этом случае задействован счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным». При проведении реализации программа формирует дополнительную проводку по зачету полученного аванса.

По кнопке «Еще» в нашем документе по реализации мы можем посмотреть связанные с ним другие документы.

Рис.18 Меню «Еще»

Из этой структуры можно осуществить быстрый переход к любому документу, введенному на основании текущего.

Рис.19 Связанные документы

Если вы не видите, где находится ваш сформированный документ – «Операция по платежной карте», то через кнопку настройки, выбрав команду «Настройка навигации», мы можем добавить на рабочий стол любые журналы документов и другие пункты меню, которые не отображены.

Рис.20 Настройка навигации

Выбрав нужный пункт, с помощью кнопки «Добавить» перемещаем в правое окно.

Рис.21 Настройка панели навигации

Открыв журнал «Документы покупателей», мы получим доступ ко всем документам этого раздела, в том числе и наш документ «Оплата платежной картой».

Рис.22 Документы покупателей

Поступление по эквайрингу

Оплаты от покупателей будут накапливаться на счете 57.03, пока обслуживающий банк их нам не перечислит. Документ зачисления может быть сформирован несколькими способами: при загрузке выписок из клиент-банка, а также самостоятельным вводом в разделе меню «Банк и касса-Банк» банковской выписки.

Рис.23 Банковской выписки

Документ может быть введен на основании из документа «Оплата платежными картами». Выбрав нужный документ, нажимаем кнопку «Создать на основании» и выбираем операцию «Поступление на расчетный счет».

Рис.24 Выбор типа документа

Как мы видим, все данные в этом случае заполняются автоматически, указана сумма зачисления, счет организации, сумма комиссии банка.

Рис.25 Поступление на расчетный счет

На второй закладке документа «Учет услуг банка» отражен счет учета затрат и показана сумма комиссии банка.

Рис.26 Поступление на расчетный счет

Проведем документ и проанализируем его проводки. Мы видим проводки зачисления выручки за минусом комиссии банка и отдельно отражение самой суммы комиссионного вознаграждения. Именно после отражения документа «Поступление на расчетный счет» денежные средства от продаж поступают на счет нашей организации.

Рис.27 Движение документа поступления

Отчет о розничных продажах

При отражении розничных продаж в автоматизированной торговой точке используется документ «Отчет о розничных продажах», в разделе меню «Продажи-Розничные продажи».

Рис.28 Отчет о розничных продажах

Данный документ формирует проводки и по реализации товаров, и по отражению выручки, в том числе полученной путем оплаты платежной картой.

Для отражения факта оплаты платежными картами в документе необходимо заполнить закладку «Безналичные оплаты», указав при этом вид оплаты.

Рис.29 Закладка «Безналичные оплаты»

Проведем документ и сформируем отчет о движении документа. Документом сформированы следующие проводки.

Рис.30 Движения отчета

Дт 90.02.1 Кт 41.01

  • списана себестоимость товара;

Дебет 62.Р Кредит 90.01.1

  • отражена выручки от реализации товаров;

Дебет 57.03 Кредит 62.Р

  • отражена оплата платежными картами;

Дебет 90.03 Кредит 68.02

  • отражен НДС с реализации.

На счете 57.03 отражена сумма, поступившая при оплате платежными картами.

Проверка корректности отражения операций

После проведения всех операций бухгалтеру необходимо проверить правильность их отражения, используя оборотно-сальдовую ведомость «Отчеты-Стандартные отчеты».

Рис.31 Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03 «Продажи по платежным картам», мы увидим суммы поступивших оплат с помощью платежных карт за период и остаток сумм, не перечисленных на расчетный счет организации.

Рис.32 Оборотно-сальдовая ведомость по счету

При формировании оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», необходимо обратить внимание, чтобы в разрезе субконто все обороты были закрыты по субсчетам. При использовании счета 62.02 «Расчеты по авансам полученным» сальдо не должно быть.

В случае его возникновения, необходимо проверить последовательность проведения документов. При формировании данного отчета, обратите внимание, чтобы в настройке была отмечена детализация по всем субконто – в разрезе контрагентов, договоров, документов расчетов с контрагентами.

Рис.33 Оборотно-сальдовая ведомость по счету Рис.34 Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Как видим, отражение операций по эквайрингу в 1С не вызывает сложностей при правильной настройке программы и понимании сути данной операции. Использование эквайринга сокращает время на обработку платежей в торговой сети, тем самым сокращая очереди в магазинах, снижает издержки на инкассацию, и в тоже время, удобна покупателю, позволяя совершать покупки в интернет-магазинах, оплачивать услуги с помощью карты.

Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках

В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы продаж товаров и услуг.

В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.

Понятие эквайринга и его преимущества

Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

  • увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
  • экономия на услугах инкассации;
  • защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
  • льготные и дисконтные программы от банка.

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Учет продажи покупателю и принятия средств от банка

При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.

Проводки по продаже через банковский терминал

Пример проводок:

По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.

В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:

Дт Кт Описание Сумма Документ
62 90/1 Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами 67 000 руб. контрольная лента POS-терминала
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 10 220 руб. контрольная лента POS-терминала
57 62 Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами 67 000 руб. электронный журнал
51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%) 65 459 руб. банковская выписка
91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 541 руб. контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету

ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами. По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.

Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки:

Дт Кт Основание Сумма Документ
50 90/1 Выручка от товара, реализованного за наличные 89 000 руб. приходный кассовый ордер
62 90/1 Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами 47 000 руб. контрольная лента POS-терминала
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации за наличные 13 576 руб. приходный кассовый ордер
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 7 170 руб. контрольная лента POS-терминала
57 62 В банк переданы документы на оплату товара платежными картам 47 000 руб. электронный журнал
51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб. — 2,5%) 45 825 руб. банковская выписка
91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 175 руб. контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

Проводки по эквайрингу в бухучете

Эквайринг – это услуга от банка, позволяющая принимать безналичные платежи на торговой точке. В бухгалтерии проводки по эквайрингу отражаются отдельно. Расскажем, как проводить такие платежи, и какие разновидности операций существуют.

Как проводят эквайринг в бухгалтерии

В бухгалтерских отчетах прием безналичных денег отражается, в зависимости от времени их поступления на счет фирмы.

