Заполнение строки 320
- Отчетность по налогу на прибыль организаций
- Новое в справочнике
- Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 2019 год при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
- Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 2019 год при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
- Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 2019 год при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-октябрь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-август 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-июль 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-октябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-август 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-июль 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Заполнение декларации
- Расшифровка заполнения декларации
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка декларации в налоговый орган
- Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Составление в «1С:Бухгалтерии 8» отчетности налоговыми агентами при выплате доходов российским организациям
- Декларация налогового агента за 1 квартал 2020 года при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за 2019 год при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за 9 месяцев 2019 года при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за полугодие 2019 года при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за 1 квартал 2019 года при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за 2018 год при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за 9 месяцев 2018 года при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за полугодие 2018 года при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за 1 квартал 2018 года при выплате доходов российским организациям
- Заполнение налоговой декларации о доходах
- Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
- Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
- Декларация налогового агента за 1 квартал 2020 года при выплате доходов российским организациям
- Составление в «1С:Бухгалтерии 8» отчетности налоговыми агентами при выплате доходов иностранным организациям
- Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2020 года при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за 2019 год при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за 9 месяцев 2019 года при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за полугодие 2019 года при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2019 года при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за 2018 год при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за 9 месяцев 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за полугодие 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
- Заполнение налогового расчета
- Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
- Отправка налогового расчета в налоговый орган
- Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2020 года при выплате доходов иностранным организациям
- Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль резидентами СЭЗ (Крым, Севастополь)
- Описание форм отчетности по налогу на прибыль российских и иностранных организаций
- Декларация по налогу на прибыль российской организации с отчетности за 2019 г. (КНД 1151006)
- Состав декларации и что необходимо представлять
- Отчетность некоммерческих организаций
- Отчетность организаций, уплачивающих авансовые платежи, исходя из фактической прибыли
- Отчетность по обособленным подразделениям
- Отчетность по крупнейшим налогоплательщикам
- Отчетность сельхозпроизводителей
- Отчетность резидентов особых экономических зон
- Отчетность организаций, владеющих лицензиями на пользование участком недр
- Отчетность по консолидированной группе налогоплательщиков
- Отчетность участников консолидированной группы налогоплательщиков
- Отчетность налоговых агентов
- Отчетность при выплате доходов физическим лицам
- Порядок представления и заполнения декларации
- Срок представления декларации
- Способы представления декларации
- Порядок заполнения декларации
- Титульный лист
- Подраздел 1.1 Раздела 1
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Особенности заполнения подраздела 1.1 отдельными категориями налогоплательщиков
- Подраздел 1.2 Раздела 1
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Особенности заполнения подраздела 1.2 отдельными категориями налогоплательщиков
- Подраздел 1.3 Раздела 1
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Лист 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 1 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 2 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 3 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 4 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Особенности заполнения Приложения № 4 с кодом «05»
- Приложение 5 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 6 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 6а к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 6б к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 7 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Лист 03
- Раздел А Листа 03
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Раздел Б Листа 03
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Раздел В Листа 03
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Раздел А Листа 03
- Лист 04
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Лист 05
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Лист 07
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение №1 к налоговой декларации
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение №2 к налоговой декларации
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Декларация по налогу на прибыль российской организации с 2016 г. (КНД 1151006)
- Состав декларации и что необходимо представлять
- Отчетность некоммерческих организаций
- Отчетность организаций, уплачивающих авансовые платежи, исходя из фактической прибыли
- Отчетность по обособленным подразделениям
- Отчетность по крупнейшим налогоплательщикам
- Отчетность налоговых агентов
- Отчетность сельхозпроизводителей
- Отчетность резидентов особых экономических зон
- Отчетность по консолидированной группе налогоплательщиков
- Отчетность участников консолидированной группы налогоплательщиков
- Отчетность при выплате доходов физическим лицам
- Отчетность организаций, владеющих лицензиями на пользование участком недр
- Порядок представления и заполнения декларации
- Срок представления декларации
- Способы представления декларации
- Порядок заполнения декларации
- Титульный лист
- Подраздел 1.1 Раздела 1
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Особенности заполнения подраздела 1.1 отдельными категориями налогоплательщиков
- Подраздел 1.2 Раздела 1
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Особенности заполнения подраздела 1.2 отдельными категориями налогоплательщиков
- Подраздел 1.3 Раздела 1
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Лист 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 1 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 2 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 3 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 4 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Особенности заполнения Приложения № 4 с кодом «5»
- Приложение 5 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 6 к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 6а к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение 6б к Листу 02
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Лист 03
- Раздел А Листа 03
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Раздел Б Листа 03
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Раздел В Листа 03
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Раздел А Листа 03
- Лист 04
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Лист 05
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Лист 07
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение №1 к налоговой декларации
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Приложение №2 к налоговой декларации
- Порядок представления
- Порядок заполнения
- Декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
- Декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038)
- Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов с 2016 г. (КНД 1151056)
- Титульный лист
- Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»
- Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»
- Раздел 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах»
- Декларация по налогу на прибыль российской организации с отчетности за 2019 г. (КНД 1151006)
- Исчисление и уплата налога
Данная статья будет полезна тем плательщикам налога на прибыль, которые уплачивают итоговые ежеквартальные платежи плюс ежемесячные авансы.
