Заполнение строки 320

  • Отчетность по налогу на прибыль организаций
    • Новое в справочнике
    • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
      • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 2019 год при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
    • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
      • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 2019 год при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
    • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 2019 год при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-октябрь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-август 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-июль 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-октябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-август 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-июль 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
    • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» отчетности налоговыми агентами при выплате доходов российским организациям
      • Декларация налогового агента за 1 квартал 2020 года при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
      • Декларация налогового агента за 2019 год при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
      • Декларация налогового агента за 9 месяцев 2019 года при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
      • Декларация налогового агента за полугодие 2019 года при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
      • Декларация налогового агента за 1 квартал 2019 года при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
      • Декларация налогового агента за 2018 год при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
      • Декларация налогового агента за 9 месяцев 2018 года при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
      • Декларация налогового агента за полугодие 2018 года при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
      • Декларация налогового агента за 1 квартал 2018 года при выплате доходов российским организациям
        • Заполнение налоговой декларации о доходах
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
    • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» отчетности налоговыми агентами при выплате доходов иностранным организациям
      • Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2020 года при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
      • Декларация (расчет) налогового агента за 2019 год при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
      • Декларация (расчет) налогового агента за 9 месяцев 2019 года при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
      • Декларация (расчет) налогового агента за полугодие 2019 года при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
      • Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2019 года при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
      • Декларация (расчет) налогового агента за 2018 год при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
      • Декларация (расчет) налогового агента за 9 месяцев 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
      • Декларация (расчет) налогового агента за полугодие 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
      • Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
        • Заполнение налогового расчета
        • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
        • Отправка налогового расчета в налоговый орган
    • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль резидентами СЭЗ (Крым, Севастополь)
    • Описание форм отчетности по налогу на прибыль российских и иностранных организаций
      • Декларация по налогу на прибыль российской организации с отчетности за 2019 г. (КНД 1151006)
        • Состав декларации и что необходимо представлять
        • Отчетность некоммерческих организаций
        • Отчетность организаций, уплачивающих авансовые платежи, исходя из фактической прибыли
        • Отчетность по обособленным подразделениям
        • Отчетность по крупнейшим налогоплательщикам
        • Отчетность сельхозпроизводителей
        • Отчетность резидентов особых экономических зон
        • Отчетность организаций, владеющих лицензиями на пользование участком недр
        • Отчетность по консолидированной группе налогоплательщиков
        • Отчетность участников консолидированной группы налогоплательщиков
        • Отчетность налоговых агентов
        • Отчетность при выплате доходов физическим лицам
        • Порядок представления и заполнения декларации
          • Срок представления декларации
          • Способы представления декларации
          • Порядок заполнения декларации
        • Титульный лист
        • Подраздел 1.1 Раздела 1
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
          • Особенности заполнения подраздела 1.1 отдельными категориями налогоплательщиков
        • Подраздел 1.2 Раздела 1
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
          • Особенности заполнения подраздела 1.2 отдельными категориями налогоплательщиков
        • Подраздел 1.3 Раздела 1
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Лист 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 1 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 2 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 3 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 4 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
          • Особенности заполнения Приложения № 4 с кодом «05»
        • Приложение 5 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 6 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 6а к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 6б к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 7 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Лист 03
          • Раздел А Листа 03
            • Порядок представления
            • Порядок заполнения
          • Раздел Б Листа 03
            • Порядок представления
            • Порядок заполнения
          • Раздел В Листа 03
            • Порядок представления
            • Порядок заполнения
        • Лист 04
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Лист 05
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Лист 07
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение №1 к налоговой декларации
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение №2 к налоговой декларации
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
      • Декларация по налогу на прибыль российской организации с 2016 г. (КНД 1151006)
        • Состав декларации и что необходимо представлять
        • Отчетность некоммерческих организаций
        • Отчетность организаций, уплачивающих авансовые платежи, исходя из фактической прибыли
        • Отчетность по обособленным подразделениям
        • Отчетность по крупнейшим налогоплательщикам
        • Отчетность налоговых агентов
        • Отчетность сельхозпроизводителей
        • Отчетность резидентов особых экономических зон
        • Отчетность по консолидированной группе налогоплательщиков
        • Отчетность участников консолидированной группы налогоплательщиков
        • Отчетность при выплате доходов физическим лицам
        • Отчетность организаций, владеющих лицензиями на пользование участком недр
        • Порядок представления и заполнения декларации
          • Срок представления декларации
          • Способы представления декларации
          • Порядок заполнения декларации
        • Титульный лист
        • Подраздел 1.1 Раздела 1
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
          • Особенности заполнения подраздела 1.1 отдельными категориями налогоплательщиков
        • Подраздел 1.2 Раздела 1
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
          • Особенности заполнения подраздела 1.2 отдельными категориями налогоплательщиков
        • Подраздел 1.3 Раздела 1
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Лист 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 1 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 2 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 3 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 4 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
          • Особенности заполнения Приложения № 4 с кодом «5»
        • Приложение 5 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 6 к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 6а к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение 6б к Листу 02
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Лист 03
          • Раздел А Листа 03
            • Порядок представления
            • Порядок заполнения
          • Раздел Б Листа 03
            • Порядок представления
            • Порядок заполнения
          • Раздел В Листа 03
            • Порядок представления
            • Порядок заполнения
        • Лист 04
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Лист 05
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Лист 07
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение №1 к налоговой декларации
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Приложение №2 к налоговой декларации
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
      • Декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
      • Декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038)
      • Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов с 2016 г. (КНД 1151056)
        • Титульный лист
        • Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»
        • Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»
        • Раздел 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах»
    • Исчисление и уплата налога