Если средства пришли в тот же день, в который была совершена покупка, то проводки будут выглядеть так:

  • ДТ 62 – КД 90: выручка с продажи;
  • ДТ 90 – КД 68.3: НДС с выручки, при общей системе взыскания налогов;
  • ДТ 51 – КД 62: средства, зачисленные на счет фирмы;
  • ДТ 91.2 – КД 51: комиссия банка, списанная на расходы.

Обычно кредитные организации не перечисляют на счет фирмы средства в тот же день, когда была совершена покупка. Эта процедура занимает от 2 до 5 дней. Тогда в отчете следует указать счет 57 «Переводы в пути».

В этом случае проводки разбиваются на две части:

  • ДТ 57 – КТ 62: документы переданы в банк;
  • ДТ 51 – КТ 57: зачисление денег на счет организации.

Если фирма осуществляет розничную торговлю, то проводки будут выглядеть так:

  • ДТ 57 – КТ 90: прибыль с продаж;
  • ДТ 90.3 – КТ 68.2: НДС от продажи;
  • ДТ 51 – КТ 57: поступление денег на счет фирмы;
  • ДТ 91.2 – КТ 57: банковская комиссия.

Если фирма работает по НДС, то налоговый вычет будет сниматься с полной стоимости товара или услуги, учитывая банковскую комиссию.

Приведем пример:

На торговой точке был реализован товар на 60 тысяч рублей. Фирма работает по НДС, тогда как комиссия банка, согласно договору эквайринга, составляет 2,2%. Деньги переходят на счет организации в течение 2 дней, опять же – порядок поступления средств установлен договором с банком.

Тогда в бухучете это будет выглядеть так:

  • ДТ 57 — КТ 90 – 60 тысяч рублей: деньги, полученные от продажи товара, услуги;
  • ДТ 90.3 — КТ 68.2 – 6 000 рублей: начислен НДС, при условии, что он составляет 10% (может быть 0% или 18%, в зависимости от реализуемой продукции);
  • ДТ 51 — КТ 57 – 60 тысяч рублей: деньги зачислены на счет фирмы;
  • ДТ 91.2 — КТ 57 – 600 рублей: комиссия банка за эквайринг.

То есть НДС высчитывается с полной суммы товара или услуги, указанной на ценнике, без вычета процента.

Особенности при ЕНВД

Если до 1 июля 2018 года торговые точки, работающие по ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения), могли обходиться без кассового аппарата, то сейчас это правило действует для всех. Независимо от действующей системы налогообложения.

Так, если организация работает по ЕНВД, то проводки будут отражаться так:

Был куплен товар на сумму в 20 000 рублей. Покупка была оплачена картой. Тогда в бухгалтерских отчетах это будет выглядеть как Д 62 К 90.1 – отражены выручка. И Д 57 К 62 – переведены документы в банк. Поскольку на счет организации они поступят только через некоторое время.

Фирмы, работающие по упрощенной системе взыскания налогов, могут отражать выручку в день поступления денег на их счет от банка. Без использования счета 62.

Далее нужно отразить расходы, связанные с вычетом процентов банком. Здесь нужно использовать счет 91 (прочие доходы и расходы) и счет 57 (переводы в пути). Тогда проводка будет выглядеть так:

  • Д 51 К 57 – деньги поступили на счет организации от банка-эквайера;
  • Д 91 К 57 – списана комиссия за услугу банка.

Допустим, речь идет о сумме в 30 000 рублей. Тогда в Д 51 К 57 указываем эту цифру. Финансовая организация, выступающая в роли эквайера, берет процент 2,5% за услуги. Тогда из 30 000 рублей высчитываем этот процент. Он будет составлять – 750 рублей.

Как проводить операции в бюджетном учреждении

Расчеты по пластиковой карте могут отражаться по-разному, в зависимости от типа организации. Эквайринг – это услуга банка для ИП, ООО и предприятий, помогающая проводить безналичные платежи на счет фирмы. Воспользоваться ей могут ООО или ИП, имеющие расчетный счет в банке.

Основной сложностью является то, что бюджетные организации уже имеют лицевой счет в Федеральном казначействе. Но законодательство не запрещает рассчитываться не наличными деньгами, а пластиковыми картами в бюджетных учреждениях. Деньги будут поступать на уже имеющийся счет.

Если нам нужно отразить в отчете расходы на покупку/аренду терминала, то отражение проводок будет таким:

Операция Дебет Кредит Бюджет
Принят терминал к учету 3Б 01 — 60 000 рублей
Начислена арендная плата за терминал (раз в месяц) 2 109 90 224 2 302 24 730 700 рублей
Перечислена аренда за терминал 2 302 24 830 2 201 11 226 700 рублей
Оказаны услуги, за которые перечислен доход 2 205 31 560 2 401 10 130 80 000 рублей
Начислен НДС (если он есть) 2 401 10 130 2 303 04 000 8 000 рублей (если он 10%)
Оплачена услуга потребителем с помощью банковской карты 2 201 23 510 2 205 31 660 80 000 рублей
Сумма зачислена на лицевой счет 2 201 11 000 2 201 23 000 80 000 рублей
Начислена комиссия за услуги банка (2,5%) 2 109 90 226 3 302 26 730 2 000 рублей
Процент переведен банку (2,5%) 2 302 26 830 2 201 11 226 2 000 рублей

Проводка в розничной торговле

В бухучете товары, проданные в розницу, и оплаченные картой, отражаются на счете 57. К нему открывается отдельный субсчет 57.3.

Он относится к активным счетам: тогда по дебету указываются фактические суммы покупок, включая и расчеты с клиентами (корреспонденция с 62 счетом). А по кредету – фактическая сумма, зачисленная на счет компании.

Как проводить эквайринг в розничной торговле в бухгалтерии:

  • Дт 57 Кт 90.01: выручка с продажи;
  • Дт 90.03 Кт 68.2: начисление НДС к сумме продаж;
  • Дт 51 Кт 57: зачисление денежных средств, проведенных по безналичной оплате;
  • Дт 91.2 Кт 51: указываются сумма процента, удержанного банком за услугу эквайринга, допустим – 2,7%.

Каждый банк устанавливает свой процент, в зависимости от ежемесячного оборота фирмы.

Учет комиссии банка

Проценты, перечисляемые банку за пользование услугой эквайринга, устанавливаются самим банком. В каждой организации они свои. В Сбербанке процентная ставка за безналичный расчет – от 1,6% и выше.

Комиссия зависит от того, в каком направлении работает организация, сколько составляет ежемесячный оборот, какой вид услуги эквайринга используется: торговый, мобильный (беспроводной терминал) или интернет-эквайринг.

В проводках указывается тот процент, который прописан в договоре с банком. А точнее, та сумма в рублях, которая этот процент составляет.

Например, финансовая организация установила комиссию в размере 2,2%. Был продан товар на сумму в 3 000 рублей. Тогда 2,2% от этой суммы будет составлять 66 рублей. Эта цифра указывается в расходах Дт 91.2 Кт 51.

В таблице представлены 3 банка и их размер комиссии по эквайрингу, который вы должны оплачивать:

За настройку терминалов платить не нужно, в расходах отражается лишь сумма аренды или покупки аппарата.

Возмещение по эквайрингу проводки

Клиент также может вернуть товар в срок, прописанный в договоре с магазином. Допустим, клиент купил микроволновую печь. Он может сделать возврат денег в течение месяца с момента покупки. Если этот срок указан в договоре.

Продавец должен знать, что выдавать деньги на возврат из кассы, если покупка была совершена по карте, он не имеет права. Это указано в письме Управления МНС.

Для возврата покупателю по эквайрингу проводки будут выглядеть так:

Покупатель вернул товар, это отражается как 11 800 Д 90.1 К 62, а банк получает заявление на возврат 11800 Д 62 К 57. Производится перечисление денег 11564 Д 57 К 51.

Исправлена банковская комиссия — 236 Д 57 К 91.

Комиссия не учитывается при НДС, а потому сразу указывается на счете 91 (прочие доходы и расходы).

Тема: Помогите с проводками и документами по эквайрингу в Бухг.8.3

Быстрый переход 1C Вверх

  • Навигация
  • Кабинет
  • Личные сообщения
  • Подписки
  • Кто на сайте
  • Поиск по форуму
  • Главная страница форума
  • Форум
  • Бухгалтерия
    1. Общая бухгалтерия
      1. Бухучет и Налогообложение
      2. Оплата труда и кадровый учет
      3. Документация и отчетность
      4. Учет ценных бумаг и валютных операций
      5. Внешнеэкономическая деятельность
      6. Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
      7. Алкоголь: лицензирование и декларирование
      8. Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
    2. Отрасли и спецрежимы
      1. Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
      2. Учет в НКО и жилищном хозяйстве
      3. Бухгалтерский учет в строительстве
      4. Бухгалтерский учет в туризме
    3. Бюджетные, автономные и казенные учреждения
      1. Бюджетный учет
      2. Программы для бюджетного учета
    4. Банки
    5. МСФО, GAAP, управленческий учет
  • Юридический отдел
    1. Правовая помощь
    2. Регистрация
    3. Опыт проверок
  • Управление предприятием
    1. Администрирование и управление на предприятии
    2. Аутсорсинг
  • Автоматизация предприятия
    1. Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
      1. Инфо-Бухгалтер
      2. Другие программы
    2. 1C
    3. Электронный документооборот и электронная отчетность
    4. Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
  • Гильдия клерков
    1. Взаимоотношения на работе
    2. Бухгалтерский бизнес
    3. Обучение
    4. Биржа труда
      1. Ищу работу
      2. Предлагаю работу
  • Клуб Клерк.Ру
    1. Пятница
    2. Частные инвестиции
    3. Политика
    4. Спорт. Туризм
    5. Встречи и поздравления
    6. Авторские форумы
      1. Интервью
      2. Простое, как мычание
      3. Авторский форум Goblin_Gaga
        1. Бухгалтера можно…
        2. опусник Гаги
  • Интернет-конференции
    1. Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
    2. Архив Интернет-конференций
      1. Интернет-конференции
        1. Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
        2. Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
        3. Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
        4. Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
        5. Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
        6. Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
        7. НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
        8. Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
        9. Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
        10. Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
        11. Электронный документооборот на службе бухгалтера
        12. Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
        13. Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
        14. Межличностные отношения на рабочем месте
        15. Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
        16. Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
        17. Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
        18. Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
        19. Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
        20. Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
        21. Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
        22. Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
        23. Запуск электронных счетов-фактур в России
        24. Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
        25. Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
        26. Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
        27. Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
        28. Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
        29. Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
        30. Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
        31. Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
        32. Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
        33. Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
        34. Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
        35. Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
        36. Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
        37. DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
        38. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
        39. Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
        40. Как найти работу с помощью Клерк.Ру
        41. Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
        42. Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
        43. Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
        44. Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
        45. Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
        46. Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
        47. Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
        48. Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
        49. PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
        50. Клерк.Ру: смена дизайна
        51. Построение личного финансового плана: мечты и реальность
        52. Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
        53. Откаты в сфере продаж: за и против
        54. Потеря работы в период кризиса. Что делать?
        55. Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
        56. Кредит в кризис: условия и возможности
        57. Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
        58. НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
        59. Пресс-конференция Деда Мороза
        60. Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
        61. Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
        62. Российский кризис: угрозы и возможности
        63. Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
        64. КАСКО: страховка без секретов
        65. Выплаты физическим лицам
        66. Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
        67. Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
        68. Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
        69. Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
        70. Учетная политика для целей бухучета
        71. Налоговые проверки. Практика применения новых правил
        72. НДС: порядок расчета
      2. Аутсорсинг в вопросах и ответах
      3. Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
      4. Идеальный архив бухгалтерских документов
  • Служебные форумы
    1. Архив
      1. FAQ (Часто задаваемые вопросы)
        1. FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
      2. Игры и тренинги
        1. Тренинг по воспитанию самоуверенности
        2. ВЭД в условиях суровой действительности
    2. Книга жалоб и предложений
      1. Дневники

Возврат средств по эквайрингу проводки

Бухгалтерские проводки эквайринг

В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

Преимущества использования услуги эквайринга:

  1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
  2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
  3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
  4. Защита от приема фальшивых купюр;
  5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки

Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути. Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.

Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты
62 90-1 65 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 9 915,25 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
57 62 65 000,00 Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру Электронный журнал
51 57 63 960,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960 Банковская выписка
91 57 1 040,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты
62 90-1 35 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 5 338,98 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
51 62 35 000,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал Электронный журнал, Банковская выписка
91 51 560,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Отражение выручки от реализации без счета 62 (для розничной торговли)
57 90-1 88 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 13 423,73 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
51 57 86 592,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)88000 – (88000 х 1,6%) = 86592 Банковская выписка
91 57 1 408,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Возврат по эквайрингу проводки
76 51 15 000,00 Сторнирование по претензии Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
76 90-1 15 000,00 Сторнирование полученной выручки Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
90-2 41 12 000,00 Сторнирование себестоимости Бухсправка
90-2 42 3 000,00 Корректировка торговой наценки Бухсправка
90-3 68-НДС 2 288,14 Скорректирован НДС относительно проданного товара Контрольная лента POS-терминала, бухсправка

Чтобы принимать оплату от покупателя при помощи пластиковых карт, продавец должен быть зарегистрирован в системе электронных платежей (Visa, MasterCard и др.), иметь личный код и договор интернет-эквайринга с обслуживающим банком.

Средства, полученные в качестве платежей по банковским картам, банк-эквайер переводит на счет организации-продавца. Обычно банк удерживает комиссию за эквайринговые операции (п. 1 ст.

851 ГК РФ) и тогда организация-продавец получает на свой счет средства покупателей, уменьшенные на величину комиссии за эквайринг.

На основании этого договора банк переводит на р/счет организации-клиента денежные средства, полученные в качестве платежей за реализованные товары (работы, услуги). При этом банк может удержать комиссионное вознаграждение (п. 1 ст. 851 ГК РФ).

С 01.07.2017 при проведении оплаты пластиковой карточкой организация-продавец обязана выдать покупателю кассовый чек, пробитый с применением онлайн-кассы.

Платежи через банк-эквайер поступают на расчетный счет организации только на следующий день, поэтому эквайринг проводки в бухучете формирует с использованием сч. 57 «Переводы в пути» (субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам»). Это необходимо для контроля за движением оплат и учетом комиссии банка эквайера.

Проводки:

  • Дт 57.03 Кт 62.02 — отражена предоплата за товары с использованием банковской карточки — 1000 рублей (основание — реестр платежей);
  • Дт 51 Кт 57.03 — зачислены денежные средства на р/счет за вычетом комиссии банка-эквайера — 900 руб. (основание — банковская выписка);
  • Дт 91.02 Кт 57.03 — отражена стоимость комиссии за эквайринг, удержанная банком-эквайером (основание — выписка из банка, тарифы банка).

Так же, как и при расчетах в интернет-торговле, денежные средства от покупателя будут зачислены на р/счет организации не ранее чем на следующий день. Поэтому в розничной торговле также используется сч. 57 для учета платежей через POS-терминал.

Эквайринг — бухгалтерские проводки в рознице:

  • Дт 62.Р Кт 90.01.1 — 162 500 руб. — учтена розничная выручка от продажи товаров (основание — лента ККТ);
  • Дт 57.03 Кт 62.Р — 162 500 руб. — товары оплачены банковской карточкой (основание — лента ККТ, реестр платежей);
  • Дт 51 Кт 57.03 — 160 500 руб. — поступила на расчетный счет розничная выручка, оплаченная ранее с применением банковских карт (основание — выписка банка, реестр платежей);
  • Дт 91.02 Кт 57.03 — 2000 руб. — отражена комиссия банка-эквайера (основание — банковская выписка, тарифы банка).

Отражая в учете эквайринг, бухпроводки должны сформировать поступление денежных средств от покупателя в полном объеме, невзирая на тот факт, что на расчетный счет поступает меньше, чем фактически оплатил покупатель.

Удержанная банком-эквайером комиссия из полученных от покупателя денежных средств не должна уменьшать выручку организации-продавца. В ином случае в компании появятся либо завышенные показатели дебиторской задолженности, либо заниженные показатели выручки.

Понятие и стороны договора эквайринга

Возврат денег по эквайрингу проводки

Copyright: фотобанк Лори Наличные при оплате товаров и услуг все больше уступают место пластиковым картам. Не только крупные супермаркеты, но и небольшие магазины, и даже торговые палатки устанавливают у себя соответствующее оборудование.

Рассмотрим, что такое эквайринг, и бухгалтерские проводки, связанные с ним. Под торговым эквайрингом понимается система, позволяющая предприятиям торговли принимать оплату с помощью пластиковых карт. Она включает в себя как набор оборудования, так и процедуры взаимодействия с банком.

С возникновением таких систем и процедур связано и само появление этого понятия. Вместе с развитием интернета и распространением смартфонов у покупателей появилась возможность оплачивать приобретаемые товары и услуги «виртуально», вообще без посещения торговой точки.

— — Когда компания, занимающаяся розничной торговлей, заключает договор эквайринга с банком, в котором у нее открыт расчетный счет, перед бухгалтером встает вопрос грамотного и достоверного учета все операций и платежей.

Для учета и правильного разделения поступивших от покупателей оплат используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», который корреспондируют со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 57 «Переводы в пути». Проводки при возврате товара Сторнируются операции:

Проводки по эквайрингу возврат денежных средств.

Эквайринг: как возвращаются деньги на карточку

Вопрос: ИП применяет УСН 6%, ставит терминал оплаты банковскими картами в магазине, который будет подключен к ИП в Банке, и будут автоматические выгрузки приходов в МД.

1) нужно ли будет заполнять в журнале кассира-операциониста какие-то доп. поля? 2) как производить возврат ден. средств после оплаты картой, какие док-ты?

3) правомерно ли включать в общую стоимость заказа комиссию банка при такой оплате картой? 4) по терминалу не печатаются чеки, как быть в этом случае?

2) Возврат в день покупки В данном случае покупателю нельзя возвращать стоимость товаров (работ, услуг) наличными денежными средствами.

Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации.

Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме. Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой.

Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

03.07.2019 подписывайтесь на наш канал

Об особенностях возврата денежных средств на платежную карту покупателя в «1С:Бухгалтерии 8», в том числе при совмещении специальных налоговых режимов, читайте в этой статье. В статьях и эксперты 1С рассказывали о понятии договора эквайринга, каким образом эквайринговые операции отражаются в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) при применении общей системы налогообложения и УСН. В случае возврата покупателем товара денежные средства, которые должны быть перечислены на банковскую карту покупателя, банк-эквайер не списывает с расчетного счета продавца, а удерживает из сумм последующих зачислений в соответствии с договором эквайринга.

Проводки по эквайрингу в розничной торговле: как происходит поступление денег

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом.

Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.

Из-за увеличения количества потребителей кредитных карт, все предприниматели, бизнес которых основан на сбыте собственной продукции пытаются расширить перечень предлагаемых услуг. Так, всё больше появляется магазинов, основанных на продаже товара с возможностью оплатить продукцию при помощи карты.

Такие операции проводятся отдельными документами, и рассчитываются по отдельным формулам.

Для того чтобы иметь возможность обслуживать клиентов по принципу эквайринга следует сначала заключить договор с банком.

После этого следует приобретение терминала и покупатели торговой точки могут использовать оплату картой.

Бесплатная юридическая помощь

/ / Возврат по экварингу покупателю проводки В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность.

Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы продаж товаров и услуг. В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.

  1. 1 Понятие эквайринга и его преимущества
  2. 2.1 Проводки по продаже через банковский терминал
  3. 2 Учет продажи покупателю и принятия средств от банка
    • 2.1 Проводки по продаже через банковский терминал
    • 2.2 Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету
  4. 2.2 Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету

Понятие эквайринга и его преимущества Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Проводка по эквайрингу

Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.

Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты 62 90-1 65 000,00 Начислена выручка от реализации.

Эквайринг возврат денег на карту покупателю проводки

Документальное оформление при возврате товара по эквайрингу

Специальных требований к форме, в которой должен быть совершен односторонний отказ заказчика от исполнения договора, законодательство не предусматривает.

В данном случае основанием для расторжения договора и возврата аванса является его письменное заявление.

Таким образом, покупатель вправе в любое время, пока услуги не исполнены в полном объеме, в одностороннем порядке отказаться от договора и потребовать возврата уплаченного аванса.

Кстати, в случае неисполнения исполнителем обязанности по возврату полученного аванса заказчик вправе требовать уплаты ему процентов за каждый день просрочки возврата (ст. 395, п. 2 ст. 1107 ГК РФ). Кроме того, в силу п. 6 ст.

13 Закона № 2300-I при удовлетворении судом требований потребителя суд взыскивает с исполнителя за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя штраф в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.

Остальные условия возврата более-менее известны всем.

У покупки, которую принесли обратно в магазин, должен быть сохранен товарный вид и потребительские свойства, вещь должна быть новой и ни разу не использованной, иметь пломбы и фабричные ярлыки.

И теперь об основных тонкостях.

В случае, если чеки не сохранились, он, как сказано выше, может сослаться на свидетельские показания, подтверждающие факт покупки. Как правильно оформить возврат товара от покупателя в данном случае?

Необходимо заполнить накладную, например, по форме ТОРГ-13.

Лучшие специалисты проконсультируют Вас!

Оставьте свой номер, и мы Вам перезвоним! Я принимаю Для продолжение нужно согласие с условиями! Тот факт, что магазин принял товар от покупателя и выдал ему денежные средства, подтверждается самим кассовым чеком — с реквизитом «Возврат прихода».

Однако, в целях налогового учета магазин должен иметь прочие документальные основания, удостоверяющие проведение операции возврата.

14 Февраля 2014, 14:37 Ответ юриста был полезен?

  • получен гонорар 33%Юрист, г. Москва Общаться в чате

    здравствуйте, Александр, Банк-эквайер обычно перечисляет денежные средства уже за минусом своей комиссии.

    Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ).

    Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п. 1 ст. 346.16 НК ). Услуги банка по договору эквайринга НДС не облагаются.(более подробно здесь: audit-it.

    ru/articles/account/assets/a14/636784.html).

    Процесс и условия возврата необходимо отдельно уточнить в Банке и свериться с текстом договора (существуют 2 разные процедуры – «возврат товара и «возврат денег за товар и для каждой из них определяется свой порядок.

    Порядок действий кассира, производящего возврат, также будет зависеть от условий конкретного договора эквайринга)

    Возврат товара эквайринг

    При этом комиссия банка за перечисление денежных средств не взимается.

    Последовательность операций:Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п.

    11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ). Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п.

    Документальное оформление возврата по онлайн-кассе

    К таковым относятся:

      Кассовый чек, который выдается покупателю после того, как произведен возврат — наличными или в виде перечисления денежных средств на карту.

    Главное при формировании такого чека — выбрать в кассовой программе правильное значение реквизита «признак расчета».

      Кассовые чеки, с помощью которых осуществляется корректировка суммы расчетов между продавцом и покупателем.

    Речь может идти о сценариях, при которых: кассиром ошибочно уменьшена (увеличена) стоимость товара по чеку; кассир назвал покупателю сумму большую (меньшую) чем та, что «прописана в чеке.

    Возврат денег оплаченных через эквайринг не день в

    Также существует интернет-эквайринг — где к оплате принимают платежные карты и с использованием специально разработанного web-интерфейса проводят покупку/продажу через Интернет.

    Интернет-эквайринг позволяет проводить расчеты в интернет-магазинах и оплачивать на специальных электронных платежных системах различные услуги (мобильную связь, коммунальные услуги, Интернет, фиксированную телефонную связь и пр.).

    Эквайринг обязателен для большинства магазинов Согласно ст.3 Закона от 05.05.2014 № 112-ФЗ, магазины должны быть оснащены оборудованием, позволяющим принимать оплату посредством банковских карт.

    А покупатель выбирает, как ему оплачивать купленные товары или услуги — наличными или банковской картой.

    Для начала давайте разберемся, чем отличаются «ОТМЕНА ОПЕРАЦИИ и «ВОЗВРАТ». Сразу отмечу, что обе эти функции могут применяться для возврата товара — разница только во времени.

    Документальное оформление возврата товаров

    Продавец обязан сообщить покупателю, потребовавшему обмена, о поступлении аналогов товара в продажу. В случае обмена продавец фактически осуществляет две операции: прием «старого товара от покупателя и реализацию ему нового. Если цена возвращаемого товара меньше, покупатель доплачивает необходимую сумму, в обратной ситуации ему возвращается часть уплаченных денег.