Она поможет:
- рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев,
- узнать о сроках уплаты авансовых платежей по итогам 9 месяцев,
- заполнить соответствующие разделы и строки в декларации.
Чтобы разобраться, какие есть варианты расчета и уплаты авансовых платежей читайте также статью Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль
Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей
Рассмотрим пошаговое заполнение Листа 02 декларации в части расчета налога на прибыль за 9 месяцев и суммы ежемесячных авансовых платежей на два следующих квартала.
Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за 9 месяцев (стр. 180-200)
Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически исходя из налоговой базы, указанной по стр. 120, и ставки в стр. 140 (150-170).
Проверьте расчет за 9 месяцев по формуле:
В нашем примере сумма налога на прибыль (стр. 180) — 5 400 000 х 20% = 1 080 000 руб., в т. ч.:
- в федеральный бюджет (стр. 190) — 5 400 000 х 3 % = 162 000 руб.;
- в бюджет субъекта РФ (стр. 200) — 5 400 000 х 17 % = 918 000 руб.
Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период (стр. 210-230)
Авансовые платежи, которые организация должна уплатить за период 9 месяцев, необходимо указать в стр. 210 (220, 230) в 1С вручную, т. к. они рассчитываются по данным декларации за I полугодие текущего года и состоят из:
- налога, рассчитанного по итогам I полугодия (стр.180, 190, 200);
- начисленных авансовых платежей к уплате в III квартале (стр. 290, 300, 310);
- торгового сбора, уплаченного в I полугодии, на который уменьшен налог на прибыль за этот период (стр. 267).
В строки 220, 230 в декларации за 9 месяцев вручную введите суммы, рассчитанные по формуле:
В нашем примере сумма начисленных авансовых платежей с начала года составляет:
Рассчитанные суммы указывают в стр. 210 (220, 230) декларации за 9 месяцев.
Подробнее о Торговом сборе
Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора (стр. 265, 266, 267)
Строки 265, 266, 267 Листа 02 декларации в 1С будут заполняться автоматически, если организация зарегистрировала в программе торговую точку и автоматически осуществляет расчет торгового сбора.
В декларации за 9 месяцев данные строки заполнятся следующим образом:
- стр. 265 — сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 90 000 руб.
- стр. 266 — сумма торгового сбора, на которую уменьшен налог на прибыль в предыдущих отчетных периодах текущего года. Значение в этой строке должно равняться сумме по стр. 267 в декларации за I полугодие.
В 1С в декларации за 9 месяцев в строке 266 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I полугодие, т. е. это оборот:
В нашем примере сумма в стр. 266 равна 60 000 руб.
- стр. 267 — сумма торгового сбора, которая уменьшает исчисленный налог на прибыль за 9 месяцев в республиканский бюджет. Показатель строки не может быть больше суммы по стр. 200 «Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ».
Узнать подробно про особенности уменьшения налога на прибыль на сумму торгового сбора
В 1С в строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за 9 месяцев, т.е. это оборот:
В нашем примере стр. 267 равна 90 000 руб.
Подробнее о Торговом сборе
Шаг 4. Определите сумму налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281)
Теперь сравним, что получилось больше: фактические суммы налога, исчисленные по результатам 9 месяцев (стр. 190, 200), или начисленные авансы, которые Организация обязана уплатить в этом периоде (стр. 220, 230) с учетом торгового сбора (стр. 267), рассчитанные по итогам декларации за I полугодие.
Шаг 4.1. Федеральный бюджет
Если стр. 190 больше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев нужно доплатить, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 270 по формуле:
Если стр. 190 меньше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 280 по формуле:
В нашем примере стр. 190 (сумма 162 000 руб.) больше стр. 220 (сумма 138 000 руб.), следовательно, налог в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев будет к доплате:
- стр. 270 = 162 000 — 138 000 = 24 000 руб.
Шаг 4.2. Бюджет субъекта РФ
Если стр. 200 больше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам 9 месяцев нужно доплатить, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 271 по формуле:
Если стр. 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам 9 месяцев будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 281 по формуле:
В нашем примере стр. 200 (сумма 918 000 руб.) больше суммы строк 230 и 267 (812 000 = 722 000 + 90 000), следовательно, сумма налога в бюджет субъекта РФ по итогам 9 месяцев будет к доплате:
- стр. 271 = 918 000 — 722 000 — 90 000 = 106 000 руб.
Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате в IV квартале текущего года (стр. 290-310) и I квартале следующего года (стр. 320-340)
Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам 9 месяцев рассчитать авансы, подлежащие уплате в:
- IV квартале текущего года, отражаются по стр. 290 (300, 310);
- I квартале следующего года, отражаются по стр. 320 (330,340).
Авансовые платежи I квартала следующего налогового периода, как правило, равны рассчитанным авансовым платежам IV квартала текущего года (п. 5.11 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, далее — Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль).
В 1С данные строки заполняют вручную. Рассчитывают авансовые платежи к уплате по формуле:
В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате в IV квартале, рассчитывается:
Раздел 1 Подраздел 1.1 Итоговые данные по уплате налога за 9 месяцев
Заполнение итоговых данных по доплате или уменьшению налога на прибыль 9 месяцев осуществляется в 1С автоматически по следующему алгоритму.
Если сумма налога получилась к доплате, т. е. в Листе 02 заполнена строка 270 или строка 271, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1:
- в стр. 040 — из стр. 270 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
- в стр. 070 — из стр. 271 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».
Если сумма налога получилась к уменьшению, т. е. в Листе 02 заполнена строка 280 или строка 281, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1:
- в стр. 050 — из стр. 280 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
- в стр. 080 — из стр. 281 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».
В нашем примере сумма налога на прибыль по итогам 9 месяцев в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ получилась к доплате.
Исходя из данной нормы, уплатить налог за 9 месяцев, указанный в Разделе 1 Подраздела 1.1, необходимо до 28 октября.
Если крайняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Ознакомиться с порядком уплаты налога на прибыль:
- федеральный бюджет;
- бюджет субъекта РФ.
Раздел 1 Подраздел 1.2 Авансовые платежи на IV квартал текущего, I квартал следующего года
В Разделе 1 Подраздела 1.2 декларации отражают ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо уплатить в IV квартале текущего и I квартале следующего налогового периода.
Если суммы к уплате на два этих периода отличаются (например, в связи с закрытием обособленного подразделения или реорганизацией предприятия), то заполняются две страницы Раздела 1 Подраздела 1.2 (п. 4.3.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). При этом указываются коды периодов (стр. 001):
- 21 — первый квартал;
- 24 — четвертый квартал.
Сумма авансовых платежей на оба квартала была рассчитана по стр. 300 (330), 310 (340) Листа 02. Она автоматически распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы:
- стр. 120-140 — из стр. 300 (330) «в федеральный бюджет»;
- стр. 220-240 — из стр. 310 (340) «в бюджет субъекта РФ».
В нашем примере суммы авансовых платежей за IV и I кварталы совпадают, поэтому страница Раздела 1 Подраздела 1.2 заполняется в одном экземпляре:
- стр. 001 — не заполняется.
Исходя из данной нормы, в IV квартале уплатить авансовые платежи, указанные в Разделе 1 Подраздела 1.2, необходимо:
- до 28 октября;
- до 28 ноября;
- до 28 декабря.
В I квартале следующего года авансовые платежи уплатите:
Добавить комментарий