Данная статья будет полезна тем плательщикам налога на прибыль, которые уплачивают итоговые ежеквартальные платежи плюс ежемесячные авансы.

Она поможет:

  • рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев,
  • узнать о сроках уплаты авансовых платежей по итогам 9 месяцев,
  • заполнить соответствующие разделы и строки в декларации.

Чтобы разобраться, какие есть варианты расчета и уплаты авансовых платежей читайте также статью Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль

Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей

Рассмотрим пошаговое заполнение Листа 02 декларации в части расчета налога на прибыль за 9 месяцев и суммы ежемесячных авансовых платежей на два следующих квартала.

Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за 9 месяцев (стр. 180-200)

Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически исходя из налоговой базы, указанной по стр. 120, и ставки в стр. 140 (150-170).

Проверьте расчет за 9 месяцев по формуле:

В нашем примере сумма налога на прибыль (стр. 180) — 5 400 000 х 20% = 1 080 000 руб., в т. ч.:

  • в федеральный бюджет (стр. 190) — 5 400 000 х 3 % = 162 000 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ (стр. 200) — 5 400 000 х 17 % = 918 000 руб.

Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период (стр. 210-230)

Авансовые платежи, которые организация должна уплатить за период 9 месяцев, необходимо указать в стр. 210 (220, 230) в 1С вручную, т. к. они рассчитываются по данным декларации за I полугодие текущего года и состоят из:

  • налога, рассчитанного по итогам I полугодия (стр.180, 190, 200);
  • начисленных авансовых платежей к уплате в III квартале (стр. 290, 300, 310);
  • торгового сбора, уплаченного в I полугодии, на который уменьшен налог на прибыль за этот период (стр. 267).

В строки 220, 230 в декларации за 9 месяцев вручную введите суммы, рассчитанные по формуле:

В нашем примере сумма начисленных авансовых платежей с начала года составляет:

Рассчитанные суммы указывают в стр. 210 (220, 230) декларации за 9 месяцев.

Подробнее о Торговом сборе

Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора (стр. 265, 266, 267)

Строки 265, 266, 267 Листа 02 декларации в 1С будут заполняться автоматически, если организация зарегистрировала в программе торговую точку и автоматически осуществляет расчет торгового сбора.

В декларации за 9 месяцев данные строки заполнятся следующим образом:

  • стр. 265 — сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 90 000 руб.

  • стр. 266 — сумма торгового сбора, на которую уменьшен налог на прибыль в предыдущих отчетных периодах текущего года. Значение в этой строке должно равняться сумме по стр. 267 в декларации за I полугодие.

В 1С в декларации за 9 месяцев в строке 266 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I полугодие, т. е. это оборот:

В нашем примере сумма в стр. 266 равна 60 000 руб.

  • стр. 267 — сумма торгового сбора, которая уменьшает исчисленный налог на прибыль за 9 месяцев в республиканский бюджет. Показатель строки не может быть больше суммы по стр. 200 «Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ».

Узнать подробно про особенности уменьшения налога на прибыль на сумму торгового сбора

В 1С в строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за 9 месяцев, т.е. это оборот:

В нашем примере стр. 267 равна 90 000 руб.