    Следует помнить, что существует перечень непродовольственных товаров, не подлежащих возврату или обмену (он утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.98 №55).

    Эквайринг возврат денег на карту покупателю проводки

    Эквайринг: проводки в бухучете

    Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

    Услуга эквайринга и его основные преимущества

    В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

    Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

    Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

    Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

    За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

    Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

    При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

    Преимущества использования услуги эквайринга:

    1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
    2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
    3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
    4. Защита от приема фальшивых купюр;
    5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

    Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Бух проводки при возврате покупателю через терминал

    Когда компания, занимающаяся розничной торговлей, заключает договор эквайринга с банком, в котором у нее открыт расчетный счет, перед бухгалтером встает вопрос грамотного и достоверного учета все операций и платежей.

    Теоретические аспекты особенность в отражении операций при оплате покупок пластиковыми карточками кроется в том, что банк-эквайер, как правило, удерживает комиссию (2-5%) и зачисляет на счет продавца, в данном случае предприятия, сумму за минусом озвученных процентов.

    Однако пункт 6.2 ПБУ 9/99 требует отражение полной выручки при учете реализации и оплаты.

    Для учета и правильного разделения поступивших от покупателей оплат используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», который корреспондируют со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 57 «Переводы в пути».

    Проводки при возврате товара Сторнируются операции:

    • Дт62 – Кт90.1 –возвращенного товара;
    • Дт90 – Кт68 – на сумму НДС по возвращенному товару;
    • Дт90 – Кт41 – себестоимость возвращенного товара;

    Учет возвращенного товара:

    • Дт90 – Кт62 – возвращается товар;
    • Дт62 – Кт57 – банком получено заявление на возврат от покупателя;
    • Дт57 – Кт51 – возврат средств покупателю за минусом комиссии;
    • Дт57 – Кт91 – возврат суммы комиссии.

    Отчетность и документы при эквайринге Документы для осуществления эквайринга: Документы Формы заполнения Первичные документы Кассовый чек, слип с терминала Кассовые документы Z-отчет Отчетные документы Журнал кассира-операциониста, электронный журнал с терминала, реестр по безналичным расчетам Ежедневно в конце рабочего дня должна осуществляться сверка итогов.

    Это искажает отчетность, особенно когда отплата картой и перечисление средств приходятся на разные отчетные периоды.

    • Отражение выручки за минусом комиссии банку так же является ошибкой. Происходит занижение выручки от реализации и расходов, что приводит к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. При УСН такая ошибка занижает налогооблагаемую базу.
    • Нарушениями являются продажа товара без использования ККТ, не отражение выручки по безналичным расчетам в журнале кассира-операциониста, в справке-отчете.

    Рубрика «Вопросы-ответы» Вопрос №1.
    Если покупатель решил вернуть товар, который приобрел за безналичный расчет, может ли кассир вернуть ему наличные деньги? За уплаченный товар пластиковой картой деньги должны быть возвращены тем же способом, иначе это будет незаконным обналичиваем.

    Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1с

    Эквайринг – это прием платежей за товары, услуги или выполненные работы с помощью пластиковой карты.

    Банк, который выступает в роли посредника между держателями пластиковых карт и организацией, принимающей платежи по картам, называется банк-эквайрер. Эквайрер взымает за свои услуги определенный процент комиссии.

    Для осуществления платежа используются POS-терминалы или импринтеры. В статье расскажем про учет эквайринга, дадим его основные характеристики. Виды эквайринга:

    • Торговый – самый распространенный вид, осуществляется в магазинах, торговых центрах, в организациях общепита и предоставляющих услуги.

    Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

    Учет продажи покупателю и принятия средств от банка При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути».
    Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС.

    Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

    Проводки будут следующие:

    • Дт 57 – Кт 90 – учет выручки от розничной торговли
    • Дт 90.3 – 68 – начисление НДС;
    • Дт 51 – Кт 57 – зачисление выручки на расчетный счет за минусом комиссии;
    • Дт 91 – Кт 57 – отнесение комиссии к расходам.

    Учет для ИП без кассового аппарата Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД вправе осуществлять наличные и безналичные расчеты без применения ККТ (согласно ФЗ № 290-ФЗ, ст. 7).

    В этом случае предприниматель, принимающий безналичные платежи, должен оформлять бланк строгой отчетности и выписывать по требованию клиента кассовый чек.

    Денежные средства, поступившие через оплату пластиковыми картами, учитываются как «Доходы», а комиссия банку идет в «Расходы».

    Так же ежедневно нужно проверять, правильно ли разнесены суммы их Z-отчета на счета 50 и 57, сравниваются не только дневные поступления, но и нарастающий итог. Для определения верного разнесения комиссии банку ежедневно сравниваются обороты по кредиту 57 и дебету 91. Если перечисления по картам осуществляются в тот же день, то счет 57 не должен иметь сальдо.

    Если перевод приходит на следующий день, то сальдо должно быть равно дебетовому обороту прошлого дня. Нормативные документы:

    • ФЗ№ 161-ФЗ от 27.06.2011;
    • Инструкция по применению Плана счетов;
    • Налоговый Кодекс РФ

    Типичные ошибки бухгалтера

    • Отражение выручки в момент прихода денежных средств на расчетный счет, а не в момент передачи товара в собственность покупателю.

    Преимущества использования услуги эквайринга:

    1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
    2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
    3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
    4. Защита от приема фальшивых купюр;
    5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

    Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути.
    Alex59 15.09.2011, 10:13 Alex59, не обязательно транзит через 57 использоватьЭто не мое решение.Хотят видеть, сколько идет по оплате картой и сколько зависло из них в банке.

    Бух проводки при возврате покупателю через терминал Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала 90-3 68-НДС 9 915,25 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала 57 62 65 000,00 Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру Электронный журнал 51 57 63 960,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960 Банковская выписка 91 57 1 040,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты 62 90-1 35 000,00 Начислена выручка от реализации.

    Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга

    Эквайринг – это прием платежей за товары, услуги или выполненные работы с помощью пластиковой карты. Банк, который выступает в роли посредника между держателями пластиковых карт и организацией, принимающей платежи по картам, называется банк-эквайрер. Эквайрер взымает за свои услуги определенный процент комиссии. Для осуществления платежа используются POS-терминалы или импринтеры. В статье расскажем про учет эквайринга, дадим его основные характеристики.

    Виды эквайринга:

    • Торговый – самый распространенный вид, осуществляется в магазинах, торговых центрах, в организациях общепита и предоставляющих услуги. Оплата производится через POS-терминал.
    • АТМ-эквайринг – это банкоматы, с помощью которых можно оплатить услуги и снять наличные.
    • Мобильный – платежи проходят через мобильный терминал, который не привязан к определнному месту, продавец может брать его с собой.
    • Интернет-эквайринг – используется для продаж через интернет.

    Описание эквайринга, преимущества и недостатки

    Как происходит эквайринг: (нажмите для раскрытия)

    1. Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
    2. Данные о состояние счета поступают в информационный центр;
    3. Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
    4. Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу. Подписи на карте и на слипе должны быть одинаковыми, это необходимо проверить.
    5. Кассир пробивает чек через ККМ и отдает его клиенту.
    6. Безналичные операции фиксируются на отдельной секции ККМ и попадают в Z-отчет, как безналичная выручка.
    7. Безналичные расчеты заносятся в кассовый журнал: в графу 12 – сколько операций, по 13 – сумма расчетов.
    8. Выручка от наличных и безналичных расчетов заносится в справку-отчет кассира.
    9. В конце дня организация отправляет в обслуживающий банк электронный журнал, распечатанный с терминала.
    10. Банк проверяет операции, в течение дня (либо на следующий день) перечисляет на лицевой счет организации ее выручку за минусом комиссии (своего вознаграждения).

    Преимущества и недостатки безналичных расчетов:

    Преимущества Недостатки
    Защита от фальшивых купюр и от воровства Возможен сбой на сервере
    Удобство клиента Опасность взлома хакерами
    Оборот увеличивается в среднем на 30% Организация делится с банком частью выручки
    Экономия средств организации на инкассации Необходимость приобретать терминал и ли брать в аренду

    Отражение в учете организации

    Выручка от безналичных расчетов учитывается полностью без вычета вознаграждения банку, которое отражается на счете 91 «Прочие расходы», а при УСН – в «Расходах». Читайте также статью: → “Счет 91. Учет прочих доходов и расходов. Проводки». В зависимости от того, как скоро выручка поступит на расчетный счет, эквайринг учитывается двумя способами.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Пример 1. Если выручка поступает на лицевой счет организации в день оплаты

    20 января 2016 года ООО «Селянка» приняло от покупателей платежи за оказание услуг через эквайринг-систему на сумму 300000 руб, в т.ч. НДС – 45762,71 руб. По договору, заключенному с банком, комиссия равна 1,5% – 4500 руб. Деньги поступают на счет организации в день совершения сделки по картам.

    Бухгалтерия организации сделает такие проводки:

    • Отражение выручки:

    Дт 62 – Кт 90.1 – 300000 руб.

    • Учет НДС за безналичный расчет:

    Дт 90.3 – Кт 68.2 – 45762,71 руб (300000*18/118).

    • Поступление денег на счет:

    Дт 51 – Кт 62 – 300000 руб.

    • Удержана комиссия банком:

    Дт 60 – Кт 51 – 4500 руб.

    Принятие комиссии:

    Дт 91 – Кт 60 – 4500

    Пример 2. Выручка от сделок по пластиковым картам поступила на следующий день или позднее

    В этом случае применяется счет 57 «Переводы в пути». Читайте также статью: → “Счет 57: переводы в пути. Пример, проводки». Вырученные средства OOO «Триумф» за 25 января 2017 года составили 100000 рублей, в т.ч. 60000 – безналичные расчеты. По договору с банком-эквайрером, вырученные средства поступают в организацию на следующий день, после получения банком электронного журнала. Комиссия равна 1,8%.

    В бухучете ООО «Триумф» за 25.01.2017 будут проводки:

    • Учет безналичной выручки:

    Дт 62 – Кт 90.1- 600000 руб.

    • Учет выручки наличными:

    Дт 50 – Кт 90.1 – 40 000 руб.

    • Учет НДС по безналичным расчетам:

    Дт 90.3 – Кт 68 – 9152,54 руб. (60000*18/118)

    • Учет НДС по расчетам наличными:

    Дт 90.3 – Кт 68 – 6101,69 руб. (40000*18/118)

    • Учет денежных средств по электронному журналу:

    Дт 57 – Кт 62 – 60000 руб.

    • Учет инкассированных наличных по расходному кассовому ордеру:

    Дт 57.2 – Кт 62 – 40000 руб.

    26 января 2017 года в учете ООО «Триумф» будут проводки:

    • Учет денежных средств, поступивших на р/с за минусом комиссии банку:

    Дт 51 – Кт 57 – 60000 – (60000*1,8%) =58920 руб.

    • Учет комиссии банку:

    Дт 91.2 – Кт 57- 60000*1,8% = 1080 руб.

    • Учет зачисленных на р/с наличных денежных средств:

    Дт 51 – Кт 57.2 – 40 000 руб.

    Пример 3. Учет экваринга в розничной торговле

    В этом случае можно вести учет без 62 счета. Проводки будут следующие:

    • Дт 57 – Кт 90 – учет выручки от розничной торговли
    • Дт 90.3 – 68 – начисление НДС;
    • Дт 51 – Кт 57 – зачисление выручки на расчетный счет за минусом комиссии;
    • Дт 91 – Кт 57 – отнесение комиссии к расходам.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Учет для ИП без кассового аппарата

    Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД вправе осуществлять наличные и безналичные расчеты без применения ККТ (согласно ФЗ № 290-ФЗ, ст. 7). В этом случае предприниматель, принимающий безналичные платежи, должен оформлять бланк строгой отчетности и выписывать по требованию клиента кассовый чек.

    Денежные средства, поступившие через оплату пластиковыми картами, учитываются как «Доходы», а комиссия банку идет в «Расходы».

    Учет для налогового режима УСН

    Выручка от продаж при УСН отражается по кредиту 90 счета «Продажи», субсчета 1 «Выручка» в корреспонденции со счетом 57 «Переводы в пути». В дебет 90 счета списывается себестоимость товара в корреспонденции со счетом 41 «Товары». Зачисленный на р/с денежные средства отражаются по дебету 51 счета «Расчетный счет» и кредиту 57.

    Комиссия списывается с кредита 57 счета в дебет 91 «Прочие расходы». (Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99). Читайте также статью: → “Расходы организации (ПБУ 10/99)». Отличие бухучета при УСН от ОСНО в том, что не используется 68 счет «НДС».

    Налогообложение при ОСНО и УСН

    Расходы, связанные с уплатой комиссии банку, относятся к прочим расходам либо могут входить в состав внереализационных расходов. Они уменьшают налогооблагаемую базу для расчета Налога на прибыль и не облагаются НДС.

    При ОСНО НДС Налог на прибыль
    Налогооблагаемая база Полная выручка, включая комиссию банку Доход (полученная выручка за вычетом НДС) минус комиссия банку
    Дата определения базы Дата перехода товара клиенту в собственность Дата перехода товара в собственность покупателю
    При УСН «Доходы» «Доходы – расходы»
    Налогооблагаемая база в раздел «Доходы» включается вся выручка Комиссия за эквайтинг включается в «Расходы»
    Дата определения базы Дата поступления средств на р/с Дата поступления средств на р/с

    Возврат товара при эквайтинге

    Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту. Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу: (нажмите для раскрытия)

    • Паспорт;
    • Чек;
    • Пластиковую карту;
    • Заявление.

    Обратиться с возвратом может только владелец карты. В заявление указывается : ФИО клиента, обстоятельства возврата (причина), сумма, данные чека, реквизиты карты. К нему прикладывается копия паспорта и оригинал чека. Если товар возвращен в день покупки и отчет с терминала еще не снят, то оплата за него отменяется кассиром с помощью специальной операции на терминале.

    Пробивается чек ККМ на возврат, оформляется акт о возврате ф. КМ-3, в журнале кассира-операциониста в строке 15 отражается сумма возврата.

    Если товар возвращен на следующий день или позднее, то возврат оформляется следующим образом:

    • Продавцом составляется возвратная накладная и чек на возврат;
    • Продавец отправляет в обслуживающий банк заявление покупателя с приложенными документами;
    • Документы рассматриваются в банке в течение 3-х рабочих дней и передаются на исполнение;
    • На следующий день банк-эквайер перечисляет деньги покупателя на общий счет банка, обслуживающего его карту.
    • Поступление средств на карту покупателя зависит от политики его банка.

    Проводки при возврате товара

    Сторнируются операции:

    • Дт62 – Кт90.1 –возвращенного товара;
    • Дт90 – Кт68 – на сумму НДС по возвращенному товару;
    • Дт90 – Кт41 – себестоимость возвращенного товара;

    Учет возвращенного товара:

    • Дт90 – Кт62 – возвращается товар;
    • Дт62 – Кт57 – банком получено заявление на возврат от покупателя;
    • Дт57 – Кт51 – возврат средств покупателю за минусом комиссии;
    • Дт57 – Кт91 – возврат суммы комиссии.

    Отчетность и документы при эквайринге

    Документы для осуществления эквайринга:

    Документы Формы заполнения
    Первичные документы Кассовый чек, слип с терминала
    Кассовые документы Z-отчет
    Отчетные документы Журнал кассира-операциониста, электронный журнал с терминала, реестр по безналичным расчетам

    Ежедневно в конце рабочего дня должна осуществляться сверка итогов. Так же ежедневно нужно проверять, правильно ли разнесены суммы их Z-отчета на счета 50 и 57, сравниваются не только дневные поступления, но и нарастающий итог. Для определения верного разнесения комиссии банку ежедневно сравниваются обороты по кредиту 57 и дебету 91.

    Если перечисления по картам осуществляются в тот же день, то счет 57 не должен иметь сальдо. Если перевод приходит на следующий день, то сальдо должно быть равно дебетовому обороту прошлого дня.

    Нормативные документы:

    • ФЗ№ 161-ФЗ от 27.06.2011;
    • Инструкция по применению Плана счетов;
    • Налоговый Кодекс РФ

    Типичные ошибки бухгалтера

    • Отражение выручки в момент прихода денежных средств на расчетный счет, а не в момент передачи товара в собственность покупателю. Это искажает отчетность, особенно когда отплата картой и перечисление средств приходятся на разные отчетные периоды.
    • Отражение выручки за минусом комиссии банку так же является ошибкой. Происходит занижение выручки от реализации и расходов, что приводит к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. При УСН такая ошибка занижает налогооблагаемую базу.
    • Нарушениями являются продажа товара без использования ККТ, не отражение выручки по безналичным расчетам в журнале кассира-операциониста, в справке-отчете.

    Рубрика “Вопросы-ответы”

    Вопрос №1. Если покупатель решил вернуть товар, который приобрел за безналичный расчет, может ли кассир вернуть ему наличные деньги?

    За уплаченный товар пластиковой картой деньги должны быть возвращены тем же способом, иначе это будет незаконным обналичиваем. При этом с возвратом обратиться может только владелец карты со своим паспортом.

    Вопрос №2. Влияет ли сумма комиссии, уплаченная банку-эквайреру, на размер выручки?

    Нет. Выручка учитывается в полном объеме, а комиссия включается в состав Прочих расходов. При УСН «Доходы» выручка в полном объеме учитывается в разделе доходы и комиссия на это не влияет. При УСН «Доходы-расходы» комиссия учитывается в «Расходах».

    Вопрос №3. Обязана ли организация, принимающая платежи пластиковыми картами выдавать чек ККМ?

    Да. Безналичные расчеты не освобождают от выдачи чека. Если организация является плательщиком ЕНВД и осуществляет определенный законом перечень услуг, освобождающий от использования ККМ, то по требованию покупателя должен быть выписан товарный чек.

    Вопрос №4. В какой день учитывается доход: в день оплаты картой или в день поступления средств на расчетный счет?

    При ОСНО доход учитывается в момент совершения сделки пластиковой картой. А при УСНО – в день зачисления банком денежных средств организации на ее счет.

    Вопрос №5. Отличается бухучет эквайринга, в зависимости от того как скоро поступили деньги на расчетный счет?

    Да. Если деньги поступили в день оплаты, то 57 счет не используется. Если на следующий день или позднее, то обязательно используется 57 счет.

    Интересные темы:

    • Комментариев нет ВСтатьи