Подробнее о Торговом сборе

Шаг 4. Определите сумму налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281)

Теперь сравним, что получилось больше: фактические суммы налога, исчисленные по результатам 9 месяцев (стр. 190, 200), или начисленные авансы, которые Организация обязана уплатить в этом периоде (стр. 220, 230) с учетом торгового сбора (стр. 267), рассчитанные по итогам декларации за I полугодие.

Шаг 4.1. Федеральный бюджет

Если стр. 190 больше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев нужно доплатить, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 270 по формуле:

Если стр. 190 меньше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 280 по формуле:

В нашем примере стр. 190 (сумма 162 000 руб.) больше стр. 220 (сумма 138 000 руб.), следовательно, налог в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев будет к доплате:

  • стр. 270 = 162 000 — 138 000 = 24 000 руб.

Шаг 4.2. Бюджет субъекта РФ

Если стр. 200 больше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам 9 месяцев нужно доплатить, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 271 по формуле:

Если стр. 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам 9 месяцев будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 281 по формуле:

В нашем примере стр. 200 (сумма 918 000 руб.) больше суммы строк 230 и 267 (812 000 = 722 000 + 90 000), следовательно, сумма налога в бюджет субъекта РФ по итогам 9 месяцев будет к доплате:

  • стр. 271 = 918 000 — 722 000 — 90 000 = 106 000 руб.

Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате в IV квартале текущего года (стр. 290-310) и I квартале следующего года (стр. 320-340)

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам 9 месяцев рассчитать авансы, подлежащие уплате в:

  • IV квартале текущего года, отражаются по стр. 290 (300, 310);
  • I квартале следующего года, отражаются по стр. 320 (330,340).

Авансовые платежи I квартала следующего налогового периода, как правило, равны рассчитанным авансовым платежам IV квартала текущего года (п. 5.11 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, далее — Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль).

В 1С данные строки заполняют вручную. Рассчитывают авансовые платежи к уплате по формуле:

В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате в IV квартале, рассчитывается:

Раздел 1 Подраздел 1.1 Итоговые данные по уплате налога за 9 месяцев

Заполнение итоговых данных по доплате или уменьшению налога на прибыль 9 месяцев осуществляется в 1С автоматически по следующему алгоритму.

Если сумма налога получилась к доплате, т. е. в Листе 02 заполнена строка 270 или строка 271, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1:

  • в стр. 040 — из стр. 270 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
  • в стр. 070 — из стр. 271 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».

Если сумма налога получилась к уменьшению, т. е. в Листе 02 заполнена строка 280 или строка 281, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1:

  • в стр. 050 — из стр. 280 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
  • в стр. 080 — из стр. 281 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».

В нашем примере сумма налога на прибыль по итогам 9 месяцев в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ получилась к доплате.

Исходя из данной нормы, уплатить налог за 9 месяцев, указанный в Разделе 1 Подраздела 1.1, необходимо до 28 октября.

Если крайняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ознакомиться с порядком уплаты налога на прибыль:

  • федеральный бюджет;
  • бюджет субъекта РФ.

Раздел 1 Подраздел 1.2 Авансовые платежи на IV квартал текущего, I квартал следующего года

В Разделе 1 Подраздела 1.2 декларации отражают ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо уплатить в IV квартале текущего и I квартале следующего налогового периода.

Если суммы к уплате на два этих периода отличаются (например, в связи с закрытием обособленного подразделения или реорганизацией предприятия), то заполняются две страницы Раздела 1 Подраздела 1.2 (п. 4.3.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). При этом указываются коды периодов (стр. 001):

  • 21 — первый квартал;
  • 24 — четвертый квартал.

Сумма авансовых платежей на оба квартала была рассчитана по стр. 300 (330), 310 (340) Листа 02. Она автоматически распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы:

  • стр. 120-140 — из стр. 300 (330) «в федеральный бюджет»;
  • стр. 220-240 — из стр. 310 (340) «в бюджет субъекта РФ».

В нашем примере суммы авансовых платежей за IV и I кварталы совпадают, поэтому страница Раздела 1 Подраздела 1.2 заполняется в одном экземпляре:

  • стр. 001 — не заполняется.

Исходя из данной нормы, в IV квартале уплатить авансовые платежи, указанные в Разделе 1 Подраздела 1.2, необходимо:

  • до 28 октября;
  • до 28 ноября;
  • до 28 декабря.

В I квартале следующего года авансовые платежи уплатите: